Е значима част от икономиката на всяка държава и може да бъде определена като съвкупност от

1. 
   ЗНАЧЕНИЕ
   

Плащането с банкова карта е по правило безкасово, защото се извършва въз основа на задължаване и заверяване на банкови сметки. Така при вътрешнобанковото плащане с терминално устройство ПОС се задължава сметката на картодържателя и се заверява сметката на търговеца. Когато плащането с терминално устройство ПОС е междубанково, при него се задължават и заверяват и сметките на участващите в плащането банки. Междубанковото плащане чрез терминално устройство АТМ включва във фактическия си състав задължаване на банковата сметка на картодържателя и неговата банка, заверяване на сметката на банката на терминалното устройство и предаване на пари в брой. Вътрешнобанковото теглене на пари в брой от терминално устройство АТМ не е безкасово плащане, защото при него се задължава сметка, без да се заверява друга сметка. Банковата карта поначало се използва при малки на стойност местни или дистанционни плащания. Плащането е дебитно, защото инициативата при платежния процес е в получателя на плащането. То може да бъде както вътрешнобанково, така и междубанково. Плащането с карта е само електронно. Картовото плащане е условно, защото изисква авторизация.

По смисъла на Наредба 3 за условията и реда за изпълнение на платежните операции и за използване на платежни инструменти, Глава 4 Изпълнение на платежни операции с платежни карти, терминалното устройство АТМ (Automated Teller Machine) е устройство за теглене и/или внасяне на пари в брой, плащане на услуги, извършване на преводи между платежни сметки на справочни и други платежни и неплатежни операции. Терминално устройство ПОС (Point of sale, Point of sevice) е устройство, чрез което се извършва плащане на стоки и услуги или получаване на пари в брой чрез използване на платежна карта. Всички операции с банкови карти чрез терминално устройство АТМ или ПОС се регистрират автоматично в хронологичен ред при спазване на операционните правила на националния оператор, който съхранява информация за операциите в срок най-малко 5 години.

Банковата карта е широко разпространено средство за плащане в съвременния граждански оборот. Тя е заместител на парите и чековете, с приложно поле, което постоянно се разширява. Банковата карта позволява увеличаване на обема и ускоряване на оборота при намаляване на количеството пари в обръщение. Паричните средства, които банковата карта замества, могат да се влагат в банки и да се използват от последните за нуждите на кредита.

Банковата карта е платежно средство, което спестява на картодържателите необходимостта от носенето на пари в брой. Плащане, което се извършва чрез електронно терминално устройство, е по-бързо от плащането с други средства- например плащане с ценни книги. То е икономично, защото се намалява потокът от документи. Плащането с карта от неовластено трето лице е по-трудно, отколкото плащането с намерени или откраднати банкноти или монети, защото изисква узнаване и на персоналния идентификационен номер на картодържателя. Въпреки това в днешно време това вече не се оказва пречка за кражби на значителни суми от чужди сметки. Картодържателят може не само да извършва плащания и да получава пари в брой, но и да извършва и други операции- превод между негови сметки, неплатежни и справочни операции.

Плащането с банкови карти разкрива известни предимства за търговците в сравнение с плащанията в брой.- увеличава се броят на клиентите, ускорява се платежният процес, опростяват се платежните операции, повишава се сигурността и прочее. Банковата карта разширява кръга на услугите, предлагани от банките, намалява броя на операциите и докуметите по плащанията. В същото време следва да се отбележи,че притежателят на банкова карта заплаща на съответната кредитна институция годишна такса за обслужване, а също и такса за теглене от ПОС устройство и АТМ устрйство , което не е на обслужващата картодържателя банка. В зависимост от политиката на банката тези такси са различни. Не на последно място трябва да се спомене, че всеки картодържател дължи на банката такса при предсрочно закриване на картата си.

2. 
   БАНКОВИ КАРТИ
   

Дали една карта е дебитна или кредитна, зависи от вида на сметката срещу която е издадена. Дебитната карта може да се трансферира в кредитна, ако е снабдена с възможността за „овърдрафт”. При дебитните карти има три участника- търговци, потребители и банки. Тук обаче, реално се явява и четвърти участник- банката, която има отношение към обръщението на дебитните карти в национален мащаб. У нас това е БНБ. Според приетата от БНБ Наредба 16, банковата карта е пластмасова карта, върху която е записана информация по електронен начин и която се използва многократно за идентифициране на картодържателя. Чрез нея се извършват следните операции: теглене на пари в брой чрез терминални устройства АТМ, плащане чрез терминални устройства ПОС, превод между сметки чрез терминални устройства АТМ и други платежни и справочни операции. Дизайнът, физическите и техническите характеристики на тези карти се определят съгласно приетия от Централната банка БУС. Физическите характеристики на всяка банкова карта трябва да бъдат следните: да е пластмасова, върху обратната ѝ страна да е разположен магнитен носител с три магнитни пътечки. За да може да се използва като платежно средство е необходимо всяка карта да се инициализира и персонализира. Инициализацията е процедура, при която се произвеждат всички данни , необходими за въвеждането на дадена банкова карта в базата данни на авторизационната система и нейното активиране. Персонализацията е записване на необходимите картови параметри, свързани с даден картопритежател (номер на картата), върху информационния носител. Името на картодържателя, номерът на картата и датата на изтичане на нейната валидност задължително трябва да бъдат поставени върху лицевата част на картата. Картодържателят може да бъде само физическо лице. Специални изисквания относно начина на изписване на името му не се поставят. Препоръчително е, с оглед легитимационната функция на картата да се означават поне личното и фамилното му име. Номерът на всяка карта е уникален. БУС допуска издателят свободно да избира начина на изписването му- например чрез релефно щамповане, термопечат или по друг начин. Издателят може да постави върху картата своя търговска марка, като задължителни изисквания относно мястото не се съдържат. В долния десен ъгъл на лицевата или обратната страна на картата, издателят трябва да постави търговската марка на националния оператор, което означава че картата се възприема от всички терминални устройства, свързани към авторизационното оборудване на националния оператор. Картата трябва да носи знак, който да посочва посоката на въвеждането ѝ в терминалните устройства. Записът върху магнитните пътечки съдържа информация за номера и крайния срок на валидност, вида валута, вида на сметката, датата на последното теглене в брой и т.н.

Тегленето на пари в брой е ограничено от покритието по сметката, въз основа на която е издадена банковата карта и дефинирания лимит. Правата по картата могат да се упражняват само чрез въвеждане в терминалното устройство от картодържателя на неговия персонален идентификационен номер- ПИН код (най-малко четирицифрен секретен код за идентификация). Съществува двустранна зависимост между картата и ПИН кода- ПИН може да се използва само заедно с картата, за която е определен. Той по правило е уникален и не може да се използва от друго лице, освен от картодържателя. Въвеждането на ПИН кода от клавиатурата на терминално устройство АТМ и ПОС има силата на подпис на картодържателя. Срочният характер на картата се обуславя от следните причини: картата и магнитният носител се износват и не могат да се използват неопределено време; необходимостта от ограничаване възможностите за използване на картата от неизправен картодържател.

При изгубване или открадване на картата в съответствие с правилата клиентът е длъжен да уведоми банката, която му е издала банката , при коeто картата се блокира и нейното използване е невъзможно. Допълнителна защиата е ПИН кодът, тъй като без него картата не може да се използва. Банката не е отговорна за тегления с изгубена или открадната карта, преди да е уведомена . Въпреки това , за да бъде намален риска за клиентите, именно в тези случаи, в практиката се е наложило използването на дневни лимити. От скоро някои от банките предлагат застраховка срещу открадната карта.

През 70-те години на 20 век се появяват банкови карти с чип. Тенденцията е да останат само картите с чип, защото те предлагат по-висока надеждност на разплащанията, но поради масовото изпозлване на картите с магнитна лента те също ще се поддържат в близките няколко години. Технологиите при чип-картите непрекъснато се усъвършенстват. Първата чип-карта е със статична автентификация на данните. Това означа, че всяка карта разполага със сертификат на банката-издател, който се проверява еднократно за достоверност. Карти без сертификат или със сертификат с изтекъл срок се отхвърлят. От началото на 2011 година задължително се въвеждат чип-карти с динамична автентификация на данните т.е във всяка банкова карта са записани двойка криптографски ключове, които криптират информацията между картата и банкомата или ПОС устройството.  Чип-картите не могат да се мултиплицират. Те имат средства за оценка на риска и ако тези средства преценят, че рискът е голям, транзакцията няма да бъде изпълнена. При ползването на чип-карти устройства за скимиране не могат да се ползват.

Най-разпространените дебитни карти в България са VISA, MAESTRO и MASTER CARD, като най –широко приложение намират картите VISA. Това се обуславя от широкото приложение на картата както на територията на страната, така и в чужбина. Сравнително по-рядко се издават и използват картите AMERICAN EXPRESS, като причина за това са по-утежнените условия за обслужване на картите и по-големите такси, които се заплащат при издаването и използването им.

Кредитната карта предхожда по време на възникване дебитната. Тази карта позволява плащането да се извършва на кредит, със средства на издателя, а не на картодържателя. Известни са различни системи за възстановяване на използваните суми. Възможно е картодържателят да се задължи да заплаща всички изразходвани от него суми в края на предварително установения срок- най-често в края на всеки месец. Такава карта се нарича charge card. Друг вид кредитна карта е т.нар. револвинг кредитна карта. При нея картодържателят трябва да плаща част от задълженията си по сметката за съответния период от време, като дължи разликата заедно с лихвата върху нея и новите задължения през следващия период. Размерът на погасителните вноски зависи от размера на ползвания кредит през съответния период и неплатените задължения през предходните периоди. В българската практика е наложен вторият вид кредитни карти, което означава, че картодържателят се задължава ежемесечно (до 45 дни) да внася процент от изразходваната сума, а останалата част от изразходваната сума плюс дължимите лихви, е задължен да погаси до края на предварително договорения срок на кредитната карта. При кредитините карти участват три страни: кредитор (банка), търговец, на който се плаща и потребител. Банките имат интерес да прилагат кредитини карти, тъй като получават доход за кредита, който е предоставен, а също и комисионна от транзакциите, които са извършени. За да се предостави кредитна карта се извършва анализ на молбите на желаещите да притежават такава и се изготвя списък на тези, които могат да ползват кредитни карти. Издаването на кредитни карти най-общо преминава през следните етапи:

• 
  Клиентът попълва формуляр, в който се съдържат данни за трудовите доходи, работодател;
  
• 
  Следва да се представи и служебна бележка от съответния работодател, която да удостоверява догодите;
  
• 
  Подписва се договор с кредитиния институт за издаването и условията по ползването на кредитната карта.
  

И при кредитините, и при дебитните карти има два варианта за плащане по електронен път- online и offline. При първия вариант при всяка транзакция крайното устройство се свързва с централния компютър на системата- това прави такова разплащане скъпо, защото е необходимо често установяване на канал за връзка. При офлайн- разплащанията при извършване на плащане информацията за него се съхранява едновременно както в крайното устройство (АТМ или ПОС), така и в картата. През определен период крайните устройства се свързват с централния компютър и осчетоводяват разплащанията.

С навлизането на електронното банкиране в практиката на българските кредитни институти, става възможно, по-лесно и бързо да се осъществяват безналичните разплащания, а в това число и погасяване на задълженията по кредитните карти.

3. 
   БАНКОВИТЕ КАРТИ И SG EXPRESSBANK
   

• 
  служители на постоянен трудов договор с продължителност над 3 месеца 
  
• 
  клиенти с открити депозити в Банката 
  
• 
  пенсионери, които получават своите пенсии по сметки в банката 
  
• 
  други клиенти – собственици на земя, практикуващи свободни професии, клиенти с постоянни приходи от наеми, такси и лихви от депозити в банката 
  
• 
  чужди граждани, работещи в страната на трудов договор с минимална продължителност 2 години.
  

Тази карта представлява инструмент за електронни разплащания, представляващ пластмасова карта с информация, която позволява дистанционен достъп до банковите сметки. Схемите на месечни плащания към картата са с 45 дневен гратисен период (отложен дебит). Възможните валути за картата са лева, щатски долари и евро.

Международна кредитна карта MasterCard дава възможност за:

• 
  плащане на стоки и услуги при търговец с инсталирано терминално устройство ПОС в страната и чужбина
  
• 
  теглене на пари в брой от банкомат (АТМ) или ПОС, инсталиран в банка
  
• 
  справка за състоянието на сметка
  
• 
  плащане на стоки или услуги по телефон/факс, интернет и други. При плащания в интернет се ползва CVC 2 – това са последните три цифри, отбелязани на гърба на картата върху панела за подпис
  
• 
  резервации на билети, нощувки, туристически пакети, рент-а-кар и други
  
• 
  плащане на периодични сметки от банкомат
  
• 
  справка за последните 5 транзакции
  

• 
  Възможност за избор между MasterCard Blue и MasterCard Gold – в зависимост от лимитите за транзакции и размера на премиите по безплатната застраховка, която ще се ползва
  
• 
  Кредитен лимит без поръчители и без неснижаем остатък, съобразен с размера доходите.
  
• 
  Бeзлихвен период до 45 дни за ползваните суми от кредитния лимит както за тегленията в брой, така и за плащанията с картата.
  
• 
  Автоматично възстановяване на кредитния лимит в рамките на срока на валидност на картата при възстановяване на ползваните суми преди или на датата на падежа.
  
• 
  Възможност за теглене на пари в брой от над 830 000 банкомата в страната и чужбина - 24 часа в денонощието, 365 дни в годината.
  
• 
  Възможност за безкасово плащане на стоки и услуги чрез повече от 29 милиона ПОС-терминала, инсталирани в търговски обекти, бензиностанции, хотели, летища в България и чужбина.
  
• 
  Възможност за резервация и заплащане на самолетни билети, хотелски нощувки, рент-а-кар и други туристически услуги чрез интернет, по телефон/факс или по пощата.
  
• 
  Безплатен пакет застраховки – медицинска застраховка при пътуване в чужбина и застраховка срещу смърт при злополука на територията на България.
  

• 
  Заплащане на стоки и услуги на POS терминалите инсталирани в търговските обекти в Бълария и чужбина
  
• 
  Теглене в брой от банкомат или POS устройство инсталирано в банка
  
• 
  Проверка на наличността по сметката на банкомат (възможно на територията на страната)
  
• 
  Заплащане през Интернет на стоки и услуги в страната чрез уеб сайта на Датамакс ООД - ePay.bg
  
• 
  Нареждане на банков превод на банкомат
  
• 
  Проверка на последните 5 транзакции на банкомат (възможно на територията на страната)
  

Основни предимства:

По отношение на учениците между 14 и 18г., получаващи стипендиите си по сметка в банката, се прилагат следните преференциални условия* при издаване и ползване на международна дебитна карта Maestro:

• 
  младежите са освободени от такса за обслужване на разплащателната сметка
  
• 
  освободени са от годишната такса за обслужване на картата**
  
• 
  възползват се от преференциална тарифа при теглене на средства от банкомат на друга банка: (-30% от стандартната тарифа)
  

Международната дебитна карта МasterCard дава възможност да:

• 
  се избира между MasterCard Blue и MasterCard Gold – в зависимост от лимитите за транзакции и размера на премиите по безплатната застраховка, които биха могли да се ползват
  
• 
  да се теглят пари в брой от над 830 000 банкомата в страната и чужбина - 24 часа в денонощието, 365 дни в годината
  
• 
  плащане безкасово на стоки и услуги чрез повече от 29 милиона ПОС-терминала, инсталирани в търговски обекти, бензиностанции, хотели, летища в България и чужбина
  
• 
  резервиране и заплащане на самолетни билети, хотелски нощувки, рент-а-кар и други туристически услуги чрез интернет, по телефон/факс или по пощата
  
• 
  за получаване на безплатен пакет застраховки – медицинска застраховка при пътуване в чужбина и застраховка срещу смърт при злополука на територията на България
  
• 
  се избира валута – лева, щатски долари, евро
  
• 
  се избира периодичност на плащане на таксата за обслужване на картата – годишно или месечно
  
• 
  се получи допълнителна карта за член на семейството
  
• 
  се получава месечно извлечение за операциите, извършени с картата – на домашния адрес, в банката или по Е-mail
  
• 
  да се ползва овърдрафт по разплащателната сметка, към която е свързана международната дебитна карта MasterCard
  
• 
  се ползва застраховка Комфорт.
  

Международната дебитна карта Visa Electron дава възможност за:

• 
  плащане на стоки и услуги при търговец с инсталирано терминално устройство ПОС в страната и чужбина
  
• 
  теглене на пари в брой от банкомат (АТМ) или ПОС, инсталиран в банка
  
• 
  справка за състоянието на сметка
  
• 
  плащате стоки и услуги в Интернет чрез уеб страницата на Датамакс ООД - ePay.bg
  
• 
  плащане в интернет - може да се пазарува от търговци в интернет, които приемат плащания с VISA Electron. В раздел “Детайли на плащане” от съответния сайт е необходимо да посочи освен номера на картата и датата на валидност и CVV 2 – това са последните три цифри, отбелязани на гърба на картата върху панела за подпис
  
• 
  плащане на периодични сметки от банкомат
  
• 
  банков трансфер на банкомат
  
• 
  справка за последните 5 транзакции.
  

Основни предимства:

• 
  Свобода: Възможност за теглене на пари в брой от мрежата от банкомати в страната и чужбина - 24 часа в денонощието, 365 дни в годината с възможност за избор на валутата, която желаем да изтеглим – лева, евро, щатски долари.
  
• 
  Удобство: Възможност за безкасово плащане на стоки и услуги чрез повече от 5 милиона ПОС-терминала, инсталирани в търговски обекти, бензиностанции, хотели и летища по цял свят.
  
• 
  Сигурност: Защита от кражби и измами чрез персонален идентификационен код (ПИН).
  

Международната дебитна карта Мaestro дава възможност за:

• 
  плащане на стоки и услуги при търговец с инсталирано терминално устройство ПОС в страната и чужбина
  
• 
  теглене на пари в брой от банкомат (АТМ) или ПОС, инсталиран в банка
  
• 
  получаване на справка за състоянието на сметка от банкомати в страната
  
• 
  плащане на стоки и услуги в Интернет чрез уеб страницата на Датамакс ООД - ePay.bg.
  
• 
  плащане на периодични сметки чрез банкомат
  
• 
  осъществяване на банков трансфер на банкомат
  
• 
  получаване на справка за последните 5 транзакции.
  

Какво представлява Международната доларова карта Американ Експрес?

Днес Международната доларова карта Американ Експрес се приема по-добре от всякога. С нея клиентите могат да ползват много улеснения при пътувания. Тя дава престиж, практическа помощ и спокойствие, осигурява бързо и прецизно обслужване в над 4 милиона търговски обекти, хотели, ресторанти, авиокомпании и др. по света.

Видове издавани карти		Такси на Американ Експрес
			за основна	за допълнителна
Зелена карта		Встъпителна вноска   Годишна такса	$ 80   $ 100	-   $ 50
Златна карта		Встъпителна вноска   Годишна такса	$ 80   $ 200	-   $ 100
Платинена карта		Встъпителна вноска   Годишна такса	$ 80   $ 400	-   -
Карта Центурион		Встъпителна вноска   Годишна такса	$ 80   $ 400	-   -

При кандидатстване АМЕРИКАН ЕКСПРЕС изисква и внасяне в банката на определена гаранционна сума в зависимост от вида на картата. Допълнителна карта може да бъде издадена към всяка основна карта АМЕРИКАН ЕКСПРЕС на член от семейството или на друго посочено лице,навършило 18 години.

Международна доларова карта Американ Експрес  дава възможност за неограничен достъп до финансовите и пътнически услуги на Американ Експрес чрез повече от 1700 бюра за пътнически услуги и представителни офиси в повече от 130 страни, както и 24 часово съдействие и обслужване навсякъде по света за медицински и юридически консултации.
Основни предимства:

• 
  Плащането на изразходваните суми става веднъж месечно - за разлика от дебитните карти.
  
• 
  Няма предварително зададен лимит - за разлика от кредитните карти.
  
• 
  Не се начислява лихва върху изразходваните през месеца суми.
  

Много улеснения при бизнес и туристически пътувания:

• 
  безплатна застраховка по време на пътуване
  
• 
  спешно преиздаване на картата при загуба или кражба в рамките на 24 часа
  
• 
  24 часово съдействие и обслужване навсякъде по света - постоянна безплатна телефонна линия за медицински и юридически консултации
  
• 
  участие в Точкова мотивационна програма (Membership Reward Program)
  
• 
  възможност за теглене в брой от банкомати по целия свят (ExpressCash)
  
• 
  ползване на намаления при закупуване на самолетни билети и хотелски резервации и др.
  

4. 
   СЧЕТОВОДНО ОТЧИТАНЕ
   

За целите на инициирано касово плащане всеки АТМ терминал следва да се разглежда като самостоятелна оперативна, само разходна каса извън офиса на банката, на която за счетоводни цели се присвоява съответната аналитична сметка към основната сметка 5011 Каса.

Счетоводните записвания са диференцирани в зависимост от вида на терминалното устройство, чрез което се инициира плащане с банкова карта:

• 
  При теглене на суми в брой от АТМ терминал на банката издател на картата се съставя следната счетоводна статия:
  

• 
  Д-т с/ка 1714 XXXXXX Разплащателни сметки на граждани и домакинства в левове
  

Д-т с/ка 1713 XXXXXX Разплащателни сметки на търговски предприятия в левове

К-т с/ка 5011 Каса в лева

анал. Сметка за терминалното устройство

• 
  При безкасови операции от ПОС терминал:
  

• 
  Д-т с/ка 1714 XXXXXX
  

Д-т с/ка 1713 XXXXXX

К-т с/ка 161 Приети срочни депозити в левове

или

или

Б) по сметки, открити в друг клон на същата банка ( вътрешнобанков превод)

• 
  Д-т с/ка 1714 XXXXXX
  

Д-т с/ка 1713 ХХХХХХ

К-т с/ка 4620 XXX 1 Специфични вътрешнобанкови разчети в лева (издадени)

В) при междубанкови плащания, чрез националния оператор по системата RINGS:

• 
  Д-т с/ка 1714 ХХХХХХ
  

Д-т с/ка 1713 ХХХХХХ

К-т с/ка 4610 1 Разни междубанкови разчети в лева (издадени)

или

• 
  При внасяне на суми по картата:
  

• 
  Д-т с/ка 5011
  

респ.

• 
  За удържаната такса за превода и за други услуги:
  

• 
  Д-т с/ ка 1714 ХХХХХХ
  

Д-т с/ка 1713 ХХХХХХ

К-т с/ка 7291 ХХХ

Трите знака след сметка 7291 са различни в зависимост от това за какви услуги са получени таксите.

Тук е подходящо да се отбележи, че при плащане с кредитна карта, освен горните принципни постановки, касаещи дебитните карти са налице и някои съществени особености. Доколкото кредитната карта позволява плащания над авоара по разплащателната сметка на картодържателя, това превишение следва да се третира като своеобразен разрешен кредит „овърдрафт”. Наличието на кредитен лимит, определен в договора за банкова карта е свързано със следните процедури и съответните счетоводни записвания:

1. 
   Съгласно сключения договор банката поема условен ангажимент да осигури паричен ресурс по разплащателната сметка на своя клиент в определен размер (лимит). В рамките на този лимит платецът може да извършва плащания от разплащателната си сметка в случай, че по нея няма необходимия авоар за извършване на поредната чакаща за изпълнение платежна инструкция. С общия размер на договорения кредит се съставя следната счетоводна статия:
   

• 
  Д-т с/ка 9898 Обща активна задбалансова сметка
  

2. 
   При недостиг на авоар по разплащателната сметка на картодържателя, за да се извърши поредното плащане, банката служебно извършва плащането, насочвайки недостигащия паричен ресурс по сметката на платеца, който оформя като кредит „овърдрафт”. В резултат на тази операция и в следствие на поетия предварителен ангажимент условното задължение на банката отпада ,като възниква реално вземане по предоставен кредит. За целта се съставят две счетоводни статии:
   

• 
  Д-т с/ка 9931
  

Б) за оформяне на кредита „овърдрафт” като реално вземане на банката:

• 
  Д-т с/ка 535 Други краткосрочни кредити в левове
  

партида на картодържателя

К-т с/ка 1714 ХХХХХХ

респ.

3. 
   След допълване на авоара по картовата сметка се извършва съответното плащане, което се отразява счетоводно по реда, посочен по-горе и валиден за дебитните банкови карти.
   

Безспорно е мястото и ролята, които заемат банките в съвременната икономика. За да могат да осъществяват ефективно своята основна функция, а именно – капиталовата алокация, същесвена част от ежедневната им дейност е свързана с посредничеството в сферата на плащанията. Това се обуславя и от факта, че при всяка една сделка между два икономически субекта е на лице и един двустранен трансфер – движение на стоки или услуги между двете страни, съпътствано от противоположното по посока движение на парични средства.

С нарастването на обема на трансферираните суми, географската отдалеченост между отделните субекти използването на наличните пари за уреждане на бизнес взаимоотношенията между стопанските субекти става все по неатрактивно. Използването на бензаличните плащания в стопанския живот води до намаляване разходите по осъществяване на паричното обръщение, съкращаване времето на платежния процес, както и гарантиране на по-голяма сигурност на плащането. В условията на глобализираща се икономика, наличните пари остават само в сферата на локалните плащания на дребно, като банките заемат доминираща позиция в останалите плащания.

Налагането на широкото използване на безналичните форми на плащане в света като цяло е продиктувано и по още една причина – запазване възможността на централната банка да въздейства върху развитието на националната икономика. От тази позиция, различните законодателства регламентират определен лимит за използването на наличните пари при извършване на сделки. В България към момента този лимит е 15000 лева.

Основните форми на безналични разплащания у нас се регламентират от три основни нормативни акта:

• 
  Закон за паричните преводи, електронните платежни инструменти и платежните системи;
  
• 
  Наредба №3 за паричните преводи и платежните системи
  
• 
  Наредба №16 за електронните платежни инструменти
  

1.Терминологични бележки

2.Организация на разплащателния процес с банков превод

3.Банковите преводи и SG Expressbank

4.Счетоводно отчитане

Глава втора.Акредитив

1.Значение

2.Терминологични уточнения

3.Страни

4.1.Характер на сделката

4.2.Сключване,изменение,прекратяване

4.3.Форма и съдържание

5.Видове акредитиви

6.Разновидности на акредитивите

7.Участие на други банки при отношенията по акредитива

7.1.Авизираща банка

7.2.Банка домицилиат

7.3.Рамбурсираща банка

7.4.Номинирана банка

8.Акредитивни разплащания и SG Expressbank

9. Счетоводно отчитане

Глава трета.Инкасо

1.Терминологични бележки

2.Видове инкасо

3.Страни по инкасовите сделки

4.Договор за инкасо

4.1.Характеристика на договора за инкасо

4.2.Сключване и прекратяване на договора

4.3.Задължение на банката по банковото инкасо

4.4. Задължение на банката по банковото документарно инкасо

4.5. Задължение на банката по незабавното и служебното инкасо

4.6. Задължения на наредителч

5.Инкасото и SG Expressbank

6. Счетоводно отчитане

Глава четвърта.Чек

1.Исторически бележки

2.Страни по чека

3.Форма и съдържание на чека

4.Видове чекове

5.Чековите плащания и SG Expressbank

6. Счетоводно отчитане

Глава пета.Банкова карта

1.Значение

2.Банкови карти

2.1.Дебитни карти

2.2.Кредитни карти

3.Банковите карти и SG Expressbank

1. 
   Безкасовото плащане –А. Калайджиев ,изд. СИБИ, София 1999
   
2. 
   Счетоводство на банките- доц. д-р Н. Костова, доц. д-р А. Атанасова, гл.ас.д-р П. Захариев, гл.ас.
   

3. 
   Международни икономически отношения- И. Илиев, А. Атанасов, Г. Маринов, В. Димитрова, изд. СТЕНО, Варна 2004
   
4. 
   Основи на банковото дело- Вернер Заутер, изд. Делфин, Бургас
   
5. 
   Търговско и банково право. Актуални проблеми- Ч. Големинов, София 1995
   
6. 
   Търговски енциклопедичен речник- А. Хаджиев
   
7. 
   Интереси на търговеца при външнотърговските сделки и плащания- Р. Първанова, Б. Пенчев, И. Гълъбов, София 1992
   
8. 
   Документарните акредитиви в международната търговска практика- Б. Найденов, Практическо право 1993
   
9. 
   Речник на чуждите думи в българския език- София 1982
   
10. 
    Въведени в банковото дело- Р.Радков, Е. Михайлов, Б. Божинов, изд. АБАГАР, В. Търново 2004
    
11. 
    „Пари и банки” – В.Адамов, Р.Радков
    
12. 
    „Теория на парите и кредита” – Р.Радков, В.Адамов, Б.Божинов