Бюджет за себестойността на произведените продукти
Метод на калкулирането на себестойността по променливи разходи за производство, продажби и управление
|
Цех „Обработвателен” продукт О
|
Цех “Монтажен” продукт М
|
Общо
|
|
1
|
2
|
3 (1+2)
|
1. Начално незавършено производство
|
129 680
|
30 840
|
160 520
|
2. Променливи разходи за текуща дейност
|
|
|
|
а) преки материални разходи
|
255 000
|
105 000
|
360 000
|
б) преки трудови разходи
|
49 320
|
230 160
|
279 480
|
в) променливи непреки разходи
|
120 000
|
420 000
|
540 000
|
Общо 2 (а + б + в)
|
424 320
|
755 160
|
1 179 480
|
3. Краен запас от незавършено производство
|
27 7001
|
78 6002
|
106 300
|
4. Себестойност на производството (1+2-3)
|
526 300
|
707 400
|
1 233 700
|
5. Количество произведени продукти (ед.)
|
2 000
|
3 000
|
-
|
6. Себестойност на 1-ца продукт (4:5)
|
263,15
|
235,80
|
-
|
7. Количество краен запас от продукти (ед.)
|
300
|
1000
|
|
8. Сума на краен запас от продукти, лв. (6х7)
|
78 945
|
235 800
|
314 745
|
1) (129 680 + 424 320) х 5% = 27 700; 2) (30 840 + 755 160) х 10% = 78 600
Бюджетът за разходите за продажби и управление е представен в табл. 1.16:
Таблица 1.16
Бюджет за разходите за продажби и управление
|
Разходи за продажби в отдел „Маркетинг” и за управление в отдел „Администрация”
|
Сума за предходната 2002 г.
|
% на нарастване
|
Сума на нарастването
|
Сума за 2003 г.
|
|
1
|
2
|
3 (1х2)
|
4 (1+3)
|
1. Разходи за продажби
|
Заплати на персонала
|
90 000
|
7%
|
6 300
|
96 300
|
Канцеларски разходи
|
20 000
|
7%
|
1 400
|
21 400
|
Реклама
|
150 000
|
7%
|
10 500
|
160 500
|
Общо 1. Разходи за продажби:
|
260 000
|
|
18 200
|
278 200
|
2. Разходи за управление
|
Заплати на персонала
|
180 000
|
4%
|
7 200
|
187 200
|
Контролно-изследователски
|
50 000
|
4%
|
2 000
|
52 000
|
Канцеларски
|
30 000
|
4%
|
1 200
|
31 200
|
Общо 2. Разходи за управление:
|
260 000
|
|
10 400
|
270 400
|
БЮДЖЕТИ ЗА ФИНАНСОВИЯ СЕКТОР НА ФИРМАТА
Бюджетният отчет за приходи и разходи в съответствие с метода на калкулирането по променливите разходи е представен в табл. 1.17:
Таблица 1.17
Отчет за приходите и разходите
|
По метода на калкулиране по променливи разходи
|
Продукт О
|
Продукт М
|
Общо
|
|
1
|
2
|
3 (1+2)
|
1. Приходи от продажбите на продуктите
|
1 800 000
|
1 250 000
|
3 050 000
|
2. Променливи разходи за продадени продукти
|
|
|
|
А) разходи за началния запас продукти
|
29 400
|
22 000
|
51 400
|
Б) разходи за произведените продукти
|
526 300
|
707 400
|
1 233 700
|
В) разходи за крайния запас продукти
|
78 945
|
235 800
|
314 745
|
Общо 2 (А + Б - В):
|
476 755
|
493 600
|
970 355
|
3. Пределна (маржинална) печалба (1-2)
|
1 323 245
|
756 400
|
2 079 645
|
4. Постоянни разходи:
|
|
|
|
А) постоянни производствени разходи
|
778 000
|
382 000
|
1 160 000
|
Б) разходи за продажбите
|
|
|
278 200
|
В) разходи за управлението
|
|
|
270 400
|
Общо 4 (А + Б + В):
|
|
|
1 708 600
|
5. Счетоводна печалба (3-4)
|
|
|
371 045,00
|
6. Данък печалба общината (т.5 х 10%)
|
|
|
37 104,50
|
7. Данък печалба за бюджета (т.5 х 15%)
|
|
|
55 656,75
|
8. Нетна печалба (5-6-7)
|
|
|
278 283,75
|
9. Дивиденти за акционери (т.8 х 25%)
|
|
|
69 570,95
|
10. Неразпределена печалба (8-9)
|
|
|
208 712,80
|
Бюджетът на разчетните отношения и парите, както е представен в табл. 1.18 на следващата страница, включва като компоненти бюджета на вземанията от клиентите, на задълженията към доставчиците и на движението на парите. Винаги критерий за икономическата и изчислителната правомерност на бюдежтирането е равенството.
Парични средства в края на бюджетния период по бюджета на разчетните отношеия и парите
|
=
|
Паричните средства в края на бюджетния период по бюджетния баланс на активите и пасивите
|
Таблица 1.18
Бюджет на разчетните отношения и паричните средства
|
Бюджет на вземанията от клиенти за инкасиране
|
Суми
|
1. Вземания от клиенти в началото на периода
|
50 000
|
2. Вземания от клиенти текущо през периода
|
3 050 000
|
3. Вземания през следващия период (2%)
|
62 000
|
4. Инкасирани вземания през периода (1+2-3)
|
3 038 000
|
Бюджет за задълженията за изплащане на доставчици
|
|
1. Задължения към доставчици в началото на периода
|
23 500
|
2. Задължения към доставчици текущо през периода
|
430 500
|
3. Задължения за плащания през следващия период (3%)
|
13 620
|
4. Инкасирани задължения през периода (1+2-3)
|
440 380
|
Бюджет на движението на паричните средства
|
Суми
|
1. Парични средства в началото на периода
|
|
50 000
|
2. Парични постъпления от продажби
|
|
3 038 000
|
3. Плащания за разходи, данъци и дивиденти
|
|
|
- разходи за доставка на материали
|
|
440 380
|
- трудови разходи
|
|
279 480
|
- непреки производствени разходи (без ам-я)
|
|
750 000
|
- разходи за продажби на продуктите
|
|
278 200
|
- разходи за управлението
|
|
270 400
|
- разходи за данъци
|
|
92 761,25
|
- разходи за дивиденти
|
|
69 570,95
|
Общо за 3:
|
|
2 180 792,2
|
4. Пари в края на бюджетния период (1+2-3)
|
|
907 207,80
|
Използвана литература :
https://interaccount.eu/
https://bg.wikipedia.org/
Management and Cost Accounting, Seventh Edition, Colin Drury, 2008, Cengage Learning;
Modern Cost Management and Analysis, Third Edition, Jae K. Shim and Joel G. Siegel, 2009, Barron`s
https://bg.invirosolutionsgroup.com/
www.referati.org
Сподели с приятели: |
