Организация, дейност и резултати на Професионален пенсионен фонд “Доверие”
Основни принципи на счетоводната политика
Изтегляне 337.87 Kb.
|
- Навигация на страницата:
- 2.2 Отчетна единица Приложените финансови отчети са представени в хиляди лева, освен ако не е упоменато друго. 2.3 Парични средства
- 2.5 Инвестиционни имоти
- Към 31 декември 2006 година Професионален пенсионен фонд Доверие притежава инвестиция в следния недвижим имот
- 2.8 Приходи и разходи от операции с финансови активи и инструменти
Основни принципи на счетоводната политика2.1 Счетоводни принципи и база на финансовите отчетиПрофесионален Пенсионен Фонд Доверие води своето счетоводство съгласно счетоводните принципи и методи, заложени в Закона за счетоводство, Наредба №9/19.11.2003 година за начина и реда за оценка на активите и пасивите на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване и на пенсионно осигурителното дружество, на стойността на нетните активи на фонда, за изчисляване и обявяване на стойността на един дял и за изискванията към воденето на индивидуалните партиди, издадена от председателя на Комисията за финансов надзор (КФН) (Наредба № 9) и Международните стандарти за финансови отчети (МСФО). Финансовите отчети са изготвени в съответствие с Международните стандарти за финансови отчети (МСФО), база 2005, приети от Комисията на Европейския съюз. Те включват Международните счетоводни стандарти (International Accounting Standards(IAS)), Международните стандарти за финансови отчети (International Financial Reporting Standards (IFRS)) и тълкуванията за тяхното прилагане (SIC – IFRIC interpretations). Международните стандарти за финансови отчети включват и последващите изменения и допълнения на тези стандарти и тълкуванията за тяхното прилагане, както и бъдещите стандарти и тълкуванията за тяхното прилагане, изготвени от Съвета по международни счетоводни стандарти (International Accounting Standards Board (IASB)). 2.2 Отчетна единицаПриложените финансови отчети са представени в хиляди лева, освен ако не е упоменато друго. 2.3 Парични средстваПаричните средства включват парични средства в брой и по сметки в банки. Паричните средства, вземанията и задълженията, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат в левова равностойност на база валутния курс към датата на операцията и се преоценяват ежедневно, като се използва официалният курс на БНБ. Към 31.12.2006 година те са представени по заключителния курс на БНБ. Курсовите разлики от преоценката се третират като текущи финансови приходи и разходи за годината и се включват в отчета за доходите за текущата година. 2.4 ВземанияВземанията се отчитат по номинална стойност. Вземанията са свързани с инвестициите /вземания, дължими за периода, свързани с неполучени лихви, дивиденти и др./. В случаите, когато има сключени договори за обратно изкупуване /репо-сделки/ и когато фондът е приемаща страна на държавни ценни книжа, предмет на репо-сделки, в баланса се отразява вземане по репо-сделки. Обезпечение по сделката са ценните книжа, предмет на сделката. Възникналото вземане се оценява последващо по амортизирана стойност, определена чрез натрупване на полагащата се лихва. Ценните книжа, предмет на сделката не се включват като финансов актив в баланса и не се оценяват последващо. 2.5 Инвестиционни имотиПървоначално инвестиционните имоти се оценяват по цена на придобиване, която включва покупната цена и разходите по сделката.Последващи разходи – с последващите разходи, свързани с инвестиционните имоти, се коригира балансовата стойност, когато е вероятно ППФ да има икономическа изгода над тази от първоначално оценената стандартна ефективност на съществуващия инвестиционен имот. Последваща оценка – прилага се моделът на справедлива стойност. След първоначалното признаване, всеки отделен инвестиционен имот се отчита по справедлива стойност, като разликите, възникващи от промяната в справедливата стойност се признават като текущ финансов приход или разход. Към 31 декември 2006 година Професионален пенсионен фонд Доверие притежава инвестиция в следния недвижим имот:
Стойността на недвижимия имот в счетоводния баланс е посочена по справедлива стойност, определена въз основа на едновременна оценка от двама независими оценители, като е използвана по-ниската от двете оценки съгласно изискванията на Наредба 9.2.6 ЗадълженияТекущите задължения се отчитат по номинална стойност. Краткосрочните задължения на Професионален Пенсионен Фонд Доверие са от такси към Пенсионно осигурителното дружество. Всички получени вноски от пенсионноосигурените лица се отчитат с датата на постъпване по сметка на Фонда и се третират като дългосрочни задължения. 2.7 Приходи от лихвиПриходите на ППФ се признават съгласно характеристиките на всеки финансов инструмент. Лихвите по депозити, ДЦК, корпоративните, общинските и ипотечни облигации и ЗУНК облигации са изчислени с натрупване към края на годината. Общо приходите от лихви през 2006 година са в размер на 5,177 хил. лв. 2.8 Приходи и разходи от операции с финансови активи и инструментиВ резултат на извършените през 2006 година сделки с ценни книжа, държани за търгуване и месечната, а от 1 юли и ежедневната им преоценка по тяхната справедлива цена, фондът е реализирал приходи в размер на 31,400 хил. лв. и респективно е извършил 26,668 хил. лв. разходи. 2.9 Приходи от инвестиционни имоти През 2006 година Фондът е реализирал приходи от наеми 8 хил. лв. Каталог: files files -> Български футболен съюз правилник за статута и трансферите на files -> Рецептура на лекарствените форми рецептурни бланки и тяхната валидност files -> Прогностични възможности на тестовете, използвани за подбор на млади футболисти files -> Правила за реда за ползване, стопаниване и управление на стадион "христо ботев" благоевград глава първа общи положения Изтегляне 337.87 Kb. Сподели с приятели:
|