Анализ и оценка на управлението и разпореждането с общинско имущество

Редът за управление и разпореждане с имоти - общинска собственост е регламентиран с Наредба за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество (НПУРОИ), приета на основание чл. 8, ал. 2 от ЗОС, с Протокол № 12 от 01.03.2005 г., последно изменена с Протокол № 12 от 19.12.2008 г. и действала през одитирания период до приемането на нова наредба с Решение № 285 на ОбС, Протокол № 29 от 12.10.2010 г.⁸²

а) Съгласно чл. 8, ал. 8 и ал. 9 от ЗОС и чл. 3 и чл. 4 от НПУРОИ, ОбС е следвало да приеме стратегия за управление на общинската собственост за срока на мандата си, а в изпълнение на стратегията, по предложение на кмета на общината, да приеме и годишна програма за разпореждане и управление с имотите - общинска собственост. Тези нормативни изисквания не са спазени - през одитирания период в общината не са изготвени стратегия и програма за общинските имоти. Така не са ясни целите на общината по отношение на общинската собственост и по какъв начин ръководството на общината планира да ги постигне.⁸³

б) В изпълнение на изискванията на чл. 41, ал. 4 от ЗОС в общината е създаден и се поддържа публичен регистър за разпоредителните сделки с имоти - публична общинска собственост, съгласно който за времето от 01.01.2009 г. до 30.09.2010 г. са реализирани 70 бр. разпоредителни сделки - продажба на терени в регулация, на сгради, на отстъпено право на строеж и прекратяване на съсобственост. За всяка от тях са съставени досиета със сключените с купувачите договори и всички останали документи, свързани с осъществяването на продажбата.⁸⁴

Извършената проверка на 67 бр. от тези досиета за спазване на нормативните и вътрешните актове на общината при разпореждането с общинско имущество - сгради и терени показа следното: ⁸⁵

в) През одитирания период е спазено изискването на чл. 41 от НПУРОИ - продажбата на сгради, терени и отстъпено право на строеж (ОПС) - частна общинска собственост (ЧОС) е извършена след решения на ОбС и/или след проведен търг, или конкурс. Обявената начална цена на търговете е пазарната оценка на имота. Поради това, че на търговете са се явявали по двама кандидати за един имот, като единият от тях е бил декласиран за невнесен депозит за провеждане на търга, всички разпоредителни сделки са сключени без наддаване, на цена равна на пазарната оценка на имота.

г) В случаите на продажба на терен - ЧОС на лица, притежаващи собственост върху законно построена сграда върху терена, през одитирания период, това е ставало след издадена заповед на кмета на общината без търг, или конкурс, с което са изпълнени изискванията на чл. 42 от НПУРОИ.

д) През 2009 г. и до 30.09.2010 г. случаите на прекратяване на съсобственост са ставали след решение на ОбС и в едномесечен срок от издаването на заповед на кмета на общината за заплащане на стойността на всички разходи по продажбата, съгласно изискванията на чл. 46, ал.ал. 1, 2 и 3 и чл. 46а, ал. 1 и ал. 3 от НПУРОИ.

е) Спазено е изискването на чл. 49, ал. 1 от НПУРОИ, разпореждането с имоти - ЧОС да се извършва след пазарна оценка от независим лицензиран оценител. От проверката на описаните договори се установи, че във всички случаи пазарната оценка на имотите е по-висока от данъчната им оценка, с което са спазени изискванията на чл. 41, ал. 2 от ЗОС.

ж) Купувачите са заплатили стойността на имота и всички разходи, свързани с осъществяване на сделката и преди сключване на договорите, с което са спазени изискванията на чл. 49, ал. 1, чл. 46а и чл. 82 от НПУРОИ. Установи се само 1 случай през 2009 г. - купувачът на имот по договор № 24 от 25.02.2009 г., не е възстановил стойността на разходите, заплатени от общината за изготвяне на пазарната оценка от лицензиран оценител.

з) Спазен е чл. 102, ал. 7 от НПУРОИ - предприети са действия от общинска администрация - погасяване на правото на строеж за установените два случая на нереализирано ОПС в село Билка, след изтичане на давностния срок по чл. 67, ал. 1 от ЗС.

и) През одитирания период, на основание чл. 12, ал. 3 от ЗОС и Решение на ОбС Руен № 163, Протокол № 19 от 28.08.2009 г. е сключен един договор за безвъзмездно учредяване на вещно право на ползване върху недвижим имот, в полза на Национален осигурителен институт - Районно управление “Социално осигуряване”.

Извърши се и тестване на контролите, регламентирани и осъществявани през одитирания период спрямо разпоредителните сделки с общинско имущество, при което се установи: ⁸⁶

е) Контролите, гарантиращи законосъобразното осъществяване на разпоредителните сделки са изпълнявани и са действали непрекъснато през одитирания период.

Изключение е една контролна дейност по отношение на 3бр. договори от 2009 г. (11 % от общо проверените 27 бр. договори), в досиетата на които не се установи резолюция от кмета до началник УТСК за преценка и за подготвяне на докладна записка до ОбС. Въпреки това докладна записка е изготвена и за тях и има решения на ОбС за осъществяване на продажбата.

Проверените разпоредителни сделки са осъществени при спазване на нормативните изисквания - след решение на ОбС, или след проведен търг, или конкурс. Контролите по разпоредителните сделки са допринесли за законосъобразното им осъществяване през одитирания период, потвърдено и от извършените директни съществени проверки на досиетата по разпоредителните сделки в община Руен за 2009 г. и до 30.09.2010 г.
4.1. Анализ и оценка на управлението на отдаденото под наем общинско имущество.

4.1.1. Анализ и оценка на управленските решения, свързани с отдаденото под наем общинско имущество - помещения и терени в регулация.

Процедурите по отдаване под наем на общинско имущество са уредени в Наредбата за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество.

При проверката за съответствие на 115 бр. договори за наем (69% от всички договори) с нормативните изисквания се установи: ⁸⁷

а) В съответствие с чл. 22 от наредбата, ОбС е приел тарифа, с която е определена наемната цена на 1 кв. м. за помещенията, които се отдават на физически и юридически лица. Тарифата е актуализирана с Протокол № 22 от 17.05.2006 г. и цените на договорите, действащи през одитирания период са в съответствие с приетата тарифа.

б) Всички проверени имоти - публична и частна общинска собственост са отдадени под наем след проведени търгове, като максималния срок за публичната общинска собственост е 5 години, а за частната - до 10 години, с което са спазени изискванията на

в) Спазено е изискването на чл. 54, ал.ал. 3, 4, 5, 6,7 и 8 от НПУРОИ за процедурата по подготовка на търговете - определяне на комисия, съдържание на документацията и за размер на депозита.

г) Спазен е чл. 55, ал. 2 и ал. 3 от НПУРОИ за осигуряване на публичност на търга - чрез писмена обява, съдържаща определена информация.

д) Спазени са изискванията на чл. 56 - за реда на провеждане на търга, чл. 57 - в случаите на прекратен търг и чл. 58 от НПУРОИ - за определяне на стъпка, в случаите на провеждане на явен търг.

е) Спазени са изискванията на чл. 67 от НПУРОИ - издадени са заповеди за обявяване на купувача, достигнатата наемна цена и условията на плащане.

ж) Спазен е чл. 68 от НПУРОИ за издаване на заповед на кмета в 7-дневен срок от провеждане на търга и договорите са сключени в 7-дневен срок от издаване на заповедта и по цената достигната при търга.

з) От проверените общо 115 бр. договори, през одитирания период не са внесени наеми по 55 от тях, или 47,8 %, като несъбраните са основно през 2010 г. - по 9 договора задълженията са от 2009 г., а останалите 46 бр. са до 30.09. 2010 г.

и) За малка част от дължимите наеми към 30.09.2010 г. са уведомени наемателите, че предстои прекратяване на договорите им с писма от 09.03.2010 г., но предприетите мерки са се оказали недостатъчно и сумите не са събрани. По време на проверката се написаха уведомителни писма през м. ноември 2010 г. до всички длъжници. За двама наематели по договор № 68 от 2009 г. и договор от 16.07.2008 г. има заповеди за прекратяване на договорите и са издадени изпълнителни листи срещу наемателите.

Процедурата за отдаване под наем на свободна общинска земеделска земя е регламентирана в Глава десета от НПУРОИ, съгласно която ОбС определя цените, на които ще бъдат отдавани съответните земеделски земи и максималните срокове за отдаването им под аренда.

С Решение на ОбС № 30 и Протокол № 05 от 06.03.2008 г., в изпълнение на чл. 93,
ал. 2 от НПУРОИ са приети базисните цени при договаряне и търгове за отдаване под наем, в зависимост от категорията на земеделската земя.

В община Руен през одитирания период няма отдадени земеделски земи под аренда - същите се отдават под наем за една земеделска година.

а) Към 30.09.2010 г. не се установиха сключени договори за отдадени на концесия (респ. под наем) язовири, или микроязовири въпреки, че общината притежава 31 бр. такива. По обяснение на началник отдел “УСТК” - причината е от една страна поради липса на интерес, а от друга - поради това, че не е създадена организация в това отношение.

До момента на проверката не са регламентирани и приети от ОбС правила за отдаване на общински имоти на концесия, не е предвиден и ред за отдаване под наем на язовири, за които сдруженията за напояване не са предявили искане по реда на § 3, ал. 3 от Закона за сдруженията за напояване (ЗСП). През одитирания период общо 10 язовира (за 8 от тях процедурата не е приключила) са предадени, или предстои да бъдат предадени на сдружения за напояване, на основание § 3, ал. 3, във връзка с ал. 2 от Преходните и заключителни разпоредби на Закона за сдруженията за напояване (ЗСП).⁸⁸

От проверката на 42 бр. договори (78% от всички действащи договори), сключени за отдадена под наем земеделска земя се установи: ⁸⁹

а) Всички договори за отдаване под наем на земеделски земи в община Руен са сключени след проведени публични търгове с явно наддаване - спазено е изискването на

б) Спазена е процедурата за провеждането на търговете уредена в НПРОИ - чл. 54,

в) Съгласно чл. 93, ал. 2 от действащата през одитирания период НПУРОИ, наемните цени на земеделските земи и максималните срокове за отдаването им се определят от ОбС Руен. При проверката на сключените договори за отдадените под наем земеделски земи се установи, че са спазени тарифите при определяне на наемните цени на ниви по категории на земеделската земя, определени с Решение № 30, Протокол № 05 от 06.03.2008 г. на ОбС Руен и сроковете за отдаването им са по-малки от максимално определените 10 години - всички договори са сключени за 1 стопанска година.

г) След проверката на 42 бр. досиета на наематели на земеделска земя се установи, че вторият от участниците във всички разгледани случаи е бил декласиран, поради невнесен депозит и търгът е спечелен от другия участник, внесъл депозита, без да е осъществено наддаване. След отлагане на търговете с 2 часа - регламентирано с НПРУОИ, договорите са сключени по първоначалната цена с останалия участник (определената с Решение 30 на ОбС Руен), какъвто би бил резултатът и без провеждане на търг.

д) По 9 договора, към 30.09.2010 г. не са изпълнени условията на чл. 2, ал. 2 от сключения договор - наемната цена е следвало да се внесе по сметка на общината в 5-дневен срок от подписване на договора. До 30.09.2010 г. към длъжниците не е отправена покана за доброволно внасяне на сумите за наема. По време на проверката, след писмени покани от 24.11.2010 г., двама от тях са внесли по сметката на общината дължими суми за наеми, общо в размер на 750 лв.

Извърши се тестване на контролите, регламентирани и действали по отношение на процедурите, свързани с отдаване под наем на общинското имущество - помещения, терени и земеделска земя, при което се установи: ⁹⁰

е) Изследваните контролни дейности са изпълнявани съобразно регламентирания в организацията ред, действали са непрекъснато и са прилагани през одитирания период.

Изключение от това е изпълнението на една контрола - за своевременно прекратяване на договорите на нередовните наематели - не са предприети действия за прекратяване на договорите на невнеслите повече от 3 месечни наема спрямо 12 такива случая в проверената извадка (20% от проверените 61 бр. договори) - наемателите не са своевременно уведомени, че дължат повече от 3 наемни вноски и не са изготвени писма за предявяване на съдебен иск. По време на одита неизрядните наематели са предупредени писмено за предстоящо прекратяване на договорите с писма, изх. № Р-2970; 2975; 2982 и 2992 от м. ноември 2010 г.

Останалите контролни дейности са били ефективни през одитирания период - не се установиха незаконосъобразно отдадени под наем имоти, информацията за задълженията по наемните договори е своевременно предавана в счетоводството и отговорните длъжностни лица са запознати със служебните си ангажименти, свързани с процеса на отдаване под наем.

Въпреки, че контролата за съответствие на сключения договор с параметрите, постигнати при търговете е осъществявана частично, само от юрисконсулт, без да са изготвяни регламентираните с “Процедура за придобиване и разпореждане с общинско имущество” становища от финансов контрольор, при извършените директни съществени проверки на договорите за наем, не се установиха договори, сключени с различни параметри от постигнатите при търговете такива.

Отговорните длъжностни лица са запознати със задълженията си относно управлението на общинските имоти, документирано в контролен лист, съгласно Инструкция 3, попълван при назначението им в общината.

5.1.Организация и провеждане на обществените поръчки в община Руен.

5.1.1. Организация на обществените поръчки в община Руен.

Провеждането на процедурите за възлагане на обществени поръчки в Община Руен се подготвя и организира в дирекция „Устройство на територията, общински план, екология и търгове (УТОПЕТ)”. Съгласно заповед № 570/6.12.2005 г. на кмета на общината, директорът на дирекция “УТОПЕТ” е определен да изготвя всички документи, изискуеми по Закона за обществените поръчки /ЗОП/ и Наредбата за възлагане на обществени поръчки /НВМОП/, както и да води регистри на възложените по ЗОП и НВМОП поръчки.⁹¹

В изпълнение на изискванията на чл. 8, ал. 7 от ЗОП, в община Руен са приети Вътрешни правила за реда и организацията за провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки (ВПРОППВОП), в сила от 01.01.2009 г. Правилата съдържат реда за планиране и организация на провеждането на процедурите, реда при обжалване, съхранението на изготвената документация, контрола при изпълнението на сключените договори, задълженията и отговорностите на длъжностните лица, ангажирани в процеса по възлагане на обществените поръчки.

Контролните дейности по спазване на законосъобразността при планиране, подготовка и провеждане на процедурите за възлагане на обществени поръчки са определени в подсистема от СФУК “Управление и контрол на обществените поръчки”, утвърдена със заповед на кмета № 311 от 02.06.2008 г.

a) Установиха се пропуски по отношение на регламентираните контролни дейности във вътрешните актове на общината и запознаването на длъжностните лица с произтичащите от тях задължения и отговорности:⁹²

- не е документирано свеждането на заповед № 311 от 02.06.2008 г. до знанието на длъжностните лица в общината, участващи в процеса на управление и контрол на обществените поръчки;

- длъжностните характеристики на лицата, участващи в процеса по възлагане на обществени поръчки, не съдържат описаните с вътрешната нормативна уредба конкретни задължения и отговорности;

В приетите вътрешни правила или инструкции към СФУК не е въведена контролна дейност и не е определено длъжностно лице, което да следи за срочното подаване на информация в случаи на:

• 
  възникнала необходимост от публикуване на предварително обявление по чл. 23 от ЗОП и чл. 35, ал. 2 от НВМОП;
  
• 
  изпращане на информация, която съгласно условията на ЗОП и НВМОП е предназначена за публикуване в Държавен вестник, Регистъра на обществените поръчки и “Официален вестник” на Европейския съюз;
  

Извърши се проверка на досиетата за проведени процедури за възлагане на обществени поръчки и проверка на контролните листи на установени разходи за храна и гориво, описани в т. 5.1.2.5. на одитния доклад, за които е следвало, но не са проведени процедури за възлагане на обществени поръчки. ⁹³

б) При тестването на предварителния контрол, документирането му и системата на двойния подпис се установи:

- в изпълнение на раздел ІІ от ВПРОППВОП през 2010 г. е осъществен предварителен контрол преди вземане на управленските решения, като от директорите на дирекции в общината е извършена преценка на потребностите за предстоящата финансова година и съответно има подадени заявки за необходимостта от провеждане на процедури. Съгласно изискванията на чл. 2 от ВПРОППВОП, процесът на планиране се осъществява въз основа на мотивирани предложения от ръководителите на структурни звена в общинска администрация, адресирани до кмета на общината, съдържащи информация за необходимостта от провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки в ръководените от тях звена. Информацията, съгласно чл. 2 от ВПРОППВОП се предоставя до 31.12. на предходната календарна година. Тъй като ВПРОППВОП влизат в сила от

- съгласно изискванията на чл. 4, ал. 2 от ВПРОППВОП, кметът на общината е утвърдил план - график на обществените поръчки, които следва да бъдат възложени през 2010 г. В план - графика са определени прогнозните стойности, сроковете и отговорните длъжностни лица за отделните етапи от провеждането на процедурите. Във връзка с изискването на чл. 4, ал. 1 от ВПРОППВОП, юрисконсултът съвместно с ръководителите на структурни звена е следвало да изготвят план - график на обществените поръчки, както за 2010 г., така и за 2009 г. Това изискване не е спазено през 2009 г., поради неподадена информация от директорите на дирекции за необходимостта от провеждане на процедури до 31.12, свързано с влизането в сила на правилата от 01.01.2009 г.;

В резултат на това през 2009 г. не е изготвен план - график, а този пропуск е довел до непровеждането на процедура за възлагане на обществена поръчка за доставка хранителни продукти през 2009г. и несъбиране на три ценови оферти при доставката на бензин и дизелово гориво за служебните автомобили и сметосъбирачни камиони;

- съгласно Работни инструкции “Общи правила за възлагане на обществени поръчки” и “Подготовка на процедура по възлагане на обществена поръчка” към СФУК, изготвени проекто-решения, обявления, оферти, покани, документации за провеждане на процедури и проекто - договори се съгласуват с юрист на общината. По време на одита не се установиха писмени доказателства за извършено съгласуване;

- документацията за провеждане на процедурите е утвърдена от кмета на общината, в изпълнение на чл. 9, ал. 3 от ВПРОППВОП;

- не е документирано съгласуване с юрисконсулт на изпратените разяснения по чл. 10 от НВМОП до кандидати, закупили документация за участие, каквото е изискването на чл. 16 на ВПРОППВОП;

- приложена е системата за двоен подпис, като сключените договори след проведена процедура за обществена поръчка са подписани от кмета на общината и главния счетоводител, съгласно раздел V “Сключване на договор за обществена поръчка”;

- за всяка проведена процедура е съставено досие, съдържащо пълната документация по провеждането на процедурата и сключения договор. В досиетата има приложен контролен лист за проследяване на движението на документите (Приложение № 3), съгласно раздел VІІІ на ВПРОППВОП;

- осъществен е предварителен контрол преди извършване на разход, посредством попълване на контролен лист “Искане за извършване на разход”. При проверката за спазване изискванията на нормативните актове, длъжностното лице, осъществило контрола не е посочило наличие на необходимост от провеждане на процедура за храна и събиране на три ценови оферти за доставка на гориво, въпреки установените от одитния екип основания за това.

в) Възлагането на обществени поръчки се извършва от кмета на общината. Със заповед № 5/8.01.08 г., кметът е упълномощил, на основание чл. 8, ал. 2 от ЗОП, заместник-кмет “Финансово-счетоводна дейност, Бюджет и Финансов контрол” да открива процедури по ЗОП.⁹⁴

За одитирания период са издадени 14 решения за откриване на процедури за възлагане на обществени поръчки с възложител община Руен, в това число 1 решение за открита процедура по чл. 16, ал. 8 от ЗОП и 13 решения за открит конкурс по чл. 3, ал. 2 от НВМОП. Четири от процедурите, открити с решение на възложителя от 2008 г. са приключили със сключване на договор през 2009 г. и са открити на основание чл. 16, ал. 8 от ЗОП.⁹⁵

5.1.2. Провеждане на обществените поръчки в община Руен.

Извърши се проверка за законосъобразност на документацията на 12 от общо 14 процедури за възлагане на обществени поръчки по НВМОП, открити с решение на възложителя през одитирания период. За оценка на законосъобразността на проведените процедури - спазването на принципите, условията и реда за възлагане на обществени поръчки, определени в ЗОП и НВМОП, е приложен подхода на директните съществени проверки на документацията, съдържаща се в досиетата за възлагането на обществени поръчки, включени в одитната извадка. За определяне на извадката от съвкупността на проведените през одитирания период процедури, са приложени критерии, описани в отделен работен документ.⁹⁶

а) Провери се съответствието с нормативните изисквания на всички малки обществени поръчки, възложени по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (ред. ДВ бр.3 от 2009 г.) през одитирания период. Одитния екип не констатира нарушения при организацията и провеждането им. ⁹⁷В изпълнение на чл. 34, ал. 5 от НВМОП, с писмо изх. № V - 520/26.02.2010 г. е изпратена обобщена информация за всички малки обществени поръчки, реализирани при условията на чл. 2 от НВМОП за 2009 год. Информацията е по образец, утвърден от изпълнителния директор на АОП.⁹⁸

б) Одитният екип констатира неспазване на разпоредби на НМВОП в девет от проверените процедури по НВМОП, описано в т.т. 5.1.2.1. и 5.1.2.2. на одитния доклад.⁹⁹

5.1.2.1. Откриване и оповестяване на процедурите за възлагане на обществени поръчки.

а) През одитирания период са спазени законовите изисквания за задължителното съдържание и срока за изпращане на обявленията и решенията за обществени поръчки до АОП, считано от датата на издаване на решението за откриване на процедурата.¹⁰⁰

б) Поканите за участие при процедурите на договаряне с покана по НВМОП съдържат описаната в чл. 54 от НВМОП информация.¹⁰¹

в) При 7 от проверените открити конкурси по НВМОП са установени нарушения, свързани с утвърдените от възложителя обявления и документации за участие, както следва:

- При открити конкурси по НВМОП с предмет „Водоснабдяване на селата Мрежичко, Припек и Подгорец” и с предмет „Канализация и пречиствателно съоръжение на с. Рупча, общ. Руен-допълнителни СМР” в обявленията е поставено едно и също минимално изискване за икономическо и финансово състояние - общият годишен оборот на участника за последните 3 години (2006 г., 2007 г. и 2008 г.) да е не по-малко от

И двата обекта е предвидено да се финансират от ПУДООС, като размерът на финансирането за първия обект е 2 279 632 лв. с ДДС, а за втория обект - 818 896 лв.

С оглед прогнозната стойност на всяка от обществените поръчки, поставените минимални изисквания необосновано ограничават участието на лица в процедурата и са в нарушение на чл. 9 от НВМОП.

Процедурите са прекратени по чл. 24, ал. 1, т. 5 от НВМОП поради неосигурено финансиране от ПУДООС.

- При открит конкурс по НВМОП с предмет „Реконструкция на водопроводна система с. Добромир” в обявлението е поставено минимално изискване, общият годишен оборот на участника за последните 3 години да е не по-малко от 9 000 000 лв. за 2006 г.,
2007 г. и 2008 г.

Обектът е предвидено да се финансира от ПУДООС със сума в размер на 812 965 лв. с ДДС.

С оглед прогнозната стойност на обществената поръчка поставените минимални изисквания необосновано ограничават участието на лица в процедурата и са в нарушение на чл. 9 от НВМОП.

Процедурата е прекратена по чл. 24, ал. 1, т. 5 от НВМОП поради неосигурено финансиране от ПУДООС.

- При открит конкурс по НВМОП с предмет „Основен ремонт на четвъртокласна пътна мрежа с 4 обособени позиции”, в обявлението възложителят е поставил следните минимални изисквания към участниците:

• 
  да имат годишен оборот общо за последните три години (2006 г., 2007 г., 2008 г.), не по-малко от 1 500 000 лв.;
  
• 
  да са изпълнили поне 2 обекта от подобен род през последните три години на стойност по 500 000 лв.
  

Съотнесени както към общата прогнозна стойност на поръчката от 347 972 лв. (без ДДС), така и към стойността на отделните обособени позиции, поставените изисквания са прекомерни и необосновано ограничават участието на лица в процедурата в нарушение на

Процедурата е приключила със сключването на договор.

- При открит конкурс по НВМОП с предмет „Ремонт на детски градини и читалища по 11 обособени позиции” в обявлението е поставено изискване към участниците да имат годишен оборот за всяка от последните три години по 1 000 000 лв.

В предмета на поръчката са обособени 11 позиции, като прогнозната им стойност е от 31 300 лв. до 103 091 лв. Дадена е възможност да се подават оферти по всяка от позициите.

Поставените минимални изисквания за икономическо и финансово състояние необосновано ограничават участието на лица в процедурата, тъй като не кореспондират с прогнозната стойност на отделните обособени позиции, по които могат да бъдат подавани самостоятелни оферти.

Процедурата е частично прекратена по една от обособените позиции, а по останалите са сключени договори.

- При открит конкурс по НВМОП с предмет „Зимно поддържане и снегопочистване на общинската пътна мрежа на територията на Община Руен за зимния период 2009/2010 г.” (2009 г.) в обявлението е избран критерий за оценка на офертите „икономически най-изгодна оферта”. В нарушение на чл. 6, ал. 5 от НВМОП, два от използваните подпоказатели за техническа оценка „списък на наличната механизация, която ще се ангажира при изпълнението на поръчката” (Т1) и „доказателства за възможност за изпълнение и доказателства за финансова стабилност” (Т2) имат характер на критерий за подбор на участниците.

Гаранцията за изпълнение на договора е определена като абсолютна сума, а не като процент от стойността на поръчката, с което е нарушен чл. 26, ал. 3 от НВМОП.

В методиката за оценка на офертите, одобрена като част от документацията за участие не се съдържат ясни и точни указания за оценка на офертите по подпоказатели Т1 и Т2, а е предоставена възможност на членовете на комисията по субективна преценка да поставят точки в рамките на определен минимален и максимален диапазон. Извършено е нарушение на чл. 8, ал. 2 от НВМОП.

В методиката за оценка на офертите са посочени конкретни модели трактори, с което в нарушение на чл. 9 от НВМОП необосновано е дадено предимство на участниците, които ги предлагат.

- При открит конкурс по НВМОП с предмет „Основен ремонт на общинска пътна мрежа и улица с 6 обособени позиции” (2010 г.) в обявлението са поставени изисквания към участниците да имат годишен оборот за 2007 г., 2008 г. и 2009 г. не по-малко от 900 000 лв. и да имат изпълнени поне два обекта от подобен род през последните три години на стойност по 300 000 лв.

В предмета на поръчката са обособени 6 позиции, като прогнозната им стойност е от 16 667 лв. до 83 333 лв. Дадена е възможност да се подават оферти по всяка от позициите.

Съотнесени както към общата прогнозна стойност на поръчката, както и към стойността на отделните обособени позиции, поставените изисквания са прекомерни и необосновано ограничават участието на лица в процедурата в нарушение на чл. 9 от НВМОП.

Процедурата е приключила със сключването на договор.

г) Причина за установените нарушения е неефективният предварителен контрол, който съгласно подсистема от СФУС „Управление и контрол на обществените поръчки” трябва да се упражнява от юриста на общината.¹⁰²

5.1.2.2. Получаване, разглеждане, оценка и класиране на офертите.

При проверката за съответствие с нормативните изисквания на етапа получаване, разглеждане, оценка и класиране на офертите се установи:

а) За всяка от проверените процедури е спазен описания ред в НВМОП като:¹⁰³

- възложителят е издал заповеди за назначаване на комисия за разглеждане, оценка и класиране на офертите, съответстващи по форма и съдържание на изисквания на чл. 18 от НВМОП за минимален брой членове, резервни членове, квалификация и участие на правоспособен юрист;

- членовете на комисиите за разглеждане, оценка и класиране на офертите са подали декларации за съответствие на обстоятелствата по чл. 19 от НВМОП;

- комисията за разглеждане, оценка и класиране на офертите за всеки открит конкурс е назначена след изтичане на срока за подаване на офертите и е спазила определения й от възложителя срок за работа, съгласно чл. 37 от НВМОП;

- оценката и класирането на офертите са извършени при спазване на правилата на

- протоколите на комисията за разглеждане, оценка и класиране на офертите са подписани от всички членове и съдържат изискващите се с чл. 41 от НВМОП данни;

- при провеждане на процедури на договаряне с покана, комисията е назначена след изпращане на поканите за участие в договарянето, провела е преговори с участниците, поканени за договаряне и същите са представили изискуемите документи, в съответствие с чл. 56 от НВМОП;

- спазен е чл. 57 от НВМОП, като за постигнатите договорености са изготвени протоколи, подписани от членовете на комисията и съответния участник. Съставени са доклади, които са предадени на Възложителя.

б) Постъпващите оферти по конкретните процедури са завеждани в общия деловоден регистър на общината, откъдето са им давани и регистрационни номера. При 5 от проверените открити конкурси по НВМОП („Ремонт на детски градини и читалища по 11 обособени позиции”, „Основен ремонт на четвъртокласна пътна мрежа с 4 обособени позиции”, „Доставка чрез покупка на хранителни продукти за нуждите на Целодневните детски градини на територията на Община Руен - видове и предвидени минимални /приблизителни/ количества по 8 обособени позиции”, „Извършване на специализиран превоз на ученици до 16 годишна възраст през учебната 2010/2011 година по утвърдени маршрути и разписания на територията на Община Руен с 4 обособени позиции”, „Основен ремонт на общинска пътна мрежа и улица с 6 обособени позиции”) е установено, че върху пликовете с офертите не е отбелязан час на постъпването им, в нарушение на чл. 14, ал. 3 от НВМОП. Такъв е отбелязван в регистъра на получените оферти по всяка процедура.¹⁰⁴

в) Допуснатото е в резултат на нерегламентиран и съответно неосъществен контрол за спазване на разпоредбата на чл. 17 от ВПРОППВОП, съгласно която “при приемането на офертите или заявленията за участие в процедурите, служителя в деловодството отбелязва върху плика поредния номер, датата и часа на получаването.”¹⁰⁵

5.1.2.3. Приключване на процедурата и сключване на договор за възлагане на обществена поръчка.

Към 30.09.2010 г., от откритите общо 14 процедури по ЗОП и НВМОП с решение на възложителя през одитирания период, 5 са завършили със сключване на договор и по 6 процедури има издадени решения за пълното им прекратяване. Не са завършени 3 процедури.

Сключени са общо 20 договора за възлагане на обществена поръчка след процедури по ЗОП и НВМОП на обща стойност 2 825 108 лв. без ДДС.¹⁰⁶

а) При проверката на попадналите обхвата на одитната извадка процедури се установи:¹⁰⁷

- издадените решения за прекратяване мотивират правното основание, на което възложителя се е позовал, в изпълнение на чл. 24, ал. 1 от НВМОП;

- при завършването на процедурите, до всички участници са изпратени копия от решенията на възложителя в регламентирания с чл. 42 от НВМОП срок;

- до изпълнителния директор на АОП е изпратена информация за обществени поръчки съответстваща на приетите с глава втора, раздел І на ППЗОП форма, начин на изпращане и срок;

- договорите са сключвани след изтичането на срока за обжалване на решението на възложителя за определяне на изпълнител, в изпълнение на чл. 31 от НВМОП;

- преди сключване на договорите участниците, определени за изпълнители, са представили документите от съответните компетентни органи по чл. 47, ал. 1 и ал. 2 от ЗОП и гаранции за изпълнение на договорите, в изпълнение на чл. 32, ал.1, т. 3 от НВМОП;

- спазено е изискването на чл. 34, ал. 1 от НВМОП, като за всички сключени договори, в резултат на проведени процедури по НВМОП, възложителят е изпратил информация за вписване в Регистъра на обществените поръчки не по - късно от 7 дни след сключването им.

Не се установиха нарушения на проверените процедури на етапа на завършването им.

5.1.2.4. Проверка на изпълнението на сключените договори.

Извърши се проверка на изпълнението на 3 договора след проведен открит конкурс по НВМОП и на 6 договора за възлагане на малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП на обща стойност 1 844 411 лв. без ДДС, което е 65% от общата стойност на сключените договори. Одитната извадка и критериите за определянето й са описани в отделен работен документ.¹⁰⁸

а) При проверката на изпълнението на сключените договори се установи:¹⁰⁹

- преди сключване на договорите, необходимите средства са одобрени в пълен размер от ОбС и обектите за основен ремонт и придобиване на ДМА са включени в капиталовата програма на общината за 2009 г. и за 2010 г.;

- формата и съдържанието на сключените договори съответстват на проектодоговорите от документациите на процедурите;

- всички договори, процедурите по които са в обхвата на одитната извадка за проверка, включват предложенията от офертата на участника, въз основа на която е определен за изпълнител, в съответствие с чл. 31, ал. 2 ат НВМОП;

- за всеки от сключените договори, предварителният контрол преди поемане на задължение е документиран с изготвяне на Заявки за поемане на задължение от финансовия контрольор на общината;

- изпълнено е изискването за двоен подпис при сключването на договорите, като същите са подписани от кмет и главен счетоводител;

- осъществен е контрол при изпълнението на строителните работи. За извършеното са издадени протоколи за установяване на завършеното, подписани от фирмата изпълнител и инвеститорски контрол;

- изпълнението на договорите е осъществено в съответствие със заложените стойности и останалите условия при сключването им;

- спазено е изискването на чл. 34, ал. 1 от НВМОП, като за всички изпълнени договори, в резултат на проведени процедури по НВМОП, възложителят е изпратил информация за вписване в Регистъра на обществените поръчки не по - късно от 7 дни след изпълнението им.

В резултат на създадената организация за контрол върху изпълнението на сключените договори, не са допуснати преразходи на средства по тях и предвидените работи са извършени съгласно предвидените условия в договорите.

5.1.2.5. Разделяне на обществени поръчки. Непроведени процедури за възлагане на обществени поръчки.

Анализираха се данни от сключените през одитирания период договори от община Руен в качеството на възложител, изпълнението на капиталовата програма за 2009 г. и към 30.09.2010 г., както и касовия отчет на общината към 31.12.2009 г. и към 30.09.2010 г. Обследваха се близки по наименование или характер разходи през одитирания период. Не се установи разделяне на обществени поръчки.¹¹⁰

а) Извършени са разходи, без да са проведени процедури за възлагане на обществени поръчки или без събиране на три оферти, в следните случаи:¹¹¹

- към 31.12.2009 г. и 30.09.2010 г. разходът за храна, отчетен по § 10-11 “Храна” е съответно 62 094 лв. с ДДС (51 745 лв. без ДДС) и 59 380 лв. с ДДС (49 483 лв. без ДДС). Разходът е извършен за нуждите на Целодневните детски градини в общината, които са в състава на първостепенния разпоредител, посредством директно закупуване на хранителни продукти от магазинната мрежа, без сключени договори за доставка. Източникът на финансиране е изцяло от собствени бюджетни средства, а плащанията са за закупени хранители продукти през същия отчетен период.

С първоначално приетия бюджет на общината за 2009 г., по § 10-11 “Храна” са планирани средства в размер на 69 000 лв. с ДДС (57 500 лв. без ДДС). Не е проведена процедура по НВМОП, въпреки, че са налице основанията за това - стойността, както на планирания, така и на отчетения за 2009 г. разход за храна попада в обхвата на чл. 1, ал. 2,

С Решение № 1 от 13.05.2010 г. е открита процедура за възлагане на обществена поръчка с предмет “Доставка чрез покупка на хранителни продукти за нуждите на Целодневните детски градини на територията на Община Руен - видове и предвидени минимални /приблизителни/ количества по обособени позиции, както следва: 1. "Хляб и хлебни изделия", 2. "Месо, месни продукти, риба и рибни продукти, 3. "Варива и тестени изделия", 4. "Захар и захарни изделия", 5. "Плодове и зеленчуци", 6. "Плодови и зеленчукови консерви", 7. "Мляко и млечни произведения", 8. "Други хранителни продукти и подправки" процедура за доставка на хранителни продукти”. Процедурата е прекратена на основание

Извършеният от 01.01.2010 г. до 30.09.2010 г. разход за храна за ЦДГ, със собствени бюджетни средства, попада в обхвата на стойностите изискващи събирането на не по-малко от 3 ценови оферти, каквито съответно възложителят не е изискал. Допуснато е нарушение на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП.

- разходът за бензин и дизелово гориво за служебните автомобили и сметосъбирачни камиони, отчетен през 2009 г. по § 10-16 “Вода, горива и енергия” е 59 595 лв. с ДДС
(49 663 лв. без ДДС). Поради невъведена аналитичност при отчитането на разходите по