Oт одитeн доклад, съставен при извършена проверка в дмдт „Кадрие Лятифова” – град Кърджали за периода от 01. 01. 2008 г до 31. 07. 2010 г. Одитът е извършен на основание Заповед № рд 09-0540/03. 09. 2010 г на министъра на културата
Изтегляне 61.69 Kb.
|
- Навигация на страницата:
- От извършената проверка относно дейността на ДМДТ „К. Лятифова” - гр. Кърджали, за периода от 01.01.2008 г. до 31.07.2010 г. бе установено следното
- 2. Проверка на проведените инвентаризации.
- Проверка на отпуснатите служебни аванси и тяхната отчетност.
- 5.Проверка на отчетността на входните билети.
- 6. Проверка на поименното и структурно щатно разписание.
- 7. Проверка на сключените договори между ДМДТ „К. Лятифова” и сдружение „К. Лятифова”.
- В предоставената на одита информация не бяха открити документи, доказващи осъществена от сдружението стопанска дейност. 8 . Проверка на граждански договори за услуги.
- 9. Проверка на изплатените суми за работни заплати.
- 10.Проверка на сключените трудови договори.
- По този начин тя нарушава задълженията си, произтичащи от длъжностната й характеристика, а именно - „да пази фирмена тайна”.
- 11. Проверка на отчетността при набирането и разходването на собствените приходи на театъра.
- По вина на директора на ДМДТ „К. Лятифова” и главния счетоводител не са спазени дадените указания относно разплащанията по касов път за сметка на касово реализираните приходи.
- 12.Проверка на извършените разходи за реквизити и декори.
|
Резюме oт одитeн доклад, съставен при извършена проверка в ДМДТ „Кадрие Лятифова” – град Кърджали за периода от 01.01.2008 г. до 31.07.2010 г. Одитът е извършен на основание Заповед № РД 09-0540/03.09.2010 г. на министъра на културата. С ПМС № 152 от 28. 07. 2010 г. за преобразуване на държавни културни институти Държавния музикално – драматичен театър „Кадрие Лятифова” - Кърджали се преобразува чрез вливане в Драматично-кукления театър „Димитър Димов”- град Кърджали. От извършената проверка относно дейността на ДМДТ „К. Лятифова” - гр. Кърджали, за периода от 01.01.2008 г. до 31.07.2010 г. бе установено следното: 1.Проверка на Закона за финансовото управление и контрол в публичния сектор /ЗФУКПС/. „Съгласно разпоредбите на чл.13, ал.1 и ал.3 от ЗФУКПС „Ръководителите на организациите по чл.2 въвеждат контролни дейности, включващи писмени политики и процедури, създадени да дават разумна увереност, че рисковете са ограничени в допустимите граници, определени в процеса на управление на риска”. В нарушение на ЗФУКПС директорът на ДМДТ „К. Лятифова” не е въвел системите за финансово управление и контрол /СФУК/. С това си бездействие е поел риск от непрозрачно управление на театъра. 2. Проверка на проведените инвентаризации. В чл. 22/1/ от Закона за счетоводството /ДВ, бр.105 от 2006 г. в сила от 01.01.2007 г./ , е записано, че „Инвентаризациите се извършват по ред, определен от органа на управление на предприятието, с цел достоверното представяне на активите и пасивите в годишния финансов отчет. В нарушение на горното за периода от 01.01.2007 г. до 31.07.2010 г. директорът на театъра не е предприел действия за провеждането на инвентаризация на материалните активи собственост на театъра за всеки отчетен период. 3.Проверка на отпуснатите служебни аванси и тяхната отчетност. В ДМДТ „Кадрие Лятифова” не са въведени контролни процедури при отпускане и отчитане на служебните аванси, поради което е допуснато лично от директора на театъра тегленето на суми с Разходен касов ордер без основание, а след известно време да бъдат възстановявани отново в касата на театъра. Същите не са осчетоводявани като разход и възстановен служебен аванс. 4.Проверка на отчетността за движение на служебните автомобили. Директорът на театъра не е утвърдил вътрешни правила и не е възложил контрол за движението и отчитането на служебните автомобили. Не са определени разходни норми и лимити за движението им. Към съставените от водачите пътни листа няма приложени заповеди за командировки, поради което не е ясно дали автомобилите са ползвани само за служебни или за лични нужди. Не е определен редът и място за паркиране на автомобилите в почивни дни, както и в извънработно време. Изразходените средства за гориво на автомобилите са отчитани директно на разход, а не в с/ка „3020” - Горива”. В края на всеки месец не е засичано наличното количество гориво в резервоарите на автомобилите. 5.Проверка на отчетността на входните билети. От извършената проверка на наличните входни билети, водещи се на ДМДТ „К. Лятифова” и предадени на ДКТ „Д. Димов”, бе констатирано, че не се води отчетност на получените и продадените входни билети. В момента на проверката в театъра са налични билети на стойност 41 012.50 лв., които не са заведени задбалансово по съответната сметка. Получените входни билети от НАП- Кърджали не са осчетоводявани по цени на получаване и тяхната обща стойност. 6. Проверка на поименното и структурно щатно разписание. При проверка на поименното и структурно щатно разписание на театъра в сила от 01.01.2009 г. и 01.01.2010 г. се установи, че с трудов договор № 140/30.10.2009 г. на Славея Кръстева Сербезова е възложена дейността организатор продажба на билети. В представените на проверката бюлетини за продадени билети за представления, за периода 2009-2010 г. не са налични данни за осъществена дейност от Славея К. Сербезова като такава. За цитирания период същата е студентка във ВСУ „Черноризец Храбър” - гр. Варна. 7. Проверка на сключените договори между ДМДТ „К. Лятифова” и сдружение „К. Лятифова”. При проверката на предоставените от г-жа Сабиха Сабри Местан – председател на Управителния съвет на сдружението документи се установи, че сдружението е регистрирано през 2008 г. като сдружение с нестопанска цел за осъществяване на дейност в частна полза по смисъла на Закона за юридическите лица с нестопанска цел със седалище град Кърджали. За периода от регистрирането на сдружението до 29.01.2010 г. между сдружението в качеството му на възложител и ДМДТ „К. Лятифова” са сключени три договора с предмет предоставяне на средства за реализирането на спектакли в страната и чужбина и изнасяне на концерт-спектакли. В предоставената на одита информация не бяха открити документи, доказващи осъществена от сдружението стопанска дейност. 8 . Проверка на граждански договори за услуги. Директорът на театъра е сключвал граждански договори за определена услуга със служители на театъра, без да е доказана необходимостта от това. На изпълнителите са изплащани суми от рода на 4000 лв.; 3000 лв. ; 2200 лв. и т.н. Пример за това е гр. Договор, сключен с Ехлиман Талет Чобан – специалист маркетинг и реклама за асистент – режисьор. В същото време в поименното щатното разписание на театъра има назначени двама асистент –режисьори. 9. Проверка на изплатените суми за работни заплати. При съпоставяне на утвърдените от директора на театъра поименни щатни разписания в сила от 01.01.2009 г. и 01.01.2010 г. се установи, че са изплащани суми за работни заплати, по-високи от утвърдените, без правно основание за това, както и суми за работни заплати на служители, без да е наличен трудов договор или допълнително споразумение. 10.Проверка на сключените трудови договори. В нарушение на чл.35 /1/ т.1 от Закона за счетоводството на длъжността главен счетоводител е назначена Бехиде Мюмюн Чаушева. Към момента на назначаването и с трудов договор тя не отговаря на изискванията за заемане на длъжността главен счетоводител. Няма изискуемия съгласно Закона за счетоводството ценз и квалификация. Поради това тя предоставя всичките си задължения, произтичащи от длъжностната й характеристика, на служителка от ЕТ „Бехи”, собственик на която е Бехиде Мюмюн Чаушева. По този начин тя нарушава задълженията си, произтичащи от длъжностната й характеристика, а именно - „да пази фирмена тайна”. Освен това тя нарушава и Закона за счетоводството, съгласно който съставител на годишния финансов отчет може да бъде лице, което отговаря на определени условия. При извършения одит е установено, че цялостната счетоводна дейност на театъра за периода от 01.01.2006 г. до 31.07.2010 г. е осъществявана на счетоводната програма в офиса на фирма „ЕТ Бехи” - град Кърджали. Допуснато е от театъра да се изнасят счетоводните документи и да се предоставят за обработка във фирма „ЕТ Бехи”- град Кърджали. С трудов договор на ½ щатна бройка и 4-часов работен ден със заплата в размер 720 лв. – полагаща се за цяла щатна бройка, за извършваната от „ЕТ Бехи”- дейност на Бехиде Мюмюн Чаушева е изплащана цялата заплата вместо полагащата се ½. Организацията и функционирането на счетоводната система на театъра не са в съответствие със счетоводното законодателство. Не са въведени контролни процедури и такива не са прилагани през периода 01.01.2006 г. до 31.07.2010 г., поради което са допуснати множество грешки при отчитането на стопанските операции. 11. Проверка на отчетността при набирането и разходването на собствените приходи на театъра. При проверката на постъпилите собствени приходи чрез транзитната сметка на театъра в Единната сметка и разходването на суми само чрез утвърждаването на плащанията, вкл. по касов път, чрез системата СЕБРА, се установи: Въпреки многократните напомняния чрез писма на Министерство на културата до второстепенните разпоредители за централизиране на приходите и разходване на суми в рамките на утвърдените лимити за разходи, за периода от 01.01.2010 г. до 31.07.2010 г., без одобрение по касов път са изразходвани 27 485 лв. В указания относно изпълнение на държавния бюджет за 2010 г. № ДР № 1/18.01.2010 г. на министъра на финансите е посочено, че директно разходване на каса на събраните приходи в брой може да се прилага само по изключение, когато е невъзможно събраните приходи в брой да се внасят в банковите сметки. По вина на директора на ДМДТ „К. Лятифова” и главния счетоводител не са спазени дадените указания относно разплащанията по касов път за сметка на касово реализираните приходи. 12.Проверка на извършените разходи за реквизити и декори. С Разходен касов ордер № 534/18.11.2008 г. директорът на театъра е изтеглил сумата 402 лева за закупуване на реквизит. От приложените към касовия ордер фактури, е видно, че са закупени мъжки костюм, ризи, вратовръзки, колан, мъжки обувки, както и дамски обувки. За одитирания период са теглени многократно суми както от директора на театъра, така и от други служители. От извършената проверка на водещите се реквизити, гардероб и декори, се установи, че салдото на счетоводна сметка ”9903” е „0”. Материалните активи не са отразени счетоводно и не са заведени в инвентарна книга. Каталог: images images -> 3 Настоящ адрес: 4 Височина/тегло images -> 1 среща: 2 среща: 3 images -> Дата Място Изтегляне 61.69 Kb. Сподели с приятели:
|