Организация, дейност и резултати на Универсален пенсионен фонд “Доверие”
Изтегляне 314.09 Kb.
|
- Навигация на страницата:
- 2.7 Приходи и разходи от операции с финансови активи и инструменти
- 2.8 Преоценка на чуждестранни валути
- 2.10 Справедлива стойност на финансовите инструменти
- 2.12 Събития след датата на финансовите отчети
- Нетни активи на пенсионния фонд
2.2 Отчетна единицаПриложените финансовите отчети са представени в хиляди лева, освен ако не е упоменато друго. 2.3 Парични средстваПаричните средства включват парични средства в брой и по сметки в банки. Паричните средства, вземанията и задълженията, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат в левова равностойност на база валутния курс към датата на операцията и се преоценяват към края на отчетния период, а от 1 юли 2004 година ежедневно, като се използва официалният курс на БНБ за деня. Към 31.12.2006 година те са представени по заключителния курс на БНБ. Курсовите разлики от преоценката се третират като текущи финансови приходи и разходи за периода и се включват в отчета за доходите за текущата година. 2.4 ВземанияВземанията се отчитат по номинална стойност. Вземанията са свързани с инвестициите /вземания на дължими към периода, но неполучени лихви, дивиденти и др./. В случаите, когато има сключени договори за обратно изкупуване /репо-сделки/ и когато фондът е приемаща страна на държавни ценни книжа, предмет на репо-сделки, в баланса се отразява вземане по репо-сделки. Обезпечение по сделката са ценните книжа, предмет на сделката. Възникналото вземане се оценява последващо по амортизирана стойност, определена чрез натрупване на полагащата се лихва. Ценните книжа, предмет на сделката не се включват като финансов актив в баланса и не се оценяват последващо. В счетоводния отчет на фонда към 31.12.2006 г. е включено вземане по репо-сдлеки в размер на 10,586,434 лв. 2.5 ЗадълженияТекущите задължения се отчитат по номинална стойност. Текущите задължения на Универсален Пенсионен Фонд Доверие са от такси към Пенсионно осигурителното дружество. Всички получени вноски от пенсионно осигурените лица се отчитат с датата на постъпване по сметка на Фонда и се третират като дългосрочни задължения. 2.6 Приходи от лихвиПриходите на УПФ се признават съгласно характеристиките на всеки финансов инструмент. Лихвите по депозити, ДЦК, корпоративните, общинските и ипотечни облигации и ЗУНК облигации са изчислени с натрупване към края на годината. Общо приходите от лихви през 2006 година са в размер на 10,046 хил. лв. 2.7 Приходи и разходи от операции с финансови активи и инструментиВ резултат на извършените през 2006 година сделки с ценни книжа, държани за търгуване и ежедневната им преоценка по тяхната справедлива цена, фондът е реализирал приходи в размер на 50,626 хил. лв. и респективно 43,399 хил. лв. разходи. 2.8 Преоценка на чуждестранни валутиСделките в чуждестранна валута се оценяват в български лева по действащия в момента на сделката обменен курс на БНБ. Валутно-курсовите разлики, възникващи при уреждането на сделки или отчитането на операции в чуждестранни валути по курсове, различни от тези, по които те са били първоначално оценени, се включват в отчета за доходите в момента на тяхното възникване. Съгласно Наредба 9, считано от 1 юли 2004 г. паричните средства, вземанията и задълженията, деноминирани в чуждестранна валута се преоценяват ежедневно по централния курс на БНБ. 2.9 Хеджиране Съгласно възприетата инвестиционна политика, позициите в чуждестранна валута следва да бъдат хеджирани. Хеджирането се счита за ефективно, когато резултатите са в границите от 80 до 125 процента. През 2006 г. хеджиращи операции са извършвани чрез валутни форуърдни договори с две банки. Хеджирани позиции са деноминираните в щатски долари ценни книжа, а именно ДЦК и корпоративни облигации с пазарна стойност към 31.12.2006 г., съответно 12.7 милиона щатски долара и 3.5 милиона щатски долара В баланса на фонда към 31.12.2006 г., като нетен резултат от валутните форуърдни договори е отразено взеване в размер на 4,343 лв. 2.10 Справедлива стойност на финансовите инструментиПолзването на адекватна информация от финансовите пазари (банки – попечители, БФБ и финансово-информациони системи Reuters, Bloomberg) позволява определянето на справедливата стойност на притежаваните от Фонда финансови инструменти, спазвайки и изискванията на Наредбата 9. 2.11 ИнвестицииИнвестициите в ценни книжа се отчитат като ценни книжа, държани за търгуване и считано от 1 юли ежедневно се оценяват по справедлива стойност, съгласно изискванията на Наредбата 9. Разликите от преоценката на инвестициите в ценни книжа се признават текущо в отчета за доходите като финансови приходи и разходи2.12 Събития след датата на финансовите отчетиСъбития, настъпили след датата, към която са съставени финансовите отчети, които дават допълнителна информация за състоянието на Фонда към тази дата (коригиращи събития) са отразени във финансовите отчети. Събития, настъпили след датата, към която са съставени финансовите отчети, които не са коригиращи, се оповестяват в бележките към финансовите отчети, ако са съществени. Нетни активи на пенсионния фондНетните активи на УПФ към 31 декември 2006 и 2005 година са както следва:
Каталог: files files -> Български футболен съюз правилник за статута и трансферите на files -> Рецептура на лекарствените форми рецептурни бланки и тяхната валидност files -> Прогностични възможности на тестовете, използвани за подбор на млади футболисти files -> Правила за реда за ползване, стопаниване и управление на стадион "христо ботев" благоевград глава първа общи положения Изтегляне 314.09 Kb. Сподели с приятели:
|