Характеристика на дейността и счетоводството на банките
Обобщаващ практически пример за отчитане на емисионно-касовите операции
Изтегляне 4.1 Mb.
|
| 9.4.Обобщаващ практически пример за отчитане на емисионно-касовите операции
I. В управление "Емисионно" на БНБ през годината някои от извършените операции са били: 1. На 01.05. Получени са новоотпечатани банкноти в купюра от 50 лв. за 5 000 000 лв. и новоизсечени монети в купюра от 0.50 лв. за 600 000 лв. за попълване на резервната емисия. 2. На 08.03. За нуждите на паричното обращение въз основа на решение на Управителния съвет на БНБ се прехвърлят от емисионния резерв в касата на банката банкноти в купюра 10 лв. за 2 000 000 лв. и монети в купюра 0,50 лв. за 1 000 000 лв. 3. На 10.03. Изпратени са по искане на централата на ТБ А банкноти в купюра 20 лв. за 1 000 000 лв. и монети в купюра по 0.50 лв. за 700 000 лв. Същия ден от централата на ТБ А е получено шифровано телеграфно авизо, че ценната пощенска пратка е получена. 4. На 09.03. Получава се ценна пощенска пратка от ТБ Z централа негодни банкноти в различни купюри за унищожаване на обща стойност 800 000 лв. 5. На 25.03. Унищожени са получени до момента негодни банкноти от различни купюри в размер на 1 000 000 лв. Съставен е протокол. II. В централата на ТБ А някои от извършените операции са били следните: 1. На 11.03. Получават се от управление "Емисионно" на БНБ с ценна пощенска пратка новоотпечатани банкноти в купюра 20 лв. за 1 000 000 лв. и новоизсечени монети в купюра 0.50 лв. за 700 000 лв. Същия ден е изпратено шифровано телеграфно авизо до БНБ за получената пратка. 2. На 17.03. Банката изпраща на свой клон с ценна пощенска пратка новоотпечатани банкноти в купюра от 20 лв. за 600 000 лв. и новоизсечени монети в купюра от 0.50 лв. за 400 000 лв. Същия ден е получено съобщение от банковия клон, че ценната пощенска пратка е пристигнала. 3. На 19.03. Изпратени са до управление "Емисионно" при ЦУ на БНБ негодни банкноти в различни купюри за унищожаване на стойност 500 000 лв. Същия ден е получено шифровано телеграфно авизо от БНБ, че пратката е получена. 4. На 21.03. По решение на главния касиер се прехвърлят 400 000 лв. от оперативна каса № 3 с касиер Н. Георгиев в оперативна каса № 5 с касиер Н. Кирилова. Двамата касиери съставят служебни бележки за извършените операции. В края на деня са приключени сметките за дебитори и кредитори по касови наличности. 5. На 23.03. При проверка на касовата наличност в края на работния ден се установява липса от 340 лв. в оперативна каса № 8 с касиер Л. Велева и излишък от 700 лв. в оперативна каса № 4 с касиер К. Пеева. Установените при проверката резултати са осчетоводени. 6. На 26.03. Установено е, че 600 лв. от регистрирания на 23.03 излишък в каса № 4 с касиер К. Пеева се дължи на надвнесена сума на касиера на АД "Зенит". Сумата е преведена по разплащателната сметка в левове на АД "Зенит" в банката. 7. На 29.03. Продадени са на граждани 100 бр. лири. Гражданинът внася сумата в брой. Банката събира комисиона 0.1 % от продадената сума в брой: - централен курс на БНБ за деня за 1 бр. лира = 3.2218 лв. - к.к. за 1 бр. лира = 3.21 лв. - к.п. за 1 бр. лира = 3.25 лв. Изтегляне 4.1 Mb. Сподели с приятели:
|