Доклад №0200007911 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на

№ 0200007911

* Настоящият одитен доклад е издаден с Разпореждане № 176 / 12.10.2012 г. на председателя на Сметната палата и е окончателен.

Във въведението са посочени основанието за извършване на одита, кратко описание за одитирания обект и неговите органи на управление, както и целите и обхвата на одита.

В Констативната част са проверени и оценени:

Организацията на бюджетния процес при планиране, приемане, изпълнение и отчитане на бюджет за 2010 г. и 2011 г. Бюджетният процес е организиран в съответствие със законовите изисквания и вътрешните правила. Установено е недобро взаимодействие и координация с Контролния съвет и Съвета на настоятелите на етап планиране и приемане на бюджета. Бюджетът за 2010 г. е в размер на 23 977 052 лв. и 22 311 456 лв. за 2011 г. В резултат на извършени корекции през годината, уточнените бюджети възлизат на 23 260 529 лв. за 2010 г. и 22 417 108 лв. за 2011 г.

При провеждане на процедурите за възлагане на обществени поръчки са установени нарушения, свързани с поставяне на ограничителни условия спрямо участниците по отделните обособени позиции. Не е изпращана информация за публикуване до „Официален вестник” на Европейския съюз, когато стойностите на обществената поръчка са над определените за това прагове и е допуснато сключване на договори по отделните процедури, без да има представени гаранции за изпълнение по тях. Не е проведена процедура за възлагане на малка обществена поръчка за строителство на новия учебен корпус на университета. Извършените от възложителя действия са документирани по начин, позволяващ проследяването им.

В част Препоръки са формулирани препоръки към ректора на Русенския университет „Ангел Кънчев” за подобряване на финансовото управление на висшето училище.

Одитът за съответствие при финансовото управление на Русенски университет „Ангел Кънчев” за периода от 01.01.2010 г. до 30.09.2011 г. е извършен на основание чл. 36, ал. 1 от Закона за Сметната палата, в изпълнение на Заповеди №№ ОД-2-079 от 26.09.2011 г., ОД-2-081 от 05.10.2011 г. и ОД-2-093 от 19.12.2011 г. на Валери Апостолов заместник-председател на Сметната палата.

Русенският университет "Ангел Кънчев" е автономно държавно висше училище. Той е приемник на Висшия институт по машиностроене, механизация и електрификация на селското стопанство (ВИММЕСС) в Русе, създаден на 12 ноември 1945 г. и преобразуван в университет на 21 юли 1995 г. В структурата на университета са включени осем факултета: Аграрно-индустриален факултет; Машинно-технологичен факултет; Факултет Електротехника, електроника и автоматика; Транспортен факултет; Факултет Бизнес и мениджмънт; Факултет Природни науки и образование; Юридически факултет; Факултет Обществено здраве и два филиала: Филиал на Русенския университет в гр. Силистра и Филиал на Русенския университет в гр. Разград. В Русенския университет има акредитирани 18 професионални направления.

През 2006 г. Русенският университет е акредитиран от Националната агенция за оценяване и акредитация за срок от 6 години с най-висока оценка - „много добра“ по четири балната система за оценяване, като образователният му капацитет е определен на 12 000 студенти (8 000 редовно и 4 000 задочно обучение). Обучаваните студенти и докторанти през учебната 2010/2011 г. в редовно и задочно обучение са около 10 000 души, в т.ч. 466 чуждестранни студенти от 17 страни, за учебната 2011/2012 г. общият брой е запазен. Университетската система за управление на качеството има издаден международен сертификат за съответствие, с изискванията на стандарта ISO 9001:2000.

Русенският университет е сред избраните от Европейската TEMPUS комисия 18 университета от 11 централноевропейски страни, постигнали най-добри резултати в преустройството на висшето образование. Университетът е член на Асоциацията на европейските университети, както и на Конференцията на ректорите на университетите от дунавските страни.

Органи на управление на РУ са Общото събрание, Академичният съвет и ректорът, съгласно чл. 24, ал. 1 от Закона за висшето образование(ЗВО). Орган за вътрешен контрол върху дейността на висшето училище е Контролният съвет. В съответствие с изискванията на чл. 35а от ЗВО в университета е създаден Съвет на настоятелите.

Отговорност за управленските решения по смисъла на чл. 6, ал. 1 от Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор за одитирания период, носи

Помощник-ректорът подпомага ректора по въпроси, свързани с административното и финансовото управление, както и с управлението на имуществото на висшето училище, съгласно чл. 33а от ЗВО.

3.1. Да се оценят управленските решения, свързани с планирането, изпълнението и контрола на бюджетните и други публични средства.

3.2. Да се провери законосъобразността на управленските решения при възлагането на обществени поръчки по реда на Закона за обществените поръчки и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки.

3.3. Да се оцени законосъобразността на управленските решения при придобиването и управлението на имуществото.

В обхвата на изпълнение на одитната задача са включени организацията на бюджетния процес при планирането, изготвянето, утвърждаването, изпълнението и отчитането на бюджета за 2010 г. и към 30.09.2011 г.; възлагането на обществени поръчки по ЗОП и НВМОП (отм.). през 2010 г. и до 30.09.2011 г. (без тези, за които е извършена проверка от контролни органи на МОМН); изпълнение и контрол на сключените договори за обществени поръчки през 2010 г. и 2011 г. и придобиване, управление и разпореждане с имущество.

При одита са използвани следните критерии за оценка: законосъобразност на управленските решения във връзка с организацията, планирането, управлението, отчитането и контрола на бюджетните и други публични средства и дейности; законосъобразност на управленските решения във връзка с придобиването, управлението и разпореждането с общинското имущество; адекватност и ефективност на системата за вътрешен контрол.

В „Правила за финансово управление и контрол на Русенски университет „Ангел Кънчев”, утвърдени от Университетска комисия по качество на образованието и акредитация към Академичния съвет с Протокол № 31 от 2008 г. е регламентирано прилагането на системата за двоен подпис, за която са отговорни ректорът и главният счетоводител. Ректорът е делегирал права на заместник-ректорите, помощник-ректора и ръководителите на основни и спомагателни звена във връзка с управление на човешките ресурси, реда за придвижване на доклади и други документи и подписване на предложенията за поемане на финансови задължение.¹ Със Заповед № 129 от 23.01.2008 г. на ректора са определени длъжностните лица, които го заместват в негово отсъствие.

Предварителен контрол по реда на чл. 13, ал. 3, т. 5 от Закона за финансово управление и контрол в публичния сектор се упражнява от длъжностно лице, определено със заповед на ректора. Редът и условията за извършване на контрола са регламентирани във Вътрешни правила за осъществяване на предварителен контрол по ЗФУКПС, утвърдени от ректора на университета.²

Във вътрешните правила на университета не са определени редът и начинът за получаване и оповестяване на получените дарения.

В университета не е осъществяван вътрешен одит по реда на закона за вътрешния одит в публичния сектор, което е в съответствие с разпоредбите на чл. 12, ал. 1 и чл. 12, ал. 1, т. 5 от ЗВОПС, тъй като университета не попада в обхвата на разпоредителите с бюджетни кредити и разпоредителите с извънбюджетни средства, в които следва да се структурират звена за вътрешен одит.

С колективния трудов договор, процедурата за подбор и назначаване на кадри, вътрешните правила за работната заплата, вътрешните правила за атестиране на научно-преподавателския и преподавателския състав, вътрешните правила за атестиране на непреподавателския състав и правила за приложението на система от материални стимули на работещите в РУ „Ангел Кънчев” са регламентирани процесите по управление на човешките ресурси и възнагражденията на персонала.

Вътрешният правилник за документооборота, утвърден от ректора на университета урежда документирането на стопанските операции в съответствие с изискванията на Закона за счетоводството и движението на документите от момента на тяхното съставяне до момента на предаването им в архив или унищожаването им.

Разработени са и се прилагат: разпределение на дейностите, извършвани от служителите в сектор ФСО „Учебна и научна дейност по децентрализирани бюджети”, процедура за командироване в страната, процедура за отчитане на разчетите с подотчетни лица, вътрешни правила за провеждане на инвентаризация на активите и пасивите и други.

Редът за отпускане на стипендии е регламентиран с Правила за условията и реда за предоставяне на стипендии на студенти-български граждани в РУ ”Ангел Кънчев”. Разработена е процедура за определяне на таксите за обучение «Магистърски програми».

На локалната страница на университета са публикувани националните и вътрешнонормативните актове, свързани с осъществяваната дейност, бюджета и отчета за съответната година, формуляри на счетоводни документи, формуляри на човешки ресурси, дарителски договор, свидетелство за дарение и други документи.