При изготвянето на междинни консолидирани финансови отчети ръководството прави редица предположения, оценки и допускания относно признаването и оценяването на активи, пасиви, приходи и разходи.
Действителните резултати могат да се различават от предположенията, оценките и допусканията на ръководството и в редки случаи съответстват напълно на предварително оценените резултати.
При изготвянето на представения междинен съкратен финансов отчет значимите преценки на ръководството при прилагането на счетоводните политики на Групата и основните източници на несигурност на счетоводните приблизителни оценки не се различават от тези, оповестени в годишния консолидиран финансов отчет на Групата към 31 декември 2014 г., с изключение на промените в приблизителната оценка на провизията за разходи за данъци върху дохода.
Управление на риска относно финансови инструменти
Групата е изложена на различни видове рискове по отношение на финансовите си инструменти. Най-значимите финансови рискове, на които е изложена Групата са пазарен риск, кредитен риск и ликвиден риск.
Междинният съкратен консолидиран финансов отчет не включва цялата информация относно управлението на риска и оповестяванията, изисквани при изготвянето на годишни консолидирани финансови отчети, и следва да се чете заедно с годишния консолидиран финансов отчет на Групата към 31 декември 2014 г. Не е имало промени в политиката за управление на риска относно финансови инструменти през периода.
-
Ръководството на Групата смята, че тя е добре позиционирана в настоящите икономически обстоятелства. Факторите, които допринасят за добрата позиция на Групата са:
-
Ръста в печалбата на Групата за настоящия период,спрямо предходния,се дължи основно на оптимизиране на оперативните разходи.
-
Групата не очаква да има нужда от допълнително финансиране през следващите 12 месеца в резултат на неговите налични финансови ресурси, съществуващи кредити и ликвидни резерви. Групата има достатъчен ресурс и спокойно може да покрива своите задължения.
-
Основните клиенти на Групата не са имали финансови затруднения. Оценката на събираемостта на търговските вземания към 31 март 2015 г., е добра.
Състоянието на Групата е стабилно, въпреки сегашната икономическа среда, и разполага с достатъчно капитал и ликвидност да обслужва своите оперативни дейности и дългове.
База за консолидация -
Инвестиции в дъщерни предприятия
Дъщерните предприятия,включени в консолидацията,са както следва:
Име на дъщерното предприятие
|
Страна на учредяване
|
Основна дейност
|
2015
|
2014
|
|
|
|
% участие
|
% участие
|
|
|
|
|
|
Елпром АД
|
България
|
Отдаване под наем
|
96.46
|
96.46
|
Рентапарк ЕООД
|
България
|
Отдаване под наем
|
96.46
|
96.46
|
Елпромтрейд ЕООД
|
България
|
Услуги
|
96.46
|
96.46
|
Димят 20 ЕООД
|
България
|
Услуги
|
57.68
|
57.68
|
Макрин 2003 ООД
|
България
|
Производство на макаронени изделия
|
52.00
|
52.00
|
Варна плод АД
|
България
|
Отдаване под наем
|
51.38
|
51.38
|
Мистрал ЕМ ЕООД
|
България
|
Отдаване под наем
|
51.38
|
51.38
|
Ин Комерс ЕООД
|
България
|
Отдаване под наем
|
51.38
|
51.38
|
Химснаб Трейд ООД
|
България
|
Търговия
|
50.00
|
50.00
|
-
Придобиване на дъщерно дружество през 2014 г.
На заседание на Съвета на директорите на дружеството майка - Химснаб България АД, проведено на 21.07.2014 г., е взето решение за учредяване на дъщерно еднолично дружество с ограничена отговорност, чрез апортиране на собствени недвижими имоти, представляващи земя и сгради, находящи се в гр. Бургас, промишлена зона „Север“.
С Акт на вписване № 20141222164115/22.12.2014 г. в Търговския регистър към Агенция по вписванията, е учредено дъщерно дружество с наименование „Голяма Бургаска Мелница“ ЕООД, ЕИК 203342769 и с адрес на управление гр.София, 1271, р-н Надежда, кв. Илиянци, ул. Складова база №1. Капиталът на дружеството е в размер на 4 770 970 лв., разпределен в 477 097 дяла, всеки един по 10 лв.
В резултат на учредяването на дъщерното дружество, чрез апортиране на собствени недвижими имоти е отчетена обезценка в размер на 6 718 хил. лв. на същите, в съответствие със съдебна експертиза получена от вещи лица.
На заседание на Съвета на директорите на Химснаб България АД от 23.12.2014 г., е взето решение за продажба на притежаваните 477 097 броя дружествени дялове от капитала на Голяма Бургаска Мелница ЕООД на купувача Холдинг Нов Век АД. С Договор за покупко -продажба на дружествените дялове от 29.12.2014 г., е прехвърлено правото на собственост върху 477 097 броя дружествени дялове от капитала на Голяма Бургаска Мелница ЕООД, всеки един на стойност от 10 лв. за цена в общ размер на 6 189 067 лв.
Отчетена е печалба от сделката в размер на 1 418 097 лв., която е представена на ред „Печалба от продажба на инвестиции в дъщерни предприятия“ в годишния консолидиран отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.
-
Придобиване на дъщерно дружество през 2013 г.
На 23.08.2013 г., чрез Елпром АД, Групата придобива контрол над дружество Варна плод АД със седалище в гр. Варна, ул. Академик Корчатов №1. Закупени са 12.81 % от собствения капитал и правата на глас в дружеството или 5 800 бр. обикновени акции по справедлива стойност. Преди покупката Варна плод АД е представяно, като асоциирано предприятие, тъй като Групата е притежавала 40.46% от собствения капитал и правата на глас. След покупката Групата притежава 51.38% от собствения капитал и правата на глас във Варна плод АД.
Общата цена на придобиване възлиза на 9 744 хил лв. и включва следните компоненти:
|
‘000 лв.
|
Справедлива стойност на притежавано дялово участие в придобитото дружество преди бизнес комбинацията
|
7 302
|
Покупна цена, платена в пари
|
345
|
Покупна цена, платена чрез прихващане с финансови активи (търговски и други вземания)
|
2 097
|
Общо прехвърлено възнаграждение
|
9 744
|
Разпределението на покупната цена към придобитите активи и пасиви на дружество Варна плод АД е извършено през 2013 г. Стойността на всяка група придобити активи, пасиви и условни задължения, признати към датата на придобиване, е представена, както следва:
|
Призната стойност към датата на придобиване
|
|
‘000 лв.
|
|
|
Имоти, машини и съоръжения
|
358
|
Инвестиции в дъщерни предприятия
|
10
|
Инвестиционни имоти
|
2 945
|
Общо нетекущи активи
|
3 313
|
Вземания от свързани лица
|
10 745
|
Търговски и други вземания
|
191
|
Данъчни вземания
|
114
|
Пари и парични еквиваленти
|
2 481
|
Общо текущи активи
|
13 531
|
Отсрочени данъчни пасиви
|
47
|
Общо нетекущи пасиви
|
47
|
Търговски и други задължения
|
685
|
Общо текущи пасиви
|
685
|
|
|
Нетни разграничими активи и пасиви
|
16 112
|
|
|
|
|
‘000 лв.
|
|
Цена на придобиване, платена в пари и парични еквиваленти
|
2 442
|
|
Сума на придобитите пари и парични еквиваленти
|
(2 481)
|
|
Нетен изходящ паричен поток при придобиването
|
39
|
|
Справедливата стойност на търговските и други вземания, придобити като част от бизнес комбинацията, възлиза на 191 хил. лв., брутната договорна стойност възлиза на 191 хил. лв. Към датата на придобиване най-добрата преценка на Групата относно договорените парични потоци, които не се очаква да бъдат получени, възлиза на 0 лв.
Неконтролиращото участие (48.62 %) в дружество Варна Плод АД, признато към датата на придобиване, е оценено по пропорционално участие към датата на придобиване и е в размер на 8 127 хил. лв.
Печалбата, възникнала в резултат на бизнес комбинацията, е определена, както следва:
|
‘000 лв.
|
Общо възнаграждение, платено в пари
|
2 442
|
Справедлива стойност на притежавано дялово участие в придобитото дружество преди бизнес комбинацията
|
7 302
|
Неконтролиращо участие оценено пропорционално на дела в признатите стойности на активите и пасивите на придобиваното дружество
|
8 127
|
Справедлива стойност на придобитите разграничими нетни активи
|
(16 112)
|
Репутация
|
1 759
|
В резултат на оценяването по справедлива стойност на притежавано дялово участие в придобитото дружество преди бизнес комбинацията е призната печалба в размер на 3 179 хил. лв., която е включена на ред „Финансови приходи“ в консолидирания отчет за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход.
В резултат от бизнес комбинацията е възникнала печалба, защото бизнескомбинацията е постигната поетапно и е извършена преоценка на справедлива стойност на притежавано дялово участие в придобитото дружество преди бизнес комбинацията.
В резултат на бизнес комбинацията няма преустановяване на основна част от дейността.
Чрез придобиване на контрол над Варна плод АД Групата придобива контрол и над дъщерните дружества Мистрал ЕМ ЕООД и Ин Комерс ЕООД. Придобиването е осъществено с инвестиционна цел.
От датата на придобиването 23 август 2013 г. до 31 декември 2013 г. дъщерните дружества са реализирали, както следва:
-
Варна плод АД общо приходи в размер на 1 642 хил. лв. и печалба за периода преди данъци в размер на 1 258 хил. лв.
-
Ин Комерс ЕООД общо приходи в размер на 42 хил. лв. и загуба за периода в размер на 30 хил. лв.
-
Мистрал ЕМ ЕООД общо приходи в размер на 75 хил. лв. и печалба за периода в размер на 9 хил. лв.
Сумите са включени в консолидирания финансов отчет на Групата.
Ако дружествата бяха придобити към 1 януари 2013 г., приходите на Групата за периода до 31 декември 2013 г. щяха да бъдат:
|
Общо приходи
|
Финансов резултат
|
Дъщерно дружество
|
‘000 лв.
|
‘000 лв.
|
Варна Плод АД
|
3 282
|
1 855
|
Мистрал ЕМ ЕООД
|
225
|
23
|
Ин Комерс ЕООД
|
126
|
(36)
|
|
3 633
|
1 842
|
Сподели с приятели: |