Доклад №0200008813 за извършен одит за съответствие при възникването и управлението на общинския дълг на Община Кюстендил за периода от 01. 01. 2012 г до 30. 09. 2013 г
Изтегляне 0.74 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- 7. Отчет за състоянието на общинския дълг 253
- 8. Регистър на общинския дълг
- Част четвърта ЗАКЛЮЧЕНИЕ
- Част пета ПРЕПОРЪКИ В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на кмета на Община Кюстендил
- ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА КЪМ ОДИТЕН ДОКЛАД № 0200008813
|
С докладна записка229 от кмета е внесено предложение до общинския съвет за проекта на бюджет на Община Кюстендил за 2012 г.230 Към 31.12.2012 г. проектът на бюджет на за 2012 г. не е разгледан и приет от Общински съвет - Кюстендил231. От общинския съвет не е взето решение за приемане на бюджета за 2012 г. и не са определени максималният размер на новия общински дълг, общинските гаранции, които могат да бъдат издадени през годината и максималният размер на общинския дълг и общинските гаранции в края на годината, в нарушение на чл. 11от ЗОД и чл. 12 от ЗОБ. С докладна записка232 е внесен в общинския съвет проектът за бюджет на Община Кюстендил за 2013 г.233, който е приет с Решение № 221 от 22.02.2013 г.234 С него са определени: максималният размер на новия общински дълг - от ФЛАГ ЕАД - 1 000 000 лв.; няма да бъдат издавани през годината общински гаранции и максимален размер на общинския дълг към 31.12.2013 г. - 15 600 000 лв. На основание чл. 5, ал. 1 и ал. 2 от ЗОД, от общинския съвет е взето Решение № 280 от 28.03.2013 г. за поемането на краткосрочен дълг от ФЛАГ ЕАД в размер на 3 000 000 лв. и е упълномощен кмета на общината да извърши необходимите действия.235 През 2013 г. е поет общински дълг с Договор за кредит № 409 от 12.06.2013 г. с ФЛАГ ЕАД в размер на 2 320 170 лв. Размерът на поетия нов общински дълг по договор не съответства на максималния размер – 1 000 000 лв., определен с Решение № 221 от 22.02.2013 г. на общинския съвет за приемане на бюджета за 2013 г. За периода от 01.01.2012 г. до 31.12.2012 г. са извършени следните плащания за дължими главници, лихви, такси, комисионни и други по поетия от общината дълг: а) емисия на общински ценни книжа - 782 875,68 лв. (лихва - 781 625,68 лв.236 и такси и комисионни - 1 250 лв.237); б) задължения по договор с гарантиран резултат (ЕСКО договор) - 541 191,17 лв.238 (главница 369 698,81 лв. и лихва - 171 492,36 лв.)239; в) дълг поет с договор за общински заем от ФЛАГ ЕАД по Договор № 222 от 21.03.2012 г. - 247 116,49 лв. (главница - 236 362,07 лв., лихва - 9 190,44 лв., такси и комисионни - 1 563,98 лв.)240. В съответствие с изискванията на чл. 12, ал. 1 от ЗОД (ДВ, бр. 99 от 16.12.2011 г.), годишният размер на плащанията по дълга във всяка отделна година не може да надвишава 15 на сто от общата сума на собствените приходи и общата изравнителна субсидия по последния заверен годишен отчет за изпълнението на бюджета на общината. Отношението на годишния размер на плащанията по дълга - 1 324 066,70 лв.241,242в Община Кюстендил през 2012 г., представлява 13,27 % от общата сума на собствените приходи и общата изравнителна субсидия по последния заверен годишен финансов отчет за 2011 г. (9 976 159 лв.).243,244 За периода от 01.01.2013 г. до 30.09.2013 г. са извършени следните плащания за дължими главници, лихви, такси, комисионни и други по поетия от общината дълг: а) емисия на общински ценни книжа - 649 059,69 лв. (лихва - 647 339,69 лв.245 и такси и комисионни - 1 720 лв.246); б) задължения по договор с гарантиран резултат (ЕСКО договор)- 405 893,37 лв.247 (главница - 294 453,85 лв. и лихва - 111 439,52 лв.248); в) дълг поет с договор за общински заем от ФЛАГ ЕАД: по Договор № 222 от 21.03.2012 г. - 150 616,58 лв. (главница - 147 116,58 лв.249, лихва - 2 600 лв.250, такси и комисионни - 900 лв.251) и по Договор № 409 от 12.06.2013 г. такси в размер на 3 126 лв.252 През одитирания период няма издавани общински гаранции от името и за сметка на Община Кюстендил. Към 30.09.2013 г. общинският дълг е формиран от емисия на общински ценни книжа, задължения по договор с гарантиран резултат (ЕСКО договор)и дълг, поет с договор за общински заем. Годишният размер на плащанията по дълга през 2012 г. е в съответствие със ЗОД. Не е взето решение от общинския съвет за приемане на бюджета на Община Кюстендил за 2012 г., с което не са спазени изискванията на ЗОД. Взетите управленските решения при поемането на нов дълг през 2013 г. от ФЛАГ ЕАД са законосъобразни. Определеният, в решението за приемане на бюджета на общината за 2013 г. максимален размер при поемане на нов дълг не е спазен. 7. Отчет за състоянието на общинския дълг253 С докладна записка254 от кмета на Община Кюстендил е внесен отчетът за състоянието на общинския дълг към 31.12.2012 г., придружен с кратък анализ на дълга255. С Решение № 217 от 22.02.2013 г. е приет отчета за състоянието на общинския дълг на Община Кюстендил към 31.12.2012 г.256 Отчетът за състоянието на общинския дълг е изпратен на министъра на финансите, с копие до Сметната палата257, при спазване на определения в чл. 18 от ЗОД срок.258 Към отчетите за касовото изпълнение на бюджета към 31.12.2012 г.259 и 30.09.2013 г.260 е приложена обяснителна записка за състоянието на общинския дълг. От кмета на Община Кюстендил е изготвен кратък анализ за състоянието на дълга към 30.09.2013 г. и Справка за структурата и размера на общинския дълг и общинските гаранции по месеци261. Взетите управленски решения при съставяне на отчета за състоянието на общинския дълг са в съответствие с действащите нормативни актове. 8. Регистър на общинския дълг Главен експерт „Бюджет и финанси“ е оторизиран от кмета на Община Кюстендил да въвежда информация в ЦРОД, съгласно изискванията на чл. 4, ал. 2 от Наредба № 19 от 15.12.2006 г. на министъра на финансите.262 От директора на Дирекция „Финансово стопански дейности и бюджет“ е осъществяван контрол върху въведената информация в ЦРОД, съгласно разписани задължения в длъжностната му характеристика. Осъщественият контрол не е документиран. Информацията се предоставя в интернет среда, он-лайн чрез уеб-базирано приложение Централен регистър на общинския дълг. Оторизираното лице има право на достъп до поддържания от ЦРОД, самостоятелен регистър на Община Кюстендил и въведената в него информация, като се идентифицира с потребителско име и парола. От Главен експерт „Бюджет и финанси“ е предоставяна ежемесечно (не по-късно от 5 работни дни след отчитане на отчетния месец) информация за състоянието и движението на общинския дълг, като са отразявани своевременно промените в обстоятелствата на поетия дълг.
Общинският дълг към 01.01.2012 г. отразен в ЦРОД е в размер на 15 365 632 лв., формиран от емисия на общински ценни книжа - 12 712 895 лв. и задължения по договор с гарантиран резултат (ЕСКО договор) - 2 652 737 лв.264 и съответства на посочената в баланса към Годишния финансов отчет на Община Кюстендил към 01.01.2012 г. дългосрочни задължения в размер на 15 365 632,34 лв. (по емисия на ценни книжа - 12 712 895 лв. и други дългосрочни задължения - 2 652 737,34 лв.)265 Към 31.12.2012 г. размерът на общинския дълг отразен в ЦРОД е 15 227 394 лв. и съответства на отразената сума в баланса на Община Кюстендил в дългосрочни задължения по емисия на ценни книжа - 12 712 895 лв. и други дългосрочни задължения - 2 514 498,82 лв.266,267
8.3. Установени са следните различия между подадената информация в ЦРОД и счетоводните данни за извършени плащания на такси и комисионни: а) Не е подадена в ЦРОД информация за платените такси по облигационния заем за превод на лихви през 2012 г. - 192 лв. и за периода от 01.01.2013 г. до 30.09.2013 г. - 1 000 лв.269 б) На 26.04.2012 г. са платени по Договор № 222 от 21.03.2012 г. (ФЛАГ ЕАД) лихви в размер на 123 евро и такси и комисионни - 133 евро. Цялата сума в размер на 256 евро е отразена в ЦРОД, като размер на лихвено плащане. В резултат на което, отразените в ЦРОД суми по лихви са с 260 лв. (133 евро) повече от действително изплатените, а таксите са с 260 лв. по-малко270. в) Не е подадена информация в ЦРОД за платената на 31.05.2013 г. наказателна лихва за просрочена главница по Договор № 222 от 21.03.2012 г. в размер на 70 лв. (36,38 евро)271. г) По Договор за кредит № 409 от 12.06.2013 г. с ФЛАГ ЕАД са платени такси и комисионни в размер на 3 126 лв. В ЦРОД е подадена информация за платени такси в размер на 1 998 лв.272 Общият размер на разликата между подадената информация в ЦРОД и счетоводните данни за извършени плащания на такси и комисионни през 2012 г. е в размер на 452 лв., а за периода от 01.01.2013 г. до 30.09.2013 г. - 2 198 лв. Допуснато е вписване на неточна информация към 31.12.2012 г. и 30.09.2013 г., с което не са спазени изискванията на чл. 55, ал. 1 и ал. 2 от ЗОД, Наредба № Н-19 от 15.12.2006 г. на министъра на финансите за определяне обхвата на информацията, която всички общини са длъжни да водят, съхраняват и предоставят на Министерството на финансите за поетия от тях дълг в съответствие с изискванията на Европейския съюз и на българското законодателство за отчетността, статистиката и бюджетирането на публичния сектор, както и за реда, начина и сроковете за отчитането и предоставянето й, както и указанията за нейното прилагане. Контрол върху въведената информация в ЦРОД е осъществяван от директора на Дирекция „Финансово стопански дейности и бюджет“, но не е документиран. От кмета на общината е оторизирано лице за въвеждане на информация в ЦРОД. Установени са пропуски и неточности между въведената информация в ЦРОД и отразената по счетоводни данни. Въпреки въведената контролна процедура за осъществяване на контрол от директора на Дирекция „Финансово стопански дейности и бюджет“, са установени несъответствия между отразените в счетоводните регистри данни и подадената информация в ЦРОД за платени лихви, такси и комисионни по общински дълг . Извършеният контрол не е документиран. От общината е подадена неточна информация в ЦРОД. Допуснато е вписване на неточна информация за размера на общинския дълг, с което не са спазени изискванията на ЗОД и поднормативните актове. Част четвърта ЗАКЛЮЧЕНИЕ Вътрешните актове, регламентиращи процеса по възникване и управление на общинския дълг не са актуализирани в съответствие с действащата през одитирания период правна уредба. Не е приета Наредба за условията и реда за провеждане на обсъждане на проекти, които предстои да бъдат финансирани чрез дългосрочен дълг и не е въведен риск-регистър. По време на одита вътрешните актове, касаещи процеса са приведени в съответствие с действащата законова уредба. Към 01.01.2012 г. размерът на общинския дълг е 15 365 632 лв., формиран от емисия на общински ценни книжа - 12 712 895 лв. и Задължения по договор с гарантиран резултат (ЕСКО договор) - 2 652 737 лв. През одитирания период са сключени два договора за кредит с ФЛАГ ЕАД. Общинският дълг към 31.12.2012 г. е в размер на 15 227 394 лв., а към 30.09.2013 г. - 14 785 820 лв. Управленските решения и действия при поемане на общинския дълг чрез договори за кредит от фонд ФЛАГ са законосъобразни. Не е спазено определеното от общинския съвет с решението за приемане на бюджета на общината за 2013 г. ограничение за поемане на нов общински дълг. Средствата от общинските заеми са усвоени в предвидените срокове, съгласно договорените клаузи. Въз основа на взето решение през 2011 г.е сключен Договор за инвестиционно посредничество при пласиране на емисия облигации размер на 6 500 000 евро (левова равностойност 12 707 500 лв.) и срок на облигационния заем - 10 години. Набраните средства от емисията следва за бъдат използвани за финансиране на проект за създаване на регионален здравен център за профилактика, долекуване, продължително лечение и рехабилитация, оборудване със специализирана апаратура, обучение на персонала и маркетинг на комплекса.
………………………………………………………………………………………………………… *………………...……………………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………………………………… ................................................................................................................................................... ………………………………………………………………………………………………………… *………………...…………………………………………………………………………….... ………………………………………………………………………………………………………… Управленските решения за депозиране на значителна част от средства по поетия дълг в депозитни сметки на общината не съответстват на законовите изисквания. Предприети са действия за осигуряване на контрол при изразходване на средствата от облигационния заем. Изборът на процедура чрез договаряне без обявление на посоченото от възложителя правно основание273 е законосъобразен. Управленските решения и действия, свързани с изразходването по предназначение на средствата от сключения договор за кредит с ФЛАГ ЕАД са законосъобразни. Взетите управленските решения, свързани с обслужването, отчитането и докладването на общинския дълг са в съответствие с законовите изисквания. Изготвен е от кмета на общината годишен отчет за състоянието на общинския дълг, които е приет от общинския съвет и е изпратен в законоустановения срок на МФ, с копие до Сметната палата. Информация в ЦРОД, се подава от главен експерт „Бюджет и финанси“, съгласно разписани задължения в длъжностната му характеристика. Управленските решения, свързани със съставянето и приемането на годишен отчет за състоянието на общинския дълг и воденето на Регистър на общинския дълг са в съответствие със законовите изисквания. Към 31.12.2012 г. и към 30.09.2013 г. са установени несъответствия между данните в счетоводния регистър на общината и подадената информация в ЦРОД. Въведените контролни дейности, свързани с осъществяването на предварителен контрол и система за двоен подпис са изпълнявани последователно и непрекъснато през одитирания период. Не е въведена контролна дейност за съответствието между данните в счетоводния регистър на общината и предоставената информация за дълга в ЦРОД. Част пета ПРЕПОРЪКИ В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на кмета на Община Кюстендил: 1. Да се въведат адекватни контролни дейности, според спецификата на общината, които да гарантират: а) постъпленията от дълга да се изразходват по предназначението, за което общинския съвет е одобрил поемането на дълга; б) съответствие между данните в счетоводния регистър на общината, Регистъра на общинския дълг и предоставената информация за дълга в ЦРОД.274 2. С вътрешен акт да се определи ред, отговорно длъжностно лице и начин за документиране на осъществения контрол върху въведената информация в ЦРОД.275 В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 134 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата на адрес: гр. София, ул. „Екзарх Йосиф” № 37. На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок от три месеца от получаване на настоящия доклад, кметът на Община Кюстендил следва да предприеме мерки за изпълнение на препоръките и да уведоми писмено за това председателя на Сметната палата. Настоящият окончателен одитен доклад е издаден на основание чл. 46, ал. 1 от Закона за Сметната палата с Разпореждане № 062 от 09.04.2014 г. ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА КЪМ ОДИТЕН ДОКЛАД № 0200008813
Каталог: search -> download download -> Доклад №0700010614 за извършен одит Изпълнение на Националната стратегия за научни изследвания за периода от 01. 08. 2011 г до 31. 12. 2014 г юли, 2015 година download -> Доклад №0200000411 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на община Белоградчик за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 12. 2010 г download -> Доклад №0400308215 за резултатите от извършен финансов одит на Годишния финансов отчет на община Белица за 2014 г. София, 2015 г. Съдържание част първа 3 download -> Списък на съкращенията download -> Доклад №0000000709 1 за извършен одит на финансовото управление на бюджета и имуществото на download -> Доклад №0100310515 за резултатите от извършен финансов одит на Годишния финансов отчет на община Гулянци за 2014 г. София, 2015 г. Съдържание І. Въведение 4 Изтегляне 0.74 Mb. Сподели с приятели:
|