Бюджетът (на английски: budget, от френски

Бюджет за преките материални разходи и сумата на крайния запас от материали

Изтегляне 55.69 Kb.

страница	7/8
Дата	29.03.2023
Размер	55.69 Kb.
	#117123

1 2 3 4 5 6 7 8

Какво е бюджетът

Бюджет за преките материални разходи и сумата на крайния запас от материали

Показатели за стойностното движение на материалите	Количество материали	Цена за единица	Продукт “З”	Продукт “М”
1. Материални разходи (в лв.)
Материал А за производство О	8500 кг	30 лв.	255 000	-
Материал Б за производство М	5250 кг	20 лв.	-	105 000
2. Сума на краен запас (в лв.)
Материал А за производство О	1275 кг	30 лв.	38 250	-
Материал Б за производство М	1750 кг	20 лв.	-	35 000

Бюджетът за преките трудови разходи е представен в табл. 1.12:

Таблица 1.12

Бюджет за трудовите разходи
Показатели	Цех „Обработвателен”	Цех „Монтажен”	Общо (лв.)
1. Обем на производството (ед.)	2000 ед.	3000 ед.
2. Човекочасове за единица продукт	3 чкч	7 чкч
3. Човекочасове за производството (1х2)	6 000 чкч	21 000 чкч
4. Разценка за 1 чкч пряк труд	6 лв./чкч	8 лв./чкч
5. Преки работни заплати (лв.), (3х4)	36 000	168 000	204 000
6. Разходи за ДОО от
работодателя (р.5 х 29%)	10 440	48 720	59 160
7. Разходи за здравно осигуряване
(р5 х 5%)	1 800	8 400	10 200
8. Разходи за фонд “Безработица”
(р5 х 3%)	1 080	5 040	6 120
Общо преки трудови разходи (5+6+7+8)	49 320	230 160	279 480

Бюджетът за амортизацията на дълготрайните активи като част от общия амортизационен план на фирмата е представен в таблица 1.13:

Таблица 1.13

Бюджет за амортизацията на дълготрайните активи
Дълготрайни активи	Отчетна сума	Аморти-зация	Амортизационни отчисления			Остатъчна сума
			Норма	Квота	Сума
Машини на цех
Обработвателен	1 320 000	700 000	15%	198 000	898 000	422 000
Монтажен	680 000	550 000	15%	102 000	652 000	28 000
Съоръжения
в цех:
Обработвателен	2 500 000	1 700 000	20%	500 000	2 200 000	300 000
Монтажен	750 000	300 000	20%	150 000	450 000	300 000
	5 250 000	3 250 000		950 000	4 200 000	1 050 000

Бюджетът за непреките разходи включва:

а) бюджет за променливите непреки разходи;
б) бюджет за постоянните непреки разходи

Бюджетът за променливите и постоянните непреки разходи е представен в табл. 1.14, диференцирано по двата производствени центъра. Освен общите непреки разходи (в примера са 1 700 000 лв.) за фирмата се определят и парично изплащаните непреки разходи (за 750 000 лв.). Те са разликата на общите непреки разходи и разходите за амортизацията за периода (за 950 000 лв.). Сумата на парично изплащаните непреки разходи (за 750 000 лв.) е необходима за изготвяне бюджета за движението на паричните средства.

Таблица 1.14

Бюджет за променливите и постоянните непреки производствени разходи
Видове променливи производствени разохди за производствените центрове на отговорност	Човекочасове пряк труд (бр.)		Променливи непреки разходи за 1 чкч труд		Променливи непреки производствени разходи (лв.)
	1		2		3 (1х2)
Цех „Обработвателен”
1. Спомагателни материали	6 000 чкч		6 лв./чкч		36 000
2. Непреки трудови разходи	6 000 чкч		4 лв./чкч		24 000
3. Електроенергия	6 000 чкч		6 лв./чкч		36 000
4. Ремонт	6 000 чкч		4 лв./чкч		24 000
Общо Цех „Обработвателен”:					120 000
Цех “Монтажен”
1. Спомагателни материали	21 000 чкч		4 лв./чкч		84 000
2. Непреки трудови разходи	21 000 чкч		6 лв./чкч		126 000
3. Електроенергия	21 000 чкч		4 лв./чкч		84 000
4. Ремонт	21 000 чкч		6 лв./чкч		126 000
Общо Цех „Монтажен”:					420 000
І. Променливи непреки производствени разходи - общо		Цех „Обработвателен”		Цех „Монтажен”		Общо
		1		2		3 (1+2)
1. Спомагателни материали		36 000		84 000		120 000
2. Заплати на обслужващ персонал		24 000		126 000		150 000
3. Електроенергия		36 000		84 000		120 000
4. Ремонт		24 000		126 000		150 000
Общо І. Променливи разходи:		120 000		420 000		540 000
ІІ. Постоянни непреки разходи за производствените центрове		Цех „Обработвателен”		Цех „Монтажен”		Общо
		1		2		3 (1+2)
1. Заплати на ръководството		50 000		80 000		130 000
2. Амортизационни отчисления
- на машините		198 000		102 000		300 000
- на съоръженията		500 000		150 000		650 000
Общо 2:		698 000		252 000		950 000
3. Електроенергия (постянна част)		20 000		30 000		50 000
4. Ремонт (постоянна част)		10 000		20 000		30 000
Общо ІІ. Постоянни разходи:		778 000		382 000		1 160 000
ІІІ. Променливи и постоянни непреки разходи за фирмата		Цех „Обработвателен”		Цех “Монтажен”		Общо
		1		2		3 (1+2)
1. Непреки производствени разходи:
Променливи непреки разходи (І)		120 000		420 000		540 000
Постоянни непреки разходи (ІІ)		778 000		382 000		1 160 000
Общо 1:		898 000		802 000		1 700 000
2. Разходи за амортизация		698 000		252 000		950 000
3. Парични непреки прозв. разходи		200 000		550 000		750 000

Бюджетът за себестойността в производствените центрове, респ. по произвежданите в тях продукти, е представен в табл. 1.15. Счетоводното бюджетиране акцентира върху схемата на приходно-разходно съпоставяне по основни производствени разходи. За целите на финансовото бюджетиране се прилага схемата на приходно-разходно съпоставяне по променливи разходи.

Таблица 1.15

Изтегляне 55.69 Kb.

Сподели с приятели:

1 2 3 4 5 6 7 8