2.16. Данъци върху печалбата
Признаване на текущи данъчни активи и текущи данъчни пасиви
Данъците от печалбата за текущия и предходни данъчни периоди се признават като задължение до размера, до който не са платени. Ако вече платените данъци от печалбата за текущия и предходни периоди надвишават дължимата сума за тези периоди, превишението се признава като актив.
Признаването на текущите данъчни разходи се извършва чрез включването им в групата на разходите за периода, с които се намалява счетоводната печалба.
Текущият данъчен разход се определя по данъчните ставки, които се прилагат към датата на съставянето на годишния финансов отчет. За 2004 г. данъчната ставка е в размер на 19.5%, а за 2005 г. 15%.
За 2004 г. и 2003 г. дружеството е отчело загуба и съответно не е начислявало и внасяло данък печалба.
2.17. Отсрочени данъци
Отсроченият данък се получава чрез използването на метода на пасивите за всички временни разлики към датата на баланса между данъчната основа на активите и пасивите и техните стойности за целите на финансовите отчети.
Отсрочените данъчни активи се признават за всички данъчни временни разлики, които подлежат на приспадане, до размера на облагаемата печалба, срещу която могат да бъдат приспаднати.
Отсрочените данъчни активи и пасиви се измерват в данъчни ставки, които се очаква да бъдат приложени за периода, в който активът се реализира, а пасивът се погасява, на основата на данъчните проценти (и данъчните закони), които са влезли в сила към датата на изготвяне на финансовите отчети.
Отсрочените данъци, свързани с операции, отразени директно в собствения капитал за същия или друг период, също са отчетени директно в собствения капитал.
3. пояснителни бележки
3.1. Приходи от такси
|
|
|
|
|
|
|
2004
|
|
2003
|
|
|
(хил. лв.)
|
|
(хил. лв.)
|
Приходи от такси
|
|
|
|
|
Универсален пенсионен фонд
|
|
|
|
|
- такса администриране
|
|
40
|
|
-
|
- инвестиционна такса
|
|
4
|
|
-
|
|
|
44
|
|
-
|
Доброволен пенсионен фонд
|
|
|
|
|
- такса администриране
|
|
13
|
|
4
|
- инвестиционна такса
|
|
5
|
|
-
|
- встъпителна такса
|
|
19
|
|
1
|
|
|
37
|
|
5
|
Професионален пенсионен фонд
|
|
|
|
-
|
- такса администриране
|
|
9
|
|
-
|
- инвестиционна такса
|
|
1
|
|
-
|
|
|
10
|
|
-
|
|
|
91
|
|
5
|
При осъществяване дейността по допълнително пенсионно осигуряване “ДЗИ – ПО” АД събира следните такси и удръжки:
-
“ДЗИ – Доброволен пенсионен фонд”:
-
еднократна встъпителна такса за откриване на индивидуална партида в размер от 8 лв. или 10 лв. в зависимост от вида на договора и броя на осигурените по него лица;
-
такса администриране, представляваща процент от всяка месечна осигурителна вноска, в размер от 2.5% до 4.25% в зависимост от размера и периодичността на вноската;
-
инвестиционна такса в размер на 9.99% от дохода, реализиран при инвестиране на средствата на фонда;
-
такса в размер на 1%, но не повече от 20 лв. при всяко изтегляне на средства от индивидуалната партида преди придобиване право на лична пенсия за старост или инвалидност;
-
такса в размер на 20 лв. при всяко прехвърляне на средства от индивидуалната партида в друг фонд за ДДПО; през 2004 г. дружеството няма приходи от този вид такса.
-
“ДЗИ – Универсален пенсионен фонд”:
-
такса администриране и управление в размер на 5% от всяка осигурителна вноска;
-
инвестиционна такса в размер на 1% годишно върху стойността на нетните активи на фонда, в зависимост от периода, през който са били управлявани от дружеството;
-
такса в размер на 20 лв. при всяко прехвърляне на средствата от индивидуалната партида в друг универсален пенсионен фонд; през 2004 г. дружеството няма приходи от този вид такса.
-
“ДЗИ – Професионален пенсионен фонд”:
-
такса администриране и управление в размер на 5% от всяка осигурителна вноска;
-
инвестиционна такса в размер на 1% годишно върху стойността на нетните активи на фонда, в зависимост от периода, през който са били управлявани от дружеството;
-
такса в размер на 20 лв. при всяко прехвърляне на средствата от индивидуалната партида в друг универсален пенсионен фонд; през 2004 г. дружеството няма приходи от тази такса.
Дружеството е възприело политика за начисляване на такси за администриране и управление при персонифициране на получените осигурителни вноски по индивидуалните партиди на осигурените лица.
Към 31.12.2004 г. неперсонифицираните осигурителни вноски в “ДЗИ – УПФ” са 184 хил. лв. и съответно не е отчислена такса за администриране и управление в размер на 9 хил. лв. Ръководството счита, че вноските ще бъдат персонифицирани в обозримо бъдеще.
Към 31.12.2004 г. неперсонифицираните осигурителни вноски в “ДЗИ – ДПФ” са 26 хил. лв. и съответно не е отчислена такса за администриране и управление в размер на 1 хил. лв. Към датата на отчета вноските са персонифицирани.
3.2. Разходи за външни услуги
|
|
|
|
|
|
|
2004
|
|
2003
|
|
|
(хил. лв.)
|
|
(хил. лв.)
|
|
|
|
|
|
Комисионни на осигурителни посредници
|
56
|
|
-
|
Нотариални и абонаментни такси
|
|
31
|
|
-
|
Такси КФН
|
|
25
|
|
-
|
Граждански договори (изкл. агенти)
|
|
14
|
|
24
|
Такси към НОИ
|
|
10
|
|
-
|
Реклама
|
|
6
|
|
-
|
Пощенски разходи
|
|
5
|
|
-
|
Други
|
|
5
|
|
7
|
|
|
152
|
|
31
|
Съгласно разпоредбите на Кодекса за социално осигуряване (КСО) и по силата на сключен договор между “ДЗИ - Пенсионно осигуряване“ АД и НОИ, дружеството дължи такса обслужване за събирането и обработката на осигурителните вноски за задължителните пенсионни фондове. Размерът на таксата се определя ежегодно със Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване. За 2004 г. размерът й е 0.8% от осигурителните вноски, преведени в “ДЗИ - ППФ” и “ДЗИ – УПФ”.
3.3. Разходи за персонала
|
|
2004
|
|
2003
|
|
|
(хил. лв.)
|
|
(хил. лв.)
|
|
|
|
|
|
Заплати
|
|
205
|
|
33
|
Осигуровки
|
|
61
|
|
7
|
Социални разходи
|
|
7
|
|
-
|
|
|
273
|
|
40
|
Към 31.12.2004 г. персоналът на дружеството е 49 души.
3.4. Финансови приходи, нето
|
|
2004
|
|
2003
|
|
|
(хил. лв.)
|
|
(хил. лв.)
|
|
|
|
|
|
Приходи от лихви по банкови депозити (Бел. 3.7)
|
391
|
|
74
|
Разходи за лихви по финансов лизинг (Бел. 3.10)
|
(6)
|
|
(2)
|
Други финансови приходи
|
2
|
|
-
|
|
|
387
|
|
72
|
3.5. Дълготрайни материални активи
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Компютърно оборудване
|
|
Разходи за придобиване на ДМА
|
|
Общо
|
|
|
(хил. лв.)
|
|
(хил. лв.)
|
|
(хил. лв.)
|
Отчетна стойност
|
|
|
|
|
|
|
Салдо към 08.08.2003 г.
|
|
-
|
|
-
|
|
-
|
Придобити
|
|
45
|
|
16
|
|
61
|
Отписани
|
|
-
|
|
-
|
|
-
|
Салдо към 01.01.2004 г.
|
|
45
|
|
16
|
|
61
|
Придобити
|
|
10
|
|
47
|
|
57
|
Отписани
|
|
-
|
|
-
|
|
-
|
Салдо към 31.12.2004 г.
|
|
55
|
|
63
|
|
118
|
Амортизация
|
|
|
|
|
|
|
Салдо към 08.08.2003 г.
|
|
-
|
|
-
|
|
-
|
Начислена
|
|
2
|
|
-
|
|
2
|
Отписана
|
|
-
|
|
-
|
|
-
|
Салдо към 01.01.2004 г.
|
|
2
|
|
-
|
|
2
|
Начислена
|
|
25
|
|
-
|
|
25
|
Отписана
|
|
-
|
|
-
|
|
-
|
Салдо към 31.12.2004 г.
|
|
27
|
|
-
|
|
27
|
|
|
|
|
|
|
|
Балансова стойност
|
|
|
|
|
|
|
Салдо към 31.12.2004 г.
|
|
28
|
|
63
|
|
91
|
Салдо към 31.12.2003 г.
|
|
43
|
|
16
|
|
59
|
Сподели с приятели: |