Доклад №0200007911 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на

Балансовата стойност на имотите публична и частна държавна собственост, предоставени за управление на РУ „Ангел Кънчев” е 20 740 990 лв. През одитирания период със собствени средства и субсидия от държавния бюджет е завършено изграждането и е въведен в експлоатация „Учебен корпус по технология на машиностроенето”. Към момента на одита управляваните от университета недвижими имоти са административни сгради на стойност 799 360 лв., жилищни сгради (четири апартамента) на стойност 85 457 лв. и други сгради /учебни, корпуси, лаборатории, учебни центрове и др./ на стойност 20 740 990 лв. За целите на обучението и за обслужващи дейности се използват автомобили на стойност 146 460 лв. и други транспортни средства - 131 590 лв.

Съгласно чл. 89, ал. 2 от ЗВО недвижимите имоти, предоставени от държавата на висшите училища, са публична държавна собственост. В университета не са приети вътрешни правила, относно придобиването и разпореждането с имущество, поради липсата на законова императивна разпоредба, изискваща задължително приемане на такива.

В съответствие с разпоредбата на чл. 89, ал. 3 от ЗВО в Русенски университет „Ангел Кънчев” е изготвена и утвърдена от ректора ”Процедура за провеждане на търг за отдаване под наем на обекти – недвижима собственост”.⁶⁹ Процедурата е приета в съответствие с Правилника за прилагане на Закон за държавната собственост. Съгласно разпоредбите, процедурата се открива със заповед на ректора, в която се определят: вида на тръжната процедура /явен или таен търг/, обекта, който ще се отдава под наем, ведно с адреса, квадратурата и първоначалната наемна цена, състава на комисията, за организиране и провеждане на конкурса и се утвърждава тръжната документация. Процесът по приемане на заявления и проверка на приложените документи не е регламентиран в ППТОН, но се извършва от Административен секретар ”Университетски офис”. Съгласно регламента на процедурата след изтичането на крайния срок за подаване на заявления за участие комисията, определена със заповедта на ректора, следва да разгледа документите на кандидатите за тяхната актуалност и пълнота и да изготви протокол с предложение до ректора за класиране. На база на изготвения от комисията протокол, ректорът издава заповед за класиране на кандидатите и определяне на наемател за съответния обект. Проектодоговорът за това се изготвя от юрист и се съгласува от него, преди сключването му в окончателен вариант от ректора на университета. Сключения договор се вписва в Регистър „Договори”.

В съответствие с Наредба № 7 от 14.11.1997 г. за продажба на движими вещи – частна държавна собственост (ДВ № 109/21.11.1997 г.) в университета е утвърдена Процедура за провеждане на търг за продажба на излишни и ненужни ДМА⁷⁷. С нея са регламентирани редът и организацията за провеждане на цялостната процедура по продажба на ДМА. Процедура се открива след постъпване на предложение от ръководител катедра или от материално-отговорно лице. При необходимост, предложението се съгласува с декана на съответния факултет и след това се представя на ректора за издаване на заповед, с която да стартира съответната процедура за провеждане на търга. В заповедта ректорът утвърждава списъка на определените за продажба ДМА, вида на тръжната процедура, състава на комисията и разпорежда възлагането на лицензиран оценител да извърши оценка и да определи началната тръжна цена. Тръжната процедура се провежда от назначена със заповед на ректора комисия, която приключва своята работа с протокол. Със същия протокол, обявеното за купувач лице заплаща стойността на актива при касиер и с получения от него документ го получава от съответното материално-отговорно лице.

И двете процедури са включени в обхвата на предварителния контрол по чл. 2, т.т. 4 и 5 от ВПОПК. Съгласно правилата, контрол следва да се осъществява след изготвяне на протокола за работата на комисията и преди сключване на договор. Предвиденият по ВПОПК предварителен контрол не е осъществяван на нито един етап от проведените тръжни процедури и няма издадени контролни листа по нито една от проведените процедури.⁷⁰

В процедурите за провеждане на търг за отдаване под наем на обекти и за продажба на излишни и ненужни ДМА – не са определени редът и отговорните лица за:

а) приемане на заявления и проверка на приложените документи в процедурите по отдаване под наем на обекти – недвижима собственост.

б) вписване на договорите за наем в Регистър – договори.

в) какъв акт и на какъв етап от процедурата Административният секретар ”Университетски офис” предава заявленията на комисията по провеждането на конкурса.

Вътрешните актове са непълни и не осигуряват в достатъчна степен проследимост на действията на длъжностните лица, в хода на провеждане на отделните процедури.
3. Актове за собственост

За управляваните от университета имоти са издадени АДС по надлежния ред от Областния управител на област с административен център гр. Русе, като в раздел „Предоставени права върху имота” е вписан Русенски университет „Ангел Кънчев”. За придобитите собствени имоти са съставени договори за покупко – продажба и нотариални актове. Актовете за собственост се съхраняват от помощник-ректор на университета.

а) Акт № 2699 за държавна собственост, съставен на 10.09.2003 г. за имот УПИ I, комплекс „Възраждане” с площ 192 230 кв. м и построените в него сгради, находящ се в

б) Акт № 2395 за държавна собственост, съставен на 23.05.2003 г. за имот ПИ № 3940 в кв. 307, представляващ двуетажна сграда, монолитна конструкция със застроена площ 416 кв. м., построена 1983 г., както и терен от 416 кв. м., находящ се в гр. Русе.

в) Акт № 3291 за държавна собственост, съставен на 14.01.2005 г. за имот УПИ I-334 в кв.683 с площ 7602 кв.м., находящ се в гр. Русе и построената в него сграда „Педагогически факултет”, състояща се от пет блока;

г) Акт № 3886 за държавна собственост, съставен на 20.02.2006 г., за обект „Учебен център за подготовка на студенти механизатори”, находящ се в гр. Русе;

д) Акт № 22 за държавна собственост, съставен на 03.05.1999 г., за терен с площ
25 040 кв. м. от които 4 611 кв.м. застроена от сгради, находящ се в гр. Силистра;

е) Акт № 23 за държавна собственост, съставен на 03.05.1999 г. за обекти, находящи се в гр. Силистра, - физкултурен салон на 1 етаж, построен 1988 г. по сглобяема технология с площ 734 кв. м, съблекални – на 3 етажа, изпълнени по технологията ЕК със застроена площ 270 кв. м. и плувен басейн – на два етажа, построен през 1988 г. по сглобяема технология и застроена площ 635 кв. м.;

ж) Акт № 1315 за държавна собственост, съставен на 02.07.2001 г. за „Учебно-лабораторен корпус по машиностроене”, построен в терен, отреден за ССТ „Добруджа” – Силистра, състоящ се от няколко подобекта.

3.2. Актове за частна държавна собственост:

а) Акт № 494 за държавна собственост, съставен на 05.04.2001 г., за два броя апартамента, находящи се в гр. Русе, ул. „Плиска” № 54, бл. Перла;

б) Акт № 495 за държавна собственост, съставен на 05.04.2001 г., за апартамент находящ се в гр. Русе, ул. „Силистра” № 6, бл. Родина;

в) Акт № 496 за държавна собственост, съставен на 05.04.2001 г., за апартамент, находящ се в гр. Русе, ж.к. „Възраждане – юг”, бл. Л. Ивошевич;

г) Акт № 497 за държавна собственост, съставен на 05.04.2001 г., за апартамент, находящ се в гр. Русе, ж.к. „Дружба - III”, бл. 13;

д) Акт № 4966 за държавна собственост, съставен на 21.12.2006 г. за имот УПИ IV 5391, в кв. 73 с площ 200 кв. м. и част от масивна двуетажна къща, представляваща само втория етаж, със застроена площ 177 кв. м;

е) Акт № 9960 за държавна собственост, съставен на 09.08.1995 г. за обект „Информационен център” към Юридически факултет на ВТУ „А. Кънчев” гр. Русе, находящ се в ЖСК „Академик 2” по ул. „Плиска”.

3.3. Актове за държавна собственост:

а) Акт № 4591 за държавна собственост, съставен на 19.07.1993 г., за имот „Студентско общежитие”, състоящо се от столова, спални, учебни зали и гаражи. Местонахождението на имота е гр. Разград, ул. ”Осъм” № 4;

б) Акт № 4604 за държавна собственост, съставен на 01.03.1994 г., за имот „Дворно място” със застроена площ ректорат, учебен корпус и лаборатории в гр. Разград.

3.4. Собствени имоти на университета.

Университета е собственик на три апартамента, от които два в гр. Русе и един в гр. София, както и на поземлен имот в с. Шкорпиловци, придобити чрез договори за покупко-продажба.

а) Нотариален акт за покупко–продажба на недвижим имот № 6, том III, дело 2200/
94 г., за придобиване на апартамент № 17, намиращ се в гр. Русе, к-с „Възраждане”, в жилищен блок „Средец”;

б) Нотариален акт за покупко–продажба на недвижим имот № 94, том XXVI, дело 7790/94 г., за придобиване на апартамент № 6, находящ се в гр. Русе, ж.к. „Възраждане-юг”, в жилищен блок „Мадарски конник”;

в) Нотариален акт за покупко–продажба на недвижим имот № 111, том LXXI, дело 14176/96 г., за придобиване на апартамент № 87, находящ се в гр. София, ж.к. „Зона Б-5”, в жилищен блок № 2;

г) С Договор за покупко-продажба на недвижим имот от 04.02.2005 г., между Русенски университет „Ангел Кънчев” и Национално управление на горите е придобит недвижим имот в землището на с. Шкорпиловци, община Долен Чифлик, област Варна.

При извършената проверка на досиетата, на управляваните от университета имоти е установено, че през 2010 г. е завършено строителството на сграда „Учебен корпус по технология на машиностроенето – Втори етап: Блок Б, блок В, блок Г и блок Е” – трансформаторен пост /монтирани 2 броя силови трансформатора по 630 кVA/; Площадков топлопровод и реконструкция абонатна станция; Площадкови: канал и водопровод и външна канализационна връзка”. За експлоатацията на сградите и съоръженията, от Дирекция за национален строителен контрол е издадено разрешение за ползване № ДК-07-СЦР-16 от 30.08.2010 г.⁷⁵ Обектите са вписани в Акт за публична държавна собственост № 2699 от 10.09.2003 г., като незавършено строителство, монолитна, стоманобетонна конструкция, състояща се от шест блока.⁷⁶ Към момента на одита, въпреки издаденото разрешение за ползване и въвеждането в експлоатация, актът за публична държавна собственост не е актуализиран и обектите продължават да е със статут на незавършено строителство. От ректора на университета не са изпълнени разпоредбите на чл. 103, ал. 2 от ППЗДС, съгласно които - ръководителите на ведомства, придобили право на управление върху имот - държавна собственост, за който няма съставен акт за държавна собственост, са длъжни в едномесечен срок да поискат от съответния компетентен орган съставянето му или отразяване в акта настъпилите промени в статута на имота.
4. Управление на имотите

През одитирания период със заповеди на ректора са проведени три процедури за отдаване под наем на обекти – недвижима собственост, в резултат на което са сключени 11 /единадесет/ договора със спечелилите търга участници.⁷¹В заповедите на ректора са посочени – видът на търга, описани са обектите и предназначението им, началните тръжни цени за всеки обект, състава на комисията, размера на депозита за участие и утвърдената тръжна документация. За обектите, в които се ползват електроенергия и вода е визирано, че разходите не са включени в наеманата цена и се заплащат отделно от наемателите, за кафе автоматите разходите за вода и електроенергия са компонент от наеманата цена.

4.1. Със Заповед № 3294 от 09.12.2009 г. на ректора на Русенски университет „Ангел Кънчев” е проведена процедура за отдаване под наем на обекти – недвижима собственост, в резултат на която са сключени 7 /седем/ договора, както следва⁷²:

4.1.1. Договор № 95НДО-2 от 01.02.2010 г., сключен с ЕТ „Злата Минчева”, гр. Русе, за отдаване под наем на помещение с предназначение за книжарница и площ от 20 кв.м. Помещението е отдадено на стойност от 432 лв. със ДДС на месец, за срок от 5 /пет/ години.

4.1.2. Договор № 95НДО-6 от 03.02.2010 г., сключен с ”Еспресо Вендинг” ЕООД
гр. Варна, за отдаване на търговска площ от 4 кв.м. за поставяне на кафе-автомати. Договорът е за срок от 5 /пет/ години и е на стойност 447,31 лв. с ДДС на месец.

4.1.3. Договор № 95НДО-3 от 01.02.2010 г. и договор № 95НДО-4 от 01.02.2010 г., сключени с ЕТ „Росен Русев - Ротор”, гр. Русе, за отдаване под наем на две помещения за копирни услуги, всяко от които на площ от 9 кв.м. Стойността на всеки отделен договор е

4.1.4. Договор № 95НДО-10 от 24.08.2010 г., сключен с „Еспи дринкс” ООД за отдаване под наем на търговска площ от 6 кв.м., за разполагане на два броя кафе-автомати. Стойността на договора е за 451,32 лв. с ДДС на месец, за срок от 5 /пет/ години.

4.1.5. Договор № 95НДО-7 от 17.02.2010 г., сключен с „АБЛ” ЕООД, гр. Русе за отдаване под наем на помещение от 9 кв.м., предназначено за продажба на вестници и списания. Договорът е на стойност 108,00 лв. с ДДС на месец и е за срок от 5 /пет/ години.

4.1.6. Договор № 95НДО-5 от 02.02.2010 г., сключен с ЕТ „Ксеропринт”, гр. Русе, за отдаване под наем на помещение за книжарски стоки и услуги, разположено на площ от

4.2. Със Заповед № 2680 от 05.11.2010 г., на ректора на Русенски университет „Ангел Кънчев” е проведена процедура за отдаване под наем на обекти – недвижима собственост, в резултат на която са сключени 3 /три/ договора, както следва ⁷³:

4.2.1. Договор № 95НДО-13 от 30.12.2010 г., сключен с „Пътно поддържане – Русе”, за предоставяне под наем на складови помещения /покрит склад и открита складова площадка/ на обща площ от 445 кв.м. Договорът е сключен за срок от 5 /пет/ години и е на стойност
876 лв. с ДДС на месец.

4.2.2. Договор № 95НДО-14 от 30.12.2010 г., сключен с „Юзит Калърс - България” за предоставяне под наем на помещение за комплексно обслужване на студенти на площ от

4.2.3. Договор № 95НДО-12 от 30.12.2010 г., сключен с „Людмила Стил” ЕООД, гр. Русе за отдаване под наем на помещения за производствени и складови нужди на площ от 445 кв.м. Договорът е сключен за срок от 5 /пет/ години и е на стойност по 882,00 лв. с ДДС на месец.

4.3. Със Заповед № 942 от 22.06.2011 г., на ректора на Русенски университет „Ангел Кънчев” е проведена процедура за отдаване под наем на обект – недвижима собственост, в резултат на която е сключен договор № 95НДО-5 от 03.08.2011 г. с ЕТ „Георги Дочев”, за отдаване под наем на покрито складово помещение на площ от 100 кв.м.⁷⁴ Договорът е сключен за срок от 5 години и е на стойност по 150 лв. с ДДС на месец.

Недвижимите имоти и транспортните средства, подлежащи на задължителна застраховка са застраховани в „ДЗИ-общо застраховане” ЕАД, в съответствие с изискванията на чл. 12 от ЗДС и чл. 259 от Кодекс за застраховането.

Отдаването под наем на недвижими имоти е извършено след провеждане на търг и сключване на договор. Отдадените под наем недвижими имоти са използвани в съответствие с тяхното предназначение и договорените условия.

Управлението на предоставените имоти е в съответствие с изискванията на националното законодателство и вътрешните актове.
Част четвърта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Финансовото управление на Русенски университет „Ангел Кънчев” е осъществявано в съответствие с действащото законодателство и вътрешните актове на университета и е осигурило добро финансово състояние за одитирания период. Приетите вътрешни актове, регламентират и обезпечават изпълнението на мисията и основните цели при спазване на стратегическите приоритети в дейността.

Бюджетът на университета е съставян, приеман и изменян в съответствие с действащото законодателство.

Постъпилите приходи и извършените разходи са законосъобразни. Разходите са в рамките на планираните бюджетни кредити. Установени са пропуски при оформяне на първичните документи. Осъщественият предварителен контрол не е ефективен, т.к. не е установил допуснати пропуски при документиране на разходите. Получените целеви средства и постъпилите суми по програми и проекти са изразходвани по предназначение, в съответствие с нормативните актове .

В СФУК на университета, включваща правила и процедури, не са обхванати в достатъчна степен областите по възлагане на обществени поръчки и управление на имуществото. Допуснатите нарушения в процесите по възлагане на обществени поръчки са в следствие на занижен контрол и неосъществени действия по съгласуване на изготвената и събрана документация, нерегламентиран и невъведен предварителен контрол за законосъобразност на всички етапи, неучастието на определените отговорни длъжностни лица пряко в процедурите, въпреки вменените им в длъжностните характеристики задължения. Контролните дейности не са ефективни, за да минимизират риска при изготвянето на документацията за участие в процедури, сключване на договори с изпълнители и контрол върху изпълнението на договорите. Извършен е разход за строителство без да е проведена процедура за възлагане на обществена поръчка.

Управлението на предоставеното имущество е законосъобразно. В сключените договори за наем са защитени интересите на университета. Постигната е добра събираемост на дължимите суми от наемателите на недвижимо имущество.
Част пета

ПРЕПОРЪКИ
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на ректора на Русенския университет „Ангел Кънчев”:

1. Да се актуализира и допълни Основна процедура „Разработване, приемане и актуализиране на бюджета” в съответствие с изискванията на чл. 34а, ал. 3, т. 2 и чл. 35б,

2. Към правилата за ФУК да се разработи процедура „Получаване и оповестяване на дарения”.⁷⁶

3. При сключване на граждански договори в условията на договора да се включва клауза - „Контрол и приемане на извършените работи”.⁷⁷

4. Да се актуализират Вътрешните правила за осъществяване на предварителен контрол /ВПОПК/ относно контрола за законосъобразност в процеса по възлагане на обществени поръчки като се предвиди възможност за извършване на такъв на всеки етап от провеждането на процедурата.⁷⁸

5. Да се предприемат действия за издаването на АДС за „Учебен корпус по технология на машиностроенето – Втори етап: Блок Б, блок В, блок Г и блок Е” – трансформаторен пост /монтирани 2 броя силови трансформатора по 630 кVA/; Площадков топлопровод и реконструкция абонатна станция; Площадкови: канал и водопровод и външна канализационна връзка”.⁷⁹

6. Да се актуализира и допълни Процедурата за провеждане на търг за отдаване под наем на обекти – недвижима собственост.⁸⁰

На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаване на настоящия доклад ректорът на РУ „Ангел Кънчев” следва да предприеме мерки за изпълнение на препоръките и да уведоми писмено за това председателя на Сметната палата.