Доклад №0200000511 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на община Монтана

Поръчката е част от Договор за безвъзмездна финансова помощ на община Монтана по Оперативна програма “ Административен капацитет”. При проверката на действията на възложителя при откриването на процедурата е установено:

С Решение № ЗОП-26 от 03.05.2010 г. е открита процедура за възлагане на малка обществена поръчка чрез открит конкурс, с което са одобрени документацията и обявлението. На 03.05.2010 г. е изпратено обявлението до АОП за вписване в РОП. С Решение № ЗОП-32 от 28.05.2010 г. е приключила процедурата, определен е изпълнител и е сключен договор⁸⁹ с “Технически университет – София - Технологии” ЕООД, на стойност 87 430 лв. (без ДДС).

а) В обявлението като част от техническите възможности на участниците, възложителят е поставил изискване за доказване от участниците на екип от минимум 10 експерта, като за част от тях са поставени следните изисквания за образование, квалификация и стаж:

• 
  главен експерт № 3 - завършено висше образование - магистър по право, минимум 10 години професионален юридически опит, минимум 5 г. в държавната или общинска администрация в областта на правното обслужване и/или управленска позиция, при която се признава юридически стаж; опит в управление на проекти, финансирани със средства на чуждестранни донори; опит в консултантски услуги в сферата на обществените поръчки, финансирани от ЕС; ръководител или координатор на не по-малко от 5 проекта, финансирани от международни донори; опит в областта на изграждане на административен капацитет на общинска администрация минимум 5 години;
  
• 
  главен експерт № 4 - завършено висше образование - магистър по право; минимум 10 години професионален юридически опит; минимум 5 години на ръководна длъжност в държавната или общинска администрация в областта на правното обслужване; минимум 3 години опит като експерт в проекти и програми, финансирани със средства на чуждестранни донори; опит в управление на проекти, финансирани със средства на чуждестранни донори; опит в консултантски услуги за публичната администрация минимум 10 г., експертиза в сферата на управление на риска и в сферата на одита.
  

б) В обявлението са поставени следните изисквания за финансово и икономическо състояние на участниците:

• 
  да са реализирали оборот от дейността общо за последните 3 години минимум 400 000 лв.;
  
• 
  да имат общ оборот от извършени услуги сходни с предмета на поръчката (разработване и внедряване на автоматизирани информационни системи обслужващи дейността на общински или други публични организации) общо за последните три години в размер на минимум 400 000 лв. (без ДДС).
  

Поставените изисквания не са съобразени със стойността и сложността на обществената поръчка, същите необсоновано ограничават участието на лица в процедурата и са поставени в нарушение на чл. 9 от НВМОП. В нарушение на същата разпоредба е и поставянето на различни изисквания за допускане спрямо различните категории участници в процедурата.

Доказателство за наличието на ограничителни условия е и обстоятелството, че в процедурата има подадена само една оферта.

В останалата част процедурата е проведена в съответствие със законовите изисквания. ⁹⁰

5.2. Открит конкурс по НВМОП с предмет “Анализ на състоянието на административното обслужване за подобряване на технологичните процеси и разработване на анализи на нивото на удовлетвореност на гражданите и бизнеса от качеството на предоставяните в община Монтана и общините от целевата група административни услуги”, финансирана по Оперативна програма “Административен капацитет. (2010 г.)

С Решение № ЗОП-2 от 07.01.2010 г. на възложителя е открита процедура за възлагане на малка обществена поръчка. С решението е одобрено обявлението за обществената поръчка и документацията за участие в процедурата. Изпратено е обявление до АОП за вписване в РОП на 07.01.2007 г. С Решение № ЗОП-7 от 03.02.2010 г. е приключила процедурата, определен е изпълнител и е сключен договор с “ Юропиън Дивелъпмънт Консултинг” ЕООД, на стойност 79 150 лв. (без ДДС).

а) в обявлението са поставени следните изисквания за финансово и икономическо състояние на участниците:

• 
  да имат общ оборот от дейността през последните 3 г. в размер на не по-малко от 400 000 лв.;
  
• 
  да имат оборот от консултантски услуги през последните 3 г. в размер на не по-малко от 350 000 лв.
  
• 
  да имат оборот от консултантски услуги за публични институции през последните 3 години в размер на не по-малко от 300 000 лв.;
  

• 
  да имат изпълнени не по-малко от 15 договора с публични институции за предоставяне на консултантски услуги за последните три години, както и да представи минимум 10 референции за добро изпълнение на договорите.
  

В останалата част процедурата е проведена в съответствие със законовите изисквания. ⁹¹

Процедурата е открита с Решение № ЗОП-23 от 14.04.2010 г. на възложителя, с което е одобрено обявлението за обществената поръчка и документацията. На 14.04.2010 г. е изпратено обявлението до АОП. Процедурата е приключила с определяне на изпълнител и сключване на договор на 10.06.2010 г. с “2Р България” ЕООД, гр. Пловдив, на стойност 180 000 лв. (без ДДС).

В обявлението възложителят е поставил изискване към участниците да докажат оборот на стоките, обект на поръчката с включен ДДС през последните две финансови години (2008 г. и 2009 г.) в размер не по-малък от 1 500 000 лв. за всяка година. Поставеното изискване за оборот на участника, за всяка от последните две финансово приключили години не е съобразена със стойността на обществената поръчка, тъй като за изпълнение на същото всеки участник следва да докаже оборот от поне 3 млн. лв..⁹²

Така формулираното изискване за оборот, отнесено към прогнозната стойност на поръчката е необосновано и ограничава участието на лица в обществената поръчка. Нарушен е чл. 9 от НВМОП.

Гаранцията за изпълнението на договора в обявлението и документацията е определена в абсолютна сума, а не в процент от стойността на поръчката. Финансовият интерес на общината не е защитен в достатъчна степен, тъй като не е създадена възможност за осигуряване на процентно съотношение между предложена цена и гаранция за изпълнение на договора.

Извършено е нарушение на чл. 26, ал. 3 от НВМОП.

В останалата част процедурата е проведена в съответствие със законовите изисквания.
5.4. Открит конкурс по НВМОП с предмет “Основен ремонт на улици гр. Монтана” (2010 г.)

С Решение ЗОП-9 от 18.02.2010 г. е открита процедура за възлагане на малка обществена поръчка чрез открит конкурс. Изпратено е обявление до АОП за вписване в Регистъра на обществените поръчки на 19.02.2010 г. След класиране на участниците е определен изпълнител. Сключен е договор на 27.05.2010 г. с “ Пътинженеринг М” ЕАД, гр. Монтана, на стойност 600 000 лв. (без ДДС).

В обявлението за обществена поръчка са поставени следните изисквания към участниците:

а) да имат оборот от договори за изпълнено строителство с предмет, подобен на обекта на поръчката, през последните три финансови години в размер на 1 000 000 лв. за всяка отделна година;

б) да има сключени и изпълнени договори по поне 5 проекта през последните три години с бенефициенти и /или партньори – общини”.

Заложените критерии за подбор на участниците, поотделно и в своята съвкупност, ограничават участието на лица в процедурата, поради което нарушават чл. 9 от НВМОП.

В останалата част процедурата е проведена в съответствие със законовите изисквания.⁹³
5.5. Открит конкурс по реда на НВМОП с предмет “Превоз на ученици до 16-годишна възраст за учебната 2010/2011 г. от местоживеенето до населено място със средищно училище в община Монтана и обратно по определени маршрути, съответстващи на три обособени позиции” (2010 г.).

В резултат на проведената процедура са сключени три договора, по трите обособени позиции. Общата стойност на възложената поръчка е 52 031,73 лв. (без ДДС).⁹⁴

Провеждането на процедурата е в съответствие със законовите изисквания.

При възлагането на обществени поръчки по реда на НВМОП са поставяни изсквания, които необосновано ограничават участието на лица в процедури; поставяни са различни изисквания за допускане спрямо различните категории участници в процедура.

3. 
   Обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП
   

6.1. През одитирания период, по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП са възложени 19 поръчки, от които са проверени 13.

При проверката е установено:

а/ Спазени са изискванията на НВМОП по отношение стойностите на поръчките.

б/ Със заповеди на възложителя, съгласно чл. 2а, ал. 1 от НВМОП, са определени предмета на поръчката; изискванията към обекта, а когато е приложима и количество и обем; показателите за избор и методика за оценка когато изборът не се извършва на база “най-ниска” цена и длъжностни лица на които е възложено да съберат, разгледат и оценят офертите.

в/ За всички случаи са изпратени покани за участие най-малко до три фирми.

г/ От възложителя са назначени комисии за разглеждане, оценка и класиране на офертите. Работата на комисиите е документирана с протоколи.

д/ Издадени заповеди от кмета за класиране и определяне на изпълнител. Сключени са договори за изпълнение на съответната поръчка.

6.2. Съгласно чл. 34, ал. 6 от НВМОП (ред. „ДВ”, бр. 86 от 2010 г.), информацията за малките обществени поръчки през 2010 г., възложени по чл. 2 от НВМОП, подлежи на изпращане в срок до 31 март на следващата година.

Обобщената информация за възложените от общината малки обществени поръчки по чл. 2 от НВМОП през 2010 г. е изпратена на 25.03.2011 г.⁹⁵ в нормативноопределения срок.

3. 
   Изпълнение на договорите
   

Изпълнението на договорите за обществени поръчки обхваща процедури и организация на работа, които осигуряват изпълнение на възложената поръчка от подписването на договора до неговото приключване.

По време на одита са проверени договори, сключени в резултат на проведените процедури по ЗОП и НВМОП. Проверката е извършена на база информацията, която се съхранява в досиетата за обществени поръчки и информацията в Дирекция “Финансово стопански дейности”, относно плащанията по договорите.

При проверката на изпълнението на 31 договора за обществени поръчки за 2010 г., е установено, че всички договори съдържат стойност и краен срок. Преди сключването на договорите с определените изпълнители след проведени процедури по ЗОП и НВМОП са внесени гаранции за добро изпълнение. Договорите не са променяни и изменяни.

а/ Договор⁹⁶ с предмет “Проектиране и строителство на завод за сепариране и компостиране на битови отпадъци”. Крайният срок за приключване на всички работи по изпълнението на предмета на договора е 162 календарни дни. Съгласно чл. 6, т. 4 от договора “при неосигуряване на финансови средства от страна на Възложителя, срока на изпълнение се удължава пропорционално на забавяне на плащането”.

Към 31.12.2010 г. договорът не е приключил, а изплатената сума по него е 1 251 833 лв.

б/ Договор⁹⁷ с предмет “Получаване на кредитна линия“. Договорът е в процес на изпълнение с краен срок на издължаване до 25.12.2011 г. Изплатените суми са лихви по кредита в размер на 41 214 лв.

в/ На 14.04.2010 г. са сключени Борсов договор № 170 от 14.04.2010 г. и Борсов договор № 171 от 14.04.2010 г. за “Доставка на горива за нуждите на община Монтана и общинските предприятия чрез “Софийска стокова борса” АД за период от една година”. Към 31.12.2010 г. договорите са в процес на изпълнение.

По време на одита възложителят е изпратена информация до АОП за изпълнението на договора⁹⁸ .

По договора е изплатени 83 на сто от стойността му. Причините за частичното изпълнение на договора са ограничения на пътувания и съответно потребление на горива, поради финансовата криза и намаление на собствените приходи.⁹⁹
7.2. Сключени са 7 договора след проведени 5 процедури по НВМОП. При проверката е установено:

а/ Приключило е изпълнението и е изплатена е стойността по договор¹⁰⁰ с предмет “Анализ на състоянието на административното обслужване”.

Договорът е сключен на 24.02.2010 г., със срок на изпълнение 85 дни от датата на подписване. Финансирането на поръчката е със средства по Оперативна програма “Административен капацитет”. Изпълнението на договора е приключило с верифициране на разходите и на 02.12.2010 г. е изпратена информация до АОП за изпълнение на договора. ¹⁰¹

б/ Договор¹⁰² с предмет “Основен ремонт на улици гр. Монтана” и със срок за изпълнение, при осигурено финансиране - 01.11.2010 г. Възложителят е изпратил информация до АОП за вписване в РОП на 16.03.2011 г.

Изплатени са 60,4 на сто от предмета на договора. Причината за неизпълнение на договора е липсата на финансови средства.¹⁰³

в/ Договор¹⁰⁴ с предмет ”Превоз на ученици до 16 годишна възраст за учебната 2010/2011 г. от местоживеенето до населеното място със средищно училище в община Монтана”. На 13.09.2010 г. са сключени три договора, със срок на изпълнение, девет месеца, на обща стойност 52 031,73 лв.

Към 31.12.2010 г. договорите са в процес на изпълнение и изплатената сума е общо в размер на 47 086,78 лв.

Трите договора са приключили на 01.07.2011 г. и информацията за изпълнени договори е изпратена в АОП¹⁰⁵. Спазен е срока, определен в чл. 34, ал. 2 от НВМОП (ред.”ДВ”, бр. 86 от 2010 г.)¹⁰⁶

г/ Договор¹⁰⁷ с предмет “Периодична доставка на електрически материали за поддръжка и ремонт на улично осветление в населените места на територията на община Монтана”. Средствата по договора са изплатени частично и изпълнението не е приключило към 31.12.2010 г.

д/ Договор¹⁰⁸ с предмет “Оптимизиране на автоматизираната информационна система на община Монтана“.

Договорът е сключен на 28.06.2010 г., със срок на изпълнение - 2 месеца. На 20.08.2010 г. е подписан Протокол за приемане на изпълнението на задачите. Поради липса на финансови средства и забавени междинни плащания по Оперативната програма „Административен капацитет” към 31.12.2010 г. изпълнението не е приключило.¹⁰⁹

По време на одита е изпратена информация до АОП¹¹⁰ за изпълнението на договора.¹¹¹

В договорите са включени клаузи като: предмет на договора, задължения на изпълнителя и възложителя, цени, условия на плащане, срок на изпълнение, гаранции и рекламации, неустойки и санкции и условия за прекратяване на договора. Всички договори са подписани от кмета на общината и главния счетоводител. Към всички досиета има приложен контролен лист за извършен предварителен контрол от финансовия контрольор.

Сключените 19 договора са на обща стойност 746 728 лв., а изплатените суми по тях са 569 446 лв. Към 31.12.2010 г от проверените 19 договора, 9 са изпълнени и изплатени изцяло, един договор за денонощна физическа охрана на недвижим имот е прекратен поради продажба на имота и 9 са в процес на изпълнение.¹¹³

Осъществяван е формален предварителен контрол преди извършвате на разходи по договорите. Част от договори за възложени обществени поръчки не са приключили в договорените срокове, не са спазени сроковете и условията за извършване на плащания, поради липса на средства по бюджета..
Приети са вътрешни правила за възлагане на обществени поръчки, които съдържат реда за планиране и организация на провеждането на процедурите и за контрол на изпълнение на сключените договори. Във Вътрешните правила не е определен срок за утвърждаване на план – график за обществените поръчки и длъжностно лице или структурно звено, което да осъществява контрол по изпълнението му.

При поставянето на изискванията към кандидатите или участниците за доказване на икономически, финансови и технически възможности са поставяни изисквания, които стеснявали кръга на потенциалните изпълнители. В „Официален вестник” на ЕС не е обявена процедура за обществена поръчка по реда на ЗОП при възникнало основание за това.

При възлагането на малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП е осигурена конкуренция и са събирани не по-малко от три оферти, измежду които да бъде избран изпълнител. Спазен е нормативноопределения срок за изпращане на информация за малки обществени поръчки по чл. 2 от НВМОП.

Контролът върху провеждането на процедурите за възлагане на обществени поръчки и изпълнението на договорите не е осъществяван последователно и непрекъснато през одитирания период.

ІІІ. Имущество

1. 
   Обща информация за управляваните имоти
   

Към 31.12.2010 г. община Монтана е собственик на 1 110 имота, от които 400 са публична общинска собственост и 710 са частна общинска собственост. От тях за гр. Монтана 89 са публична общинска собственост и 386 – частна общинска собственост. Кметствата в общината разполагат с 311 имота публична общинска собственост и 324 имота частна общинска собственост.¹¹⁴

Общо отдадените имоти под наем към 31.12.2010 г. са 427 броя, от които 101 терена за търговска дейност и услуги; 23 терени за временно ползване, за разполагане на увеселителни съоръжения; 106 обекта за търговски цели , услуги и производствена дейност; 36 обекта предоставени за безвъзмездно ползване, с решение на общинския съвет и 161 броя жилища.

Застраховани са застроените 119 имота - публична общинска собственост, съгласно разпоредбата на чл. 9, ал.1 от Закона за общинската собственост (ЗОС).¹¹⁵

ОбС не е определил имоти – частна общинска собственост, които да подлежат на застраховане, съгласно чл. 9, ал. 2 от ЗОС. През одитирания период, кметът не е определил вещи – частна общинска собственост, които да бъдат застраховани, в съответствие с чл. 9, ал. 3 от ЗОС.

Кметът на общината в изпълнение на разпоредбата на чл.66а от ЗОС е внесъл отчет за състоянието на общинската собственост и резултатите от нейното управление в общинския съвет за 2010 г. Отчетът за състоянието на общинската собственост е приет с решение на ОбС¹¹⁶.

2. 
   Вътрешни актове
   

Общите правила за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество, редът за придобиване на правото на собственост върху имоти и вещи, управлението и разпореждането с имоти и вещи – общинска собственост, условията и редът за провеждане на публични търгове и публично оповестени конкурси, са регламентирани в Наредба за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество (НРПУРОИ). Наредбата е приета с решение на ОбС¹¹⁷ на основание чл. 8, ал. 1 и ал. 2 от ЗОС, във връзка с чл. 21, ал. 1, т. 8 от ЗМСМА.

На основание чл. 8, ал. 8 от ЗОС е приета¹¹⁸ Стратегия за управление на общинската собственост на община Монтана за периода 2009 – 2011 г. В стратегията са определени основните принципи, цели и приоритети за придобиване, управление и разпореждане с имоти общинска собственост, основните характеристики на отделните имоти и нуждите на общината от нови имоти и способи за тяхното придобиване.

В изпълнение на чл. 8, ал. 9 е приета Годишна програма за управление и разпореждане с имоти – общинска собственост през 2010 г.¹¹⁹ В програмата се съдържат прогнози за очаквани приходи, произтичащи от управлението и разпореждането с имоти – общинска собственост. Възприет е принципът за отдаване под наем и продажба „при проявен интерес от наематели и купувачи и постъпили инвестиционни намерения от физически и юридически лица”, след провеждане на процедура.

С Наредба за условията и реда за управление и разпореждане с общинския жилищен фонд на територията на община Монтана¹²⁰, ОбС е определил условията и реда за установяване на жилищни нужди, настаняване под наем и продажба, също и правомощията на кмета на общината.

Условията и редът за определяне на базисните наемни цени на недвижимо имущество са регламентирани в Тарифа за базисните наемни цени за отдаване под наем на общински недвижими имоти¹²¹..В тарифата са определени базисните наемни цени при ползване на помещения собственост на общината за търговска дейност; при ползването на общински терени за поставяне на временни търговски обекти; за ползване на общински терени за спомагателни площадки. Определени са наемните цени за почасово ползване на имоти – собственост на общината.

Приета е и Наредбата за упражняване правата на собственост върху общинската част от капитала на търговските дружества¹²². С нея е определена политиката на общината при учредяване, преобразуване и прекратяване на търговски дружества с общинско имущество или еднолични акционерни дружества с общинско имущество, правомощията на органите на едноличните търговски и акционерни дружества, задълженията на представителите на общината в търговските дружества, определени са условията и контрола в едноличните търговски дружества.

От кмета на общината са утвърдени Методика за прогнозиране на приходите от общински такси, наеми от общинска собственост и продажба на общинско имущество и Система за контрол на приходите, утвърдени от кмета на общината.