Наредба №2 от 17. 09. 2003 г за проспектите при публично предлагане и допускане до търговия на регулиран пазар на ценни книжа и за разкриването на информация от публичните дружества и другите емитенти на ценни книжа

1. периодична информация;

2. вътрешната информация съгласно чл. 4 от Закона срещу пазарните злоупотреби с финансови инструменти;

3. другата регулирана информация по смисъла на ЗППЦК.

(2) (Нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) Емитентът е длъжен последващо да разкрива информация, като уведомява комисията за настъпването на обстоятелствата, подлежащи на вписване във водения от комисията регистър съгласно наредбата по чл. 30, ал. 2 ЗКФН , както и за настъпили промени в тези обстоятелства. Задължението по изречение първо се изпълнява от емитента до края на работния ден, следващ деня на вземане на решението или узнаване на съответното обстоятелство, а когато то подлежи на вписване в търговския регистър - до края на работния ден, следващ деня на узнаване за вписването, но не по-късно от 7 дни от вписването.

(3) (Нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) Емитентите, чиито ценни книжа са допуснати до търговия на регулиран пазар и за които Република България е изпращаща държава съгласно чл. 77ш, ал. 1, т. 6 ЗППЦК, предоставят в комисията и на обществеността документ, който съдържа или препраща към цялата информация, която те са публикували или предоставили на разположение на обществеността по друг начин през последните 12 месеца. Относно срока за предоставяне на документа се прилага чл. 27 от Регламент (ЕО) № 809/2004.

(4) (Нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) Публичните дружества предоставят на комисията, на регулирания пазар, на който се търгуват акциите им, и на Централния депозитар поканата за свикване на общо събрание на акционерите и материалите за него съгласно чл. 115, ал. 4 ЗППЦК най-малко 45 дни преди провеждане на събранието.

(5) (Нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) Публичните дружества представят на комисията и на регулирания пазар, на който се търгуват акциите им, протокола от общото събрание на акционерите, съгласно чл. 117, ал. 1 ЗППЦК в срок 3 работни дни от провеждане на събранието.

(2) (Изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., бр. 82 от 2007 г.) Информацията за фактите и обстоятелствата, изброени в приложение № 9, може да се счита за вътрешна информация, ако отговаря на условията по чл. 4 от Закона срещу пазарните злоупотреби с финансови инструменти . Изброените в приложението факти и обстоятелства не са изчерпателни и не е задължително да съставляват вътрешна информация за емитента.

(3) (Изм. - ДВ, бр. 12 от 2006 г., бр. 101 от 2006 г., бр. 82 от 2007 г.) Задължението за разкриване на информация по чл. 27, ал. 1, т. 2 се изпълнява от емитента незабавно, но не по-късно от края на работния ден, следващ деня на вземане на решението или узнаване на съответното обстоятелство.

Чл. 29. (Изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., отм., бр. 82 от 2007 г.).

Чл. 30. (Отм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г.).

Чл. 30а. (Нов - ДВ, бр. 101 от 2006 г.) (1) (Изм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) В случаите, когато емитентът отложи разкриването на вътрешна информация съгласно чл. 13 от Закона срещу пазарните злоупотреби с финансови инструменти, той е длъжен да контролира достъпа до вътрешната информация, за да запази нейната поверителност.

(2) Емитентът е длъжен:

1. да приеме подходящи мерки, за да предотврати достъпа на лица до вътрешната информация, с изключение на лицата, на които им е необходима за упражняване на техните функции в емитента;

2. да запознае всички лица, които имат достъп до вътрешната информация, със законовите им задължения във връзка с тази информация и с предвидените санкции при нарушаване на тези задължения или неправилното разпространяване на вътрешната информация; за изпълнението на задължението за запознаване на съответните лица се съставя документ, удостоверяващ неговото изпълнение.

(3) (Изм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) Емитентът е длъжен да разкрие публично вътрешната информация по ал. 1 при нарушаване на нейната поверителност незабавно след узнаването на това обстоятелство, но не по-късно от края на работния ден, следващ деня на узнаване на съответното обстоятелство.

(4) (Нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) Емитентът уведомява комисията за решението за отлагане на разкриването на вътрешната информация незабавно, но не по-късно от края на работния ден, следващ деня на взимането на решение за отлагане. В уведомлението се посочват причините, които налагат отлагането, срокът, в който информацията ще бъде разкрита, както и мерките за запазване на нейната поверителност.

1. (изм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) годишен финансов отчет за дейността по чл. 32 в срок 90 дни от завършването на финансовата година;

2. (изм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) тримесечни финансови отчети за дейността по чл. 33 в срок 30 дни от края на всяко тримесечие;

3. (изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., отм., бр. 82 от 2007 г.).

(2) (Отм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.).

(3) (Изм. - ДВ, бр. 12 от 2006 г., бр. 82 от 2007 г.) Емитентите по ал. 1, които са длъжни да изготвят консолидирани финансови отчети, представят на комисията и на обществеността и:

1. годишен консолидиран финансов отчет за дейността по чл. 32а в срок 120 дни от завършването на финансовата година;

2. тримесечни консолидирани финансови отчети за дейността по чл. 33а в срок 60 дни от края на съответното тримесечие.

1. (изм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) заверен от регистриран одитор годишен финансов отчет по Закона за счетоводството , както и одиторския доклад;

2. (изм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) годишен доклад за дейността с минимално съдържание съгласно приложение № 10;

3. програма за прилагане на международно признатите стандарти за добро корпоративно управление, определени от заместник-председателя;

4. (нова - ДВ, бр. 101 от 2006 г.) за публичните дружества - информацията по приложение № 11;

5. (предишна т. 4 - ДВ, бр. 101 от 2006 г., отм., бр. 82 от 2007 г.);

6. (нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) декларации от отговорните в рамките на емитента лица с посочване на техните имена и функции, удостоверяващи, че доколкото им е известно:

а) финансовият отчет, съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на емитента и на дружествата, включени в консолидация;

б) докладът за дейността съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на емитента, както и състоянието на емитента и дружествата, включени в консолидация, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправен;

7. (нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) годишни справки по образец, определен от заместник-председателя.

(2) (Изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., отм., бр. 82 от 2007 г.).

(3) (Отм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.).

1. заверен от регистриран одитор годишен консолидиран финансов отчет заедно с одиторския доклад;

2. годишен консолидиран доклад за дейността;

3. декларации от отговорните в рамките на емитента лица с посочване на техните имена и функции, удостоверяващи, че доколкото им е известно:

а) консолидираният финансовият отчет, съставен съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразява вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на емитента и на дружествата, включени в консолидацията като цяло;

б) докладът за дейността съдържа достоверен преглед на развитието и резултатите от дейностите и състоянието на дружествата, включени в консолидация като цяло, заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които те са изправени;

4. заверен от регистриран одитор годишен отчет на дружеството майка;

5. годишни справки по образец, определен от заместник-председателя.

(2) Годишният консолидиран доклад за дейността съдържа информацията по чл. 33, ал. 3 от Закона за счетоводството и по приложение № 10 за дейността на икономическата група.

Чл. 33. (1) (В сила от 1.01.2004 г. - ДВ, бр. 90 от 2003 г., изм., бр. 101 от 2006 г., бр. 82 от 2007 г.) Тримесечният финансов отчет за дейността съдържа най-малко:

1. комплект финансови отчети съгласно приложимите счетоводни стандарти;

2. междинен доклад за дейността, съдържащ информация за важни събития, настъпили през тримесечието и с натрупване от началото на финансовата година до края на съответното тримесечие, и за тяхното влияние върху резултатите във финансовия отчет, както и описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправен емитентът през останалата част от финансовата година;

3. декларации от отговорните в рамките на емитента лица с посочване на техните имена и функции, удостоверяващи, че доколкото им е известно:

а) комплектът финансови отчети, съставени съгласно приложимите счетоводни стандарти, отразяват вярно и честно информацията за активите и пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на емитента или на дружествата, включени в консолидацията;

б) междинният доклад за дейността съдържа достоверен преглед на информацията по т. 2;

4. представяне на вътрешната информация относно обстоятелствата, настъпили през изтеклото тримесечие;

5. тримесечни справки по образец, определен от заместник-председателя;

6. допълнителна информация, включваща:

a) информация за промените в счетоводната политика през отчетния период, причините за тяхното извършване и по какъв начин се отразяват на финансовия резултат и собствения капитал на емитента;

б) информация за настъпили промени в икономическата група на емитента, ако участва в такава група;

в) информация за резултатите от организационни промени в рамките на емитента, като преобразуване, продажба на дружества от икономическата група, апортни вноски от дружеството, даване под наем на имущество, дългосрочни инвестиции, преустановяване на дейност;

г) становище на управителния орган относно възможностите за реализация на публикувани прогнози за резултатите от текущата финансова година, като се отчитат резултатите от текущото тримесечие, както и информация за факторите и обстоятелствата, които ще повлияят на постигането на прогнозните резултати най-малко за следващото тримесечие;

д) за публичните дружества - данни за лицата, притежаващи пряко и непряко най-малко 5 на сто от гласовете в общото събрание към края на съответното тримесечие, и промените в притежаваните от лицата гласове за периода от края на предходния тримесечен период;

е) за публичните дружества - данни за акциите, притежавани от управителните и контролни органи на емитента към края на съответното тримесечие, както и промените, настъпили за периода от края на предходния тримесечен период за всяко лице поотделно;

ж) информация за висящи съдебни, административни или арбитражни производства, касаещи задължения или вземания в размер най-малко 10 на сто от собствения капитал на емитента; ако общата стойност на задълженията или вземанията на емитента по всички образувани производства надхвърля 10 на сто от собствения му капитал, се представя информация за всяко производство поотделно;

з) информация за отпуснатите от емитента или от негово дъщерно дружество заеми, предоставяне на гаранции или поемане на задължения общо към едно лице или негово дъщерно дружество, в това число и на свързани лица с посочване на характера на взаимоотношенията между емитента и лицето, размера на неизплатената главница, лихвен процент, краен срок на погасяване, размер на поето задължение, условия и срок.

(2) (Нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) Комплектът финансови отчети, който не е изготвен съгласно международните счетоводни стандарти, трябва да съдържа най-малко:

1. съкратения баланс и съкратения отчет за приходите и разходите, които посочват всички статии и подстатии, включени в последния годишен финансов отчет на емитента; включват се и допълнителни статии, ако в резултат на пропускането им междинният финансов отчет за дейността би водил до заблуждаващо представяне на активите, пасивите, финансовото състояние и печалбата или загубата на емитента;

2. сравнителна информация, която включва най-малко:

а) баланс към края на съответното тримесечие на текущата финансова година и сравнителни балансови данни към края на предходната финансова година;

б) отчет за приходите и разходите за съответното тримесечие на текущата година със сравнителна информация за съответния период на предходната финансова година;

3. подбрани пояснителни приложения, съдържащи:

а) достатъчна информация, осигуряваща сравнимост на тримесечните финансови отчети с годишните финансови отчети, и

б) достатъчно информация и обяснения, които да осигурят на потребителите да направят правилна оценка на съществените промени в стойностите и статиите в тримесечния отчет, които са намерили отражение в баланса и отчета за приходите и разходите.

(3) (Нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) За публичните дружества междинният доклад за дейността трябва да съдържа и най-малко следната информация за сключените големи сделки със свързани лица по смисъла на § 1, т. 6 от допълнителната разпоредба на Закона за счетоводството:

1. сделките между свързани лица, сключени през отчетния период на текущата финансова година, които са повлияли съществено на финансовото състояние или резултатите от дейността на дружеството в този период;

2. промените в сключените сделки със свързани лица, оповестени в годишния отчет, които имат съществено въздействие върху финансовото състояние или резултатите от дейността на дружеството през съответния отчетен период на текущата финансова година.

(4) (Нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) Когато публичното дружество не изготвя консолидиран финансов отчет, информацията по ал. 3 трябва да съдържа най-малко информация за сделките със свързани лица, сключени от дружеството, включително стойността на сделките, характера на свързаност между свързаните лица и друга информация, необходима за оценка на финансовото състояние на дружеството, ако тези сделки са съществени и не са сключени съгласно обичайните търговски условия. Информацията за сделките може да бъде обобщена по видове, освен ако представената отделно информация за сделките е необходима за оценката на въздействието им върху финансовото състояние на дружеството.

(5) (Нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) Съдържанието на одиторския преглед по чл. 100о, ал. 7 ЗППЦК трябва да отговаря на международните одиторски стандарти.

1. годишният доклад за дейността съдържа най-малко следната информация:

а) достоверен преглед на развитието и резултатите от дейността на емитента и неговото състояние заедно с описание на основните рискове и несигурности, пред които е изправен, който представя балансиран и изчерпателен анализ на развитието и резултатите от дейността на емитента и неговото състояние в съответствие с големината и сложността на извършваните от него дейности; анализът по предходното изречение трябва да включва финансови, а когато е приложимо - и нефинансови основни показатели, относими към съответната дейност в съответствие със степента, необходима за правилната оценка на развитието, резултатите от дейността или състоянието на емитента;

б) посочване на важните събития, настъпили след края на финансовата година;

в) информация за вероятното бъдещо развитие на емитента;

2. междинният доклад за дейността се изисква в допълнение на изискването за комплект финансови отчети и докладът съдържа най-малко следната информация:

а) преглед на отчетния период;

б) информация за вероятното бъдещо развитие на емитента за следващото тримесечие на финансовата година;

в) за емитенти на акции - информация относно големите сделки между свързани лица, ако тази информация не е разкривана текущо;

3. лица в рамките на емитента са отговорни за годишната и междинната финансова информация, и по-конкретно за съответствието на финансовите отчети с приложимите стандарти за разкриване на информация или счетоводни стандарти и за достоверността на прегледа на управителния орган, включен в доклада за дейността.

1. представянето на финансовите отчети на индивидуална основа на дружеството майка не е задължително, но емитентът със седалище в тази трета държава е длъжен при изготвянето на консолидирани финансови отчети да включва следната информация:

а) за емитенти на акции - начин за изчисляване на дивидентите и възможност за тяхното изплащане;

б) за всички емитенти, когато е приложимо - минимални капиталови изисквания и ликвидност;

2. емитентът може да предоставя на комисията допълнителни одитирани оповестявания, съдържащи информация за индивидуалните отчети на емитента като самостоятелно лице относно информацията по т. 1; оповестяванията по предходното изречение могат да бъдат изготвени съгласно приложимите в третата държава счетоводни стандарти;

3. емитентът, чието седалище е в тази държава, не е длъжен да изготвя консолидирани финансови отчети, но е длъжен да изготвя отчета си на индивидуална основа съгласно Международните счетоводни стандарти или съгласно национални счетоводни стандарти, еквивалентни на тези стандарти, и отчетът се одитира от независим одитор.

(2) Ако финансовата информация по ал. 1, т. 3 не съответства на посочените стандарти, тя трябва да бъде представена във формата на преработени финансови отчети.
Раздел III

(Отм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.)

Съдържание на последващо разкриваната информация за инвестиционни дружества и договорни фондове

(Загл. изм. - ДВ, бр. 12 от 2006 г.)

Чл. 34. (Изм. - ДВ, бр. 12 от 2006 г., бр. 101 от 2006 г., отм., бр. 82 от 2007 г.).

Чл. 35. (Доп. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., отм., бр. 82 от 2007 г.).

Чл. 36. (В сила от 1.01.2004 г. - ДВ, бр. 90 от 2003 г., отм., бр. 82 от 2007 г.).

Чл. 36а. (Нов - ДВ, бр. 12 от 2006 г., отм., бр. 82 от 2007 г.).
Раздел IV

Съдържание на периодичната информация, разкривана от емитент в производство по ликвидация или несъстоятелност

(Загл. изм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.)

Чл. 37. (1) (Изм. - ДВ, бр. 12 от 2006 г., бр. 82 от 2007 г.) Емитентът в производство по ликвидация или несъстоятелност представя на комисията:

1. начален счетоводен баланс при ликвидация или несъстоятелност не по-късно от 60 дни от съдебното решение за откриване на производството по ликвидация, съответно по несъстоятелност;

2. годишен счетоводен баланс при ликвидация или несъстоятелност не по-късно от 90 дни от завършване на финансовата година, ако съответното производство не е приключило;

3. краен счетоводен баланс при ликвидация или несъстоятелност не по-късно от 60 дни от удовлетворяване на вземанията на кредиторите;

4. тримесечни уведомления за текущия етап на производството;

5. (изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г.) уведомления, съдържащи вътрешната информация, включително:

a) име и дата на назначаване, съответно на промяна на ликвидатора или синдика;

б) одобряване от съда на списъка с приетите от синдика вземания в производството по несъстоятелност;

в) завеждане на отменителни искове по чл. 647 от Търговския закон;

г) одобряване от съда на оздравителен план на емитента, спрямо който е открито производство по несъстоятелност.

(2) Счетоводните баланси по ал. 1, т. 1, 2 и 3 се изготвят съгласно съответните счетоводни стандарти.

(3) Тримесечните уведомления по ал. 1, т. 4 се представят не по-късно от 10 дни от края на изтеклото тримесечие.

1. (изм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) годишен финансов отчет за дейността по чл. 41, ал. 1 в срок 90 дни от завършването на финансовата година;

2. (изм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) тримесечни финансови отчети за дейността по чл. 41, ал. 2 в срок 30 дни от края на всяко тримесечие;

3. (изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., отм., бр. 82 от 2007 г.).

1. (отм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.);

2. (отм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.);

3. (отм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.);

4. (нова - ДВ, бр. 101 от 2006 г., отм., бр. 82 от 2007 г.);

5. (предишна т. 4 - ДВ, бр. 101 от 2006 г., отм., бр. 82 от 2007 г.);

6. (предишна т. 5 - ДВ, бр. 101 от 2006 г.) за дружества със специална инвестиционна цел, които притежават дялове или акции от обслужващо дружество - и годишен финансов отчет за дейността на обслужващото дружество;

7. (нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) за дружество със специална инвестиционна цел за секюритизиране на недвижими имоти информация за:

а) относителния дял на активите, отдадени за ползване срещу заплащане, спрямо общия размер на секюритизираните активи;

б) информация за продажба или покупка на нов актив на стойност, надвишаваща с 5 на сто стойността на секюритизираните активи, както и за такива сделки, извършени след датата на изготвяне на годишния финансов отчет;

в) извършени строежи, ремонти и подобрения на недвижимите имоти;

г) относителния дял на неплатените наеми, лизингови и арендни вноски спрямо общата стойност на вземанията, произтичащи от всички сключени от дружеството споразумения за наем, лизинг и аренда;

8. (нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) за дружество със специална инвестиционна цел за секюритизиране на вземания информация за секюритизираните вземания:

а) размера на вземанията;

б) относнителния дял на необслужваните вземания от общия размер на вземанията;

в) вида и размера на обезпечението и срока на падежа на вземанията за вземания, надвишаващи 10 на сто от общия размер на вземанията;

г) съотношението на обезпеченията спрямо общия размер на вземанията;

д) среднопретегления срок на плащанията по лихви и главници на вземанията;

е) класификация на вземанията;

ж) информация за продажба или покупка на нов актив на стойност, надвишаваща с 5 на сто стойността на секюритизираните активи, както и за такива сделки, извършени след датата на публикуване на годишния отчет.

(2) (Изм. и доп. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) Тримесечният финансов отчет за дейността на дружеството със специална инвестиционна цел съдържа документите и информацията по чл. 33а, както и:

1. (отм. - ДВ, бр. 82 от 2007 г.);

2. (изм. - ДВ, бр. 101 от 2006 г., отм., бр. 82 от 2007 г.);

3. (изм. - ДВ, бр. 12 от 2006 г., отм., бр. 82 от 2007 г.);

4. за дружества със специална инвестиционна цел, които притежават дялове или акции от обслужващо дружество - и тримесечен финансов отчет за дейността на обслужващото дружество;

5. (нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) за дружество със специална инвестиционна цел за секюритизиране на недвижими имоти - информацията по ал. 1, т. 7 за съответното тримесечие;

6. (нова - ДВ, бр. 82 от 2007 г.) за дружество със специална инвестиционна цел за секюритизиране на вземания - информацията по ал. 1, т. 8 за съответното тримесечие.
Глава осма

ФОРМА, РЕД И НАЧИН ЗА ПРЕДОСТАВЯНЕ НА КОМИСИЯТА И ЗА

ПУБЛИЧНО РАЗКРИВАНЕ НА ИНФОРМАЦИЯТА

(Загл. изм. - ДВ, бр. 12 от 2006 г., бр. 82 от 2007 г.)