Доклад №0200000411 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на община Белоградчик за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 12. 2010 г

Общата стойност на двата договора е 65 700 лв. (с ДДС) или 54 750 лв. (без ДДС). Следвало е договорите да бъдат сключени след проведен открит конкурс. ⁴⁸

Общата стойност на двата договора изисква провеждане на процедура по НВМОП. Такава не е открита, с което е извършено нарушение на чл. 8, ал. 1 от ЗОП, във вр. с § 2 от ПЗР на НВМОП и чл. 1, ал. 2, т. 2 от НВМОП.
6.2. На 26.02.2010 г. и на 15.03.2010 г. кметът на общината е сключил три договора с „Еко - Титан” ЕООД, за дейности по почистване и поддържане на общински пътища, улици и гробищни паркове, на обща стойност 99 050 лв. (с ДДС) или 82 541,67 лв. (без ДДС). ⁴⁹

Възложените дейностите са идентични по характер. Договорите са сключени в кратък период от време с един и същи изпълнител.

Общата стойност на трите договора изисква провеждане на процедура по НВМОП. Такава не е открита, с което е извършено нарушение на чл. 8, ал. 1 от ЗОП, във вр. с § 2 от ПЗР на НВМОП и чл. 1, ал. 2, т. 2 от НВМОП.
6.3. За периода от 29.10.2010 г. до 16.12.2010 г. кметът на общината е сключил седем договора, от които четири договора с „Еко - Титан” ЕООД, два договора с „Просперити Интернационал” ООД и един договор с "Виком" ООД.

Предметът на договорите е свързан с почистване и поддържане на общински пътища, улици, гробищни паркове и зелени площи.

Общата стойност на седемте договора е 436 000 лв. (с ДДС) или 363 333 лв. (без ДДС.

Дейностите са идентични по характер и в един и същ времеви период са сключени договорите.⁵⁰ Стойността на договорите изисква изборът на изпълнител да се осъществи след провеждане на открита процедура по ЗОП. Такава не е организирана и проведена, въпреки че са възникнали основания за това. Нарушен е чл. 8, ал. 1 от ЗОП.

В съответствие с изискванията на чл. 8, ал. 8 от Закона за общинската собственост (ЗОС), с решение на ОбС⁵³ от 08.09.2008 г. е приета Стратегия за управление на общинската собственост за периода 2008 г. - 2011 г. В нея са определени основните цели и приоритети на общината относно придобиването, управлението и разпореждането с публична и частна общинска собственост - сгради, незастроени терени, жилищни имоти, земеделски земи и общински горски фонд. В стратегията са идентифицирани рисковете при управлението им и са дефинирани политиките и задачите, стоящи пред общината. Инициативата при отдаване под наем и извършване на разпоредителни действия с общинската собственост не е на общината, а на потенциални заявители.⁵⁴

В изпълнение на чл. 8, ал. 9 от ЗОС, кметът на общината е внесъл Програма за управление и разпореждане с имотите - общинска собственост за 2010 г., приета с решение на ОбС.⁵⁵ От ОбС⁵⁶ е приета Наредба за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество (НРПУРОИ) в съответствие с чл. 8, ал. 2 от ЗОС. В наредбите ОбС е определил конкретните правомощия на кмета относно управлението и разпореждането с общинско имущество, в съответствие с изискванията на ЗМСМА и ЗОС.

В община Белоградчик не са приети вътрешни правила, утвърждаващи дейността по управление и разпореждане с имоти - общинска собственост, в които да са регламентирани отговорностите на определени длъжностни лица, участващи в процеса. Задълженията и правомощията на длъжностните лица в процеса по управление и разпореждане с имоти -общинска собственост са регламентирани в длъжностните им характеристики.

Упълномощеното лице,⁵⁷ което да извършва вписвания и да води регистрите, както и да предоставя информация от тях, е главеният специалист в общината. В заведените главни регистри за публична и частна общинска собственост, чрез програмния продукт „Акстър - имоти”, се изготвят справки за: видът на собствеността; картотека - населени места; по дата на издаване на акта; по квартали; парцели и кадастрални планове.

През 2010 г. са съставени 26 акта за публична общинска собственост и 35 акта за частна общинска собственост. Актовете за общинска собственост са съставени в съответствие с разпоредбите на чл. 58 от ЗОС и са вписани в Службата по вписванията.⁵⁸

През 2010 г. от главния регистър за частна общинска собственост е отписан един⁵⁹ имот.⁶⁰

В общината не е създаден регистър за общинските предприятия, регистър за търговските дружества с общинско участие, регистър за юридическите лица с нестопанска цел и регистър за гражданските дружества, в които участва общината, с което е нарушено изискването на чл. 27 от Наредба № 8 от 17.12.2009 г., издадена от министъра на регионалното развитие и благоустройството и министъра на правосъдието, в сила от
01.01.2010 г.⁶¹

Действията по актуване, вписване и отписване на общински имоти са в съответствие с нормативните изисквания.
4. Управление на имотите
4.1. Обектите - публична общинска собственост, подлежащи на застраховане съгласно чл. 9, ал. 1 от ЗОС, са общо 35.

През 2010 г. не са застраховани 34 имота от сградния фонд - публична общинска собственост в нарушение на чл. 9, ал. 1 от ЗОС. Застрахован⁶² е само един имот - сграда на училище - с. Дъбравка.⁶³

Извършена е проверка за съответствие за отдаването под наем на общинско имущество с нормативните изисквания. През 2010 г са проведени 8 търга, от които:

При проверката за съответствие на всички проведени търгове за отдаване под наем на общински имоти с изискванията на нормативните и вътрешните актове, е установено:

а) За всички търгове са издадени заповеди на кмета на общината за тяхното провеждане. В заповедите е определен вида на имота и местонахождението му, началната тръжна цена и срока на ползването му.

б) Обявите за търговете са поставяни на определените за целта публично достъпни места в общината и са изпращани до един регионален ежедневник.

в) Със заповед на кмета са назначавани комисиите за провеждането на търговете, в състава на които е включен правоспособен юрист. От членовете на комисиите са попълнили декларации, в съответствие с нормативните изисквания.

г) За проведените търгове са съставяни протоколи.

д) От кмета на общината са издавани заповеди за определяне на спечелилия търга участник.

е) Сключвани са договори за отдаване под наем със спечелилия търга. В договорите са включени клаузи за прекратяване, лихви за забава и плащане на консумативи, с което са защитени финансовите интереси на общината.

Не е извършван предварителен контрол за законосъобразност при провеждането на процедури по отдаване на имоти - общинска собственост. Нарушен е чл. 50, ал. 1 от Вътрешните правила за финансовото управление и контрол (ВПФУК) на община Белоградчик.⁶⁵

Нарушен е чл. 38, ал. 2 от ВПФУК и не е полаган подпис от главния счетоводител при сключването на договорите.⁶⁶

ж) За всички наематели на имоти - общинска собственост са съставени досиета, окомплектовани с всички документи - договори за наем, заповеди, протоколи, уведомителни писма и др.
4.3. През 2010 г. са изпратени 85 покани за доброволно плащане на наеми и електроенергия до наематели на общински имоти, вкл. и по сключени договори от предходни години.

Към 31.12.2010 г. са начислени задължения в размер на 50 592,82 лв. и са внесени 47 228,70 лв.⁶⁷

За одитирания период са извършени 2 разпоредителни сделки. Чрез публичен търг с явно наддаване по реда на чл. 31, ал. 2 от НРПУРОИ е извършена 1 продажба на земя - частна общинска собственост и чрез публичен търг с явно наддаване е учредено възмездно право на строеж на имот - частна общинска собственост по реда на чл.43 от НРПУРОИ.⁶⁸

Взето е решение на ОбС⁶⁹ за продажба. Със заповед на кмета на общината са определени: началната тръжна цена, стъпката на наддаване, депозитът, тръжната документация, срокът за подаване на заявленията за участие. Публикувана е обява в един регионален ежедневник и на информационното табло в общината.

Изготвена е скица и оценка от лицензиран експерт - оценител. Издадена е заповед на кмета за определяне на комисия. Протоколът за проведения търг е подписан от членовете на комисията и присъствалите кандидати.

Участниците в конкурса са уведомени писмено за резултатите от конкурса. Издадена е заповед на кмета, в 7-дневен срок от датата на получаване на протокола за определяне на спечелилия участник, която е връчена на лицето.

Определеният за купувач не е внесъл предложената от него цена в 14-дневен срок, в резултат на което е издадена заповед⁷⁰ на кмета, с която е определен участника, класиран на второ място за купувач на имота.

Сключен е договор, който е вписан в Службата по вписванията. От купувача е платена сумата от 31 200 лв., съгласно цената по договора.⁷¹

Процедурата за учредено право на строеж е на основание решение на ОбС⁷².

Издадена е заповед на кмета⁷³ за откриване на публичен търг с явно наддаване съгласно изискванията на чл. 44, ал. 1 от НРПУРОИ. В заповедта са определени: началната тръжна цена, стъпката на наддаване, депозитът, тръжната документация, срокът за подаване на заявленията за участие.

Публикувана е обява в един регионален ежедневник и на информационното табло в общината.

Със заповед на кмета⁷⁴ е определена комисия. Протоколът за проведения търг е подписан от членовете на комисията и присъствалите кандидати. Участниците в конкурса са уведомени писмено за резултатите от конкурса.

Издадена е заповед от кмета в 7-дневен срок от датата на получаване на протокола за определяне на спечелилия участник, която е връчена на лицето.

Сключен е договор и от купувача е платена договорената сумата от 2 хил. лв., както и дължимите режийни разноски и данъци.⁷⁵

Проведените тръжни процедури са в съответствие с изискванията на нормативните актове. Не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност при провеждането на процедурите и не е прилагана системата на двоен подпис.
6. Разпореждане с вещи
С Решение № 339 от 15.02.2010 г. на ОбС е предоставено безвъзмездно право на ползване на лек автомобил от „МБАЛ - Белоградчик” ЕООД⁷⁶.

Сключен е Договор № 19 от 02.03.2010 г. между кмета на община Белоградчик и „МБАЛ - Белоградчик” ЕООД, с предмет ”Предоставяне на безвъзмездно право на ползване на лек автомобил „Шкода Фабия”. Съставен е приемателно - предавателен протокол от 02.03.2010 г. между община Белоградчик и „МБАЛ - Белоградчик” ЕООД.⁷⁷

Вътрешните актове не обхващат всички етапи на бюджетния процес, не са регламентирани задълженията и отговорностите на длъжностните лица. В общината не е създадена вътрешна организация в процеса по планирането, управлението и контрола на бюджетните средства. НУРСИООБ не е актуализирана в съответствие с измененията на ЗОБ.

Взети са законосъобразни управленски решения при съставянето на проектобюджета, планирането и разпределението на средствата в съответствие със ЗУДБ, ЗДБРБ за 2010 г., ЗОБ и указанията на МФ. При приемането на бюджета за 2010 г. не е спазен законовоопределения срок.

Управленските решения във връзка с планирането и изпълнението на приходите по бюджета не са ефективни, в резултат на това не е изпълнена приходната част по бюджета.

Проверените приходи и доходи от собственост, реализирани през 2010 г., разходите за основен ремонт, придобиване на ДМА и разходи за външни услуги са законосъобразни.

Не са прилагани ефективни контролни дейности съгласно въведените правила по СФУК, което е причина да се допуснат просрочени задължения. В края на одитирания период общината има просрочени вземания и задължения заради неефективни контролни дейности.

Спазени са законовите изисквания и са приети вътрешни правила, регламентиращи процеса по възлагане на обществените поръчки. С вътрешните правила не е определен: ред и условия за осъществяване на превантивен, текущ и последващ контрол по отношение на всеки етап от възлагането на обществените поръчки; контрол на изпълнението на сключените договори; осъществяването на мониторинг и контрол по изпълнение на сключени договори за възлагане на обществени поръчки.

Управленските решения за възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП са законосъобразни.

При провеждането на процедури по реда на НВМОП са установени нарушения: не е прекратена процедура за възлагане на малка обществена поръчка при наличие на нормативно основание; в обявленията за малки обществени поръчки са поставяни необосновани изисквания за оборот, които ограничават участието на лица в процедурите; цената на документации за участие не съответства на нормативните изисквания; не е изпратена информация в АОП за сключен и изпълнен договор в нормативноопределените срокове.

При възлагането на малки обществени поръчки по реда на чл. 2 от НВМОП, не във всички случаи са събрани не по-малко от три оферти, измежду които може да бъде избран изпълнител. Извършени са разходи за услуги без провеждане на процедури за избор на изпълнител в съответствие с нормативните изисквания. През 2010 г. е допуснато разделяне на обществени поръчки, с цел прилагане на по-облекчен ред на възлагане.

В общината не е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задължение/извършване на разход и не е прилагана системата на двоен подпис. Контролът върху организирането и провеждането на процедури по реда на ЗОП и НВМОП не е осъществяван последователно и непрекъснато през одитирания период, в резултат на което са допуснати нарушения.

Редът за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество е определен с вътрешните актове на общината, които са в съответствие действащата правна уредба. Отговорностите на длъжностните лица, участващи в процеса по управление и разпореждане с имоти, не са определени с вътрешен акт.

Законосъобразни са управленските решения във връзка с: актуването, вписването и отписването на имоти; управлението и разпореждането с имоти и вещи. Предприети са действия за събиране на дължими суми от наематели. Не са спазени законовите изисквания за застраховане на имотите - публична общинска собственост. Не са създадени регистър за общинските предприятия, регистър за търговските дружества с общинско участие, регистър за юридическите лица с нестопанска цел и регистър за гражданските дружества, в които участва общината, с което не са спазени нормативните изисквания.
При управлението и разпореждането с имоти не е извършван предварителен контрол за законосъобразност и не е прилагана системата на двоен подпис при сключването на договорите.

Оценката на вътрешния контрол в общината на ниво организация е „добра”. СФУК обхваща основните процеси и дейности в общината, но не за всички са въведени контролни процедури, които да минимизират съществуващите рискове. Осъществяваният предварителен контрол за законосъобразност при възлагане и изпълнение на обществени поръчки, както и при предоставяне под наем и продажба на общински имоти, не е достатъчно ефективен. Не във всички случай е прилагана системата на двоен подпис.

1. Да внесе предложение в ОбС за актуализиране на НУРСИООБ в съответствие с действащото законодателство, да се включат всички етапи на бюджетния процес и да се регламентират задълженията и отговорностите на длъжностните лица.⁷⁸

2. Да се въведат адекватни контролни дейности, съответстващи на спецификата на общината и допринасящи за:⁷⁹ приемане на бюджета в нормативноопределените срокове; разпределение на бюджета по месеци; повишаване на събираемостта на приходите по бюджета; намаляване на просрочените вземания и задължения.

3. Във Вътрешните правила за провеждане на процедури по обществени поръчки в община Белоградчик да се регламентира: ред и условия за осъществяване на превантивен, текущ и последващ контрол на всеки етап от възлагането на обществените поръчки, осъществяването на мониторинг и контрол по изпълнение на сключени договори за възлагане на обществени поръчки и да се определят длъжностни лица, отговорни за упражняването на текущ контрол за законосъобразност.⁸⁰

4. С вътрешен акт да се определят конкретни длъжностни лица, които да създадат, водят и съхраняват: регистър за общинските предприятия, регистър за търговските дружества с общинско участие, регистър за юридическите лица с нестопанска цел и регистър за гражданските дружества, в които участва общината.⁸¹

5. Да се застраховат имотите - публична общинска собственост.⁸²

6. Да внесе предложение в ОбС за актуализиране на НРПУРОИ и в нея да се определят задълженията на длъжностните лица, участващи в процеса по управление и разпореждане с имоти.⁸³