Доклад №0200000511 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на община Монтана
Изтегляне 0.89 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Първоначален бюджет за 2010 г . Актуализиран бюджет за 2010 г
- 3. Изпълнение на бюджета
Актуализиран бюджет за 2010 г. 
Съотношението между планираните държавни приходи и планираните местни приходи по първоначалния бюджет е 49:51, а след актуализацията му – 51:49.14 Структурата на планираните приходи по дейности, държавна и местна отговорност през годината е относително постоянна. През 2010 г. по първоначалния бюджет преобладават средствата за местни дейности, а по актуализирания бюджет - средствата за делегираните от държавата дейности.
Разходната част на бюджета в размер на 29 555 хил. лв. е формирана на база прогнозата за очакваните разходи от първостепенния и второстепенните разпоредители с бюджетни кредити в структурата на общината. Разходите за местни дейности са предвидени на база прогнозни стойности на видовете общински публични услуги. В разходната част за делегираните държавни дейности са планирани бюджетни кредити в съответствие минимални задължителни стойностни показатели и разпределени неизразходвани средства от предходни години, реализирани в държавните дейности, определени в ЗДБРБ за 2010 г. и ЗИД на ЗДБРБ за 2010 г. Планираните бюджетни кредити за финансиране на капиталовите разходи, финансирани от централния бюджет, са съобразени с показателите, определени в ЗДБРБ за финансовата година.15 Планираните разходи за възнаграждения и осигуровки са с най-голям относителен дял - 47 на сто от общо разходите по първоначалния и актуализирания бюджет. Разходите за издръжка са с относителен дял 34 и 33 на сто, а капиталовите разходи представляват 16 на сто от общо разходите по първоначалния и актуализирания бюджет.16
2.3. Съставяне и приемане на бюджета Проектът на бюджета за 2010 г. е съставен на основата на Общински план за развитие на община Монтана за периода 2007 г. – 2013 г., бюджетната прогноза за 2010 г., очертаваща параметрите на общинските приходи за следващите три години; определените със ЗДБРБ за 2010 г. размери на взаимоотношенията с централния бюджет и бюджета на общината; ПМС № 324 от 30.12.2009 г. за изпълнение на ДБРБ за 2010 г.; разпределението на дейностите на местни и делегирани от държавата, финансирани чрез общинския бюджет; стандартите за делегираните от държавата дейности, натуралните и стойностните показатели за делегираните от държавата дейности и при спазване на Единната бюджетна класификация (ЕБК) и предложенията на кметовете.17 Съставянето на проекта на общинския бюджет е организирано от кмета на общината със съдействието на кметовете на кметства. От кмета на общината е предоставен проекта на бюджет за публично обсъждане от местната общност. Предварително е оповестена датата на обсъждането в местните средства за масово осведомяване, в законоустановения срок, с което са спазени изискванията на чл. 11, ал. 6 от ЗОБ. За постъпилите предложения е съставен протокол от 27.01.2010 г., който е приложен като неразделна част към проекта на бюджет . В съответствие с изискванията на чл. 11, ал. 9 от ЗОБ и Правилника за организацията и дейността на ОбС - Монтана, от комисиите към ОбС е разгледан проекта на бюджет и са дадени становища по него. В изпълнение на изискванията на чл. 11, ал. 7 от ЗОБ, от кмета на общината е внесен в ОбС проекта на бюджета за 2010 г. и доклад, изготвен от общинската администрация. С решение на ОбС18 е приет бюджета на община Монтана за 2010 г., в срок до 45 дни от приемането на ЗДБРБ за 2010 г., в съгласно изискванията на чл. 12 от ЗОБ.19 Бюджетът на общината е представен в МФ и в Сметната палата до един месец след приемането му от ОбС, в срока, определен в чл. 15, ал. 1 на ЗОБ. Общият размер на приходите и разходите по бюджета за 2010 г. е 29 555 хил. лв. Бюджетът е съставен по пълна бюджетна класификация по прихода и разхода, в съответствие ЕБК за 2010 г. по функции, групи, дейности и параграфи и е разпределен по тримесечия. В бюджета на общината не е предвиден резерв за неотложни и непредвидени разходи, съгласно изискванията на чл. 14 от ЗОБ за делегираните от държавата дейности и за местните дейности. При приемането на бюджета, от ОбС са делегирани правомощия на кмета на общината по чл. 27, ал. 1, т. 1 и т. 2 от ЗОБ и § 29 от преходните и заключителните разпоредби (ПЗР) на ЗДБРБ за 2010 г. да изменя размера на бюджетните кредити за различните видове разходи в обема на общите разходи на бюджетната дейност и да прехвърля бюджетни кредити за различни видове разходи от една дейност в друга в границите на една бюджетна група, без да изменя общия й размер. От ОбС са утвърдени приходно - разходните сметки на извънбюджетните средства на общината. Със заповед на кмета на общината, в качеството му на първостепенен разпоредител с бюджетни кредити, са определени правата и отговорностите на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити, съгласно разпоредбите на чл. 28, ал. 1 от ЗОБ20. В общината се прилага системата на делегирани бюджети на училищата, която дава правото на директорите на училищата да бъдат второстепенни разпоредители с бюджетни кредити, което e в съответствие с изискванията на § 53, ал. 1 – ал. 9 от ЗДБРБ за 2010 г.21 Бюджетът за 2010 г. не е разпределен по месеци и не е утвърден от кмета на общината, с съгласно разпоредбите на чл. 13 от ЗОБ.22 В съответствие с нормативните изисквания23, с решение на ОбС24 е приет актуализиран бюджет за 2010 г. на община Монтана.25 Актуализираният бюджет е в размер на 30 133 хил. лв. по приходната и разходната част. С приемането му са утвърдени актуализирани списъци за капиталови разходи за 2010 г., с източници за финансиране – целева субсидия за капиталови разходи - 1 803 хил. лв., от която за делегирани от държавата дейности – 16 хил. лв. и за местни дейности – 1 787 хил. лв. и постъпления от продажби на общински нефинансови активи – 2 655 хил. лв. 2.4. Корекции по бюджета През годината по бюджета са извършени 51 служебни промени по приходната и разходната част, въз основа на писма на МФ за предоставените обща субсидия, целева субсидия за капиталови разходи и от министерства и ведомства за предоставени трансфери. Бюджетът е актуализиран служебно в съответствие с § 8 от ПЗР на ЗДБРБ за 2010 г., до размера на фактически получените средства.26 Големият брой корекции по бюджета са във връзка с § 55 от ПЗР на ЗДБРБ за 2010 г., РМС от 27.01.2010 г и ПМС № 324 от 30.12.2009 г. за изпълнението на ДБРБ за 2010 г. С решение на ОбС27 кметът на общината е упълномощен да извърши промени по бюджета за покриване на преразходите по обективни причини в частта за местни дейности и в частта за делегираните от държавата дейности и да отрази промените по функции, дейности и параграфи в съответствие с чл. 18 от ЗОБ.28 В резултат на извършените промени към 31.12.2010 г., уточненият план на бюджета по прихода и разхода е в размер на 30 774 хил. лв., от които 18 292 хил. лв. взаимоотношения с централния бюджет и 10 652 хил. лв. - собствени приходи. Относителният им дял е съответно 59 на сто и 35 на сто, спрямо уточнения план по бюджета. Към 31.12.2010 г бюджетът е увеличен с 4 на сто спрямо първоначалния бюджет и с 2 на сто спрямо актуализирания бюджет.
Изпълнението на приходната част по бюджета на общината е 25 744 хил. лв. или 84 на сто спрямо уточнения план. За делегираните от държавата дейности изпълнението на приходите е 92 на сто, а за местните дейности – 74 на сто спрямо уточнения план. Преведените средства от централния бюджет са 99.9 на сто, в т.ч. общата субсидия - 99,9 на сто, изравнителната субсидия, целевата субсидия за капиталови разходи и целевите трансфери за безплатни пътувания – в пълен размер. Получените трансфери от общината възлизат на 99,8 на сто, а предоставените от общината – 59,6 на сто., трансферите между бюджетни сметки - 85 на сто и трансферите от Предприятие за управление на дейностите по опазване на околната среда (ПУДООС) – 100 на сто. Изпълнението на собствените приходи по бюджета на общината е в размер на 7 550 хил. лв. или 71 на сто, в т.ч. приходи от имуществени данъци - 77 на сто и неданъчни приходи – 69 на сто спрямо уточнения план. С най голямо неизпълнение са данък при придобиване на имущество по дарение и възмезден начин – 44 на сто, приходите от наеми на земя – 69 на сто, постъпленията от продажба на сгради – 46 на сто и постъпленията от продажба на земя – 38 на сто. Съотношението между собствените приходи и взаимоотношенията с централния бюджет на общината в общия размер на приходите към 31.12.2010 г. по план са – 35:59, а по отчет - 29:71. Намаленият относителен дял на собствените приходи е в резултат на неизпълнение на приходите от наеми и постъпленията от продажба на сгради и земя, поради намаляване на инвестиционния интерес от страна на купувачите на имоти – общинска собственост. Изпълнението на разходната част по бюджета за 2010 г. е 25 743 хил. лв. или 84 на сто , в т.ч. за делегираните от държавата дейности – 92 на сто и за местни дейности – 74 на сто спрямо уточнения план. С най-голям относителен дял са разходите за функция „Образование” – 42 на сто, „Жилищно строителство, благоустройство и комунално стопанство и опазване на околната среда” – 23 на сто и „Общи държавни служби” - 11 на сто. По параграфи с най-голям относителен дял са разходите за заплати и осигурителни вноски (52 на сто), за издръжка (31 на сто) и за капиталови разходи (12 на сто) спрямо общите разходи по бюджета.
3.1.1.Данък върху недвижими имоти Изпълнението на приходите за 2010 г. е в размер на 755 хил. лв., или 102 на сто спрямо уточнения план. Събраните приходи са на база декларирани имоти по партиди на юридически и физически лица. Спрямо събраните приходи към 31.12.2009 г. същите са увеличени с 10 на сто. Общината не разполага с информация колко са старите вземания през 2010 г. и кои са фирмите и гражданите – длъжници, поради смяна на програмния продукт през 2011 г. 30 От отдел “Местни приходи” не са извършвани проверки за актуализиране на информационната база относно недекларирани имоти. 3.1.2. Данък върху превозните средства Към 31.12.2010 г. събраните приходи от данъка са в размер на 639 хил. лв. или 102 на сто спрямо планираните. Приходите по бюджета са увеличени с 8 на сто спрямо предходната година, поради предприети действия за увеличаване на събираемостта. За събиране на дължимите за предходни години местни данъци от общината са предприети действия като: изпращане на напомнителни писма, покани за доброволно плащане, съставени актове чрез ревизионно производство и откриване на процедури при необходимост за събиране на публични задължения.31 3.1.3. Приходи от наеми на имущество Приходите от наеми на имущество са изпълнени на 107 на сто, спрямо плана за 2010 г. Постъпленията от приходи от наеми на общинско имущество са от законосъобразно сключени договори. Към 31.12.2010 г. несъбраните приходи от отдадени под наем имоти са в размер на 12 700 лв., от тях 9 386 лв. са задължения на бивши наематели, срещу които са заведени съдебни дела. Прекратени са 18 договора с наематели, за които има заведени 13 съдебни дела. Несъбраните наеми са предимно от предоставени общински жилища на социално слаби и безработни граждани общо в размер на 8 621 лв., от които 4 995 лв. са задължения от бивши наематели срещу които има заведени 24 съдебни дела и 3 прекратени договори с некоректните наематели.32 3.1.4. Приходи от наеми на земя Изпълнението на приходите от наеми на земя е в размер на 182 хил. лв. или 69 на сто, спрямо уточнения план по бюджета. Неизпълнението се дължи дължими суми от бивши наематели и на факта, че тези приходи се събират за стопанска, а не за календарна година. Към 31.12.2010 г. дължимата сума за отдадена под наем земеделска земя от общинския поземлен фонд е 349 лв. Предприети са действия и срещу нередовните наематели са заведени съдебни дела и решени в полза на общината.33 3.1.5. Такси за ползване на детски градини Събраните такси за ползване на детски градини са в размер на 376 хил. лв. или 99 на сто от планираните. Към 31.12.2010 г. не са събрани такси в размер на 13 хил. лв. от 8 детски градини, които представляват 3 на сто от събраните и внесени такси по бюджета на общината. Несъбраните такси за ползване на детски градини са от социално слаби семейства.34 3.1.6. Такси за ползване на детски ясли Постъпленията от таксите е в размер на 159 хил. лв. или 105 на сто, спрямо уточнения план по бюджета. Несъбраните такси към 31.12.2010 г. са в размер на 502 лв., от 3 детски ясли от социално слаби семейства. Събираемостта е 99,98 на сто.35
Такса битови отпадъци нормативно е регламентирана в Глава ІІІ, Раздел І от ЗМДТ. За изпълнението на дейността, свързана с битовите отпадъци на територията на общината, с решение на ОбС, е приета Наредба за определяне и администриране на местните данъци и такси и цени на услуги на територията на община Монтана. Регламентиран е реда и начина за определяне и администриране на такса битови отпадъци. При извършената проверка за законосъобразност е установено: а/ С решение на ОбС36 са одобрени план - сметките за необходимите средства за сметосъбиране, сметоизвозване, обезвреждане на депото за твърди битови отпадъци и чистотата на населените места в териториите за обществено ползване, както и годишния размер на таксата. В съответствие с изискванията на чл. 66 от ЗМДТ, с решението е утвърден годишен размер на такса битови отпадъци за всяко населено място на територията на общината. Размерът на таксата е определен по реда на чл. 66 от ЗМДТ, за всяка услуга поотделно - сметосъбиране и сметоизвозване; обезвреждане на битовите отпадъци; поддържане на места за обществено ползване. б/ Със заповед37 на кмета на общината, на основание чл. 63, ал. 2 от ЗМДТ, са определени границите на районите и видът на предлаганите услуги по чл. 62 от ЗМДТ в съответния район, както и честотата на сметоизвозване. Заповедта е обявена публично в нормативноопределения срок. в/ За 2010 г. по бюджета на общината са планирани постъпления от такса битови отпадъци в размер на 2 870 500 лв. Планирана е събираемост 60 на сто, като разликата е от събиране на стари вземания и вземания от фалирали, отписани от търговския регистър и обявени в несъстоятелност фирми, които съгласно указания на Националната агенция по приходите (НАП), не се отписват. г/ Събирането на таксата е осъществявано чрез плащане в брой на касиери и чрез безналични разплащания. Постъпилите приходи са в размер на 2 777 891 лв. в т.ч. 1 223 381 лв. задължения от предходни години. Изпълнението на приходите от такса за битови отпадъци е 96,8 на сто спрямо уточнения план по бюджета на общината. Причините за неизпълнението се дължат на неплащането на задълженията от физически и юридически лица. д/ От общината са предприети мерки спрямо нередовните платци и за увеличаване на събираемостта на такса битови отпадъци. Съставени са 491 акта за установяване на публични задължения, 16 протокола за публичен изпълнител, изпратени са 130 покани за доброволно изпълнение и 6 писма до НАП с преписки за предприемане на действия по принудително събиране. В общината няма информация колко са старите вземания през 2010 г. и кои са фирмите и гражданите – длъжници, поради смяна на програмния продукт през 2011 г.38 Таксата за битови отпадъци за 2010 г. в община Монтана е определена в съответствие с изискванията на ЗМДТ и вътрешните актове. Предприети са действия за увеличаване на събираемостта на просрочените вземания.
Постъпилите приходи от продажба на сгради през 2010 г. са 198 хил. лв. или 46 на сто от спрямо уточнения план. Неизпълнението на плана за приходите от продажба на сгради се дължи на няколко фактора: рязко намаляване на инвестиционния интерес и ограничаване кредитирането от банките; падането на цените на пазара за недвижими имоти при сделки между физически и юридически лица в страната, което предизвиква отлив на интерес от страна на купувачите към имотите – общинска собственост, които не могат да се продават по цени по-ниски от данъчната оценка.39
Постъпленията от продажба на земя са 998 хил. лв. или 38 на сто от уточнения план. Основна причина е липсата на инвеститорски интерес. Това оказва влияние съответно и на определяне размера на разходите за финансиране на строителство и основен ремонт на социалната и техническа инфраструктура, каквото е предназначението на постъпилите приходи от продажби на общинска собственост, съгласно чл. 14, ал. 2 от ЗДБРБ за 2010 г.40
3.2.1. *................................................................................................................................... 3.2.2. Разходи за вода, горива и енергия Извършените разходи за вода, горива и енергия са в размер на 2 558 хил. лв. или 82 на сто спрямо уточнения план. Разходите за вода, горива и енергия са с най-голям относителен дял - 9,93 на сто спрямо общите разходи. Разходите за вода, горива и енергия за: делегираните от държавата дейности са 1 094 хил. лв. или 43 на сто; местни дейности – 1 867 хил. лв. или 73 на сто от общите разходи по бюджета. По функции с най-голям относителен дял са разходите за вода, горива и енергия във функция „ Жилищно строителство, БКС и опазване на околната среда” 50 на сто и във функция „ Образование” – 44 на сто спрямо общите разходи.42 3.2.3. Разходи за външни услуги През одитирания период извършените разходи за външни услуги са в рамките на планираните кредити по отделни функции и дейности по бюджета на общината. Извършени са разходи за външни услуги за 2 086 хил. лв., или 84 на сто спрямо годишния план в т.ч. за държавни дейности – 510 хил. лв. – 24 на сто и за местни дейности – 1575 хил. лв. или 76 на сто.43
Общият размер на разходите за текущ ремонт по бюджета на общината е 1 302 911 лв. или изпълнението на плана е 83 на сто в т.ч. за държавни дейности – 173 761 лв. или 79 на сто и за местни 1 129 150 лв. или 84 на сто спрямо уточнения годишен план. С най-голям относителен дял 67 на сто са разходите за ремонт на улици във функция „Жилищно строителство, БКС и опазване на околната среда” .44 3.2.5.Субсидии за нефинансови предприятия Преведените субсидии за нефинансови предприятия са в размер на 387 хил. лв. или 77 на сто спрямо планираните, в т.ч. за държавни дейности – 31 хил. лв. и за местни – 356 хил. лв. На основание чл. 59, ал. 2 от Закона за физическото възпитание и спорт (ЗФВС) са преведени субсидии в размер на 310 хил. лв. за спортни организации на територията на общината, регистрирани като юридически лица с нестопанска цел в обществена полза Субсидии са преведени на: Дружество на диабетиците - 1 600 лв., Общинска организация на инвалидите – 1 600 лв., Съюз на глухите – 800 лв., Съюз на слепите – 2000 лв., Федерация на потребителите – 2 000 лв. и Агенция за регионално развитие и Бизнес център - 2 000 лв., чиито размери са определени с решението на ОбС за приемане на бюджета.45 3.2.6. Субсидии на организации с нестопанска цел Преведените субсидии на организации с нестопанска цел са 298 хил. лв. като изпълнението им е 98 на сто спрямо уточнения план, в т.ч. за държавни дейности – 276 хил. лв. (98 на сто) и за местни дейности - 22 хил. лв. (в пълен размер). Преведени са субсидии на 23 читалища на територията на общината в размер на 275 490 лв.46 В местни дейности за спортни бази и спорт са предоставени 22 180 лв.47
Изпълнението на плана за капиталови разходи е в размер на 3 898 хил. лв., което представлява 69 на сто от уточнения годишен план, поради неизпълнение на собствените приходи по бюджета на общината.48 Източниците за финансиране на капиталовите разходи са целевата субсидия за капиталови разходи – 1 804 хил. лв., собствените средства - 1 134 хил. лв., ИБСФ (Фонд Приватизация, Оперативна програма „Административен капацитет” и Оперативна програма „Регионално развитие”) - 840 хил. лв., ПУДООС – 28 хил. лв. и делегирани бюджети – 92 хил. лв. От общо усвоените капиталови разходи, 46 на сто са финансирани със средства от целева субсидия, 29 на сто със собствени средства и 25 на сто от други източници . С целевата субсидия за капиталови разходи са финансирани обектите: „Основен ремонт Път ІV – 81057 Славотин – Долна Рикса – Клисурица” – 93 410 лв.; „Основен ремонт Път ІV – 11222 Славотин – Клисурица” – 17 990 лв.; обект „Сепарираща инсталация за битови отпадъци и компостиране на биологичните отпадъци – Монтана” – 1 500 хил. лв. Със средства по Оперативна програма „ Регионално развитие” е финансиран обект „Укрепителни съоръжения на срутища на път ІІІ-102” Граница Областно пътно управление Видин – Монтана” км. 80+500 – км. 81+224, съгласно сключен договор BG161PO/1.4-03/2008/017. Усвоените средства в размер на 907 364 лв. са преведени по откритата извънбюджетна сметка и извършените видове работи са разплатени. Със средства по Оперативна програма „Административен капацитет” е финансиран проект „Унифициране възможностите на общините при предоставяне на електронни услуги на гражданите и бизнеса” по сключен договор № А 09-31-96С от 12.06.2009 г. По проекта са усвоени дълготрайни материални активи на стойност 24 461 лв. за закупуване на компютри и друго оборудване и са придобити програмни продукти в размер на 4 128 лв. Средствата са преведени по извънбюджетна сметка и извършените разходи са разплатени.49
Каталог: files -> bg bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства bg -> Съдържание представяне на интосай 4 bg -> Указания за финансов одит bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България" bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г Изтегляне 0.89 Mb. Сподели с приятели:
|
