Доклад №0200001511 за извършен одит за съответствие при финансовото управление

- допускано е изплащане на хонорари на длъжностни лица от ЦНИП, регистрирани по Закона за данък върху добавената стойност, с които не са сключени граждански договори;¹⁵⁰

- има случаи, в които разходите за хонорари са отразени в план-сметките към вътрешния договор по позиция „материали” ¹⁵¹.

г) За проектантски и консултантски услуги от УАСГ към 31.12.2010 г. са отчетени средства в размер на 266 775.0 лв.¹⁵² ЦНИП, като изпълнител на основни договори, за извършване на консултантска дейност е възложил 61 консултантски дейности на физически и юридически лица на стойност 209 535.4 лв.¹⁵³ Средствата са изплащани по фактури, без да са сключвани писмени договори.¹⁵⁴-¹⁵⁵

Установено е, че от ръководителите на колективите, изпълняващи проектантски, експертни и консултантски услуги, възложени на ЦНИП от външни възложители, не са отправени писмени мотивирани искания до Заместник ректора по НИПД, за необходимостта от сключване на допълнителни договори с външни лица, фирми и организации, като подизпълнители, за изпълнение на част от възложените задачи на съответния колектив.¹⁵⁶

Съгласно дадените разяснения от Заместник ректора по научно-изследователска и проектантска дейност и Заместник директора на ЦНИП, ръководителите на колективите имат пълна свобода да работят с външни лица, с цел постигане максимално добри резултати при реализиране на договорите. „...Тези възлагания винаги се съгласуват със Заместник-ректора по НИПД, но Правилникът не изисква изрично тези мотивирани предложения да бъдат писмени...”.

От финансовия контрольор не е упражняван предварителен контрол за законосъобразност на разходите, извършвани от ЦНИП.¹⁶⁶

Установено е, че в длъжностната характеристика на финансовия контрольор, утвърдена от Ректора на УАСГ не е изключено осъществяването на предварителен контрол на ЦНИП.^167-168 Не са спазени изискванията на чл. 13, ал. 3, т. 5 от ЗФУКПС.
От отчетените средства за външни услуги с най-голям относителен дял са разходите, извършвани от ЦНИП за възлагане на проектантски дейности, технически експертизи, лабораторни изследвания и консултации.

Проектантски и консултантски услуги са възлагани без сключване на писмени договори. Допуснато е сключване на договори за външни услуги не от Заместник ректора, отговарящ за научно-изследователска и проектантска дейност в УАСГ, а от упълномощено от него длъжностно лице. Нарушени са разпоредби на ЗВО, Заповед на Ректора на УАСГ¹⁶⁹ и изисквания на ПУ на УАСГ. Изплащани са хонорари на длъжностни лица от ЦНИП, с които не са сключени граждански договори.

От финансовия контрольор не е упражняван предварителен контрол за законосъобразност преди поемане на задълженията за извършване на разходите за външни услуги от ЦНИП. Не са спазени изискванията на чл. 13 от ЗФУКПС.

Допусната е непълнота в Правилника за устройството и дейността на ЦНИП, който не включва изричен запис - мотивираните предложения за сключване на допълнителни договори да се представят в писмен вид. Липсата на писмени мотивирани предложения от ръководителите на екипи до Заместник ректора по НИПД за необходимостта от сключване на договори с подизпълнители не създава достатъчна увереност за прозрачността на взетите решения и извършените действия.
3.2.7. Законосъобразност на извършените разходи за основен ремонт на ДМА

Разчетът за финансиране на капиталовите разходи за 2010 г. и поименното разпределение на разходите за придобиване на дълготрайни активи и за основен ремонт за 2010 г. са одобрени от Ректора на университета и от Министъра на образованието, младежта и науката. ¹⁷⁰

Отразените средства в разчета за финансиране на капиталовите разходи за 2010 г. в колона „Субсидия от РБ” са в размер на 329 940.0 лв. и са в съответствие с утвърдена субсидия със ЗДБРБ за 2010 г. за УАСГ, предоставена чрез трансфер от МОМН.

С ПМС № 163/2010 г. е намален размерът на субсидията за капиталови разходи на 263 952.0 лв. От УАСГ е извършена актуализация на разчета. Отразената в разчета за капиталови разходи субсидия е в размер на 329 124.0 лв. или с 65 172.0 лв. повече от актуализираната.^{171 172}

В резултат от извършени корекции по бюджета на УАСГ от МС и от министъра на финансите, размерът на капиталовите разходи по уточнен план към 31.12.2010 г. е
1 450 000.0 лв. (собствени приходи и субсидия), а изпълнението е 898 148.0 лв. или 61.9 на сто.

Разчетът за финансиране на капиталовите разходи е актуализиран след извършените корекции по бюджета на УАСГ и данните за общия размер на разходите съответстват на уточнения план към 31.12.2010 г. От УАСГ не са представени точно източниците на финансиране, поради което разчетът не дава реална представа за размера на предоставената субсидия и собствените средства, предвидени за капитално строителство.
С бюджета за 2010 г. са утвърдени по план разходи за основен ремонт в размер на 770 000.0 лв. След извършените корекции по бюджета, по уточнен план, размерът на разходите е намален на 650 000.0 лв. Отчетените в ОКИ към 31.12.2010 г. разходи са в размер на 617 490.0 лв., от които за: ¹⁷³

- основен ремонт на сградния фонд на УАСГ и основен ремонт на WC по етажи – 511 060.7 лв. без ДДС;

Средствата за основен ремонт са изразходвани въз основа на проведена малка обществена поръчка чрез открит конкурс по реда и условията на чл. 3, ал. 2 от НВМОП, с предмет “Основен ремонт на сградния фонд, стопанисван и управляван от УАСГ, по обособени 15 позиции”. Сключени са 7 бр. (по един от замразените договори реално няма изпълнение и разплащане) договори на обща стойност 717 212.9 лв. без ДДС. Изплатените средства към 31.12.2010 г. са в размер на 511 060.7 лв. без ДДС (613 272.8 лв. с ДДС).

Разходите за основен ремонт в УАСГ са извършени законосъобразно и съответстват на планираните и утвърдени за 2010 г. средства по бюджета на Университета.
3.2.8. Законосъобразност на извършените разходи за придобиване на ДМА

С приетия бюджет на УАСГ за 2010 г., за придобиване на ДМА са планирани

В ОКИ към 31.12.2010 г. са отчетени 235 132.0 лв., от които за:

- придобиване на компютри и хардуер - 29 637.7 лв.; ¹⁷⁴

- придобиване на друго оборудване, машини и съоръжения - 121 992.9 лв.;¹⁷⁵

- придобиване на стопански инвентар - 35 793.0 лв.; ¹⁷⁶

- изграждане на инфраструктурни обекти - 47 707.9 лв. ¹⁷⁷

При анализа на извършените разходи за придобиване на ДМА е установено, че не са спазени изискванията на НВМОП. За придобиване на прибори (акселерометри, датчици за сила и за налягане) са изразходвани 29 254.5 лв. без ДДС (35 105.4 лв. с ДДС) въз основа на разходо-оправдателен документ – фактура № 669 от 10.11.2010 г., като не е приложена разпоредбата на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП, чрез събиране на три оферти. ¹⁷⁸,¹⁷⁹,¹⁸⁰

Извършените разходи за придобиване на ДМА са законосъобразни с изключение на разхода за придобиване на прибори, при който са нарушени изискванията на НВМОП за събиране на три оферти. Налице е значително неусвояване на планираните за годината разходи за придобиване на ДМА.
3.2.9. Законосъобразност на извършените разходи за текущ ремонт

В ОКИ към 31.12.2010 г. са отчетени разходи за текущ ремонт в размер на

При извършения одит е констатирано, че разходите са в рамките на утвърдените средства. За извършване на СМР са проведени процедури за избор на изпълнител по реда на НВМОП през 2009 г. Сключени са договори с изпълнителите за извършване на строително-ремонтните работи.

УАСГ е изпълнител по проект “Студентски стипендии и награди”, по схема BG 051РО001/4.2-02 “Студентски стипендии за равен достъп до образование и повишаване на мотивацията за по-добри резултати”, съфинансиран от Европейския социален фонд (ЕСФ) по оперативна програма “Развитие на човешки ресурси 2007 – 2013 г.”

Между Министерството на образованието и науката (МОН) и УАСГ е сключен договор № Д01-294 от 10.04.2009 г. за партньорство по проекта “Студентски стипендии и награди” по Оперативна програма “Развитие на човешки ресурси 2007–2013 г.”. В договора са определени общите и финансовите условия, отчитането на плащанията, и правата и задълженията на страните по изпълнение на проекта. С т. 7 от договора за партньорство са определени две лица от УАСГ “екип”, които ще работят по организацията за предоставяне на стипендиите и наградите по проекта, и са конкретизирани задълженията им. ¹⁸²

Със заповед на министъра на образованието и науката е наредено разпореждането със средствата и поемането на финансовите задължения по проекта “Студентски стипендии и награди” да се извършва съгласно “Вътрешните правила за осъществяване на предварителен контрол в МОН”, както следва: за разходи до 1 000.0 лв. – от Ръководителя на проекта,
до 5 000.0 лв. – от Главния секретар на МОН и над 5 000.0 лв. - от Министъра на образованието и науката.¹⁸³,¹⁸⁴

Във връзка с участието в проекта, от Ректора на Университета са утвърдени “Условия и ред за предоставяне на стипендиите по проект “Студентски стипендии и награди” по Оперативна програма “Развитие на човешките ресурси”, за студентите от УАСГ за зимния и летен семестър на учебната 2009/2010 г.” С условията е регламентиран и редът за разпределение на награди. ¹⁸⁵

От Ректора на УАСГ са издадени заповеди, с които е определен броят на стипендиите и наградите, които се отпускат за зимния и летен семестър на учебната 2009/2010 г., необходимите документи, срокът за тяхното приемане и мястото на подаването им.¹⁸⁶

От извършения одит е установено, че :

За учебната 2009/2010 г. са класирани:¹⁸⁹

Преведените от МОМН средства за стипендии и награди са изплатени на студентите чрез преводи по предварително разкрити картови сметки на крайните бенефициенти – студентите, в посочена от УАСГ банка.¹⁹²

Със Заповед на Ректора на УАСГ е наредено на деканите на факултетите да възложат пълна проверка на кандидатите за Европейски стипендии и награди. Резултатите от проверката да се предоставят на Ректора, като се спира изплащането на всички стипендии и награди до второ нареждане.¹⁹⁴ От извършена проверка на подадените формуляри за Европейски стипендии и награди са установени случаи на завишен успех на трима студенти от ФТС. За установеното, Ректора на УАСГ е информирал МОМН с писмо изх. № 1187 от 20.05.2010 г. и е отправил искане за разрешение и разпореждане на министерството за изключване от списъците за стипендии и награди, студентите от ФТС, кандидатствали и класирани с неправомерно завишен успех. ¹⁹⁵-¹⁹⁶ От МОМН, с писмо е изразено мнение, че е целесъобразно да не се превеждат стипендии и награди на студентите, за които са установени нарушенията.¹⁹⁷

Със Заповед на Ректора на УАСГ е разпоредено да се отстранят от списъците с Европейски стипендии и награди студентите, за които са констатирани допуснатите нарушения, като същите нямат право да кандидатстват за стипендии и награди в срок от една година.¹⁹⁸

д) От МОМН не е извършен превод на 270.0 лв. за стипендии (за последните три месеца) на един класиран студент и 600.0 лв. за награди за летен семестър на трима от класираните студенти, за които е установено неправомерно заверяване на успех. Изплатените средства в размер на 180.0 лв. преди извършване на проверката за стипендия за първите два месеца от летния семестър на една студентка са възстановени от УАСГ на МОМН на 04.06.2010 г.¹⁹⁹

Изплащането на стипендии и награди за учебната 2009/2010 г. по проект “Студентски стипендии и награди”, съфинансиран от Европейския социален фонд е извършено в съответствие с изискванията на нормативните и вътрешни актове. От МОМН и Ректора на УАСГ са предприети своевременни действия за отстраняване на установени нарушения при класиране на някои от кандидатите за стипендии и награди.
Въведените контролни процедури за осигуряване на изпълнението и отчитането на разходите са в съответствие с нормативните изисквания, но не са прилагани във всички случаи. По този начин са допуснати пропуски и нарушения при изразходването на бюджетните средства.


ІІ. Възлагане на обществени поръчки
1. Обща информация за проведените процедури

Университетът по архитектура, строителство и геодезия е възложител на обществени поръчки по смисъла на чл. 7, т. 3 от Закона за обществените поръчки. Организирането и провеждането на процедурите по възлагане на обществени поръчки се осъществява от Ректора на Университета.

През одитирания период са открити 2 процедури по ЗОП, като при одита е проверена само една от тях, тъй като другата с предмет „Въвеждане на мерки за енергийна ефективност, осигуряване на достъп на хора с увреждания и обновяване на библиотечния център на УАСГ” е стартирала в края на 2010 г. и е проведена през 2011.²⁰⁰

За периода от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. в УАСГ са възложени общо пет обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП.²⁰¹ (Информацията за общия брой проверени процедури по ЗОП, НВМОП и проверени възлагания по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП е обобщена в Приложение № 1, неразделна част от проекта на одитния доклад).

При одита е проверена процедурата по ЗОП, открита и приключила през 2010 г., проведеният открит конкурс по НВМОП, както и всички възлагания по чл. 2, ал. 1 от НВМОП.

2. Вътрешни актове

В изпълнение на чл. 8, ал. 7 от ЗОП (ДВ, бр. 94 от 2008 г.) на 09.06.2009 г., Ректорът на УАСГ е утвърдил “Вътрешни правила за реда и организацията за възлагане на обществени поръчки в УАСГ” (ВПРОВОП), които съдържат реда за планиране и организация на провеждането на процедурите и за контрол на изпълнението на сключените договори за обществени поръчки.

С Вътрешните правила са определени: заявителите на обществени поръчки, редът за заявяване на потребностите, условията и редът за провеждане на процедурите, за сключване на договори за обществена поръчка, контролът по изпълнение на договорите, редът за завеждане, съхранение и ползване на документацията.

В Университета няма обособено звено, на което да е вменена дейността по възлагане на обществените поръчки.

Съгласно Вътрешните правила за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки, длъжностните лица, които на практика участват в процеса на възлагане на обществени поръчки са: Ректорът на УАСГ – като възложител; Зам.-ректорът по “Социално-битова дейност и материални бази” (СБД и МБ); финансовият контрольор; Директорът на дирекция „ФСД”; юридическият съветник; координаторът по обществените поръчки; Деканите на факултетите; началниците на отдели и служби; комплексните управители на СС и СО; ръководител сектор „Учебно оздравителна база” и ръководител ЦНИП. Със заповед на Ректора е сформиран Координационен съвет, който обобщава, анализира и прецизира писмените предложения /заявки/, с оглед необходимостта от организиране и провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки.

Участващите длъжностни лица в процеса по възлагане на обществени поръчки имат конкретно и ясно определени функции, задължения и отговорности. В тази връзка са създадени достатъчно гаранции за реализирането на процеса в съответствие с приложимото законодателство.

След приключване изпълнението на сключените договори, досиетата се съхраняват в заявителите на обществените поръчки. Във Вътрешните правила не е определен ред и начин на архивиране на досиетата на обществените поръчки и в УАСГ не е създаден и не се поддържа архив на ОП.
Разпределението на функциите и създаденият вътрешен ред в процеса по възлагане на обществени поръчки осигурява законосъобразно протичане на процеса.

Основните действия в процеса по възлагане и провеждане на обществени поръчки в УАСГ, през одитирания период се изпълняват и документират от определените с вътрешни актове длъжностни лица.

Приетите и прилагани вътрешни актове за възлагане на обществени поръчки съответстват на нормативните изисквания на ЗОП, ППЗОП и НВМОП, независимо от допуснатата непълнота във Вътрешните правила относно архивирането на досиетата на обществените поръчки.

За одитирания период взетите управленски решения относно определяне реда за провеждане на обществени поръчки са съобразени с настъпилите промени в нормативната уредба.

3. Планиране на обществени поръчки

С Вътрешните правила за реда и организацията за възлагане на обществени поръчки в УАСГ е определен ред, отговорни длъжностни лица и срокове за изготвяне на обобщен план за провеждане на обществени поръчки, който включва всички структури на УАСГ.

За 2010 г. не е изготвян предварителен план-график за провеждане на обществени поръчки. ²⁰²

В резултат на недобра координация между длъжностните лица, ангажирани с изпълнението на процеса по възлагане на обществените поръчки, възложителят не е идентифицирал потребностите от възлагане на обществени поръчки в пълен обем. Така са създадени предпоставки за неправилни управленски решения и нарушения на ЗОП и НВМОП.

Срокът на изпълнение на договорите е до 01.09.2011 г. или 12 месеца, считано от датата на подписването им. Срокът на действие на договорите не е изтекъл. Към

Възложителят с решение № 403 от 07.09.2010 г., частично е прекратил процедурата по позиции от 8 до 15, на основание чл. 39, ал. 1, т. 1 от ЗОП. Единственият кандидат за обособените позиции – хранителни продукти и напитки за УОБ Семково при УАСГ,

При провеждане на процедурата за избор на изпълнител на обществената поръчка за „Доставки на хранителни продукти за нуждите на Университета по архитектура, строителство и геодезия и неговите поделения по предварителни седмични заявки в петнадесет обособени позиции”, проведена по реда на чл. 16, ал. 8 от ЗОП чрез провеждане на открита процедура е установено, че в обявлението за обществена поръчка:

- е поставено минимално изискване към участниците „да са в добро финансово и икономическо състояние”, като възложителят не е определил какво съдържание се влага в поставеното от него условие. По този начин са създадени предпоставки за неравнопоставено третиране на участниците в процедурата.”

- не са посочени изискванията за технически възможности на участниците, както и документите, с които те се доказват, а е направено препращане към нормативната уредба –

- цената на документацията за участие в обществената поръчка на стойност 60.0 лв. е определена в нарушение на чл. 28, ал. 4 от ЗОП, съгласно който цената на документацията не може да бъде по-висока от разходите за нейното отпечатване и размножаване.

За установените нарушения не са съставени актове за административни нарушения поради липса на съответни състави в административнонаказателните разпоредби на ЗОП.
5. Процедури по реда на НВМОП

5.1. По реда на НВМОП е проведен един открит конкурс с предмет “Основен ремонт на сградния фонд, стопанисван и управляван от УАСГ, по обособени позиции (открит с Решение № 301 от 18.06.2010 г.) и са сключени 7 договора на обща стойност 717 212.9 лв. без ДДС. Реално изплатената сума е в размер на 511 060,7 лв. без ДДС (613 272.8 лв. с ДДС).

Изпълнението на договор № 63 от 27.08.2010 г. /позиция № 6/ на стойност 23 871.6 лв. без ДДС и договор № 66 от 27.08.2010 г. /позиция № 7/ с „ЛАТ СТРОЙ” ЕООД на стойност 40 349.0 лв. без ДДС е спряно, поради лоши атмосферни условия. Съставен и подписан е Акт (образец 10) от 03.11.2010 г. за установяване състоянието на строежа при спиране на строителството.

Реално изплатените суми по договор № 63 са в размер на 12 411.5 лв. без ДДС. Договор № 66 от 27.08.2010 г. /позиция № 7/ с „ЛАТ СТРОЙ” ЕООД не е изпълняван и разплащания по него не са извършвани.

При проверката за законосъобразност на проведената процедура за възлагане на малка обществена поръчка чрез открит конкурс по реда и условията на чл. 3, ал. 2 от НВМОП, “Основен ремонт на сградния фонд, стопанисван и управляван от УАСГ, по обособени позиции” е установено:

- в обявлението е поставено условие за представяне на документи по чл. 50 и чл. 51 от ЗОП, като същите не са изрично посочени и не кореспондират с поставени от възложителя минимални изисквания за финансово-икономическо състояние, технически възможности и квалификация на участниците;

- в обявлението възложителят общо е посочил, че изисква представянето на гаранции, но в нарушение на чл. 26 от НВМОП не е определил вида и размера им;

- допуснато е нарушение на чл. 34, ал. 1 от НВМОП, като информация за сключените договори до АОП за вписване в РОП е изпратена след 7-дневния срок (с четири месеца закъснение). Договорите по 7-те обособени позиции са сключени на 27.08.2010 г., а информацията за тях е изпратена за вписване в РОП на 17.12.2010 г. и на 20.12.2010 г.;

- допуснато е нарушение на чл. 34, ал. 2 от НВМОП, като информация за изпълнените договори до АОП е изпратена след определения срок.²⁰⁴-²⁰⁵-²⁰⁶

За периода от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. в УАСГ са възложени общо пет обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП, както следва:

6.1. „Обзавеждане на компютърни зали, лаборатории и учебни зали” - сключен е договор на стойност 49 855.5 лв. без ДДС. Договорът е изпълнен. Реално са изплатени 49 813.7 лв. без ДДС;

6.2 „Доставка на почистващи и хигиенни материали, по обособени позиции, за нуждите на УАСГ” - сключен са 2 договора на обща стойност 44 835.4 лв. без ДДС. Договорите са изпълнени. Общо по двата договора реално са изплатени 43 247.9 лв.;

6.3. „Абонамент и доставка на българска и чужда периодика за 2011 г., за нуждите на Библиотечно-информационния център на УАСГ, по позиции” - сключени са 3 договора на обща стойност 30 785.4 лв. без ДДС. Възлагането на поръчката е извършено през 2010 г., а договорите са сключени през януари 2011 г. Срокът на договорите не е изтекъл. Извършени са авансови плащания към: „Доби прес” ЕООД – 227.5 лв.; „Бикам” ООД - 18 787.9 лв.; „Диктус-ВД” ООД - 484.5 лв.;

6.4. „Денонощна охрана и пропусквателен режим в бл. 34А в Студентски град” - сключен е договор на стойност 35 724.0 лв. без ДДС. Срокът на договора не е изтекъл. Реално са изплатени 13 396.0 лв. без ДДС;

6.5. „Дератизация, дезинсекция и дезинфекция на площи от студентските общежития и столове на УАСГ” - сключен е договор на стойност 11 280.0 лв. без ДДС. Срокът на договора не е изтекъл. Реално са изплатени 4 700.0 лв. без ДДС.²⁰⁷

При проверката и анализа на документите по сключените 8 броя договори въз основа на три ценови оферти на обща стойност 172 480.3 лв., съгласно изискванията на чл. 2, ал. 1 от НВМОП е установено, че за одитирания период въз основа на сключените договори са изплатени общо 130 657.5 лв. без ДДС.

Проверени са досиетата на обществените поръчки и е установено, че същите съдържат необходимите документи - заповед на възложителя за определяне предмета на поръчката, показателите за избор и методиката за оценка, състава на комисията, в който единият член е правоспособен юрист; изпратените писма-покани до фирмите; постъпилите оферти за участие, спазване сроковете за тяхното подаване; съответните декларации от членовете на комисията и от участниците; протоколи на комисията с мотиви за избор на изпълнител. Процедурите за възлагане на поръчките са завършили със сключване на договори. Изборът на изпълнител на малка обществена поръчка с предмет “Дератизация, дезинсекция и дезинфекция на площи от студентските общежития и столове на УАСГ” е извършен в нарушение на чл. 2, ал. 1 от НВМОП, тъй като при използване на способ за събиране на оферти – покана до конкретни лица, са получени 5 оферти, като комисията е отстранила 4 от тях. За изпълнител е определено лицето, подало единствената валидна оферта, без да е осигурена изискващата се минимална конкуренция на три оферти.

Съгласно чл. 32 от ВПРОВОП в УАСГ, дирекция „ФСД”, в срок до 20 февруари на всяка година, следваща отчетната, организира изготвянето на справка за изплатените суми по приключени договори за възлагане на малки обществени поръчки при условията на чл. 2 от НВМОП. Изготвената справка се представя на координатора по обществените поръчки, който в срок до три дни попълва информация по образец, утвърден от изпълнителния директор на АОП, за всички малки обществени поръчки, реализирани по реда на чл. 2 от НВМОП.

Длъжностните лица от дирекция „ФСД” не са изготвили справка за изплатените суми по приключени договори възложени по чл. 2 от НВМОП за изпращане на информацията до АОП, с което е нарушен чл. 32 от Вътрешните правила за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки в УАСГ.²⁰⁸

В нарушение на чл. 34, ал. 5 от НВМОП (в ред. ДВ, бр. 3 от 2009 г.), през 2010 г. от УАСГ не е изпращана обобщена информация до Агенцията за обществените поръчки за всички малки обществени поръчки, реализирани през 2009 г. при условията на чл. 2 от Наредбата.

При извършената проверка на отчетените разходи за гориво към 31.12.2010 г. е установено:

Общата стойност на извършените разходи за гориво, съгласно издадени фактури (Справка изх. № 1243 от 27.05.2011 г.) е 52 376.0 лв. без ДДС и надхвърля допустимите прагове по чл. 2 от НВМОП за възлагане на обществена поръчка без провеждане на процедура.²⁰⁹

Възложителят предварително е знаел за съществуващата нужда от закупуване на гориво през 2010 г., във връзка с което е планирал съответните разходи. Разполагал е с необходимите средства и е следвало да вземе решение и да проведе процедура за възлагане на малка обществена поръчка по реда и условията на НВМОП. Като не е проведена процедура по НВМОП е нарушен чл. 3, ал. 2 от Наредбата.

Към 31.12.2010 г. в УАСГ действат 26 договора, възложени по реда на ЗОП и НВМОП, от които за услуги – 7 броя, за доставки – 11 броя и за строителство 8 броя. ²¹⁰

Извършени са директна съществена проверка на плащанията по сключените договори за доставки, услуги и строителство, възложени чрез проведени процедури по ЗОП и НВМОП. Към 31.12.2010 г. са изразходени общо 1 977 197.0 лв. от които: 169 950.0 лв. по договори за услуги, 674 935.0 лв. по договори за доставки и 1 132 312.0 лв. за строителство.

При прегледа на досиетата на действащите през одитирания период договори по реда на ЗОП и НВМОП от УАСГ е установено:

- за всеки сключен договор в отдел „ФСД” е изготвено финансово досие. Предоставените финансови досиета са пълни, подредени и са комплектувани с необходимите документи, свързани с извършването на плащания – екземпляр от договора, приемо-предавателни протоколи за извършената доставка или извършена услуга, фактури, подписани от определеното длъжностно лице от дирекцията заявител;

- системата за двоен подпис е прилагана както при сключването на договорите, така и при извършените плащания. За извършване на плащането, платежните нареждания са подписани от оторизираните за това лица;

- на отделни етапи от изпълнението на договорите е осъществяван контрол от финансовия контрольор.

Извършените разходи през 2010 г., по сключените договори за доставки и услуги, възложени след проведени процедури по ЗОП и НВМОП са законосъобразни. Изплатените средства са в рамките на договорените. Съставените досиета са окомплектовани и правилно съхранявани. Проверените договори за обществени поръчки не са изменяни. Осъществяван е контрол от финансовия контрольор при отделните етапи по изпълнението на договорите.

За одитирания период взетите управленски решения относно изпълнението на действащите договори са съобразени с нормативната уредба.
От извършената проверка се налагат следните изводи по отношение на законосъобразното провеждане на обществените поръчки:

а) в резултат на недобра координация и разпределение на задачите между длъжностните лица, ангажирани с изпълнението на процеса по възлагане на обществените поръчки са допуснати нарушения на ЗОП и НВМОП, като: допуснато е непровеждане на процедура за възлагане на обществена поръчка, въпреки, че са възникнали основания за това; в обявленията за обществените поръчка не са посочвани изискванията за икономическо и финансово състояние и технически възможности на кандидатите; неизпращане в срок на информация за сключените договор и за изпълнените договори;

б) съставените досиета са окомплектовани и правилно съхранявани;

в) осъществяван е предварителен контрол преди подписване на договорите и на отделните етапи по изпълнението им;

г) проверените договори за обществени поръчки не са изменяни, с което е спазено изискването на чл. 43, ал. 1 от ЗОП. За изпълнението на поръчките са изплатени средства в рамките на договорените.



ІІІ. Имущество

1. 
   Обща информация за управляваните имоти
   

Към 31.12.2010 г., УАСГ разполага с недвижими имоти, разположени в различни райони на страната, предоставени му от държавата по 16 акта за държавна собственост.²¹¹

2. 
   Вътрешни актове
   

В процеса по управление на недвижимото имущество участват следните длъжностни лица и структурни звена на УАСГ: Ректора на университета, Зам.-ректора по “Социално-битовите дейности и материалната база”, Помощник ректора, дирекция „ФСД”, юридическия съветник и техническия организатор при сектор „Наеми”.

3. 
   Актове за собственост
   

УАСГ ползва и управлява сграден фонд предоставен му по 5 акта за ПДС – учебен комплекс от 13 блока и физкултурен салон, научно-изследователска лаборатория и учебно-спортна база „Семково” и по 3 акта за ЧДС – земя и сграда в гр. Варна, предназначена за курортна дейност, почивна станция в с. Китен, апартамент в жилищен блок в гр. София. Актовете за държавна собственост са издадени в периода от 1997 г. до 2010 г.

Към сградния фонд на Университета принадлежат и 5 блока – студентски общежития в кв. „Дървеница” на основание Разпореждане на МС № 80 от 07.08.1997 г. и приемо-предавателен акт от 30.10.1998 г. между „ССО” ЕАД и УАСГ. С 5 акта за ПДС, издадени на 24.03.2000 г., УАСГ се легитимира като стопанин на посочените сгради.

Цените на недвижимите имотите – държавна собственост са актуализирани като е извършена оценка на дълготрайните материални активи към 31.12.2009 г., за което е съставен оценителски доклад от „СОНИМЕКС СМ” ЕООД.

Актовете са утвърдени от Областния управител на Област София и са вписани в Служба по вписванията при Агенция по вписванията.

Актовете за държавна собственост се съхраняват от длъжностно лице, оправомощено от Ректора със Заповед да създаде, води и съхранява главен и спомагателен регистър на актовете за държавна собственост на УАСГ.²¹²

В УАСГ не се води на хартиен и електронен носител регистър (списък с информация) на актовете за държавна собственост съгласно образците, утвърдени от министъра на регионалното развитие и ППЗДС.²¹³

Съгласно чл. 12 от ЗДС застроените имоти – публична държавна собственост, задължително се застраховат. Необходимите средства, следва да се предвиждат всяка година в бюджета на УАСГ. Застраховането се извършва по балансовата стойност на която е заведен застроения имот.

В бюджета на УАСГ за 2010 г. не са предвидени разходи за застраховане на имотите – публична държавна собственост. В нарушение на чл. 12 от ЗДС, предоставените на УАСГ имоти – публична държавна собственост не са застраховани.²¹⁴
Всички недвижими имоти – държавна собственост, предоставени на УАСГ за ползване и управление са с определен статут. За всички са издадени актове за държавна собственост по надлежния ред. Взетите управленските решения във връзка с определяне на статута на имотите са законосъобразни.

4. 
   Управление на имотите
   

От проведените 4 процедури за отдаване под наем на държавно имущество, две са прекратени на основание чл. 51, ал. 1 от ППЗДС, поради неподадени заявления за участие или подадено само едно заявление.

Всяка процедура по провеждането на търг е открита със заповед на Ректора на Университета, с която е утвърдена тръжната документация, условията за оглед на обекта. С нея е определян съставът на комисията, в който е включен правоспособен юрист, икономист и двама резервни члена, дата, място и час на провеждане на търга, размерът и начинът на плащане на таксата за получаване на конкурсната документация и крайният срок за закупуването й, крайният срок за приемане на предложенията и други тръжни условия. Определянето на началната наемна цена е извършвано въз основа на Заповед на ректора на УАСГ.²¹⁶

Условията на търга и срокът за подаване на предложенията са обнародвани в един национален ежедневник, на интернет страницата на УАСГ и са поставяни на определените за обяви места в Ректората и Новата сграда на университета.

За работата на комисията е изготвен протокол с предложение за класиране на кандидатите, като на първо място е класиран участникът предложил най-висока наемна цена.

От членовете на комисията преди провеждане на конкурса са подписани декларации за липса на материален интерес: че не са свързани лица с кандидатите в процедурата; че ще пазят в тайна за обстоятелствата, които са узнали във връзка с работата си в комисията.

При подадено само на едно предложение за участие в конкурс, комисията е предлагала на Ректора да прекрати процедурата.

Участникът, класиран от комисията на първо място при провеждане на търга е обявен със заповед на Ректора и след изтичане срока за обжалване на заповедта, с него е подписван договор за наем. В заповедта се посочват и недопуснатите и/или отстранени кандидати.

Извършена е проверка на всички досиетата на отдадените под наем 9 нежилищни имота-държавна собственост за периода от 01.01.2010 г. до 31.12.2010 г. (за периода няма отдавани под наем жилищни сгради).

Установено е, че 3 имота са отдадени под наем след проведен търг и 6 без проведен търг.

В резултат на проведения търг с тайно наддаване на 21.06.2010 г. са сключени договори № 86 от 23.07.2010 г. с ”ГЕОПРЕЦИЗ ИНЖЕНЕРИНГ” ООД с месечна наемна цена 12.6 лв./кв.м. и Договор № 87 от 23.07.2010 г. с ”АРХ.КРЕАТИВ СТУДИО-НКС ДИЗАЙН” ЕООД с месечна наемна цена 12.6 лева. ²¹⁷

Допуснато е нарушение на чл. 13, ал. 3 от ППЗДС, като с ”АРХ. КРЕАТИВ СТУДИО-НКС ДИЗАЙН” ЕООД, класирано от комисията на първо място за обект № 3 – офис № 3, с обща площ 10 кв.м. с предложена цена 16.2 лв. кв.м./месец е сключен договор с по-ниска месечна наемна цена в размер на 12.6 лв./кв.м. ²¹⁸

С Анекс от 09.06.2011 г. страните са споразумяват, Договор № 87 от 23.07.2010 г. да се счита сключен за сумата от 16.2 лв. кв.м., съгласно оферта от 01.06.2010 г. на ”АРХ. КРЕАТИВ СТУДИО-НКС ДИЗАЙН” ЕООД.

Наемателят се задължава до 17.06.2011 г. да внесе в касата на УАСГ дължимата от него сума в размер на 483.4 лв., от момента на влизане в сила на горепосочения договор до
м. август 2011 г. включително. Сумата представлява разлика между договорената и предложената с офертата цена на кв.м., с която дружество е спечелилото търга.²¹⁹

С фактури № № 12388 и 12389 от 14.06.2011 г. дължимата сума е внесена в касата на Университета с което нарушението е отстранено.²²⁰

На основание подадени молби по решения на Ректорския съвет са сключени договори с: - „Кинтек” ООД - за отдаване под наем на площ от 9,8 кв.м., за поставяне на рекламна табела; Виктор Иванов - за ползване на помещение, с площ от 12 кв.м., за обущарско ателие и с ЕТ „Ивимекс-Ивайло Костов” - за ползване на площ от 1,25 кв.м., за инсталиране на подвижна количка за сандвичи и безалкохолни напитки. С резолюция на Ректора на УАСГ е сключен Договор с Камара на архитектите в България за отдаване под наем на имот, с площ 16 кв.м. за офис. С резолюции на Заместник-ректора по СБД на МБ при УАСГ са сключени два договора за отдаване под наем на помещения с СД „Буллифт” - за база за аварийна и текуща поддръжка на асансьорите на Студентски общежития на УАСГ и с „Ивет 87” ЕООД - за ползване на площ от 27,20 кв.м., за поставяне на рекламна табела. ²²¹

Екземпляр от всеки подписан договор е предоставян в сектор “Наеми” за отразяване на събитието в съответния регистър и в дирекция „ФСД” за отразяване на плащанията по договорите.

За проведените процедури и сключените договори за наем са съставени съответните досиета.

5. 
   Придобиване и разпореждане с имоти
   

На УАСГ са предоставени недвижими имоти само за стопанисване и управление. Разпореждането с имоти - държавна собственост е в компетентността на Областния управител на област София. УАСГ няма правомощия за извършване на разпоредителни сделки с предоставеното му недвижимо имущество.

През одитирания период от УАСГ е дадено съгласие за продажба на ведомствено жилище, предоставено на Университета за управление, съгласно АДС № 06446 от
27.12.2007 г.

При извършената проверка на досието на имота е установено, че към молбата за закупуване на имота от служител на Университета са приложени всички необходими документи в съответствие с изискванията на чл. 73, ал. 1 от ППЗДС. С Решение на Ректорския съвет е дадено разрешение на служител на Университета, назначен по трудово правоотношение да закупи недвижимия имот, представляващ апартамент, предоставен на Университета за управление, съгласно АДС № 06446 от 27.12.2007 г. Пазарната оценка на имота е извършена от независим оценител.²²²

На основание чл. 48, ал. 1 от ЗДС, във връзка с чл. 46, ал. 2 и ал. 3, чл. 43, ал. 2 от ЗДС и чл.чл. 71, 72, 75 и 89 от ППЗДС, Областният управител на област София със заповед
№ ДИ-03-011 от 29.10.2010 г. е наредил недвижимия имот да се продаде на служителя на Университета. ²²³

Имотът е отписан от активите на УАСГ с МО № 39 от 27.12.2010 г.²²⁴

Със заповед на Ректора на УАСГ е утвърдено разпределяне на управленските функции в УАСГ между Зам.-ректорите и Помощник ректора. Основни функции на Помощник ректора са: да контролира използването и стопанисването на транспортните средства и да ръководи и отговаря пряко за дейността на звено “Автотранспорт”.²²⁵ В изпълнение на вменените му задължения, Помощник ректора е утвърдил Вътрешни правила за ползване на автомобилите, собственост на УАСГ. С правилата са регламентирани: начинът на стопанисването и домуването на автомобилите, тяхното предназначение, начинът на ползване и контролът при ползването им. Определени са и служителите, които ще обслужват автомобилите.²²⁶

Във връзка със стопанисването и ежедневното ползване на служебните автомобили от Помощник ректора е издадена заповед, с която е определен допустимият период на управление на МПС. Разпоредено е ползването на колите да бъде в рамките на работното време на УАСГ. Определен е редът за представяне на заявки за транспорт.²²⁷

През одитирания период, УАСГ притежава движимо имущество с обща отчетна стойност 308 115.2 лв. в т.ч 15 броя автомобили на стойност 275 091.6 лв. и друго движимо имущество на стойност 33 023.6 лв. Движимото имущество е застраховано на обща стойност 14 385.5 лв.²²⁸

Автомобилите и другото движимо имущество са на разположение и се ползват от:²²⁹

а) УАСГ – Висши училища - разполагащи с 11 броя автомобили на обща стойност 267 541.6 лв. в т.ч. 2 броя леки, 2 микробуса, 2 броя лекотоварни УАЗ, 3 броя автобуси и два броя тежкотоварни автомобили и друго движимо имущество (мотокар и колесар) на стойност 817.5 лв. Автомобилите се ползват от служители, преподаватели и студенти на УАСГ.

През одитирания период няма придобити автомобили.

Наличните автомобили се намират на гараж в двора на Университета и излизането им се извършва на контролен пост на бул. ”Драган Цанков” № 2, който е с денонощна охрана. Съгласно утвърдените от Помощник ректора вътрешни правила двата леки автомобила се ползват само със съгласие на Ректора на УАСГ. Автобусите се използват за обезпечение на учебна практика на студентите. С утвърдените от Помощник ректора правила, контролът за ползването им е вменен на Помощник ректора, началника на отдел “Автотранспорт” и инспектора по транспортна служба.

Въведен е ред - ремонта на автомобилите да се извършва по заявки от шофьора до началник отдел “Автотранспорт”. Предвидена е възможност при по-сложни ремонти след парафиране от Ректора на изготвен доклад от Помощник ректора ремонтите да се извършват в оторизирани сервизи, а на леките автомобили от персонала на отдел “Автотранспорт”.