Отчет за 2013 г на Министерство на вътрешните работи

Годишният финансов отчет на Министерството на вътрешните работи за 2013 г. е сборен и съдържа отчетите на:

Областните дирекции на МВР и Столична дирекция на

вътрешните работи - 28 бр.

Главна дирекция „Национална полиция”

Главна дирекция „Гранична полиция”

Главна дирекция „Пожарна безопасност и защита на населението”

Главна дирекция „Борба с организираната престъпност”

Специализирана дирекция „Оперативни технически операции”

Дирекция „Миграция”

Дирекция „Международни проекти”

Дирекция „Управление на собствеността и социални дейности”

Дирекция „Национална система 112”

Академия на МВР

Медицински институт на МВР

Институт за специална техника

Дирекция „Специална куриерска служба”

Специализирана административна дирекция „Комуникационни и информационни системи”

Специализирана административна дирекция „Планиране и управление на бюджета” (САДПУБ)

Държавна агенция за бежанците при Министерския съвет (ДАБ)

МВР – Централно управление

Фонд за безопасност на движението (ФБД).

С писмо № І – 72265/30.12.2013 г. на директора на САДПУБ до директорите на второстепенните разпоредители с бюджетни кредити (ВРБК), до ректора на Академия на МВР и председателя на ДАБ са дадени указания на второстепенните разпоредители по годишното счетоводно приключване за 2013 г. Указанията са разработени въз основа на писмени и устни указания на Министерството на финансите относно касовото изпълнение на бюджета, на извънбюджетните сметки и фондове и на сметките за чужди средства, както и на оборотните ведомости към 31.12.2013 г., годишното счетоводно приключване на бюджетните предприятия за 2013 г., ДДС № 01/2001 г., ДДС 04/01.04.2010 г., ДДС 10/18.12.2013 г., ДДС 12/18.12.2013 г. и ДДС № 20/14.12.2004 г. Консолидацията на счетоводните отчети на ВРБК е извършена в сектор „Методология на счетоводната отчетност, финансиране и контрол на плащанията” към отдел „Планиране, информационно и програмно обслужване, финансиране, отчетност и контрол на плащанията” в САДПУБ.

Обобщеният годишен финансов отчет отразява имущественото и финансово състояние на посочените структури на МВР. В него счетоводно са отразени стопанските операции за отчетната 2013 г., промените на дълготрайните материални активи, материалните запаси, паричните средства и други активи и пасиви.

Със заповед № Із-2543/18.12.2012 г. на министъра на вътрешните работи е утвърдена Счетоводна политика на МВР за 2013 г., а със заповед Із-69/16.01.2013 г. Индивидуален сметкоплан на Министерството на вътрешните работи, в сила от 01.01.2013 г.
ПО ОБОРОТНАТА ВЕДОМОСТ ЗА 2013 г.
Изготвени са оборотни ведомости към 31.12.2013 г. поотделно за отчетни групи „Бюджети”, „Извънбюджетни сметки и фондове” и „Други сметки и дейности”.

В първата група са отразени получените и извършени начисления и разплащания, финансирани с бюджетни кредити, във втората група начислените и направени разплащания, финансирани от Националния фонд от структурните фондове на Европейския съюз по ОП „Развитие на човешките ресурси”, ОП „Регионално развитие“ и ОП „Административен капацитет“, в последната група са отчетени оборотите и салдата, отнасящи се за постъпили/възстановени чужди средства по сметката за чужди средства.

Спазен е принципа за стойностна връзка между начален баланс на 01.01.2013 г. и краен баланс на 31.12.2012 г., съгласно чл. 4, ал. 1, т. 7 от Закона за счетоводството.
ОТЧЕТНА ГРУПА „БЮДЖЕТ”
І. СМЕТКИ ЗА КАПИТАЛИ И ЗАЕМИ

Кредитните начални салда на сметки 1001, 1101 и 1109 са резултат на приключвателните операции, извършени към 31.12.2012 г. след представянето на оборотната ведомост за обобщаване. Дебитният оборот на сметка 1001 „Разполагаем капитал по бюджети и бюджетни сметки” се явява в изпълнение на разпоредбата на т. 8.5 от ДДС № 20/2004 г. и регламентирания в счетоводната политика на МВР подход за еднократно приключване на сметка 4500 „Вътрешни разчети за доставки и прехвърляне на активи, пасиви, приходи и разходи” в края на годината. Неравнението между начално и крайно салдо по сметка 1001 „Разполагаем капитал по бюджети и бюджетни сметки”, в размер на 739 215,07 лева се дължи на неуточнени разчетни взаимоотношения и на разчетни взаимоотношения, отразени в различни отчетни години по сметка 4500 „Вътрешни разчети за доставки и прехвърляне на активи, пасиви, приходи и разходи” между структури в МВР.

По сметки 1911 „Задължения по финансов лизинг към местни лица“ и 1917 „Коректив на номинална стойност на задължения по финансов лизинг към местни лица“ са отчетени разходите за финансовия лизинг и припадащите се текущи лихви по сключения със „Сименс” ЕООД договор с рег. № І-9131/13.04.2009 г. за изграждане на Централизирана автоматизирана информационна система с децентрализирано персонализиране на българските документи за самоличност, за пребиваване и за управление на моторни превозни средства, спазвайки указанията на т.17 от ДДС № 20/2004 г. на Министерството на финансите.
ІІ. СМЕТКИ ЗА ДЪЛГОТРАЙНИТЕ МАТЕРИАЛНИ И НЕМАТЕРИАЛНИ АКТИВИ

Придобитите дълготрайни материални и нематериални активи и материалните запаси през финансовата 2013 година са заприходени, съгласно ДДС 20/2004 г. на Министерството на финансите, приетата счетоводна политика на МВР за 2013 г. и инструкция за отчетността на материалните активи (ДМА и МЗ) в МВР І-125/02.07.2004 г., и последващите изменения и допълнения с инструкции №№ І-129/25.10.2005 г., Із-305/10.03.2008 г., Із-235/10.02.2010 г. и Із-3317/30.12.2011 г. Придобиването на активи е осчетоводявано в увеличение (по дебита) на съответните сметки за дълготрайни материални активи и по кредита на сметките, определящи източника на придобиване. Извършените основни ремонти са осчетоводени в увеличение на стойността на активите. При продажба, брак или безвъзмездно прехвърляне на активи, стойността им е отразена в намаление (по кредита) на съответните счетоводни сметки и дебитиране на сметките, съответстващи на начина и причините за намалението им.

В системата на МВР по сметка 2020 „Продуктивни и работни животни” се отчитат служебни кучета и коне. По дебитния оборот на сметка 2020 са заприходени придобитите от развъдници на МВР кучета и коне на основание Указания І-163/27.12.2005 г. и Инструкция № 1843/2006 г. за ветеринарното и медицинско обслужване. Остойностяват се в зависимост от категорията и възрастта (над 12 месеца). Кредитния оборот представлява осчетоводените животни, които са бракувани, умрели или прехвърлени на друга структура на МВР.

По сметки 2031 „Административни сгради”, 2032 „Жилищни сгради” и 2039 „Други сгради” по дебита са осчетоводени придобитите сгради вследствие на строителство и придобиване по Закона за държавната собственост и Закона за общинската собственост, а по кредита - продадените ведомствени жилища и други сгради частна държавна собственост, предадени за ползване по реда на Закона за държавната собственост, както и преподчинение на имоти в рамките на МВР.

По останалите сметки от гр. 20 „Дълготрайни материални активи” и гр. 21 „Нематериални дълготрайни активи” по дебита са осчетоводени придобити активи вследствие на покупка и по реда на Закона за държавната собственост и Закона за общинската собственост и по кредита – вследствие продажба, безвъзмездно предаване, брак.
ІІІ. СМЕТКИ ЗА МАТЕРИАЛНИ ЗАПАСИ

Салдата по сметките от група 30 „Материали, продукция, стоки”, отразяват наличностите по сметките, отчитащи горива, канцеларски материали, храна, медикаменти и лекарства, учебни материали и помагала, постелен инвентар и работно облекло, строителни материали, консумативи, резервни части и други материали, както и продукция от собствено производство.

Началното и крайното салдо на сметка 3310 „Конфискувани и придобити от обезпечения дълготрайни материални активи” в размер на 23 115,21 лв. се запазва, като по сметката е отчетено конфискувано оръжие от юридически и физически лица.
ІV. СМЕТКИ ЗА РАЗЧЕТИТЕ – ВЗЕМАНИЯ И ЗАДЪЛЖЕНИЯ

Крайното салдо по сметка 4010 „Задължения към доставчици от страната” отразява задълженията на МВР към физически и юридически лица – доставчици на стоки и услуги в страната, като се наблюдава чувствително намаление на същото спрямо 01.01.2013 г.

Задълженията към доставчици са общо в размер на 6 897 хил. лв., при утвърдени с чл. 17 от Закона за държавния бюджет на Република България за 2013 г. – 20 000 хил. лв.

Салдото по сметка 4020 „Доставчици по аванси от страната” отразява преведени авансови суми от МВР по сключени договори по Закона за обществени поръчки срещу бъдещи доставки и услуги, основната част от които са на дирекция „Международни проекти” (Европейски фонд за връщане и Фонд за външни граници).

По сметка 4110 „Вземания от клиенти от страната” са осчетоводени вземанията на МВР от клиенти по договори със СОТ, договори за охрана с полиция и пожарна безопасност, договори за охрана на масови мероприятия, съпровождане на товари и др.

Крайното кредитно салдо по сметка 4211 „Задължения към работници, служители и друг персонал - местни лица” представлява начислени и неизплатени обезщетения към персонала, възникнали в края на бюджетната година.

Дебитното салдо по сметка 4213 „Вземания от работници, служители и друг персонал – местни лица” се дължи на несъбрани надвзети възнаграждения на служители вследствие на ползвани болнични от служители, за които са представени впоследствие болнични листове.

Дебитният оборот на сметка 4230 „Провизии за бъдещи плащания към персонала” представлява сторнираните провизирани отпуски и начислените към тях осигуровки за минали години, а кредитният оборот на същата сметка – провизираните неползвани отпуски, които ще се ползват през 2014 г. и припадащите се към тях осигурителни вноски. Дебитният оборот на тази сметка кореспондира с кредитния оборот на сметка 6048, а кредитният й оборот - с дебитния на сметка 6047.

Салдото по сметка 4243 „Вземания от студенти и ученици – местни лица” представлява начислени вземания от студенти за възстановяване на режийни разходи.

Дебитното салдо на сметка 4261 „Вземания от поотчетни местни лица” отразява авансово получените парични средства от подотчетните лица в структурите на МВР за финансиране на бъдещи парични разходи (за командировки, закупуване на активи и др.) и неотчетени към края на годината, като главно са от неотчетени средства за командировки на границата.

По сметка 4500 „Вътрешни разчети за доставки и прехвърляне на активи, пасиви, приходи и разходи” – с писмо № І – 72265/30.12.2013 г. на САДПУБ до ВРБК, са дадени указания за годишното счетоводно приключване на бюджетните предприятия за 2013 година. Съгласно Счетоводната политика и писмото, е определен и начина на приключване на сметка 4500 в края на годината.

По крайните кредитни салда на сметки 4511 „Разчети за данък добавена стойност”, 4512 „Разчети за данък върху приходите от стопанска дейност”, 4513 „Разчети за други данъци и мита, постъпванщи по Централния бюджет” и 4544 „Разчети за общински данъци и такси” са начислени съответно дължимия данък върху добавената стойност за м. декември 2013 г., дължимия данък върху приходите по чл. 248 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) за 2013 г., данъкът върху социалните разходи по ЗКПО за ведомствените столове и бюфети за 2013 г. и начислените и неплатени към края на годината данък върху недвижимите имоти и такса битови отпадъци за 2013 г. и минали години.

По сметка 4558 „Вземания от ДОО по социалноосигурителни плащания” са отчетени вземания по болничен лист в размер на 147,21 лв., погасени по давност след становище на главния юрисконсулт.

Оборотите по сметка 4659 „Разчети между бюджетни сметка и фондове за поети осигурителни вноски” представлява начислени и отчетени суми за осигурителни вноски по дейност ИБСФ - КСФ, съгласно т. 55.4 от ДДС № 3/23.06.2003 г. на МФ и НОИ.

По сметка 4682 „Разчети за събрани приходи и извършени разходи за извънбюдж. сметки на министерства и ведомства” са отчетени извършените приходи и разходи по дейност ИБСФ – КСФ, като крайното салдо отразява неизраходеното получено финансиране по ИБСФ – КСФ към 31.12.2013 г., съгласно ДДС № 06/04.04.2008 г. и ДДС №06/2011 г.

Салдото по сметка 4831 „Временни депозити, гаранции и други чужди средства от местни лица” представлява погрешно постъпили чужди средства по бюджетните транзитни сметки на ВРБК, както и постъпили депозити и гаранции за участие в обществени поръчки и търгове на разпоредители, които нямат сметки за чужди средства.

Салдото по сметка 4917 „Провизии за непублични вземания срещу местни лица”, представляват начислени провизии по трудно събираеми вземания от ликвидирани звена – контрагенти на МВР, както и от подотчетни лица в страната и в чужбина.

Салдото по сметка 4967 „Коректив по задължения към местни лица”, представлява начислени разходи за ел. енергия, вода, телефони и топлоенергия, отнасящи се за м. декември 2013 г., начислени съгласно т. 49 от ДДС 20/14.12.2004 г. и платими през 2014 г.

Салдото по сметка 5011 „Касови наличности в лева” в размер на 128 403,25 лв., представлява касова наличност в лева на второстепенните и третостепенните разпоредители с бюджетни кредити, от които 126 451 лв. са бюджетни средства. 79 950 лв. са касова наличност в САДПУБ по заповед на министъра на вътрешните работи рег. № Із-2669/21.12.2013 г. за предотвратяване на последици от извънредни ситуации, свързани с изпълнение на основните задачи на МВР, както и за изпълнение на дейности, свързани с овладяване на кризисната ситуация, възникнала вследствие на засиления миграционен натиск към територията на Република България, в последния работен ден на 2013 г. Средствата в размер на 46 501 лв. са постъпили приходи в ДУССД в края на годината в базите за отдих на МВР и по обективна невъзможност паричните средства не са внесени по банкова сметка.

Салдото по сметка 5012 „Касови наличности във валута” в размер на 0,13 лв. е левова равностойност на 7 450 440 югославски динари, които са извадени от обращение и се съхраняват в касата на САДПУБ.

Салдото по сметка 5008 „Текущи сметки във валута на бюджетни предприятия в БНБ“ - 18 304 483,60 лв. и по сметка 5014 „Текущи банкови сметки във валута” - 756 759,80 лв. съответства на заверената от БНБ сума на код 0399 в отчета за наличностите, форма НАЛ 3.

Сумата по код 0399 в размер на 19 061 243 лв. представлява левовата равностойност на 9 444 789 евро по курс 1,95583 лв. за едно евро и 366 672 швейцарски франка по текущи валутни бюджетни сметки.

В отчетна група „Други сметки и дейности” са отчетени наличностите по сметката за чужди средства. Салдото по сметка 5013 „Срочни депозити в лева в страната” в размер на 27 648 752,71 лв. представлява наличност по разкритите левови сметки за съхраняване на чужди средства на разпоредители с бюджетни кредити на МВР за участие в конкурси и търгове, за внесени парични гаранции за освобождаване на временно задържани лица и събираните такси от издаването на документи за самоличност, документи за пребиваване в Република България и за управление на моторно превозно средство и се равнява на код 0499 от форма НАЛ 3. Сумата е отразена и по сметка 4831 „Временни депозити, гаранции и други чужди средства от местни лица” и по сметка 4832 „Временни депозити, гаранции и други чужди средства от чуждестранни лица“.

Сумата по код 0799 в размер на 3 942 487 лв. представлява акредитиви в лева по акредитивни банкови сметки, разкрити на името на ДУССД, СДВР, Академия на МВР, ДАБ и ОД МВР – Пловдив, Бургас, Шумен и Добрич и е салдо по сметка 5017 „Акредитиви и други сметки в лева“.

Салдото по сметка 5111 „Мажоритарни дялове и акции в предприятия в страната“ - 26 620 691,26 лв., представлява дяловото участие на МВР в основния капитал на търговските дружества: “Проинвекс” ЕООД, “РЕС” ЕООД и “БМВ” ЕООД.

Съгласно т. 28.4.5. от ДДС 20/14.12.2004 г. на Министерството на финансите са извършени счетоводни записвания на база представените предварителни годишни финансови отчети на търговските дружества за 2013 година, принципал на които е министърът на вътрешните работи.


VІ. СМЕТКИ ЗА РАЗХОДИ И ПРИХОДИ

В отчета за касовото изпълнение на бюджета като приход са отразени реално постъпилите парични средства и като разход реално изплатените средства. В Годишният финансов отчет, в съответствие с изискванията на чл. 4, ал. 1, т. 1 от Закона за счетоводството, приходите и разходите са начислени по съответните счетоводни сметки в момента на тяхното възникване, независимо от това дали са получени или платени паричните средства.

По сметка 6025 „Разходи за квалификация и преквалификация на персонала” са начислени разходи за квалификация и преквалификация на персонала по оперативни програми, основно от дирекция „Международни проекти”, като кредитния оборот отразява възстановени разходи от Европейската комисия за обучение, както и начислени от ФБД и прехвърлени на ГДНП по сметка 4500 „Вътрешни разчети”.

Кредитният оборот на сметките от група 604 „Разходи за заплати, други възнаграждения и провизии за персонала” представлява възстановени разходи за труд за извършени експертизи и възстановени разходи за възнаграждения по оперативни програми, отчетени в отчетна група „Извънбюджетни сметки и фондове”.

По сметка 6049 „Разходи за възнаграждения на персонал в натура” са отчетени разходите на външен превозвач за транспорт на персонала до местоработата и обратно, в т.ч. и закупени абонаментни карти за пътуване основно от Главна дирекция „Гранична полиция”, СДВР и Академия на МВР.

По сметка 6067 „Разходи за такси в чужбина” са отнесени разходи за данък жилище и такси смет на жилищата, които обитават дългосрочно командированите служители на САДПУБ в размер на 17 407,65 лв.

По сметка 6079 „Разходи за придобиване на активи с художествена и историческа стойност и книги за библиотеките” са отчетени разходи в Академия на МВР за закупуване на специализирана литература.

По сметка 6096 „Разходи за глоби и неустойки в чужбина” са отнесени неустойки по договор за мобилни услуги на предсрочно прекратени мандати на задгранични представители в САДПУБ в размер на 2 524,97 лв.

По сметка 6099 „Други разходи в чужбина” са осчетоводени в САДПУБ разходи за постоянна делегация на РБългария към НАТО, вноска в общия бюджет за строеж на Новата главна квартира на НАТО, конвенция за полицейско сътрудничество в Югоизточна Европа, наем офис на делегатите на РБългария към НАТО, общи разходи за офиса на Делегацията на РБългария към НАТО, представителни разходи за посрещане на гости, направени от задгранични представители и такса за училище и детска градина на деца на задгранични представители.

По сметка 6209 „Разходи за други финансови услуги и комисионни” в размер на 93,77 лв. са отчетени разходи от ДАБ, ГДНП и МИ –МВР за банкови такси.

По сметка 6241 „Разходи за лихви по финансов лизинг от страната” са начислени от МВР – Централно управление разходи за лихви по финансов лизинг по сключения със „Сименс” ЕООД договор с рег. № І-9131/13.04.2009 г. за изграждане на Централизирана автоматизирана информационна система с децентрализирано персонализиране на българските документи за самоличност, за пребиваване и за управление на моторни превозни средства, спазвайки указанията на т.17 от ДДС № 20/2004 г. на Министерството на финансите.

По сметка 6272 „Лихви за просрочени задължения към чуждестранни лица” разходът в размер на 728,14 лв. представлява лихва за забавено плащане за доставка на резервни части за хеликоптер към чуждестранна фирма и е направен от Главна дирекция „Гранична полиция”.

По сметка 6421 „Текущи помощи и обезщетения за домакинства” са отчетени разходи за помощи и обезщетения от Държавна агенция за бежанците при МС и Главна дирекция „Пожарна безопасност и защита на населението”, както и от САДПУБ за изплатени обезщетения на децата на загинали служители и са отнесени по § 42-00.

По сметка 6447 „Капиталови трансфери за нефинансови предприятия в натура” са отчетени разходи в размер на 7 078,19 лв. от Специална куриерска служба за ползвано помещение на Български пощи АД, съгл. т.16.12.1 от ДДС № 20/2004 г. (ремонт на чужд ДМА, върнат на „Български пощи” АД Бургас).

По сметки 6717 „Разходи за провизии за други несъбираеми вземания срещу местни лица” и 6727 „Сторнирани (възстановени) провизии за други несъбираеми вземания срещу местни лица“ са осчетоводени начислените и съответно отписани провизии по трудно събираеми вземания от ликвидирани звена – контрагенти на МВР, както и от подотчетни лица в страната и в чужбина съгласно т.36 от ДДС № 20/2004 г.

По сметка 6728 „Сторнирани (възстановени) провизии за други несъбираеми вземания срещу чуждестранни лица” и 6914 „Отписани други вземания от чуждестранни лица” са отчетени разходи от ОДМВР – Стара Загора, представляващи начислено вземане от чуждестранно лице, провизирано и отписано по давност поради невъзможност да бъде събрано.

Салдото по сметка 6091 „Разходи за членски внос и други вноски в международни организации” представлява разходи, направени основно от САДПУБ, ГДПБЗН, Академия на МВР и ИСТ за членски внос към международни организации и съответства на § 46-00.

От съпоставяне на данните, посочени в касовия отчет и баланса за 2013 г. е видно, че в изпълнение на указанията на МФ, дадени с ДДС № 20/14.12.2004 г. основните неравнения могат да се получат в следните случаи:

- При начисляването на разходите, отнасящи се за отчетната година и извършване на действителното плащане срещу фактури от доставчици през следващата отчетна година, съгласно т. 49.1.1 от ДДС № 20/14.12.2004 г.

- През новия отчетен период се извършва сторниране на начислените разходи по т. 49.1.1. (червено сторно) и на начислените приходи (червено сторно) по т. 49.1.2. от ДДС № 20/14.12.2004 г.

Посочените неравнения на практика оправдано съществуват и не следва да се търси равнение между касов отчет и счетоводни сметки.

Съгласно т. 45 от ДДС № 20/2004 г. - начина на отчитане на начислена основа не се влияе от касовия разход.

Салдата по сметка 7171 „Дялово участие във финансовия резултат” и сметка 7177 „Приходи от дивиденти от предприятия в страната” представляват припадащия се 100% дял от финансовия резултат на търговските дружества с принципал – министъра на вътрешните работи в кореспонденция със сметка 5111/ съгласно т.28.4.5 от ДДС № 20/2004 г.

Салдото по сметка 7190 „Отчисления за данък върху приходите от БП по ЗКПО” е начисления данък върху приходите от МВР по чл. 248 от ЗКПО.

Салдото по сметка 7252 „Приходи от лихви във валута по банкови сметки и депозити в страната” са приходи от лихви във валута по банкови сметки на ГДПБЗН и Академия на МВР.

Салдата по сметки 7411 „Текущи трансфери и дарения от страната” и 7412 „Капиталови трансфери и дарения от страната” представляват получени дарения от текущи и капиталови трансфери и дарения от страната и се равняват съответно на §§ 45-01 и §§ 45-03 в касовия отчет.

Салдата по сметки 7471, 7472, 7481, 7482, 7491 и 7492 Получени текущи помощи и капиталови трансфери от други държави, международни организации, в чужбина са равни на сумата, отчетена по § 46-00.

Салдото по сметка 7511 „Касови трансфери от/за централния бюджет” в размер на 1 031 274 220,67 лв. е равно на § 31-00 в отчета за касово изпълнение на бюджета на МВР към 31.12.2013 г.

Салдата по сметки от група 76 „Прехвърлени обособени активи и пасиви между държавата, общините и други сектори на икономиката” отразяват безвъзмездно прехвърляне на активи и пасиви между бюджетни предприятия на различни първостепенни разпоредители, съгласно т.20.6. от ДДС № 20 от 14.12.2004 г. на Министерството на финансите.

Салдата по сметки 7591, 7595, 7596, 7597, 7598 и 7599 „Трансфери за поети данъци върху доходите на физическите лица и осигурителни вноски” съответно за ДДФЛ, ДОО, ЗО и ДЗПО се равняват на сумите, отчетени по §§ 69-01, §§ 69-05, §§ 69-06 , §§ 69-07, корективен §§ 69-08 и §§ 69-09.

Салдата по сметки 7801 „Положителна преоценка на валута” и 7802 „Отрицателна преоценка на активи” са намерили отражение в съответствие кореспондиращата сметка на актива.