Бюджетът (на английски: budget, от френски

Производствено предприятие произвежда продукт "А". След направени пазарни

Изтегляне 55.69 Kb.

страница	6/8
Дата	29.03.2023
Размер	55.69 Kb.
	#117123

1 2 3 4 5 6 7 8

Какво е бюджетът

Производствено предприятие произвежда продукт "А". След направени пазарни
проучвания и такива на конкурентната среда е направена прогноза за обема на ко-
личеството на продадената продукция в натурално изражение за предстоящ период:

Показатели	Месеци
Показатели	Януари	Февруари	Март	Април	Май
Количество на продадената продукция	800	1000	1400	1300	1100
Продажна цена	30	30	30	30	30

Бюджетът за продажбите за първото тримесечие съдържа данните:

Показатели	Месеци			I-во тримесечие
Показатели	Януари	Февруари	Март	I-во тримесечие
Количество на продадената продукция	800	1000	1400	3200
Продажна цена	30	30	30	30
Приходи от продажби(1х2)	24 000	30 000	42 000	96000

Задача:
Във фирма се произвеждат продукт О в цех „Обработвателен” и продукт М в цех „Монтажен”. Има отдели – „Маркетинг” и „Административен”. Счетоводният баланс към 31.12.2020 г. включва: Материални запаси ...лв.; Незавършено производство ...лв.; Печалба от минали години 500 000 лв.; Пари 50 000 лв.; Машини ...лв., с амортизация 1 250 000 лв.; Клиенти 50 000 лв.; Съоръжения ... лв., с амортизация 2 000 000 лв., Доставчици 23 500 лв.; Готова продукция ...лв., Основен капитал ... лв. (да се изчислят сумите).
Пояснения към баланса:
А) Разпределение на дълготрайните активи и амортизацията им (табл. 1.1):
таблица 1.1

(лв.)	Цех “Обработвателен”	Цех „Монтажен”	Общо
Машини	...................	680 000	2 000 000
Съоръжения	2 500 000	..................	3 250 000
Амортизация на дълготрайните активи по центрове на отговорност (лв.)
Амортизация на машини	700 000	.................	1 250 000
Амортизация на съоръжения	.................	300 000	....................

Б) Запасите от материали включват:

- Материали А - 25 кг на сума 750 лв.;
- Материали Б - 100 кг на сума 2000 лв.
В) Началният запас от незавършеното производство е:
- незавършено производство „О” (цех Обработвателен) за 129 680 лв.;
- незавършено производство „М” (цех Монтажен) за 30 840 лв.
Г) Готовите продукти са:
- продукт “О” - 125 ед. за 29 400 лв;
- продукт “М” - 300 ед. за 22 000 лв.
Д) Нормативите за различните разходи на фирмата са:

Амортизационни норми : за машините 15%; за съоръженията 20%.
За материалните разходи:

Таблица 1.2

Материали	Количество продукт „О”	Количество продукт „М”	Цена за единица
Материал A	4.25 кг/ед.	-	30 лв./кг
Материал B	-	1.75 кг/ед.	20 лв./кг

За трудовите разходи:

Таблица 1.3

	Човекочасове за единица продукция	Разценка за 1 чкч
Продукт „О”	3 чкч	6 лв./чкч
Продукт „М”	7 чкч	8 лв./чкч

Начислени са осигурителните вноски за: а/ За ДОО - 29 %, за фонд “Здравно осигуряване” - 5%, и 3% за фонд „Безработица”.
Е) Прогнозните количества на продуктите и техните пазарни цени са:

Таблица 1.4

	Продукт „О”	Продукт „М”
Продажна цена на единица продукт	1000 лв.	500 лв.
Начален запас от готови продукти	100 ед.	500 ед.
Краен запас от готови продукти	300 ед.	1000 ед.
Обем на продадени готови продукти	1800 ед.	2500 ед.

Ж) За променливи непреки разходи (в лв. за 1 чкч) и за бюджетните постоянни непреки разходи:
Таблица 1.5

Бюджетни постоянни непреки разходи (лв.)	Цех „Обработвателен”	Цех „Монтажен”
Заплати на цеховото ръководство	50 000	80 000
Ел.енергия (за битови цели)	20 000	30 000
Ремонт (постоянна част)	10 000	20 000
Нормативи за променливи непреки разходи	Цех „Обработвателен”	Цех „Монтажен”
Спомагателни материали (лв./чкч)	6	4
Непреки трудови разходи (лв./чкч)	4	6
Ел.енергия (технологична) (лв./чкч)	6	4
Ремонт (променлива част) (лв./чкч)	4	6

З) Незавършеното производство в края на 2021 г. се прогнозира в % към общите бюджетни разходи за дейността, а именно:
- за продукт „О” - 5%;
- за продукт „М” - 10%.

И) Разходи за продажби и управление по отчет, 2020 г.	Маркетинг	Администрация
Заплати на персонала	90 000	180 000
Контролно-изследователски	-	50 000
Канцеларски разходи	20 000	30 000
Реклама	150 000	-

През бюджетната 2021 г. се очаква ръст на разходите за продажби с 7% и на разходите за управление с 4%. Данък община е 10%, корпоративния данък 15%. В края на 2021 г. се прогнозират: вземания от клиенти 2% от общата им сума; задължения към доставчици 3% от общата им сума. Изплат,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,е0ните дивиденти са 25% от бюджетната печалба.
Да се изготвят: Текущите бюджети за дейността през 2021 г. с бюджетния Отчет за приходи и разходи.
РЕШЕНИЕ:
БЮДЖЕТИ ЗА СТОПАНСКИЯ СЕКТОР НА ФИРМАТА

Бюджетът за приходите като произведение на обема на продажбите и цената за единица, представен в табл. 1.8:

Таблица 1.8

Бюджет за приходите от продажби
Видове готови продукти	Обем на продажбите (ед.)	Цена за единица (лв.)	Приходи от продажбите (лв.)
	1	2	3 (1 х 2)
Продукти „О”	1800	1000	1 800 000
Продукти „М”	2500	500	1 250 000
Общо:			3 050 000

Бюджетът за количеството произведени продукти е представен в табл. 1.9:

Таблица 1.9

Бюджет за обема на произведените продукти
Показатели (единици продукти)	Продукт „О”	Продукт „М”
1. Готови продукти	1800	2500
2. Краен запас от незавършени продукти	300	1000
3. Начален запас от незавършени продукти	100	500
4. Произведени продукти (1+2-3)	2000	3000

Бюджетът за снабдяването с материали е представен в таблица 1.10:

Таблица 1.10

Бюджет за снабдяването с материали
Показатели за физическото движение на материалите (кг)	Производ-ствен обем	Мярка за единица	Мате-риали А	Мате-риали Б
1. Материални разходи (във физ.ед.)
Материал А за производство „О”	2000	4,25 кг	8500	-
Материал Б за производство „М”	3000	1,75 кг	-	5250
2. Прогнозиран краен запас ( във физ.ед.)
Материал А за производство „О”	300	4,25 кг	1275	-
Материал Б за производство „М”	1000	1,75 кг	-	1750
3. Начален запас от материали (във физ. ед.)
Материал А за производство „О”			25	-
Материал Б за производство „М”			-	100
4. Доставени материали в кг (1+2-3)			9750	6900
5. Цена на 1 кг материали			30	20
6. Доставени материали в лв. (4х5)			292 500	138 000
7. Среднопретеглена цена за материали А:
(750 лв. + 292 500 лв.) : (25 кг + 9750 кг) = 293 250 : 9775 = 30 лв./кг
8. Среднопретеглена цена за материали Б:
(2000 лв. + 138 000 лв.) : (100 кг + 6900 кг) = 140 000 лв. : 7000 кг = 20 лв./кг

Бюджетът на преките материални разходи и сумата на крайния запас от материали е представен в табл. 1.11:

Таблица 1.11

Изтегляне 55.69 Kb.

Сподели с приятели:

1 2 3 4 5 6 7 8