2.1. Планиране на бюджета на МТИТС. Приет бюджет за 2011 г. и за 2012 г., и извършени корекции
Съгласно Раздел VII „Обща администрация”, чл. 41, т. 10 от УП на МТИТС дирекция „Финанси” организира, разработва и съставя проектобюджета и бюджета на министерството като първостепенен разпоредител с бюджетни кредити. С длъжностните характеристики на длъжностите в отдел „Бюджет” към дирекцията са вменени задължения относно: разработване на указания, свързани с дейността по съставянето и изпълнението на бюджета, изготвянето на средносрочни бюджетни прогнози, проекто - бюджет и разпределение на утвърдения бюджет за съответната година по разпоредители с бюджетни кредити, разработване на бюджетни сметки и предложения за корекции, разработване и актуализиране на месечно разпределение на разходите на разпоредителите с бюджетни кредити, актуализиране на плана -отразяване текущите изменения през годината и други.23
2.2. Изготвяне на тригодишни бюджетни прогнози и проектобюджети за 2011 г. и 2012 г. на МТИТС
А) В съответствие с указанията, дадени от МФ с писмо БЮ-2 от 03.08.2010 г. от МТИТС са изготвени тригодишната бюджетна прогноза за периода 2011 г. - 2013 г.,. в т.ч. актуализиран бюджет за 2010 г. и проектът на бюджет за 2011 г. 24 Тригодишната бюджетна прогноза на МТИТС е разработена по елементи на ЕБК, програми и политики в рамките на определените с Решение на МС № 558 от 29.07.2010 г. разходни тавани за 2011 г. – 2013 г. и е представена в МФ в определения срок в т. 2.13 буква „а” от РМС № 150 от 19.03.2010 г. - за бюджетната процедура за 2011 г. Разработено е и Приложение № 1 – макет на бюджетна прогноза за периода 2010 г. - 2013 г. по програми на МТИТС-ЦУ.25
Структурата на програмния бюджет на МТИТС (2011 г. - 2013 г.) по политики и програми е следната:
Политика 1 - Модернизиране на транспортната инфраструктура, Програма „Развитие и поддържане на транспортната инфраструктура”;
Политика 2 - Подобряване на организацията и управление на транспорта, Програма „Регулиране на достъпа до пазара и професията”;
Политика 3 - Безопасност, сигурност и екологосъобразност в транспорта, Програма „Контрол и осигуряване на стандарти във всички видове транспорт, Програма „Управление при кризи, превенция на риска, търсене и спасяване, разследване и произшествия”;
Политика 4 - Политика в областта на съобщенията, Програма „Развитие и поддържане на електронна съобщителна инфраструктура за държавно управление”;
Политика - 5 – Политика в областта на електронното управление, Програма „Електронно управление”;
Политика 6 – Политика в областта на информационните технологии, Програма „Развитие на информационното общество”.26
Б) Тригодишната бюджетна прогноза за периода 2012 г. – 2014 г. на МТИТС е изготвена в съответствие с указанията, дадени с БЮ № 2 от 04.02.2011 г. от МФ в изпълнение на РМС № 40 от 21.01.2011 г. за бюджетната процедура за 2012 г. Тя е представена в МФ на 11.03.2011 г.27, със закъснение спрямо определения с т. 2.1.4. от РМС № 40 от 2011 г. и БЮ № 2 от 2011 г. срок (28.02.2011 г.).
В съответствие с указанията на МФ, дадени с БЮ № 4 от 29.04.2011 г. министерството е представило в МФ проектобюджетът на МТИТС за 2012 г. и актуализирани разчети за 2013 г. и 2014 г., с писмо от 10.06.2011 г., в определения в Раздел I „Обща част” на указанията срок (10 юни 2011 г.). 28
Тригодишната бюджетна прогноза на МТИТС е разработена по ЕБК , програми и политики в рамките на определените с Решение на МС № 246 от 15.04.2011 г. разходни тавани. В съответствие с дадените с Раздел II на БЮ 2 от 04.02.2011 г. на МФ насоки за разработване на тригодишните бюджетни прогнози за 2012 г. - 2014 г. от МТИТС е предвидено нарастване на годишния размер на средствата за заплати и възнаграждения за 2013 г. с 5 на сто спрямо 2012 г. и със 7 на сто за 2014 г. спрямо
2013 г.
Структурата на програмния бюджет на МТИТС (2012 г.- 2014 г.) по политики и програми е следната:29
Политика в областта на транспорта, Програма „Развитие и поддръжане на транспортна инфраструктура” и Програма „Организация, управление на транспорта, осигуряване на безопасност, сигурност и екологосъобразност”;
Политика в областта на съобщенията, електронното управление, информационното общество, Програма „Развитие и поддържане на електронна и съобщителна инфраструктура за държавното управление” и Програма „Развитие на съобщенията, електронното управление и информационното общество”;
Други - Програма „Административно обслужване, медицинска и психологическа експертиза”.
Тригодишните бюджетни прогнози за 2011 г. - 2013 г. и 2012 г. - 2014 г. на МТИТС и проектите на бюджети за 2011 г. и за 2012 г. са разработени и съставени в съответствие с нормативните изисквания и указанията на Министерството на финансите. Взети са управленски решения, с които са спазени принципите за законосъобразност и добро финансово управление .
2.3. Приет бюджет на МТИТС за 2011 г. и за 2012 г. Месечно разпределение на средствата
С чл. 6, ал. 1 на ЗДБРБ за 2011 г. и за 2012 г. са приети бюджетите на МТИТС за съответната година. С ПМС № 334 от 29.12.2010 г. и ПМС № 367 от 29.12.2011 г. за изпълнение на ДБ на РБ за 2011 г. и за 2012 г. са утвърдени бюджетите и показателите за дейността на МТИТС за 2011 г. и 2012 г. по видове приходи, разходи, трансфери, субсидии/вноски и финансиране.
Приетите и утвърдени бюджети и показатели за дейността на МТИТС за 2011 г. и за 2012 г. и уточнените планове към 31.12.2011 г. и към 30.09.2012 г. са показани в Таблица №1
Таблица № 1
( в лева)
№ по ред
|
Показатели
|
ЗДБРБ за 2011 г.
|
Уточнен план към 31.12.2011 г.
|
увеличение
(%)
(к.4/к.3)
|
ЗДБРБ за 2012 г.
|
Уточнен план към 30.09.2012 г.
|
увеличение
(%)
(к.7/к.6)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
1.
|
Приходи
|
41 074 000
|
50 503 025
|
122.95
|
42 074 000
|
46 859 035
|
111.37
|
2.
|
Разходи
|
60 976 200
|
207 893 678
|
340.94
|
60 976 200
|
169 457 612
|
277.91
|
3.
|
Трансфери /субсидии, вноски/ между бюджетни сметки ( пар.61-00)
|
9 100 000
|
14 514 733
|
159.50
|
9 100 000
|
12 900 564
|
141.76
|
4.
|
Трансфери /субсидии, вноски/ между бюджетни и извънбюджетни сметки/фондове /нето/
( пар.62-00)
|
0
|
- 58 280 989*
|
|
0
|
|
|
5.
|
Субсидии от ЦБ
|
20 802 200
|
72 800 563
|
349.97
|
19 802 200
|
105 471 887
|
532.63
|
6.
|
Финансиране
|
- 10 000 000
|
- 128 356 346
|
|
-10 000 000
|
- 4 226 126
|
|
Източници: ЗДБРБ за 2011 г. и 2012 г.; ОКИ на бюджета на МТИТС към 31.12.2011 г. и към 30.09.2012 г.(обобщен)
*С уточнения план към 31.12.2011 г. по бюджета на МТИТС са предвидени за „Трансфери /субсидии, вноски/ между бюджетни и извънбюджетни сметки” ( параграф 62-00) – (-) 58 280 989 лв, представляващи надплатени средства с източник КФ /ИСПА/ и национално съфинансиране по проект 2001/BG/16/P/PT/003 „Електрификация и реконструкция на железопътна линия Пловдив – Свиленград”. Средствата (в размер на 58 286 474 лв.) са възстановени в Националния фонд по Оперативна програма „Транспорт”.30
Значителен е размерът на планираните приходи от държавни такси, които се събират в системата на МТИТС по законите за: гражданското въздухоплаване, морските пространства и вътрешните водни пътища, автомобилните превози и други.
Планираните разходи са свързани основно с функциите на ВРБК и ЦУ на министерството. Основните функции осъществявани чрез бюджета на МТИТС са свързани с осигуряване на безопасност във водния, въздушния, автомобилния и железопътния транспорт, осъществяване на лицензионен разрешителен режим, поддържане на електронната съобщителна мрежа и други.31
С ПМС № 334 от 29.12.2010 г. и ПМС № 367 от 29.12.2011 г. за изпълнението на държавния бюджет на РБ за 2011 г. и за 2012 г. на МТИТС е определена субсидия за капиталови разходи, съответно за 2011 г. в размер на 6 510 000 лв. и за 2012 г.
в размер на 6 701 000 лв. С разчетите за финансиране на капиталовите разходи, одобрени от министъра на финансите, съгласно изискванията на чл. 82, ал. 1 от Постановлението са определени средства за капиталови разходи по обекти за строителство и основен ремонт, както и за дълготрайни активи с единична стойност над 200 000 лв. За 2011 г. те са в размер на 5 730 000 лв. и за 2012 г. в размер на 5 835 000 лв.32
С уточнения план към 31.12.2011 г. по бюджета на МТИТС са планирани и средства за: „Предоставени заеми към крайни бенефициенти по държавни инвестиционни заеми” (параграф 79-00) в размер на 26 474 287 лв. и за 2012 г. - 13 920 227 лв. ; за „Заеми от чужбина” (параграф 80-00) за 2011 г. - 58 316 704 лв. и за 2012 г. - 66 927 223 лв.
Месечните разпределения на бюджетите на МТИТС за 2011 г. и за 2012 г., изготвени по елементи на ЕБК и в съответствие с утвърдените бюджети за съответните години са представени в МФ, съгласно изискванията на чл.1 (3) от ПМС № 334 от 29.12.2010 г. и чл.1 (5) от ПМС 367 от 29.12.2011 г. за изпълнението на държавния бюджет на РБългария за 2011 г. и за 2012 г. и указанията, дадени от МФ с писма ДР
№ 1 от 07.01.2011 г. и от 17.01.2012 г.33 От МТИТС са изпращани на МФ актуализирани месечни разпределения след извършени промени по бюджета в резултат на одобрени от министъра на финансите корекции.34
В процеса на изпълнение на бюджета на МТИТС през 2011 г. са извършени 78 корекции, а за деветмесечието на 2012 г. - 46 корекции от министъра на финансите, на основание на Закона за устройството на държавния бюджет ( ЗУДБ) .
С корекциите е завишен размерът на приетите със ЗДБРБ за 2011 г. разходи със 146 917 478 лв. или 340,94 на сто и на приетите със ЗДБРБ за 2012 г. разходи със 108 481 412 лв. или 277.91 на сто. Завишен е и размерът на субсидиите от ЦБ спрямо ЗДБРБ за 2011 г. с 51 998 363 лв. или 349,97 на сто и спрямо ЗДБРБ за 2012 г. с 85 669 687 лв. или 532,63 на сто.35
Анализът показва, че в резултат на извършени корекции от МФ по приетите със ЗДБРБ бюджети на МТИТС за 2011 г. и за 2012 г. е завишен размерът на разходите за двете години и субсидията от Централния бюджет за 2011 г. около три пъти. В преобладаващата част средствата за разходи над утвърдените по бюджетите на МТИТС са предоставени по бюджета на министерството чрез корекции на МФ, извършени на основание ЗУДБ и направени предложения от МТИТС за усвояване на средства по ДИЗ, след извършени плащания.
Завишен е и размерът на субсидията от ЦБ за 2012 г. около пет пъти. Завишението на субсидията от ЦБ в по- голям размер от завишението на разходите по бюджета на МТИТС за годината е в резултат на корекция 36 по бюджета на министерството в размер на 36 220 000 лв. Тя е извършена от министъра на финансите на основание чл. 34, ал. 1 от ЗУДБ, параграф 23, ал. 11 от ПЗР на ЗДБРБ за 2012 г. и в изпълнение на ПМС № 212 от 13.09.2012 г., за осигуряване на средства по бюджета на МТИТС за финансиране на окончателни плащания по „Проект за разширение на метрото в София – I етап – II метродиаметър, участък Пътен възел „Надежда” – бул.”Черни връх”. Предоставена е временна финансова помощ на Столична община, отразена в Отчета за касовото изпълнение (ОКИ) на бюджета на МТИТС към 30.09.2012 г. като ”Предоставени средства от временна финансова помощ” (параграф 72-00).37
Средствата са преведени от министерството с бюджетно платежно нареждане от 17.09.2012 г. на Столична община – „Метрополитен” ЕАД и на 26.11.2012 г. са възстановени от дружеството на МТИТС. С писмо от 28.11.2011 г. до МФ, министерството на транспорта, информационните технологии и съобщенията е изискало да бъдат намалени дебитните и кредитните обороти по неговата сметка с размера на възстановената сума.38
Коригирането на приетите със ЗДБРБ за 2011 г. и за 2012 г. бюджети на МТИТС е извършено в съответствие с действащите нормативни актове.
С извършените корекции от МФ на приетите бюджети на МТИТС за 2011 г. и за 2012 г. е завишен размерът на разходите за всяка от двете години около три пъти, свързано основно с усвояване на средства по ДИЗ. Месечните разпределения на бюджетите са изготвени и представени в МФ в съответствие с нормативните изисквания и указанията на Министерството на финансите.
2.4. Утвърдени бюджетни сметки на МТИТС - ЦУ за 2011 г. и за 2012 г. и извършени корекции
В рамките на приетите бюджети на МТИТС за 2011 г. и за 2012 г., от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията са утвърдени бюджетни сметки на Централно управление и ВРБК по дейности, програми и елементи на ЕБК за съответната година.39
Бюджетните сметки на МТИТС – ЦУ за 2011 г. и за 2012 г. са утвърдени, изпълнявани и отчитани по :
а) дейности: 108 „Централни държавни органи по икономически дейности и услуги в т.ч. Концесии”; 116 „Посолства, консулства, правителства и мисии в чужбина”; 219 „Други дейности по отбрана”; 282 „Отбранително – мобилизационна подготовка, поддържане на запаси и мощности”; 283 „Превантивна дейност за намаляване на вредните последствия от бедствия и аварии”; 284 „Ликвидиране на последици от стихийни бедствия и производствени аварии”; 532 „Програми за временна заетост”; 835 „Дейности по железопътния транспорт”; 910 „Разходи за лихви”; 836 ”Дейности по въздушния транспорт”; 837 ”Дейности по водния транспорт” и 839 ”Пощи и далекосъобщения”. 40
Групирането на разходите по дейности за съответната година е извършвано в зависимост от тяхната функционална принадлежност и утвърдената бюджетна сметка.
б) Програми - 2011 година:
„Развитие и поддържане на транспортната инфраструктура”;
„Регулиране на достъпа до пазара и професията”;
„Управление при кризи, превенция на риска, търсене и спасяване, разследване и произшествия”;
„Развитие и поддържане на електронна съобщителна инфраструктура за държавно управление”;
„Електронно управление”;
„Развитие на информационното общество”.41
в) Програми - 2012 година:
„Развитие и поддръжка на транспортна инфраструктура”
„Организация, управление на транспорта, осигуряване на безопасност, сигурност и екологосъобразност”;
„Развитие и поддържане на електронна и съобщителна инфраструктура за държавното управление”;
„Развитие на съобщенията, електронното управление и информационното общество”;
„Административно обслужване, медицинска и психологическа експертиза”. 42
От дирекция Финанси, отдел „Бюджет” е извършвано месечно разпределение на одобрените от министъра разходи по бюджетните сметки на МТИТС – ЦУ за съответната година.43
г) По бюджетните сметки на МТИТС – ЦУ са извършени 52 корекции през 2011 г.44 и 34 корекции за деветмесечието на 2012 г.45, свързани с намаление и/или увеличение на разходите по съответната бюджетна политика, програма и параграфи от ЕБК, в зависимост от вида на корекцията.
Корекциите по бюджета на МТИТС, в т.ч. МТИТС - ЦУ са извършени в съответствие с изискванията на Вътрешните правила за извършване на корекции по бюджета на МТИТС. В тях са конкретизирани случаите, в които се правят предложения за извършване на корекции по реда на ЗУДБ пред министъра на финансите. Предложенията се изготвят от отдел „Бюджет” в дирекция „Финанси”, съгласуват се с началника на отдел „Бюджет”, директора на дирекция „Финанси” и главния секретар на МТИТС и се подписват от министъра на транспорта, информационните технологии и съобщенията.46
След извършване на корекции от министъра на финансите по бюджета на МТИТС от отдел „Бюджет” в дирекция „Финанси” се изготвят актуализирани бюджетни сметки на разпоредителите с бюджетни кредити.47
Изискване на чл. 5 (1) от ВП за извършване на корекции по бюджета на МТИТС е „ за всички извършени корекции по бюджета на МТИТС, разпоредителите получават актуализирани бюджетни сметки на разходите, одобрени от главния секретар на министерството”.48
Възприетата практика в министерството е актуализираните бюджетни сметки на ВРБК да се одобряват от главния секретар, а тези на МТИТС - ЦУ, вкл. на дейностите финансирани чрез сметките на Централната администрация да не се одобряват, тъй като касаят дейността на ПРБК, а министърът на транспорта, информационните технологии и съобщенията в това си качество подписва предложенията за корекции до министъра на финансите.49 В случая възприетата практика, при която не се одобряват актуализираните бюджетни сметки на МТИТС - ЦУ не съответства на изискванията на чл.5 (1) от ВП за извършване на корекции по бюджета на МТИТС.
След актуализиране на бюджетните сметки от МТИТС – ЦУ са изготвяни месечни разпределения на разходите, съгласно изискванията на чл. 5 (2) от Вътрешните правила.50
Параметрите на утвърдените от министъра бюджетни сметки на МТИТС - ЦУ по дейности за 2011 г. и за 2012 г. са показани в Таблица №2
Таблица № 2
(в лева)
№ по ред
|
Дейности, финансирани чрез сметките на ЦУ на МТИТС
|
Утвърдена бюджетна сметка за 2011 г.
(планирани разходи )
|
Утвърдена бюджетна сметка за 2012 г.
( планирани разходи )
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1.
|
108 „Централни държавни органи по икономически дейности и услуги”
|
14 437 088
|
12 513 957
|
2.
|
116 „Посолства, консулства, представителства и мисии в чужбина”
|
360 000
|
340 000
|
3.
|
282 „Отбранително – мобилизационна подготовка, поддържане на запаси и мощности”
|
225 000
|
75 000
|
4.
|
835 „Дейности по железопътния транспорт”
|
1 900 000
|
1 200 000
|
5.
|
837 „Дейности по водния транспорт”
|
1 440 000
|
3 100 000
|
|
Общ размер на разходите:
|
18 362 088
|
17 228 957
|
Сподели с приятели: |