Доклад №0200000411 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на община Белоградчик за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 12. 2010 г

Към 31.12.2010 г. по бюджета на общината са отчетени общо приходи в размер на 5 416 981 лв. Изпълнението на приходната част на бюджета спрямо актуализирания годишен план (7 289 427) лв. към 31.12.2010 г. е 74 на сто.

В бюджета на общината за 2010 г. са планирани приходи и доходи от собственост в общ размер на 3 172 578 лв. Към 31.12.2010 г. са отчетени 1 142 868 лв. приходи и доходи от собственост или 36 на сто от планираните.

Изпълнението на неданъчните приходи по бюджета за годината е в размер на 1 008 448 лв., което е 34 на сто от планираните неданъчни приходи - 2 995 278 лв.

Извършеният анализ показва, че в утвърдената годишна програма за управление на общинската собственост, не са определени конкретни имоти за отдаване под наем. Заложен е принципът отдаването под наем на общински помещения, терени и земеделска земя да става при проявен интерес от граждани, поради което няма точна информация за имотите, които ще бъдат отдадени под наем и приходите от тях, което създава предпоставки за непълно и неточно планиране на приходите от управление и разпореждане с общинска собственост както и, че плановите показатели на същите са необосновано завишени.

Постъпилите приходи и доходи от собственост са в размер на 54 933 лв. и са
5 на сто от общия размер на отчетените неданъчните приходи - 1 008 448 лв. Техният относителен дял спрямо годишния план - 85 000 лв. е 65 на сто. Причината за това е, че плановите показатели са необосновано завишени.

Постъпилите приходи от продажба на общинско имущество през 2010 г. са в размер на 132 856 лв., което е 10 на сто от планираните средства в размер на 1 359 750 лв. Причината е липсата на интерес към общинските имоти и намаляване на реално извършените разпоредителни сделки.

Към 31.12.2010 г. по бюджета няма постъпленията от продажба на сгради независимо, че са планирани 909 750 лв. Причините за това са неправилно планиране и липсата на анализ, че за 2009 г. са реализирани приходи в размер на 33 975 лв.¹⁷
3.1.2. Просрочените вземания от неплатени наеми на общинско имущество са в размер на 3 863 лв. Предприети са мерки за събирането на вземанията, наемателите са уведомени с писма. Просрочените вземания от приватизация са 195 000 лв.¹⁸

Планираните и реализираните приходи и доходи от собственост са законосъобразни. Неправилното планиране на приходите и липсата на управленски решения за имотите - общинска собственост, които ще бъдат отдадени под наем, както и очакваните приходи от тях, са причина за неизпълнението на приходната част на бюджета.
3.2. Разходи

3.2.1. Разходи за основен ремонт и придобиване на ДМА

Към 31.12.2010 г. са отчетени 211 103 лв. капиталови разходи или 13 на сто от планираните - 1 637 056 лв. Причина за неизпълнението е намалението на планираните средства за извършване на капиталови разходи, за чието финансиране са предвидени собствени средства.

С най-голям дял от извършените капиталови разходи са средства за основен ремонт на ДМА в размер на 158 863 лв. - 75 на сто от планираните. По функция

Към 31.12.2010 г. разходите за външни услуги са в размер на 831 641 лв. при планирани - 935 765 лв. или 89 на сто изпълнение. Относителният дял на разходите за външни услуги спрямо общите разходи по бюджета е 15 на сто. Сравнени с изпълнението през 2009 г. се наблюдава тенденция на намаление.

Значителна част от формираните разходи са в местни дейности - 513 622 лв. от общо 831 641 лв. или 62 на сто. Най-голям дял в разходите за външни услуги в местни дейности имат дейностите по почистване на улици и обществени пространства, сметосъбиране, сметоизвозване, поддържане на депото за твърди отпадъци и озеленяване, където по приетата в началото на годината план-сметка са предвидени разходи в размер на 431 686 лв.²⁰
3.2.3. Разходите за текущ ремонт

Разходите са в размер на 232 374 лв. и са изпълнени 92 на сто спрямо планираните - 252 887 лв. Съотношението на изразходваните средства през 2010 г. спрямо предходната 2009 г. е 73,3 на сто.²¹

Към 31.12.2010 г. община Белоградчик има просрочени задължения към доставчици в размер на 1 492 254 лв.

Просрочените задължения в местни дейности са:

а) функция „Общи държавни служби” - 176 521 лв.;

б) функция „Образование” - 57 489 лв.;

в) функция „Социално подпомагане” - 138 627 лв.;

г) функция „Култура” - 28 870 лв.;

д) дейност „Други дейности по икономиката” - 30 750 лв.

С най-голям относителен дял са неразплатените разходи във функция „Жилищно строителство” - 1 059 997 лв. или 71 на сто спрямо общия размер на просрочените задължения.²²

Взетите управленски решения за извършването на разходи за основен ремонт, придобиване на ДМА и разходи за външни услуги са законосъобразни.

Вътрешните актове, регламентиращи бюджетния процес не са актуализирани в съответствие с промените в законодателство и не обхващат в съдържанието всички етапи на бюджетния процес. По отношение на бюджетния процес не са регламентирани задълженията и отговорностите на длъжностните лица.

Управленски решения във връзка със съставянето, обсъждането на проекта на бюджета, делегирането на правомощия на кмета на общината и актуализирането на бюджета, са законосъобразни. При приемането на бюджета за 2010 г. не е спазен законовоопределения срок.

Управленските решения във връзка с планирането и изпълнението на приходите по бюджета не са ефективни, в резултат на това не е изпълнена приходната част по бюджета.

Реализираните приходи и доходи от собственост, и извършените разходи за основен ремонт, придобиване на ДМА и разходи за външни услуги, са законосъобразни.

В края на 2010 г. общината има просрочени вземания и задължения, в резултат на неефективни контролни дейности.

ІІ. Възлагане на обществени поръчки

1. 
   Обща информация за проведените процедури
   

През одитирания период кметът на община Белоградчик е възложител на обществени поръчки по смисъла чл. 7, т. 1 от ЗОП. Фактическите действия по възлагането на обществени поръчки са извършвани от кмета на общината.

За периода от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г., са проведени общо 5 процедури, от които 2 - по ЗОП²³ (открита процедура и договаряне без обявление) и 3 открити конкурса по НВМОП²⁴.

През одитирания период възложителят е взел решение за възлагане на 14 малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП²⁵. От тях 4 са с обект „строителство”, 3 с обект „доставки” и 7 с обект „услуги”. В резултат от възлагането са сключени 19 договора за изпълнение на обществените поръчки.

При одита са проверени петте процедури по ЗОП и НВМОП и четиринадесетте възлагания по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП²⁶.

2. 
   Вътрешни актове
   

Процесът на възлагане на обществените поръчки в община Белоградчик е регламентиран във Вътрешни правила за провеждане на процедури по обществени поръчки в община Белоградчик, утвърдени от кмета²⁷, с което са спазени изискванията на чл. 8, ал. 7 от ЗОП.

В правилата са определени условията и редът за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки; редът за завеждане, съхранение и ползване на документацията по възлагане на поръчките; редът за отчитане на извършената работа от служителите, контролиращи или участващи в изпълнението на договорите.

С вътрешните правила са определени конкретните отговорности на кмета, в качеството му на възложител: заместник-кметовете на общината; главния юрисконсулт; главния счетоводител; заявителите на обществени поръчки, на началник отдел „Икономическо развитие” и др., във връзка с организацията и провеждането на обществените поръчки.

В структурата на общината е обособено звено - отдел “Икономическо развитие”.²⁸ На началника на отдела са възложени функциите по организирането, провеждането и контрола на процеса по възлагане на обществените поръчки.²⁹

Във Вътрешните правила за провеждане на процедури по обществени поръчки в община Белоградчик са определени функции по осъществяване на предварителен контрол за законосъобразност и съгласуване на всички документи, създадени в процеса по възлагане на обществените поръчки от конкретни длъжностни лица. За осъществяване на предварителен контрол преди поемане на задължение и извършване на разходи е отговорен финансовият контрольор. Системата за двоен подпис е въведена като задължителен елемент в утвърдените вътрешни правила.

Във вътрешните правила не е регламентирано осъществяването на мониторинг и контрол по изпълнение на сключени договори за възлагане на обществени поръчки.

Въведените Вътрешни правила за провеждане на обществени поръчки са в съответствие с действащата през одитирания период правна уредба. Създават вътрешна организация в процеса по възлагане на обществени поръчки и регламентират реда за планирането и възлагането на обществените поръчки.

Процедурата е проведена по реда на чл. 90, ал. 1, т. 11 от ЗОП, открита с Решение № 1478 от 06.12.2010 г. на възложителя.

В резултат от проведената процедура е сключен Борсов договор № 778 от 15.12.2010 г. за покупко-продажба на стоки, чрез посредничеството на членове на „Софийска стокова борса” АД. Договорът е на стойност 485 430 лв. (без ДДС), със срок на доставката три календарни години.

Изпратена е информация³⁰ до АОП за сключеният договор в законовоопределения срок.

Процедурата е проведена в съответствие със законовите изисквания.³¹
3.2. Открита процедура по реда на ЗОП, с предмет „Доставка на хранителни продукти и перилни препарати по предварителна заявка от Възложителя по обособени позиции на хранителни стоки и продукти за нуждите на бюджетните звена на територията на община Белоградчик” (2010 г.), по шест обособени позиции.

Процедурата е проведена по реда на чл. 16, ал. 4 от ЗОП и е открита с Решение

Установено е:

а) с решението за откриване на процедурата, възложителят е одобрил обявлението и документациите за участие в тях, съгласно изискванията на чл. 25 от ЗОП;

б) решенията и обявленията са изпратени до Европейската комисия, Държавен вестник и АОП в законоустановените срокове в чл. 45а, чл. 25, ал. 1 и чл. 27, ал. 2 от ЗОП;

в) комисията за разглеждане, оценка и класиране на участниците, назначена със заповед на възложителя, е определена съгласно разпоредбите на чл. 34 и чл. 35 от ЗОП, и в състава й е включен правоспособен юрист;

г) съдържанието на протоколите за работата на комисията е в съответствие с изискванията, определени в чл. 72 от ЗОП;

д) на основание чл. 65, ал. 3 от ЗОП, с решение на възложителя³², е удължен срока за подаване на оферти до 22.02.2011 г. за позиции № 2, №№ 3, 4 и 5, по които няма постъпили оферти и решението е изпратено за публикуване в Регистъра на обществените поръчки³³;

е) класирането на участниците и изборът на изпълнител е извършено с мотивирано решение на възложителя, в съответствие с чл. 73 от ЗОП;

ж) гаранциите за участие и за изпълнение (банкови гаранции) на сключените два договора по ЗОП са внесени и представени в законоустановените срокове, съгласно
чл. 59 и чл. 60 от ЗОП;

з) договорите³⁴ са сключени (за доставка на хляб и хлебни изделия по позиция № 1, и за доставка на перилни, миещи и дезинфектиращи препарати по позиция № 6), след изтичане на нормативноопределения срок за обжалване на решението на възложителя за определяне на изпълнител, съгласно чл. 41, ал. 4 и чл. 41а, т. 2, и чл. 42 от ЗОП;

и) информацията за сключените договори е изпратена до АОП и Европейската комисия, в определените с чл. 44, ал. 1 от ЗОП, срокове за вписване в Регистъра на обществените поръчки;

и) с решение на възложителя,³⁵ на основание чл. 39, ал. 1, т. 1 от ЗОП, процедурата е прекратена за обособени позиции: № 2 Плодове и зеленчуци - пресни и консервирани;

Процедурата е проведена законосъобразно.³⁶

Процедурата е открита с Решение № 712 от 21.06.2010 г. на възложителя. Поръчката е свързана с проект, финансиран със средства на Европейския съюз, грантово споразумение между Националното координационно звено и Комитета на финансовия механизъм на Европейското икономическо пространство (ЕИП).

а) В обявлението за обществената поръчка възложителят е определил прогнозна стойност от 441 666 лв. (без ДДС). Като условие за допустимост на офертите възложителят е предвидил изискване за минимален оборот от дейността, за всяка от последните три години (2007 г., 2008 г. и 2009 г.) в размер на 1 000 000 лв.

Поставянето на изискване за оборот за всяка от последните три години е необосновано и ограничава участието на лица в процедурата, в нарушение на чл. 9 от НВМОП.

б) В обявлението за малката обществена поръчка е определена цена на документацията от 100 лв. Нарушено е изискването на чл. 8, ал. 4 от НВМОП в цената на документацията да се включват само разходите за копирането й.

в) С Решение № 1058 от 26.08.2010 г. на възложителя, за избор на изпълнител, процедурата е приключена. Документацията е изпратена до финансиращия орган на Националното координационно звено, за осъществяване на контрол.

С писмо от Главна дирекция „Структурни фондове и международни образователни програми” в Министерство на образованието, младежта и науката, изпълняваща функциите на Изпълнителна агенция по финансовия механизъм на Европейското икономическо пространство, общината е уведомена за отказ от финансиране, поради изтичане срока на проекта към м. април 2011 г. Договор за изпълнение на предвидените строително монтажни работи (СМР) не е сключен.

г) От възложителя не е взето решение за прекратяване на процедурата. Нарушен е чл. 24, ал. 1, т. 5 от НВМОП. ³⁷

С Решение № 1324 от 02.11.2010 г. на възложителя, е открита процедурата. Финансирането на обществената поръчка е със средства по договор за безвъзмездна финансова помощ по мярка 321 по „Програма за развитие на селските райони” между общината и Държавен фонд „Земеделие”.

При извършената проверка е установено:

а) В обявлението за обществената поръчка възложителят е определил прогнозна стойност по позиция 1 „Реконструкция и рехабилитация на вътрешна водопроводна

Поставянето на изискване за оборот от последните три години е необосновано и ограничава участието на лица в процедурата в нарушение на чл. 9 от НВМОП.

б) В обявлението за малката обществена поръчка е определена цена на документацията от 100 лв., която не съответства на изискването чл. 8, ал. 4 от НВМОП, в нея да са включени само разходите за копиране.

В останалата част процедурата е проведена в съответствие с нормативните изисквания. ³⁸

4.3. Открит конкурс, по реда на НВМОП, с предмет: „Организиране на летен лагер и екскурзия за деца от Дом за деца лишени от родителски грижи „Надежда” и Преходно жилище - Белоградчик” (2010 г.)

С Решение № 861 от 19.07.2010 г. на възложителя е открита процедура за избор на изпълнител.

а) В обявлението за малката обществена поръчка е определена цена на документацията от 100 лв. Нарушено е изискването на чл. 8, ал. 4 от НВМОП в цената на документацията да се включват само разходите за копирането й.

б) В резултат от проведената процедура е сключен Договор № 51 от 31.08.2010 г., със срок на изпълнение 60 дни.

Информация до АОП за сключен договор е изпратена на 29.03.2011 г.³⁹ след нормативноопределения срок. На същата дата е изпратена и информация за изпълнен договор⁴⁰. Нарушени са изискванията на чл. 34, ал. 1 от НВМОП (ред. ДВ, бр. 3 от 2009 г., в сила от 01.01.2009 г.). ⁴¹
4.4. При извършените проверки на досиетата от проведените процедури по НВМОП е установено, че не е упражняван предварителен контрол за законосъобразност при: съгласуване на заповеди, решения, обявления, документации за участие и при сключването на договори за възлагане на обществени поръчки. Договорите за възлагане на обществени поръчки не са подписвани от главен счетоводител. В проверените досиета не са приложени описи на съдържащите се документи и контролен лист за движението им.

Управленските решения за провеждане на процедури по реда на НВМОП са в съответствие с нормативните изисквания.

Възложителят не е прекратил процедура за възлагане на малка обществена поръчка при невъзможност да се осигури финансиране за изпълнението на поръчката по причини, които не би могъл да предвиди; в обявленията са поставяни необосновани изисквания за оборот, които ограничават участието на лица в процедурите; определените цени на документации за участие не съответства на нормативното изискване; не са спазени нормативноопределените срокове за изпращане на информация в АОП за сключен и изпълнен договор.

5. Обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП
5.1. При извършената проверка на възложените 14 малки обществени поръчки е установено:⁴²

а) От възложителят са издадени заповеди за определяне на предмета на поръчката, изискванията към обекта и длъжностните лица за събиране, разглеждане и оценка на оферти в съответствие с чл. 2а, ал. 1 от НВМОП.

б) Определени са способи за събиране на оферти съгласно чл. 2б, ал. 1 от НВМОП, чрез отправяне на писмени покани до конкретни фирми, с поставено искане за срок на валидност на офертите, съгласно чл. 2в, ал. 1, т. 6 от НВМОП.

в) Събрани са три ценови оферти за възлагане на малките обществени поръчки, съдържащи техническо и ценово предложение в съответствие с чл. 2, ал. 1 от НВМОП.

г) Съставяни са протоколи за събирането, разглеждането и оценката на офертите, които са утвърдени от кмета на общината, съгласно изискванията на чл. 2в, ал. 2 и ал. 3 от НВМОП.

5.2. От кмета на общината са сключени три договора за изработка на технически и работни проекти, по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (чрез събиране на три ценови оферти)⁴³:

а) Сключен е Договор № 28 от 30.04.2010 г. с „МАСТЕРС” ЕООД, гр. Велико Търново, с предмет: „Избор на изпълнител за изготвяне на технически и работен проект за обект: „Консервация и реставрация на комплекс „Белоградчишка крепост” към проект „Съхраняване на културно-историческото наследство и разнообразяване на туристическото предлагане в района на „Белоградчишката крепост”, на стойност 19 750,00 лв. (без ДДС).

б) Сключен е Договор № 29 от 30.04.2010 г. с „МАСТЕРС” ЕООД, гр. Велико Търново, с предмет: „Избор на изпълнител за изготвяне на технически и работен проект за обект: Посетителски и информационен център към проект „Съхраняване на културно-историческото наследство и разнообразяване на туристическото предлагане в района на "Белоградчишката крепост" по Оперативна програма „Регионално развитие 2007-2013 г.”, на стойност 19 800,00 лв. (без ДДС).

в) Сключен е Договор № 35 от 30.04.2010 г. с „ВИЛКОМ 5” ООД, гр. Варна, с предмет: „Избор на изпълнител за изготвяне на технически и работен проект за обект: „Спектакъл „Звук и светлина”, архитектурно-художествено и парково осветление на „Белоградчишка крепост” към проект „Съхраняване на културно-историческото наследство и разнообразяване на туристическото предлагане в района на "Белоградчишката крепост" по Оперативна програма „Регионално развитие 2007-2013 г.”, на стойност 48 880,00 лв. (без ДДС).

Малките обществени поръчки са финансирани от Оперативна програма „Регионално развитие 2007-2013”, Схема за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ: BG161PO001/3.1-02/2009 „Подкрепа за развитието на туристически атракции”, Бюджетна линия BG161PO 001/3.1-02/2009.

Трите договора са сключени на една и съща дата, отнасят се за един и същи обект и са със сходен предмет. Общата стойност на сключените договори е 88 430 лв. (без ДДС).⁴⁴

Със сключването на три договора за изработка на технически и работни проекти, по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП, възложителят е разделил обществената поръчка на отделни части, в резултат на което е приложен по-облекчен ред на възлагане, с което е нарушен чл. 15, ал. 6 от ЗОП, във връзка с § 2 от ПЗР на НВМОП.

5.3. За избор на изпълнители за: изготвяне на технически и работен проект за обект: „Консервация и реставрация на комплекс „Белоградчишка крепост” към проект „Съхраняване на културно-историческото наследство и разнообразяване на туристическото предлагане в района на „Белоградчишката крепост”; „Доставка, оборудване и обзавеждане на „Преходно жилище”; възлагането на СМР за обект: „Правоъгълен тръбен водосток СПВ-ПТ 300Б бул. „Съединение”, кв. „Карловица”,
гр. Белоградчик” са изпратени писмени покани до фирми потенциални изпълнители.

Установено е:

а) След събирането, разглеждането и оценяването на постъпилите три оферти за изготвяне на технически и работен проект „Консервация и реставрация на комплекс „Белоградчишка крепост” към проект „Съхраняване на културно-историческото наследство и разнообразяване на туристическото предлагане в района на „Белоградчишката крепост”, комисията е отстранила от участие кандидат, чиято оферта не отговаря на изискванията на възложителя.⁴⁵

б) За избор на изпълнител на „Доставка, оборудване и обзавеждане на „Преходно жилище” са постъпили три оферти. След разглеждане на офертите, комисията е отстранила от участие двама кандидати, поради това, че предложените от тях цени надвишават максималната стойност на поръчката и е допуснала един участник.⁴⁶

Въпреки формалното наличие на три подадени оферти, същите не са годни да излъчат лице, което да изпълни обществената поръчка, в съответствие с условията на възложителя. На практика не са положени усилия за събиране на необходимия брой оферти, които да съдържат техническо и финансово предложение и да осигурят конкуренция.

При избора на изпълнител за възлагането на трите малки обществени поръчки е извършен в нарушение на чл. 2, ал. 1 от НВМОП, тъй като са събрани не по-малко от три оферти, съдържащи техническо и финансово предложение.

При възлагането на малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП не във всички случаи е спазвано основното правило за осигуряване на конкуренция под формата на най-малко три събрани оферти, измежду които може да бъде избран изпълнител.