Публикувано на: 30.11.2010
№ 5215612
|
INVOICE
|
date: 12.01.2010
|
CUSTOMER
|
SUPPLIER
|
ALFA Ltd. (we)
|
BETA FARM Ltd.
|
VAT №: BG111222333
|
VAT №: EL777888999
|
100 Alabin Str., Sofia 1000, Bulgaria
|
166 Amster Str., Bern 6100, Swiss
|
№
|
description
|
measure
|
quantity
|
Unit Price ($)
|
Total ($)
|
1
|
L-Carnitine Tartrate
|
kg
|
200
|
42
|
8 400
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Terms of Delivery:
|
CIP Sofia
|
TOTAL:
|
8 400
|
Country of Origin:
|
Swiss
|
|
Tariff Code:
|
12345678
|
1. Митническа
ДЕКЛАРАЦИЯ
|
А. ПОЛУЧАВАЩО МИТНИЧЕСКО УЧРЕЖДЕНИЕ
02415623102154/21.01.2010
|
8
|
2. Изпращач / Износител №
|
8. Получател №
|
формуляр за получателя
|
БЕТА ФАРМ ООД CH
БЕРН 6100, АМСТЕР 166
|
АЛФА ООД (ние) BG111222333
СОФИЯ 1000, УЛ. АЛАБИН 100
|
14. Декларатор/Представител
|
15. Държава на изпращане/износ
|
15. Код държ. изпр.
|
17. Код държ. получ.
|
АЛФА ООД BG111222333
СОФИЯ 1000, УЛ. АЛАБИН 100
|
ШВЕЙЦАРИЯ
|
CH
|
BG
|
16. Държава на произхода
|
17. Държава на получаване
|
ШВЕЙЦАРИЯ
|
БЪЛГАРИЯ
|
18. Идентификация и националност на транспортното средство при пристигане
|
20. Условия на доставка
|
САМОЛЕТ / OS4859
|
CIP СОФИЯ
|
21. Идентификация и националност на трансп. средство при преминаване на границата
|
22. Валута и обща фактурна стойност
|
23. Валутен курс
|
24. Вид на сделка
|
САМОЛЕТ / OS4859 AT
|
USD
|
8 400.00
|
1.37001
|
1
|
25. Вид транспорт на
|
26. Вид транспорт в
|
27. Място на разтоварване
|
28. Финансови и банкови данни
|
40
|
граница
|
40
|
държавата
|
|
|
29. Входно митническо учреждение
|
30. Местонахождение на стоките
|
8
|
BG005100/22012010
|
АЕРОГАРА СОФИЯ
|
31. Колети и описание на стоката
|
Маркировки и номера на контейнер(и) – брой и вид
|
32. Стока
|
33. Тарифен код
|
СУРОВИНА ЗА ПРОИЗВОДСТВО НА ХРАНИТЕЛНИ ДОБАВКИ
L-CARNITINE TARTRATE – 200 КГ.
CAS NR. 461-06-3 (PC=8)
|
1
|
29139000 90 2501 0000 0000
|
34. Държ. на произх. – код
|
35. Бруто тегло – кг
|
36. Преференции
|
CN
|
231
|
100
|
37. РЕЖИМ
|
38. Нето тегло – кг
|
39. Квота
|
40 00 000
|
200
|
|
40. Митнически манифест / Предшестващ документ
|
X785-5100/994/2/22012010
|
41. Допълн. мерна единица
|
42. Цена на стоката
|
43. М.О. Код
|
|
8 400.00
|
1
|
44. Допълн. информ. и предостав. докум., серт. и разрешит.
|
N003=/11012010
N380=401595/18012010
N741=999-5709 4796
N852=/24122009//01122009
|
45. Уточняване
|
11 508.08
|
46. Статистическа стойност
|
11 508.08
|
47. Изчисляване на вземанията
|
Вид
|
Основа за изчисляване
|
Ставка
|
Сума
|
НП
|
48. Отсрочено плащане
|
49. Идентификация на склад
|
A00
|
11 508.08
|
6.50
|
748.03
|
D
|
|
|
B00
|
12 256.11
|
20.00
|
2 451.22
|
D
|
В. СЧЕТОВОДНИ ДАННИ
2154/21.01.2010
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всичко:
|
3 199.25
|
D
|
ОПИСАНИЕ на стопанската операция: Внасяме от Швейцария материали за производството на хранителни добавки. ДДС-то и митото са платени по банков път. Задължението към доставчика ще бъде платено по банков път.
Курсът на лева е: 1.35062 за 1 щатски долар на 12.01.2010 г.; 1.37001 за 1 щатски долар на 21.01.2010; 1.40042 за 1 щатски долар на 29.01.2010 г.
ОСЧЕТОВОДЯВАНЕ:
• Необходими документи:
За вноса на стоки или суровини, които ще бъдат платени по банков път, са необходими фактура (инвойс) и митническа декларация, които удостоверяват доставката (вноса).
(В примера банковото извлечение за платеното ДДС и мито на митницата не е показано отделно, но се приема, че е направено.)
• Начин на осчетоводяване:
Закупените суровини се осчетоводяват аналитично и количествено към съответната материална сметка, като към тяхната стойност се добавят (включват) и платените мита.
Общата сума на стоките плюс митата се отнасят по разчети с митници и се осчетоводяват аналитично.
Само сумата от разчета с митници, дължима към доставчика, се отнася към разчети с доставчици. Ако фактурата е с различна дата от митническата декларация и курсът на валутата е различен за двете дати, ще се формира и курсова разлика. Курсова разлика ще е се формира и към деня на плащане, ако курса е различен от този на фактурата и митническата декларация.
Разчетът към доставчикавъв валута се осчетоводява аналитично и количествено към сметката за разчети с доставчици, а за самата фактура се създава отделна партида към аналитичността на доставчика, за да се следи задължението и плащанията по нея.
В ДДС дневника за покупки се включват данните само от митническата декларация.
Крайното салдо по сметка Приходи от валутни операции, от тази стопанска операция, се закрива (приключва) срещу дебитиране/кредитиране на сметка Текуща печалба/загуба, за да се получи финансовия резултат от операцията.
• Счетоводна статия 1:
стопанска операция:
|
302
|
Покупка на суровини/материали
|
вид документ:
|
7
|
Митнически документ
|
ДЕБИТ
|
КРЕДИТ
|
с-ка
|
Наименование
|
сума
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
302
|
Суровини/Материали
|
12 256,11
|
457
|
Разчети с митници
|
14 707,33
|
аналит.
|
L- карнитин (200 кг. х 61,28055 лв.)
|
12 256,11
|
анилит.
|
Бета Фарма
|
11 508,08
|
4531
|
Начислен ДДС върху покупките
|
2 451,22
|
аналит.
|
Мито и ДДС
|
3 199,25
|
ОБЩО
|
14 707,33
|
ОБЩО
|
14 707,33
|
• Счетоводна статия 2:
стопанска операция:
|
302
|
Покупка на суровини/материали
|
вид документ:
|
7
|
Митнически документ
|
ДЕБИТ
|
КРЕДИТ
|
с-ка
|
Наименование
|
сума
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
457
|
Разчети с митници
|
11 508,08
|
401
|
Задължения към доставчици
|
11 345,21
|
анилит.
|
Бета Фарма
|
11 508,08
|
аналит.
|
Бета фарма
|
11 345,21
|
|
|
|
парт.
|
Ф-ра 5215612/12.01.2010
|
11 345,21
|
|
|
|
724
|
Приходи от валутни операции
|
162.87
|
ОБЩО
|
11 508,08
|
ОБЩО
|
11 508,08
|
• Счетоводна статия 3:
стопанска операция:
|
453
|
Платен данък
|
вид документ:
|
200
|
Банково извлечение в лева
|
ДЕБИТ
|
КРЕДИТ
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
457
|
Разчети с митници
|
3 199,25
|
503
|
Разплащателна сметка в левове
|
3 199,25
|
анилит.
|
Бета Фарма
|
3 199,25
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОБЩО
|
3 199,25
|
ОБЩО
|
3 199,25
|
• Счетоводна статия 4:
стопанска операция:
|
801
|
Приключвателна операция
|
вид документ:
|
800
|
Счетоводна Справка / Мемориален Ордер
|
ДЕБИТ
|
КРЕДИТ
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
724
|
Приходи от валутни операции
|
162.87
|
123
|
Текуща печалба/загуба
|
162.87
|
|
|
|
|
|
|
ОБЩО
|
162.87
|
ОБЩО
|
162.87
|
ИЗМЕНЕНИЯ ВЪВ:
Отчет за Приходите и Разходите
|
БАЛАНС
|
вид разход
|
ст-ст
|
вид приход
|
ст-ст
|
вид актив
|
ст-ст
|
вид пасив
|
ст-ст
|
Текуща печалба
|
162.87
|
Приходи от валутни разлики
|
162.87
|
Материали
|
12 256,11
|
Задълж. към доставчици
|
11 345.21
|
|
|
|
|
ДДС за възстановяване
|
2 451,22
|
Текуща печалба
|
162.87
|
|
|
|
|
Парични средства
|
-3 199,25
|
|
|
Отчет за Паричните Потоци
|
Отчет за Собствения Капитал
|
вид паричен поток
|
ст-ст
|
елемент на собствения капитал
|
ст-ст
|
от основна дейност
|
-3 199,25
|
Финансов резултат от текущия период
|
162.87
|
от инвестиционна дейност
|
|
|
|
от финансова дейност
|
|
|
|
Забележка: В примера се счита, че са платени само данъка и митото. Задължението към доставчика не е погасено. Затова в отчетите Баланс и Паричен поток паричните средства са намалени само със сумата на ДДС- то и митото.
В допълнение: Когато задължението по фактурата бъде изплатено на доставчика, тогава ще се осчетоводи закриване на задължението по тази партида срещу сума от банковата сметка на купувача (ако бъде платено по банков път, както е предвидено). Тъй като има разлика във валутния курс от датата на фактурата, датата на митническата декларация и датата на плащането, затова ще има и статия, в която валутната разлика от валутния курс от датата на фактурата и датата на плащането ще се осчетоводи като приход/разход от валутни разлики. Дата на плащането на фактурата е 29.01.2010 г.
• Счетоводна статия:
стопанска операция:
|
401
|
Плащане на доставчик
|
вид документ:
|
210
|
Банково извлечение във валута
|
ДЕБИТ
|
КРЕДИТ
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
с-ка
|
наименование
|
сума
|
401
|
Задължение към доставчици
|
11 345,21
|
504
|
Разплащателна сметка във валута
|
11 763.53
|
аналит.
|
Бета фарма
|
11 345,21
|
|
|
|
парт.
|
Ф-ра 5215612/12.01.2010
|
11 345,21
|
|
|
|
624
|
Разходи по валутни операции
|
418.32
|
|
|
|
ОБЩО
|
11 763.53
|
ОБЩО
|
11 763.53
|
ИЗМЕНЕНИЯ ВЪВ:
Отчет за Приходите и Разходите
|
БАЛАНС
|
вид разход
|
ст-ст
|
вид приход
|
ст-ст
|
вид актив
|
ст-ст
|
вид пасив
|
ст-ст
|
Разходи от валутни разлики
|
418.32
|
Текуща загуба
|
418.32
|
Парични средства
|
-11 763.53
|
Задълж. към доставчици
|
-11 345.21
|
|
|
|
|
|
|
Текуща загуба
|
-418.32
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчет за Паричните Потоци
|
Отчет за Собствения Капитал
|
вид паричен поток
|
ст-ст
|
елемент на собствения капитал
|
ст-ст
|
от основна дейност
|
-11 763.53
|
Финансов резултат от текущия период
|
-418.32
|
от инвестиционна дейност
|
|
|
|
от финансова дейност
|
|
|
|
Сподели с приятели: |
