Доклад №0010201210 за извършен одит на финансовото управление на община Руен за периода от 01. 01. 2009 г до 30. 09. 2010 г м. ноември 2011 г

- разходът за бензин и дизелово гориво за служебните автомобили и сметосъбирачни камиони е включен в план - графика на общината за 2010 г., като е предвидено провеждане на открит конкурс по НВМОП. Отчетеният разход към 30.09.2010 г. за бензин и дизелово гориво за служебните автомобили и сметосъбирачни камиони по § 10-16 “Вода, горива и енергия” е в размер на 52 284 лв. с ДДС (43 570 лв. без ДДС). Възложителят не е изискал не по-малко от три ценови оферти, в нарушение на разпоредбите на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП.

Причина да не бъде проведена планираната през 2010 г. процедура за доставка на горива е продължилата през цялата календарна година подготовка на документацията за участие.

Не са обхванати всички разходи, за които е следвало да се проведат процедури за възлагане на обществени поръчки или събиране на не по-малко от три ценови оферти.

Извършената проверка за съществуване и непрекъснато прилагане на контролите във всяка една от проверяваните области, формира следната обобщена оценка за адекватността и ефективността на системата за финансово управление и контрол:

а) Област на изследване “Бюджетен процес”

- при изпълнение на одита не се установи различие с първоначално констатираното по елементите на ниво област - „Контролна среда” „Информация и комуникация” и „Управление на риска”. Отговорните длъжностни лица осъществяват текущ контрол, като удостоверяват това чрез полагане на подпис, с изключение на документиране на контрола, осъществен от началник отдел „МПДТ”. Извършените проверки не показаха съществени грешки - проверените приходи и разходи през одитирания период са законосъобразни, поради което оценката на вътрешния контрол остава „добра”.

б) Област на изследване “Управление и разпореждане с общинско имущество”

- при изпълнение на одита не се установи различие с първоначално констатираното по елементите на ниво област - “Контролна среда”, “Управление на риска”, “Информация и комуникация”. По елемент “Мониторинг” се променя т. 3 - установи се, че осъществяваният текущ контрол от отговорните за това длъжностни лица - началник отдел “УСТК” и юрисконсулт се удостоверява, чрез полагане на подписи. Това обстоятелство не изменя дадената “добра” оценка при предварителното проучване на вътрешния контрол - извършените проверки не показаха съществени грешки и нарушения в проверяваната област.

в) Област на изследване “Европейски проекти”

- при изпълнение на одита не се установи различие с първоначално констатираното по елементите на ниво област - “Контролна среда”, “Управление на риска”, “Информация и комуникация” и “Мониторинг” - потвърждава се първоначално дадената “добра” оценка на вътрешния контрол, който е допринесъл за законосъобразното разходване на средствата от ЕС.

г) Област на изследване “Възлагане на обществени поръчки и изпълнение на сключените договори”.

- при изпълнение на одита не се установи различие с първоначално констатираното по елементите на ниво област - “Управление на риска”, “Информация и комуникация” и “Мониторинг”. По елемент “Контролна среда”, в “Организационна структура” се променя

2. Поради липсата на правила за проверки на място и на данъчни ревизии са пропуснати възможности за увеличаване на събираемостта и за намаление на недоборите от данъчните приходи и такси с данъчен характер.

3. План-сметките за приходите от такса битови отпадъци и необходимите средства за разходите по осигуряване на съдове за смет, събирането, извозването и обезвреждането в депа или други съоръжения на битовите отпадъци, както и за поддържането на чистотата на териториите за обществено ползване на община Руен са одобрени от ОбС в законоустановените срокове.

4. Размерът на таксата за битови отпадъци е определен за всяка услуга по отделно в съответствие с изискванията на ЗМДТ. Допуснато е през 2010 г. в 17 селища да се събира такса за сметосъбиране и сметоизвозване, без услугата да се предоставя на населението и на юридическите лица.

5. Приходите от наемите са законосъобразни. Договорите са сключени на определените от ОбС - Руен базисни цени. Поради липса на организация през одитирания период са пропуснати приходи за общината от публична общинска собственост - язовири и водоеми. Съществува възможност за увеличение на постъпленията от наеми при изпълнение на регламентирания ред за събирането им от нередовните наематели.

6. Приходите от продажби на имоти - нежилищни и жилищни сгради са законосъобразни и събрани изцяло. Продажбите са осъществени на пазарни цени, определени от лицензиран оценител.

7. Разходите за заплати са извършени до утвърдения от ОбС - Руен размер и в съответствие с нормативните изисквания.

8. Проверените разходи за издръжка на общината - материали, външни услуги и горива са законосъобразни. Разходването на бюджетните средства за гориво и за храна в детските градини не е съобразено с изискването за ефективност при осъществяването им, тъй като доставките им не са възложени чрез обществени поръчки.

9. Извършените разходи за сметосъбиране, сметоизвозване и обезвреждане на битови отпадъци и поддържане чистотата на териториите за обществено ползване са в рамките на събираната такса за битови отпадъци. Осъществен е постоянен контрол от кметовете на населените места в които се извършват дейностите сметосъбиране и сметоизвозване.

10. Изпълнението и отчитането на капиталовите разходи е в съответствие с изискванията на ЗДБРБ за 2009 г. и 2010 г., указанията на МФ и решенията на ОбС - Руен.

11. Разходите, извършени със средства на ЕС по ОП „Околна среда 2007 - 2013 г.” на етапа, до който е достигнало изпълнението на проекта са законосъобразни.

12. Управлението и разпореждането с общинско имущество в общината е осъществено при спазване на нормативните изисквания. Не са изготвени стратегия за управление на общинската собственост и програма за общинските имоти, поради което не са ясни целите на общината по отношение на тях и по какъв начин ръководството на общината планира да ги постигне.

13. Утвърдената вътрешната нормативна уредба съответства на законовите разпоредби в областта на обществените поръчки, но не е документирано запознаването на длъжностните лица, с конкретните задължения и отговорности.

14. Като цяло, процесът на подготовка и провеждане на процедурите за възлагане на обществени поръчки е организиран съгласно действащите нормативни актове в тази област.

15. Не са осъществени контролни дейности при изготвянето на документациите и обявленията на процедурите, което е довело до нарушения в седем от проверените процедури.

16. В резултат на нерегламентиран и неосъществен контрол за спазване нормативните изисквания при приемането на офертите за участие, са констатирани нарушения в пет от проведените процедури.

17. Не се установи разделяне на обществени поръчки.

18. Извършени са разходи, в нарушение на НВМОП - не е проведена една процедура и са възложени три обществени поръчки без събиране на не по - малко от три оферти.

19. Създадена е добра организация за контрол върху изпълнението на сключените договори.

20. Съществуват пропуски в утвърдената Счетоводна политика и установеното ниво на аналитичност на счетоводната система, което създава риск от допускане на грешки.

21. Констатирано е неизпълнение на част от регламентираните със СФУК контроли, или липса на създадени такива, основно в процеса по възлагането на обществени поръчки, поради което се потвърждава дадената на етапа на предварителното проучване “добра” оценка на системата.


Част пета

ПРЕПОРЪКИ
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки до кмета на община Руен:

1. Да се разработи и предложи за приемане от ОбС стратегия за управление на общинската собственост, както и годишна програма за управление и разпореждане с имотите - общинска собственост.

2. Да се регламентират процедури за осъществяване на данъчен контрол, чрез извършване на данъчни ревизии.

3. Да се определи и предложи за одобрение от ОбС нов размер на такса „битови отпадъци” за юридическите и физическите лица от населените места, в които не се извършва услугата по сметосъбиране и сметоизвозване на отпадъците.

4. Да се определи ред за документиране на осъществения от отговорните длъжностни лица контрол върху данъчните приходи.

5. Да се документира запознаването на длъжностните лица с конкретните задължения и отговорности, произтичащи от регламентираните във вътрешните актове на общината контролни дейности в областта на обществените поръчки.

6. Да се актуализира СФУК като се въведе контролна дейност по спазване на описания в чл. 17 от ВПРОППВОП ред за приемане на офертите на участниците в процедурите, във връзка с чл. 14, ал. 3 от НВМОП.

7. Да се създаде организация за мониторинг върху изпълнението на въведените контролни дейности по спазване на законосъобразността при планиране, подготовка и провеждане на процедурите за възлагане на обществени поръчки, определени в подсистема от СФУК „Управление и контрол на обществените поръчки”.

8. Да се определи лице от администрацията на общината, което да замества финансовия контрольор при отсъствие.
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на Общинския съвет - Руен:

1. Да се приемане от ОбС стратегия за управление на общинската собственост, както и годишна програма за управление и разпореждане с имотите - общинска собственост.

2. Да се одобри от ОбС нов размер на такса „битови отпадъци” за юридическите и физическите лица от населените места, в които не се извършва услугата по сметосъбиране и сметоизвозване на отпадъците.
На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаване на настоящия доклад, кмета на община Руен и председателят на общинския съвет следва да предприемат мерки за изпълнение на препоръките и да уведомят писмено за това председателя на Сметната палата.

Настоящият одитен доклад е издаден на основание чл. 46, ал. 1 от Закона за Сметната палата и приет с Разпореждане № 244/17.11.2011 г.