Предмет, обект, цел, принципи, функции на вътрешния контрол в банките

• 
  Независимост- утрешният контрол да се осъществява от специализирано управление, което не е подчинено на други функционални структури в банката;
  
• 
  Адаптивност- своевременно се актуализират методиките и програмите за контрол своеобразно извършваните промени в дейността на банката;
  
• 
  Икономичност- всяко контролно действие на управлението, независимо от целта и значимостта му, следва да е съобразно с оптималния размер за влагане на средства и човешки ресурси;
  
• 
  Ефективност- резултатите от дейността на управлението да водят към усъвършенстване на контролната среда и управлението на банката. (2)
  

• 
  Неефективни направления, измами, злоупотреби;
  
• 
  Ефективността на провежданата дейност по отношение на привличане на капиталови ресурси;
  
• 
  Законосъобразността, съответствието с приетите стандарти, точността и пълнотата на системата за счетоводно отчитане;
  
• 
  До колко възприетата банкова практика съответства на
  

стратегическата оперативна политика на банковото ръководство;

• 
  За наличие на критични явления и съотношение по адекватността на капитала, ликвидността и рентабилността на банката;
  
• 
  Позициите на банката по отношение лихвения и валутния риск и тяхното правилно отчитане и следствие от съответните длъжностни лица в банката;
  
• 
  Правомерността на разпределението и упражняването на функциите и правомощията на различните структурни единици, ръководители и служители на банката;
  
• 
  Спазването на изискванията за образователно, квалификационно и професионално равнище на банковите служителите, както и на законосъобразността на действията на компетентните длъжностни лица в банката по кадровото осигуряване и управление на личния състав;
  
• 
  Законосъобразността, съотведствието с приетите стандарти, точността и пълнотата на системата за счетоводно отчитане, нейната надежност и информационна достъпност;
  
• 
  Стабилността и информационните комуникации и полезността на вътрешните финансово-икономическите анализи;
  
• 
  За точното изпълнение на договорите и поетите от банката задължения;
  

1. 
   Анализ на характера на установените от контрольорите грешки, т.е. установяват дали съзнателно или несъзнателно са допуснати.
   
2. 
   Проверяват се мерките, които са предприети от страна на ръководството за отстраняването на следващото им допускане.
   

• 
  Своевременно ли се отнасят в просрочие погасителните вноски и неплатените лихви, съобразно погасителния план при временна и постоянна неплатежоспособности на кредитоискателя;
  
• 
  Изпълняват ли се нарежданията на кредитния инспектор до счетоводната контрола;
  
• 
  Своевременно ли са издължени просрочените задължения при наличието на авоар по разчетна сметка на нередовния клиент;
  
• 
  Своевременно ли се начисляват и събират в полза на банката дължимите такси, комисионни и разноски;
  
• 
  Вземат ли се редовно операции по разплащане на кредита, по събиране на лихвите и главницата;
  
• 
  Правилно ли са отразени в лихвените листове лихвените проценти;
  
• 
  Изпълват ли си задълженията инспектора по кредита и счетоводителя на банката по воденето на счетоводните операции, счетоводителя приема ли срещу подпис и фиксирана дата нареждането на инспекторите по кредита открива ли своевременно заемна и разплащателна сметки за воденето на дълга;
  
• 
  Изпращат ли се своевременно на кредитополучателя извлечения от сметките отчитащи кредита на банковите бордера. По искане на юрист и кредитния инспектор се изготвят извлечения от сметките за издаването на изпълнителния лист. При нередовни погашения се информира съответния кредитен инспектор за нередовността в хода на разплащателния процес по усвояването и погасяването на кредита;
  
• 
  Задължително при всяко плащане проверяват ли се спесиментите на лицата имащи право да представляват фирмата;
  
• 
  Съхраняват ли се счетоводните досиета, които задължително съдържат инспекторски нареждания, свързани с кредита спесимени, парагони и други документи.
  

• 
  Прилаганите методи за управление на персонала с оглед недопускане и отстраняване на случаите на превишаване на пълномощията и за допускане на неправомерни действия;
  
• 
  Законосъобразността и ефективността на провежданата политика за набиране на кадри, тяхното обучение и квалификация, както и системата за оценка и поущряване труда на служителите на банката;
  

• 
  Искане на откриване на сметка – то трябва да е попълнено изчерпателно, четливо, и да съдържа всички съществени елементи на договора. Проверката установява правилността на спесимените на лицата, които имат право да се разпореждат с наличностите по сметките. Лице е представителна власт, надлежно доказана с нормативен, съдебен акт или пълномощно може да се разпорежда с парите по сметката и само то предоставя спесимен;
  
• 
  Подписите на лицата, които имат право да се разпореждат със средствата по сметките, се полагат пред упълномощен банков служител. Към досието се прилага копие от акта, с който са оправомощени лицата, който се разпореждат с парите по сметката.
  

• 
  В досието на клиента липсват документи по регистрацията на фирмата – решения на съда, учередителен протокол, устав, вътрешни правила и др., с които се указва начинът на управление и представителство;
  
• 
  Липса за откриване на сметката;
  
• 
  Неправилно или неизчерпателно искане за откриване на сметката;
  
• 
  Липса на спесимен по открити сметки на фирми;
  
• 
  Неправино изготвени спесимени, който не са съобразени с решенията на съда за регистрацията на фирмата в частта на упражняването на правителствена власт;
  
• 
  Незаверени фотокопия от съда за регистрация на фирма;
  
• 
  Включването на лица в спесимените, за които не са представени нотариално заверени пълномощни за предоставяне на права за разпореждане със сметка;
  
• 
  Пропуски в означаването на начина на разпореждане със сметката, както на гърба на спесимена, така и в графичното избразяване на лицевата страна на спесимена;
  
• 
  Неправилно положени подписи на лицата по документите за откриване на сметка (искане за откриване на сметка и смесимен) като не е обърнато внимание кой представлява фирмата, кой е титуляр на сметката, в полза на кого се открива сметката;
  
• 
  В досието на фирмата често не се попълват необходимите реквизити – наименование на банката, фирма, дата, подпис и печат;
  
• 
  За държавните фирми, които не са пререгистрирани по ТЗ, за лицата, които ги управляват не са изискани заповеди за назначаване и трудови договори;
  
• 
  Пропуски и нарушения по обработката на платежните документи по техния хронологичен ред на постъпване и поредността на плащане;
  
• 
  Приемат се и се дава ход на неправилно оформени платежни документи без попълнени задължителни реквизити, невярно попълнена сметка, както на платеца, така и на доставчика, точното наименование на платеца и обслужващата го банка, несъотведствие на сумата посочена в платежния документ, основанието за плащане и други пропуски;
  

• 
  За законосъобразност;
  
• 
  Спазване на договорната дисциплина;
  
• 
  Спазване на технологичната и организационната дисциплина;
  
• 
  Върху отчетността;
  
• 
  Управление на персонала и трудовата дисциплина.