Доклад №0200007911 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на

Изтегляне 0.7 Mb.

страница	4/5
Дата	20.08.2018
Размер	0.7 Mb.
	#81216

1 2 3 4 5

4.1.10. Възложителят не е спазил посочения в чл. 7, ал. 1, т. 3 от Правилника за прилагане на Закона за обществени поръчки 7-дневен срок за изпращане на информация за изпълнен договор № 95В00-35 от 30.03.2010 г. до изпълнителния директор на АОП^⁵0. Изпълнението на договора е приключило в пълен обем на 19.04.2010 г., а информацията за това е изпратена на 01.06.2010 г.

4.1.11. Възложителят не е спазил посочения в чл. 7, ал. 1, т. 3 от Правилника за прилагане на Закона за обществени поръчки 7-дневен срок за изпращане на информация за изпълнен договор № 95В00-38 от 13.04.2010 г. до изпълнителния директор на АОП^⁵1. Изпълнението на договора е приключило в пълен обем на 19.04.2010 г., а информацията за това е изпратена на 01.06.2010 г.

4.1.12. Възложителят не е спазил посочения в чл. 7, ал. 1, т. 3 от Правилника за прилагане на Закона за обществени поръчки, 7-дневен срок за изпращане на информация за изпълнен договор № 95В00-39 от 13.04.2010 г. до изпълнителния директор на АОП^⁵2. Изпълнението на договора е приключило в пълен обем на 07.05.2010 г., а информацията за това е изпратена на 01.06.2010 г.

4.1.13. Възложителят не е спазил посочения в чл. 7, ал. 1, т. 3 от Правилника за прилагане на Закона за обществени поръчки, 7-дневен срок за изпращане на информация за изпълнен договор № 95В00-40 от 13.04.2010 г. до изпълнителния директор на АОП^⁵3. Изпълнението на договора е приключило в пълен обем на 05.05.2010 г., а информацията за това е изпратена на 01.06.2010 г.

4.1.14. Възложителят не е спазил посочения в чл. 7, ал. 1, т. 3 от Правилника за прилагане на Закона за обществени поръчки, 7-дневен срок за изпращане на информация за изпълнен договор № 95В00-42 от 13.04.2010 г. до изпълнителния директор на АОП^⁵4. Изпълнението на договора е приключило в пълен обем на 03.05.2010 г., а информацията за това е изпратена на 01.06.2010 г.

4.2. С Решение № 2 от 10.03.2010 г., ректора на Русенски университет „Ангел Кънчев”, е открил открита процедура за възлагане на обществена поръчка по ЗОП, с референтен номер 00585-2010-0002 и наименование: „Доставка, инсталиране и въвеждане в експлоатация на специализирано техническо оборудване за нуждите на Печатна база на Русенски университет „Ангел Кънчев” по обособени позиции”^⁵5. Поръчката съдържа 3 /три/ обособени позиции, както следва: 1. Доставка, инсталиране и въвеждане в действие на полиграфска машина – Дигитална офсетова печатна машина /ДОМП/; 2. Доставка, инсталиране и въвеждане в експлоатация на „Прав книговезки нож”; 3. Доставка, инсталиране и въвеждане в експлоатация на „Биндер за лепене на книги”. Провеждане от Доставчика на обучение на операторски екип от 2 /двама/ души за работа с всяка машина, изпитване и издаване на удостоверения за правоспособност.^⁵6

В процеса на одита са установени следните пропуски и нарушения:

4.2.1. От възложителя е сключен договор за обществена поръчка с предмет „Доставка, инсталиране и въвеждане в експлоатация на полиграфска машина – „Дигитална офсетова печатна машина” с участник, определен за изпълнител, който към момента на подписване на договора не е представил определената от възложителя гаранция за изпълнение на договора^⁵7.

Обявеният за изпълнител на обществената поръчка по първа обособена позиция участник - „Мираж груп” ООД, гр. Русе е внесъл гаранция за изпълнение по договор № 95В00-70 от 10.09.2010 г., след неговото сключване, чрез Преводно нареждане № 2436804 от 13.09.2010 г., на стойност 15 000 /петнадесет хиляди/ лв. ^⁵8. С деянието си, възложителят е нарушил чл. 42, ал. 1, т. 3 от ЗОП.

4.2.2. Предварителния контрол за законосъобразност, осъществяван от финансовия контрольор преди поемане на задължение е извършен един ден след сключването на договора. Издадения в резултат от това контролен лист е от 20.05.2010 г., а договорът с който е поето съответното задължение е сключен на 19.05.2010 г.^⁵9^,^⁶0

4.3. С Решение № 1 от 18.05.2011 г., ректорът на Русенски университет „Ангел Кънчев” е открил открита процедура за възлагане на обществена поръчка по ЗОП, с референтен номер 00585-2011-0001 и наименование: „Доставка и гаранционно поддържане на компютърна и презентационна техника за нуждите на Русенски университет ”Ангел Кънчев”, по обособени позиции”^⁶1.

Поръчката съдържа 10 /десет / обособени позиции, както следва: 1. Преносими компютри – 20 бр. с прогнозна стойност на договора 23 250 лв. без ДДС; 2. Монитори – 138 бр. с прогнозна стойност на договора 35 520 лв. без ДДС; 3. Стационарни компютри – 92 бр. с прогнозна стойност на договора 64 540 лв. без ДДС; 4. Принтери и мултифункционални устройства – 19 бр. с прогнозна стойност на договора 5 050 лв. без ДДС; 5. Стационарен проектор – SR1 – 12 бр. с прогнозна стойност на договора 24 000 лв. без ДДС; 6. Тънък клиент – 30 бр. с прогнозна стойност на договора 12 000 лв. без ДДС; 7. Wi-Fi Access Point AP1 – 8 бр. 8. Дисков масив – Storage – 1 бр. 9. RAM – 10бр. 10. CPU – 1 бр.^⁶2

В процеса на одита са установени следните пропуски и нарушения:

4.3.1. В раздел ІІІ, т. 1.1 от обявлението, възложителят е определил обща и еднаква за всички обособени позиции гаранция за участие в размер на 1 500 лв. Видно от прогнозните стойности и от стойностите на сключените в резултат на проведената процедура договори по различните обособени позиции е, че така определената гаранция за участие е над определения в чл. 59, ал. 2 от ЗОП праг от едно на сто от стойността на позициите. Така поставено условието не е съобразено с обема и стойността на обществената поръчка по обособени позиции и необосновано ограничава участието на лица в обществената поръчка по отделните обособени позиции. С деянието е нарушена разпоредбата на чл. 25, ал. 5 от ЗОП.

4.3.2. В документацията и в обявлението на обществената поръчка са поставени изисквания към участниците в процедурата за „Икономически и финансови възможности”, които се явяват общи и еднакви за кандидатите по всички обособени позиции. В т. 2.2 на Раздел III, възложителят е посочил като изискване „оборотът за последните три години от доставки, сходни с предмета на поръчката да не е по-малък от 600 000 /шестстотин хиляди/ лв. без ДДС”. Така поставено изискването не е съобразено със стойностите на отделните обособени позиции и необосновано ограничава участието на лица в процедурата по обособени позиции. С деянието си, възложителят е нарушил чл. 25, ал. 5 от ЗОП.

4.3.3. От възложителя е сключен договор за обществена поръчка с предмет „Доставка на компютърна и презентационна техника по позиции № 5 и № 9, а именно: Стационарен проектор SP2 – 12 бр. и RAM – памет – 10 бр.” с участник, определен за изпълнител, който към момента на подписване на договора не е представил определената от възложителя гаранция за изпълнение на договора^⁶3. Обявеният за изпълнител на обществената поръчка по пета и девета обособени позиции участник - Консорциум „Дан и Риск Електроник”,
гр. София е внесъл гаранция за изпълнение на договор № 95В00-78 от 29.08.2011 г., след неговото сключване, посредством платежно нареждане от 30.08.2011 г. на стойност
502,53 лв. ^⁶4. С деянието си, възложителят е нарушил чл. 42, ал. 1, т. 3 от ЗОП.

При провеждане на процедурите по възлагане на обществени поръчки, възложителят е допуснал съществени нарушения, свързани с поставяне на ограничителни условия спрямо участниците по отделните обособени позиции. Не е изпращана информация за публикуване до „Официален вестник” на Европейския съюз, когато стойностите на обществената поръчка са били над определените за това прагове и е допуснато сключването на договори по отделните процедури, без да са представени гаранции за изпълнение по тях.

Допуснатите нарушения са в следствие на неосъществени действия по съгласуване на изготвената и събрана документация от юриста на университета, липсата на утвърден и въведен предварителен контрол за законосъобразност, осъществяван от финансов контрольор на различните етапи от процеса по възлагане на обществени поръчки, както и неучастието на помощник-ректора пряко в процеса по възлагане на обществени поръчки, въпреки вменената му в длъжностната характеристика отговорност за това.
5. Процедури по реда на НВМОП (отм.)

През периода от 01.01.2010 г. до 30.09.2011 г., в Русенски университет „Ангел Кънчев” не са проведени процедури по реда на НВМОП (отм.).

6. Обществени поръчки по чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.)

За периода от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. са проведени 45 /четиридесет и пет/ малки обществени поръчки по смисъла на чл. 2 от НВМОП (отм.), от които 42 /четиридесет и две/ са възложени и три са прекратени.^⁶5 От тях 14 /четиринадесет/ са за нуждите на проект по Договор № BG051PO001- 3.3.04/28 „Подкрепа за развитие на научните кадри в областта на инженерните научни изследвания и иновациите на РУ „Ангел Кънчев” с финансовата подкрепа на ОП „Развитие на човешките ресурси 2007 – 2013, съфинансиран от Европейския социален фонд на Европейския съюз.

Действията за възлагане на обществени поръчки по реда на чл. 2 от НВМОП (отм.) са в съответствие с приетите вътрешни правила и действащото законодателство.
7. Непроведени процедури/поръчки

Към Договор за строителство № 1-86-91 от 19.09.1986 г., между ГДИП – МНП и СМК – Русе за изграждане на Учебен комплекс – Технология на машиностроенето – ВТУ „Ангел Кънчев”, за периода от 16.03.2006 г. до 02.07.2010 г. са сключени девет анекса от университета с фирма „ПГС - 96” ООД – Русе, която се явява правоприемник на фирма „СМК – Русе” Сключваните периодично допълнителни споразумения за изпълнение на текущите задачи /в рамките на отпуснатите бюджетни средства/ по същността си са самостоятелни договори, а не анекси към Договор № 1-86-91 от 19.09.1986 г. В тях се съдържат клаузи, уреждащи всички съществени елементи на договор за възлагане на строителство - предмет, цена, срок, гаранции.

Всяко допълнително споразумение има характер на отделен договор, който следва да се сключи след провеждане на процедура за възлагане на обществена поръчка, в съответствие с действащата нормативна уредба.

Прилаганата практика в Русенски университет „Ангел Кънчев” за периодично сключване на анекси във връзка с изграждане на обект „ Русенски университет – Технологичен корпус” противоречи на действащата правна уредба в областта на обществените поръчки и води до състояние, при което за неопределен срок изпълнението на строителните работи се извършва в нарушение на основните принципи на НВМОП (отм.), тъй като стойността на СМР в сключените анекси предполага провеждане на процедура за строителство по реда на НВМОП (отм.).

През одитирания период, към договора от 1986 г. е сключен Анекс № 95В00-65/02.07.2010 г., за изграждане и въвеждане в експлоатация на обекти „ТК – учебен корпус 2, блокове Б, В и Г и трафопост” с „ПГС-96” ООД” – гр. Русе към „Договор № 1-86-91 от 19.09.1986 г. между СМК Русе и МНП, за извършване на СМР на обект „Учебен комплекс по технология на машиностроенето” - Висш технически университет „Ангел Кънчев” - Русе” на стойност 1 017 824, 85 лв. без ДДС. и са изплатени разходи за извършени СМР през
2010 г. по анекс от предходната година. Разходите са извършени без да е проведена процедура за обществена поръчка, с което е нарушена разпоредбата на чл. 3, ал. 2, от НВМОП (отм.).

При изразходване на бюджетните средства са установени несъответствия с изискванията на националното законодателство в областта на обществените поръчки – извършени са разходи за строителство без провеждане на процедура за възлагане на обществена поръчка.
8. Изпълнение на договорите

Дейността по осъществяване на контрол за изпълнение на договорите, сключени по проведени процедури за възлагане на обществени поръчки е регламентирана в Глава ХII „Контрол по изпълнението на договорите за възлагана на обществени поръчки” от ВПРОВОПСД, в съответствие с изискването на чл. 8, ал. 7 от ЗОП. В чл. 34 ал. 1 от същата Глава ХII на вътрешните правила е посочена отговорността, която ректорът носи по отношение на вътрешния контрол за спазване на договорите, следейки лично или чрез оправомощени от него лица за срока и начина на плащане. Текущият контрол по изпълнение на договорите е възложен на ръководилите на съответните университетски звена в зависимост от предмета на обществена поръчка, като при определени специфични дейности се дава възможност контролът да бъде възложен и да други лица.

В резултат на проведените през одитирания период процедури по възлагане на обществени поръчки, по ЗОП са сключени 13 /тринадесет/ договора. Към момента на извършване на одита, всички те са изпълнени и приключили в срок.

В резултат на извършените одитни процедури е установено следното^⁶6:

8.1. По процедура за възлагане на обществена поръчка по ЗОП, с референтен номер 00585-2010-0001 и наименование: „Доставка и гаранционно поддържане на компютърна и презентационна техника за нуждите на Русенски университет ”Ангел Кънчев”, по обособени позиции” са сключени 5 /пет/ договора с различни изпълнители по обособените позиции, както следва:

8.1.1. Договор № 95В00-35 от 30.03.2010 г., сключен с фирма „Стемо” ООД е на стойност 174 371 лв. без ДДС. Договорът е сключен по четири обособени позиции /1, 2, 6 и 10/ и е съответно за доставка на компютри, монитори, стационарен проектор и сървър за нуждите на университета. Договорът не е изменян или допълван. Окончателно изплатената сума по него е в размер на 174 371 лв. без ДДС, платена на два пъти: чрез авансова вноска /факт. № 0060025591 от 31.03.2010 г./ и окончателно плащане /факт. № 0060026265 от 17.05.2010 г./. Договорът е изпълнен в срок и в пълен обем.

8.1.2. Договор № 95В00-38 от 13.04.2010 г., сключен с фирма „Лирекс Хай Тех” ЕООД е на стойност 8 996 лв. без ДДС. Договорът е сключен по обособена позиция 7 и е за доставка на видео екстендери за нуждите на университета. Договорът не е изменян или допълван. Окончателно изплатената сума по него е в размер на 8 996 лв. без ДДС, платена на два пъти: чрез авансова вноска /факт. № 1000010536 от 13.04.2010 г./ и окончателно плащане /факт. № 1000010655 от 28.04.2010 г./. Договорът е изпълнен в срок и в пълен обем.

8.1.3. Договор № 95В00-39 от 13.04.2010 г., сключен с фирма „Дартек” ООД е на стойност 118 733, 40 лв. без ДДС. Договорът е сключен по три обособени позиции /3, 4 и 9/ и е съответно за доставка на компютри, принтери и многофункционални устройства и нетбуци за нуждите на университета. Договорът не е изменян или допълван. Окончателно изплатената сума по него е в размер на 118 733, 40 лв. без ДДС, платена на два пъти: чрез авансова вноска /факт. № 0000008275 от 19.04.2010 г./ и окончателно плащане /факт.
№ 0000008028 от 01.06.2010 г./. Договорът е изпълнен в срок и в пълен обем.

8.1.4. Договор № 95В00-40 от 13.04.2010 г., сключен с фирма „Сиенсис” АД е на стойност 14 840 лв. без ДДС. Договорът е сключен по обособена позиция 8 и е за доставка на тънки клиенти за нуждите на университета. Договорът не е изменян или допълван. Окончателно изплатената сума по него е в размер на 14 840 лв. без ДДС, платена на два пъти: чрез авансова вноска /факт. № 3000002499 от 15.04.2010 г./ и окончателно плащане /факт.
№ 3000002538 от 05.05.2010 г./. Договорът е изпълнен в срок и в пълен обем.

8.1.5. Договор № 95В00-42 от 13.04.2010 г., сключен с фирма „Кейбъл Тех” ООД е на стойност 32 400 лв. без ДДС. Договорът е сключен по обособена позиция 5 и е за доставка на мултимедийни проректори за нуждите на университета. Договорът не е изменян или допълван. Окончателно изплатената сума по него е в размер на 32 400 лв. без ДДС, платена на два пъти: чрез авансова вноска /факт. № 1100000367 от 08.04.2010 г./ и окончателно плащане /факт. № 1100000383 от 27.05.2010 г./. Договорът е изпълнен в срок и в пълен обем.

8.2. По процедура за възлагане на обществена поръчка по ЗОП, с референтен номер 00585-2010-0002 и наименование: „Доставка, инсталиране и въвеждане в експлоатация на специализирано техническо оборудване за нуждите на Печатна база на Русенски университет "Ангел Кънчев" по обособени позиции”, са сключени 2 /два/ договора с различни изпълнители по обособените позиции, както следва:

8.2.1. Договор № 95В00-70 от 10.09.2010 г., сключен с фирма „Мираж Груп” ООД е на стойност 254 258 лв. без ДДС. Договорът е сключен по обособена позиция 1 и е за доставка, инсталиране и въвеждане в експлоатация на „Дигитална офсетова печатна машина за нуждите на университета”. В деня на сключване на договора, към него е сключен и Анекс от 10.09.2010 г., за намаление и разсрочено плащане на стойността на дигиталната машина^⁶7. Уговорената с анекса цена е в размер на 299 900 лв. с ДДС, вместо посочената в договора 305 109, 60 лв. с ДДС, платима в срок от девет месеца на девет отделни вноски. Окончателно изплатената сума по договора е в размер на 299 900 лв. с ДДС, платена на девет вноски срещу представени за това фактури. Договорът е изпълнен в срок и в пълен обем.

Доставката на дигиталната офсетова печатна машина, както и подписването на приемо - предавателния протокол за това са извършени 17 /седемнадесет/ дни преди сключването на самия договор. Договорът за доставка на машината е от 10.09.2010 г., а приемо - предавателният протокол е от 24.08.2010 г.^⁶8

8.2.2. Договор № 95В00-53 от 19.05.2010 г., сключен с фирма „Стемо” ООД е на стойност 173 746 лв. без ДДС. Договорът е сключен по две обособени позиции /2 и 3/ и е съответно за доставка, инсталиране и въвеждане в експлоатация на „Прав книговезки нож” и на „Биндер за лепене на книги” за нуждите на университета. Договорът не е изменян или допълван. Окончателно изплатената сума по него е в размер на 173 746 лв. без ДДС, платена на два пъти: чрез авансова вноска /факт. № 0060026335 от 19.05.2010 г./ и окончателно плащане /факт. № 0000001724 от 07.07.2010 г./. Договорът е изпълнен в срок и в пълен обем.

8.3. По процедура за възлагане на обществена поръчка по ЗОП, с референтен номер 00585-2011-0001 и наименование: „Доставка и гаранционно поддържане на компютърна и презентационна техника за нуждите на Русенски университет ”Ангел Кънчев”, по обособени позиции”, са сключени 6 /шест/ договора с различни изпълнители по обособените позиции, както следва:

8.3.1. Договор № 95В00-75 от 29.08.2011 г., сключен с фирма „Кейбъл Тех” ООД на стойност 2 184, 68 лв. без ДДС. Договорът е сключен по обособена позиция 10 и е за доставка на CPU - процесор за нуждите на университета. Договорът не е изменян или допълван. Окончателно изплатената сума по него е в размер на 2 184, 68 лв. без ДДС, платена на два пъти: чрез авансова вноска /факт. № 0060025591 от 31.03.2010 г./ и окончателно плащане /факт. № 1100000600 от 24.08.2011 г./. Договорът е изпълнен в срок и в пълен обем.

8.3.2. Договор № 95В00-76 от 29.08.2011 г., сключен с фирма „Контракс” ЕАД на стойност 48 447 лв. без ДДС. Договорът е сключен по обособена позиция 3 и е за доставка на стационарни компютри за нуждите на университета. Договорът не е изменян или допълван. Окончателно изплатената сума по него е в размер на 48 447 лв. без ДДС, платена на два пъти: чрез авансова вноска /факт. № 0000253283 от 18.08.2011 г./ и окончателно плащане /факт.
№ 0000254120 от 20.09.2011 г./. Договорът е изпълнен в срок и в пълен обем.

8.3.3. Договор № 95В00-77 от 29.08.2011 г., сключен с фирма „Лирекс БГ” ООД на стойност 31 140 лв. без ДДС. Договорът е сключен по две обособени позиции /2 и 7/ и е съответно за доставка на монитори и Wi-Fi Access Point AP1 за нуждите на университета. Договорът не е изменян или допълван. Окончателно изплатената сума по него е в размер на 31 140 лв. без ДДС, платена на два пъти: чрез авансова вноска /факт. № 9100004392 от 31.08.2011 г./ и окончателно плащане /факт. № 9100004434 от 12.09.2011 г./. Договорът е изпълнен в пълен обем и в срок.

8.3.4. Договор № 95В00-78 от 29.08.2011 г., сключен с Консорциум „Дан и Риск електроник” на стойност 13 959, 20 лв. без ДДС. Договорът е сключен по две обособени позиции /5 и 9/ и е съответно за доставка на стационарни проектори SP2 и RAM – памети за нуждите на университета. Договорът не е изменян или допълван. Окончателно изплатената сума по него е в размер на 13 959, 20 лв. без ДДС, платена на два пъти: чрез авансова вноска /факт. № 0000000004 от 31.08.2011 г./ и окончателно плащане /факт. № 0000000005 от 14.09.2011 г./. Договорът е изпълнен в пълен обем и в срок.

8.3.5. Договор № 95В00-79 от 29.08.2011 г., сключен с фирма „Дартек” ООД на стойност 20 415 лв. без ДДС. Договорът е сключен по две обособени позиции /1 и 4/ и е съответно за доставка на преносими компютри и принтери и многофункционални устройства за нуждите на университета. Договорът не е изменян или допълван. Окончателно изплатената сума по него е в размер на 20 415 лв. без ДДС, платена на два пъти: чрез авансова вноска /факт. № 0000011101 от 01.09.2011 г./ и окончателно плащане /факт.
№ 0000011228 от 21.09.2011 г./. Договорът е изпълнен в пълен обем и в срок.

8.3.6. Договор № 95В00-80 от 29.08.2011 г., сключен с фирма „Стемо” ООД на стойност 20 415 лв. без ДДС. Договорът е сключен по две обособени позиции /6 и 8/ и е съответно за доставка на тънки клиенти и на “Дисков масив – Storage” за нуждите на университета. Договорът не е изменян или допълван. Окончателно изплатената сума по него е в размер на 25 596, 50 лв. без ДДС, платена на два пъти: чрез авансова вноска /факт.
№ 0060034026 от 29.08.2011 г./ и окончателно плащане /факт. № 0060034438 от
26.09.2011 г./. Договорът е изпълнен в пълен обем и в срок.

Изпълнението на договорите е извършвано от избраните за изпълнители участници в процедурите, в пълен обем и в договорените срокове. Установен е един случай на доставка, извършена преди сключването на договор. Договорите не са изменяни или допълвани с анекси, с изключение на Договор № 95В00-70 от 10.09.2010 г., сключен с фирма „Мираж Груп” ООД, към който има сключен Анекс от 10.09.2010 г. за намаление и разсрочено плащане на стойността на договора. Крайната изплатена цена по всеки един от договорите съвпада с предварително уговорената в тях. Плащанията по договорите са извършени след подписване на приемо-предавателни протоколи и представяне на фактури.

8.4. Оценка на действията по изпълнение на сключените договори на възложени обществени поръчки по реда на чл. 2 от НВМОП (отм.)

От проведените по реда на чл. 2 от НВМОП (отм.), малки обществени поръчки са сключени общо 48 /четиридесет и осем/ договора с различни участници по различните обособени позиции. Всички договори са изпълнени в срок и в съответствие с описаните в тях условия. Възложителят се е възползвал от хипотезата на чл. 2, ал. 3 от НВМОП (отм.) и не е сключил договор по две от възложените малки обществени поръчки за доставка на стоки. В 24 /двадесет и четири/ от сключените договора, не е посочена фиксирана стойност на поръчката, а са определени граници за изпълнение от страна на кандидата определен за изпълнител, до размерите посочени в чл. 2, ал. 1 от НВМОП.

В системата за финансово управление и контрол и Вътрешните правила за реда и организацията на възлагане на обществени поръчки и сключване на договори са въведени процедури, които позволяват проследимост и идентифициране на отговорностите по иницииране, осъществяване и контрол на процеса по възлагане на обществени поръчки. Въведените контролни дейности са изпълнявани в непълен обем, което е предпоставка за завишен риск от допускане на грешки и нарушения при провеждане на процедурите по възлагане на обществените поръчки.

В процеса по възлагане на обществени поръчки, от възложителя са допуснати съществени отклонения и несъответствия с разпоредбите на националното законодателството.

Договорите за възлагане на обществени поръчки са изпълнени в пълен обем и в договорения срок. В процеса на изпълнението им не са допуснати несъответствия с договорните клаузи.

Каталог: search -> download
download -> Доклад №0700010614 за извършен одит Изпълнение на Националната стратегия за научни изследвания за периода от 01. 08. 2011 г до 31. 12. 2014 г юли, 2015 година
download -> Доклад №0200000411 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на община Белоградчик за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 12. 2010 г
download -> Доклад №0400308215 за резултатите от извършен финансов одит на Годишния финансов отчет на община Белица за 2014 г. София, 2015 г. Съдържание част първа 3
download -> Списък на съкращенията
download -> Доклад №0000000709 1 за извършен одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на
download -> Доклад №0200008813 за извършен одит за съответствие при възникването и управлението на общинския дълг на Община Кюстендил за периода от 01. 01. 2012 г до 30. 09. 2013 г

Изтегляне 0.7 Mb.

Сподели с приятели:

1 2 3 4 5