Отчет за доходите

“ДЗИ – професионален пенсионен фонд”

Съгласно Решение на Комисията за финансов надзор (наричана по-долу за краткост КФН или Комисията) от 27.11.2003 г. “ДЗИ – ППФ” се управлява и представлява от “ДЗИ – Пенсионно осигуряване” АД (наричано по-долу за краткост дружеството или “ДЗИ – ПО” АД).

Дружеството е регистрирано с решение №1 на СГС от 08.08.2003 г. по ф. д. 8910/2003 г. Седалището и адресът на управление е гр. София, бул. “Цар Освободител” №6. Предмет на дейност е допълнително пенсионно осигуряване. За извършването на своята дейност “ДЗИ – ПО” АД притежава лицензия №283-ПОД/30.07.2003 г., издадена от КФН.

Допълнителното задължително пенсионно осигуряване (ДЗПО) в професионален фонд, обхваща лицата работещи при условията на първа и втора категория труд, независимо от възрастта. КСО определя реда за първоначален избор и последваща промяна на участие в ППФ.

Това е дейност по набиране на задължителни пенсионно осигурителни вноски, управление на средствата и изплащане на срочна професионална пенсия за ранно пенсиониране. Осъществява се чрез пенсионни схеми на капиталово покривен принцип на базата на дефинирани вноски, чийто размер се определя ежегодно със Закона за бюджета на държавното обществено осигуряване. Вноските са изцяло за сметка на осигурителите (2004: 12% за I-ва категория труд и 7% за II-ра категория труд).

Регулярното внасяне на осигурителните вноски има значение както за захранване на професионалните фондове, така и за възможността да се изплащат средства от тях в случаите на ранно пенсиониране или на придобиване на право на лична допълнителна пенсия.

За всяко лице се открива индивидуална партида, която се води в левове и дялове. Датата 1 юли 2004 г. е приета като начална дата за въвеждането на дяловете и на ежедневната оценка на активите на фондовете.

КФН упражнява превантивен и последващ контрол върху дейността на пенсионно осигурителните дружества и управлявани от тях фондове.

“ДЗИ – ППФ” започна същинската си дейност през 2004 г. Усилията на ръководството бяха насочени към изграждане на агентска мрежа в страната с цел набиране на осигурени лица и осигуряване на професионално и навременно обслужване на осигурените лица във фонда.

Първите членове на “ДЗИ – ППФ” са от месец май 2004 г. Данни за броя на осигурените лица и управляваните от дружеството активи към 31.12.2004 г. са посочени в таблицата по-долу:

При управление на средствата дружеството е следвало принципите на надеждност, ликвидност и диверсификация, с цел получаване на стабилна доходност при минимален риск. Реализираната през периода доходност при инвестиране на активите на “ДЗИ – ППФ” е една от най-високите за професионалните пенсионни фондове. Сравнителни данни за 2004 г. са посочени в графиката по-долу (източник КФН):

Забележка: Доходността на "ДЗИ - ППФ" е за 8-месечен период

Изменението в стойността на един дял на “ДЗИ – ППФ” за периода 01.07.2004 г. – 31.12.2004 г. е както следва:



2. СЧЕТОВОДНА ПОЛИТИКА
Счетоводната политика, прилагана последователно по отношение на съществените обекти относно формиране на резултатите от дейността и финансовото състояние на фонда, е посочена по-долу.

Данните във финансовия отчет са оповестени в хиляди лева.

Международните стандарти за финансови отчети включват: Международните счетоводни стандарти (International Accounting Standards (IAS)), Международните стандарти за финансови отчети (International Financial Reporting Standards (IFRS)) и тълкуванията за тяхното прилагане (SIC - IFRIC interpretations). Международните стандарти за финансови отчети включват и последващите изменения и допълнения на тези стандарти и тълкуванията за тяхното прилагане, бъдещите стандарти и тълкуванията за тяхното прилагане, изготвени от Съвета по международни счетоводни стандарти (International Accounting Standards Board (IASB)).

Първата година, през която фондът започва дейност и прилага МСФО е 2004 г. Поради тази причина в настоящия финансов отчет не са посочени съпоставими данни.

Фондът извършва своите счетоводни записвания в български лева в съответствие с българското счетоводно и данъчно законодателство.

Обменният курс на българската валута е фиксиран към еврото в съотношение - 1 EUR/1.95583 BGN.

Приходите се признават до размера на вероятните икономически изгоди за фонда и ако могат да бъдат надеждно измерени.

Финансовите приходи и разходи включват приходи и разходи за лихви, печалби и загуби от сделки с ценни книжа и промяна на валутни курсове.
2.6. Финансови инструменти

Финансовите инструменти, посочени в баланса, включват парични средства и парични еквиваленти, различни видове ценни книжа, банкови депозити, вземания и задължения .

При ежедневната оценка на активите и пасивите на фонда “ДЗИ – Пенсионно осигуряване” АД използва методи, заложени в “Наредбата за начина и реда за оценка на активите и пасивите на фондовете за допълнително пенсионно осигуряване и на пенсионноосигурителното дружество, на стойността на нетните активи на фонда, за изчисляване и обявяване на стойността на един дял и за изискванията за воденото на индивидуалните партиди”, както и в “Правилата за оценка на активите и пасивите на “ДЗИ - Пенсионно осигуряване” АД и на управляване то него фондове за допълнително пенсионно осигуряване”.
2.7. Парични средства и парични еквиваленти
За целите на отчета за паричния поток паричните средства и паричните еквиваленти включват парични средства в брой и по разплащателни сметки.

Паричните средства в лева са оценени по номинална стойност.

При първоначално придобиване финансовите активи се отчитат по цена на придобиване, включваща всички тразакционни разходи по сделката.

Последващата оценка на ценните книжа е по справедлива стойност, определена съгласно приложимите изисквания на КФН, съобразени с изискванията на МСФО.

Последваща оценка на държавните дългови инструменти, емитирани в страната, се извършва по средна цена на всяка емисия за предходния работен ден на вторичния междубанков пазар. Средната цена на емисия се формира като средноаритметична от цените "купува" и "продава", обявени от не по-малко от трима първични дилъри на държавни ценни книжа, определена по начин, посочен в правилата за оценка на дружеството.

Последваща оценка на ценните книжа, приети за търговия на регулиран пазар на ценни книжа, се извършва по среднопретеглената цена на сключените с тях сделки за предходния работен ден, обявена в борсовия бюлетин, ако обемът на сключените с тях сделки е не по-малък от 3 на сто от обема на съответната емисия. Ако не може да се определи цена по гореописания метод, оценката се извършва по цена "купува" за съответните ценни книжа за предходния работен ден, обявена в борсовия бюлетин.

Последваща оценка на акции, издадени от инвестиционно дружество от отворен тип, се извършва по последната обявена цена на обратно изкупуване.

Банковите депозити се отчитат по номинална стойност и полагащата се съгласно договора натрупана лихва към датата на отчета.
2.11. Вземания и задължения
Вземания се отчитат и оповестяват по първоначална стойност, намалена с евентуална очаквана загуба поради несъбираемост. Към 31.12.2004 г. фондът не е отчел загуба от обезценка.

Задълженията към осигурени лица се отчитат:

- при постъпване на вноски от осигурени лица след отчисляване на такси в полза на управляващото дружество в размери съгласно утвърден Правилник за дейността на “ДЗИ – ППФ”;

- при прехвърляне на вноски на осигурени лица от други пенсионни фондове;

- начисляване на реализирана доходност от инвестиране.

Задълженията към пенсионноосигурителното дружество са оценени по стойност на възникване.

• 
  такса администриране и управление в размер на 5% от всяка осигурителна вноска;
  
• 
  инвестиционна такса в размер на 1% годишно върху стойността на нетните активи на фонда, в зависимост от периода, през който са били управлявани от дружеството;
  
• 
  такса в размер на 20 лв. при всяко прехвърляне на средствата от индивидуалната партида в друг професионален пенсионен фонд.
  

Активите и пасивите на фонда, деноминирани в чуждестранна валута, са преоценени по централния курс на БНБ към датата на отчета.

Приходите от операции с ценни книжа в размер на 33 хил. лв. са формирани в резултат на ежедневната оценка на ценните книжа, притежавани от фонда.

Разходите от операции с ценни книжа в размер на 13 хил. лв. са формирани в резултат на ежедневната оценка на ценните книжа, притежавани от фонда.

В стойността на ДЦК към 31.12.2004 г. са включени натрупани лихви в размер на 8 хил. лв.