Спазване на изискванията за възлагане на обществени поръчки по реда на чл. 2, ал.ал. 1 и 2 от НВМОП

За периода от 01.01.2008 г. до 30.09.2010 г. в Община Ихтиман са възложени общо 181 броя малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал.ал. 1 и 2 от НВМОП, в това число 72 поръчки през 2008 г., 74 - през 2009 г. и 35 - до 30.09.2010 г.⁸²,⁸³

Извършена е проверка на всички обществени поръчки, възложени по реда на чл. 2 от НВМОП, при която се установи:⁸⁴

а) за ремонт на водосток до с. Мирово и ремонт на водосток на път с. Венковец -
с. Боерица, без провеждане на процедура, на база събрани три оферти са сключени два договора - № 120 от 14.11.2008 г. на стойност 79 021 лв. без ДДС и № 121 от 17.11.2008 г. на стойност 32 104 лв. без ДДС.

Общата стойност на сключените договори е 111 125 лв. без ДДС и попада в границите над праговете, определени в чл. 2, ал. 1, т. 1 от НВМОП (в редакция ДВ, бр. 53 от 2006 г.);

Общата стойност на сключените договори е 155 406 лв. без ДДС и надхвърля допустимите прагове по чл. 2 от НВМОП (в редакция, ДВ, бр. 53 от 2006 г.). за възлагане на обществена поръчка без провеждане на процедура.

в) за ремонт на ул. “Роса” кв. “Изток” и за ремонт на ул. “Витоша” и ул. “Дунав” без провеждане на процедура, на основание чл. 2, ал. 1 от НВМОП, през 2009 г. са сключени два договора - № 37 на стойност 44 815 лв. и № 44 на стойност 44 736 лв. (стойности без ДДС).

Общата стойност на сключените договори е 89 551 лв. без ДДС и надхвърля допустимите прагове по чл. 2, ал. 1 от НВМОП (в редакция, ДВ, бр. 53 от 2006 г.). за възлагане на обществена поръчка без провеждане на процедура.

Нарушен е чл. 15, ал. 6 от ЗОП, във връзка с § 2 от ПЗР на НВМОП като е допуснато разделяне на обществени поръчки, довело до промяна на приложимите разпоредби на ЗОП и НВМОП и е повлияло върху избора на процедура.

Сключените договори са за обекти, предвидени в поименния списък за капиталовите разходи на общината през 2008 г. и 2009 година. Възложителят предварително е знаел за съществуващата нужда от ремонт, във връзка с което е планирал съответните разходи. Разполагал е с необходимите средства и е следвало да вземе решение и да проведе формална процедура за възлагане на малка обществена поръчка по реда и условията на НВМОП.

Прилаганата през одитирания период счетоводна система в общината е в съответствие с утвърдената счетоводна политика, която е разработена и съобразена с изискванията на Закона за счетоводството и Сметкоплана на бюджетните предприятия. Създадени са условия за достоверно и точно представяне на стопанските операции, а водената аналитична счетоводна отчетност дава възможност за получаване на необходимата финансово-счетоводна информация за вземане на управленски решения. Счетоводната отчетност се осъществява на основата на документална обоснованост на стопанските операции и факти. Формата на счетоводството осигурява хронологично и систематично счетоводно отчитане на стопанските операции.

Кметът на общината е утвърдил индивидуален сметкоплан, който се прилага от всички разпоредители с бюджетни кредити.

В плана за документооборота са регламентирани видовете документи, които се изготвят в общината, реда за тяхното движение и сроковете за изготвянето им. Определени са изискванията към счетоводните документи, формата на счетоводство и функционалната структура на счетоводството.

Към Системите за финансово управление и контрол в публичния сектор са приети отделни инструкции, свързани със: завеждането и изписването на краткотрайни и дълготрайни активи; извършване на инвентаризация на активите, пасивите и материалните запаси и разчетите; завеждане, изписване, бракуване и ликвидиране на негодни краткотрайни и дълготрайни активи; отчитане на касовите операции; достъпът и защитата на активите; командироването на служители в страната и в чужбина и използване на информационните системи от служителите на общината.

Част четвърта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Резултатите от извършената проверка на одитираните процеси дават основание за следните изводи:

1. Структурата на общинската администрация е в съответствие с приетия от ОбС Устройствен правилник.

Числеността на персонала за делегираните от държавата дейности за 2008 г., 2009 г. и 2010 г. е съгласно определените в ЗДБРБ натурални показатели, а за местните дейности е одобрена от ОбС.

2. Системите за финансово управление и контрол не винаги са действали адекватно, с цел гарантиране на законосъобразност на управленските решения.

3. През одитирания период бюджетните средства са управлявани съгласно действащите законови и подзаконови актове.

При съставяне и приемане на проектобюджета на общината са прилагани определените във вътрешните актове политики и процедури.

Поставените цели, заложени в приходната част на бюджета като цяло са изпълнени. Предприемани са действия от общинската администрация за повишаване събираемостта на местните данъци и таксата за твърди битови отпадъци.

Разходването на бюджетните средства е извършвано в рамките на реалните възможности на общината и е до размера на постъпилите приходи. Не са извършвани разходи без и над утвърдени кредити по бюджета.

Корекциите на общинския бюджет, след промени в бюджетните взаимоотношения с републиканския бюджет и бюджетите на министерства и ведомства, са отразявани своевременно по съответните приходни и разходни параграфи.

4. Взетите управленски решения и създадената организация при подготовката, провеждането и приключването на процесите по отдаване под наем и разпореждане с недвижими нежилищни имоти, общинска собственост са в съответствие със законовите разпоредби и поднормативни актове, приети в общината. Приемането на Програма за управлението и разпореждането с общински имоти дава възможност ръководството на общината да предвижда разходи, в рамките на предстоящите приходи.

Допуснати са някои законови нарушения, свързани с: отдаване на имоти под наем, вместо на концесия; продаване на имоти, без да е изготвяна пазарна и данъчна оценка, както и под пазарната им оценка; неспазване на разпоредби, определени от ОбС в приетата НРПУРОИ, което е показателно за недостатъчен вътрешен контрол.

5. Участието на общината в търговски дружества е свързано единствено с внасянето в ОбС на отчет за финансовия резултат на дружествата, без да е изготвян отчет за дейността им и да се предприемат мерки за развитие на дейността и постигане на целите, за които са създадени.

В дружествата, в които общината притежава 50 на сто или по-малко от капитала, ОбС не може да оказва влияние върху решенията на управителните органи на дружеството.

Управлението и дейността на Общинското предприятие са в противоречие с определените в Правилника правила.

От ръководството на общината не е упражняван необходимия контрол, което е предпоставка за недобро управление на стопанската дейност.

6. Допуснати са нарушения при възлагане на обществените поръчки, поради неупражняван вътрешен контрол.

7. Организацията и функционирането на счетоводната система в общината са в съответствие с принципите и изискванията на Закона за счетоводството, Сметкоплана на бюджетните предприятия, Единната бюджетна класификация и указанията на МФ.

Част пета

ПРЕПОРЪКИ
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки:

І. На кмета на община Ихтиман

1. Да променя размера на наемната цена всяка година с официалния инфлационен индекс на потребителските цени, публикуван от НСИ, съгласно изискванията на приета от ОбС разпоредба в НРПУРОИ.

2. Да предприеме действия за прекратяване на сключените договори за отдаване под наем на язовирите-публична общинска собственост.

3. Да извършва разпоредителните сделки с общински имоти въз основа на пазарни оценки, одобрени от ОбС и не по-ниски от данъчните им оценки.

4. Да разпореди средствата, платени на лицензирани оценители за оценка на имотите, подлежащи на продажба, да се възстановяват от физическото или юридическото лице, с което е сключена разпоредителна сделка по сметката на общината, в изпълнение изискването на НРПУРОИ.

5. Да приведе дейността на ОП в съответствие с приетия от ОбС Правилник.

6. Да предприеме действия за подобряване на вътрешния контрол, координацията и разпределението на задачите между длъжностните лица при възлагане на обществените поръчки.

7. Да утвърждава бизнес-задачите на дружествата със 100 % общинско участие за целия срок на договора за управление и поотделно за всяка година, в съответствие със Стратегията за развитие на дружествата.