Програма "счетоводство и одит в банките" катедра "счетоводна отчетност"

Управителят на клона

2. Одобрява молбите за кредит в рамките на правомощията на клона;

3. Препоръчва кредити на ЦУ на Банката;

4. Съгласува евентуалните допълнителни условия или промени по преписката за кредит с клиента-кредитоискател;

5. Контролира цялостния кредитен процес в клона.

Кредитният инспектор

1. Анализира представените съобразно изискванията на тези правила документи;

2. Проверява свързаните лица със съдействието на отдел "Събиране на кредити":

3. Изготвя писмено становище по исканията за кредит;

4. Предлага кредитната преписка за одобрение на прокуристите на клона;

5. Контролира наличността и състоянието на обезпеченията по кредитите.

Кредитният администратор

2. попълва формулярите за обезпечение;

3. Контролира погасяването на кредита, като при нарушения и просрочия от страна на кредополучателя веднага сигнализира в отдел "Кредитна администрация" при ЦУ на Банката.
Исканията за кредит трябва да отговарят на утвърдени, периодично осъвременявани, в съответствие с кредитната политика на банката изисквания, отнасящи се до правния статут на фирмата, финансовото й състояние, ефективността на кредитираното, мероприятие, размера и качеството на обезпечението и степента на риска.

Тези изисквания се удостоверяват и доказват с представянето на попълнен пакет документи, приложен към настоящите правила.

Прокуристите на клоновете внасят предложенията за кредит само след като кредитополучателят представи:

1. Документи от общ характер:

а/Молба - искане за предоставяне на кредит;

б/Декларация относно наличие на открити сметки в национална и чуждестранна валута в банки, за ползвани в момента други банкови кредити и тяхното състояние и за задължения към държавата и други кредитор;

в/Декларация за свързаност в съответствие със ЗБ ;

г/Декларация от еднолични търговци и неограничено отговорни съдружници в събирателно дружество за семейно и имуществено състояние.

2.Документи, свързани с правния статут на фирмата:

а/Оригинал(и) и надлежно заверено(и) копие(я) от документа(ите) за съдебна регистрация (оригиналът се връща при проверка верността на копието(ата) и удостоверение за актуално правно състояние. Представят се всички документи, отразяващи съответните промени в съдебната регистрация на фирмата;

б/ Учредителен договор или Устав - за търговските дружества. Правилник за работата на УС или СД, договора(ите) за възлагане управлението на дружеството;

в/ Документ за данъчна регистрация, регистрация за ДДС, идентификационен код по БУЛСТАТ;

г/ Решение (протокол) на съответния оторизиран управляващ орган на фирмата (в зависимост от нейния вид) за вземане на кредит и за предлаганото обезпечение;

д/Декларация, че срещу фирмата няма заведени съдебни дела.

а/ Баланси и отчети за приходите и разходите (в зависимост от вида на фирмата) към момента на искането за кредит и годишни такива. Годишните документи трябва да бъдат заверени от данъчната служба и експерт-счетоводител съгласно изискванията на Закона за счетоводство. Препоръчително е финансовите отчети да покриват трите предходни години;

б/ Данъчна декларация и удостоверение за платени данъци за предходния отчетен период;

в/ Одиторски доклади;

г/ Референция(и) от обслужващата(те) банка(и),ако не е клиент на Банката и от други кредитори.

4. Документи и информация, свързани с обекта на кредитиране:

а/ Бизнес план (проект) или подробна икономическа обосновка с приложен план за погасяване на искания кредит (и в двата случая е необходима конкретна обосновка на основните елементи на кредитираното мероприятие - приходите и разходите и съответния им баланс);

б/ Размер на участието със собствени средства;

в/ Предварителни оферти, споразумения или договори;

г/Форми на плащане;

д/ Маркетингово проучване, вкл. главни пазари, основни доставчици и клиенти;

е/ Социален и екологичен ефект

5. Документи, свързани с обезпечението на кредитната сделка:

а/ Нотариални актове или други документи, удостоверяващи правото на собственост - за ипотека върху недвижимото имущество;

б/ Удостоверяващи правото на собственост върху движими вещи - за залог върху движимо имущество;

в/ Удостоверяващи застраховката на предлаганото обезпечение;

г/ Гаранции и поръчителство;

д/ Удостоверяващи депозити в национална и чуждестранна валута;

е/Декларация, че предлаганото обезпечение не е обременено с тежести.

При необходимост, в хода на проучването, банката може да изисква от кредитоискателя и други документи.

Кредитните отношения между банката и клиента се оформят със договор, във който се уточняват условията по кредита - срока, лимита, лихвата, начина на водене и приключване на сметката и др.

След като вече веднъж е договорен кредита, клиента може по всяко време да тегли парични средства от текущата си сметка до този размер. Внасянето на средства по сметката намалява задължението му към банката.

Кредитните отношения между банките и техните длъжници се създават, развиват и прекратяват в определените в договора срокове. Възможно е да бъде определен падеж, на който да се погасява кредита, но е възможно и банките да са включили в договора клауза, според която валидността на кредита може да бъде прекратена във всеки един момент. Обосновано е банката да поиска издължаване на кредита когато се установи влошаване на кредитоспособността на кредитополучателя или когато самата банка изпитва ликвидни затруднения. Това обаче би поставило в критично положение самите предприятия, тъй като те разчитат на постоянни кредитни отношения.

Банката според договорените условия може да изиска погасяване на кредита във всеки един момент и затова се изисква обезпечение. При непогасяване банката пристъпва към продажба на приетото обезпечение, но това често е свързано с редица трудности.

За да съм изчерпателен по темата която разглеждам в настоящата дипломна работа смятам да обясня по-подробно счетоводното отчитане на определен вид кредит и това са контокорентните кредити.

Банковият контокорентен кредит може да финансира постоянно текущата дейност на икономическите субекти или еднократно. При непрекъснатото финансиране банката е постоянно във връзка с клиентите си. В този случай кредитирането е един постоянен поток от капитали с насрещен характер, т. е. двете страни могат да сменят позициите си на кредитори и длъжници.

Формална основа на контокорентния кредит е контокорентната сметка, която е една активно-пасивна сметка. По нея се отразяват всички постъпления и плащания. Всяка счетоводна операция по нея влияе върху размера на предоставения кредит, затова този кредит се нарича още и счетоводен.  

Класическата форма на коноткорентния кредит изисква всички плащания и постъпления да се извършват по разплащателната сметка, като банката дава право на кредитополучателя да извършва плащания и тегления, които надвишават наличността му към даден момент. Размерът на това надвишение е ограничен от договорения лимит. При този вариант лихвата се изчислява върху салдото по сметката.

Обезпечението на контокорентните кредити става по различни начини:

  - Чрез гаранции (поръчителства) от други субекти;

- Залози на ценни книжа, благородни метали и др.

- Залог на влог или депозит. Възможно е собствеността на влога да е на трето лице, а не на този, който ползва кредита;

- Залог по бъдещи вземания;

  - Ипотека върху недвижим имот

Тъй като контокорентния кредит се явява по-рисков и по-малко ликвиден актив, в сравнение с другите кредити или сконтови операции, банките изискват по-високи лихвени проценти. Но при редовни постъпления по сметката, сумите върху които се начислява лихва са по-малки, а времето за което се начисляват лихви - също.

Лихвеният процент е плаващ с база основен лихвен процент или лихвен процент на междубанковия паричен пазар. По контокорентния кредит банките събират комисионна за контрол и управление на предоставените кредити. Освен това банковите клиенти плащат комисионна за ангажиран ресурс, която се изчислява върху ангажирания, но неизползван ресурс на банките. Тези комисионни са по-големи от комисионните по другите кредити.

Всяка банка определя лихвите по контокорентните заеми според конкретните условия, на все пак съществуват редица фактори, оказващи влияние върху лихвените равнища. Такива са прогнозните лихвени проценти; комисионните за предоставяне на заема; надбавките за превишаване на определения лимит и др. Върху цената на кредита влияят и други фактори като големината, репутацията и платежоспособността на дадения клиент, неговото място в икономиката, търсенето на заеми и др.

Като цяло "цената" на контокорентния кредит е по-висока в сравнение с останалите кредити. Това се определя от редица фактори. Важно значение има риска, който поема банката. Ако кредитоискателят няма оборотен капитал или оборотният му капитал е формиран изцяло за цели извън текущата дейност, това ще възпрепятства значително погасяването на кредита. Затова когато отпуска контокорентен кредит при анализа на кредитоспособността на клиента, банката анализира особено внимателно наличието, състоянието, размера, състава и структурата на оборотен капитал.

Формално погледнато контокорентните кредити имат краткосрочен характер, но много често когато взаимоотношенията между банката и клиента са коректни и кредитополучателя е платежоспособен, е възможно удължаване на срока на договора. Тези “пролонгирания” превръщат контокорентните кредити в средносрочна, а понякога и в дългосрочна кредитна обвързаност.

Предоставя се при авансиране на капитали в текущата дейност на стопанския субект. Кредитът се погасява с постъпване по сметката на парите от реализацията, т.е. при завършване на кръгооборота на авансирания капитал.

Контокорентният кредит се ползва от стопански субекти със сезонна дейност.

Чрез него те покриват постоянни, а също така и временни потребности от оборотен капитал за текущата си дейност, чиято те преценяват и правят избор на източниците за формирането му. Основен критерии е "цената" на отделните източници.

Чрез контокорентния кредит банковите клиенти могат да използват оборотния си капитал по-гъвкаво, използвайки сумите според възможностите като включват в оборота парите от кредита за образуване на материални и стокови запаси, изплащат разходи съобразно действителните им потребности, погасяват задълженията си към банката в зависимост от реализацията на готовата продукция. По този начин кредитът играе за тях ролята на “ликвидна резерва”. Предимство е и факта, че при този вид кредити няма ограничение за кредитополучателите, относно направлението, по което те изразходват отпуснатите средства. Те могат да извършват преводи за плащания, издаване на чекове, теглене на пари в брой, погасяване на задължения и т.н.

С цел своевременното погасяване на кредита от клиента, всички постъпления от реализация се отнасят по текущата сметка, с която технически е организиран.

В някои страни към длъжниците по контокорентен кредит се поставя изискване да внасят цялата сума от ежедневните си постъпления, дори и да надвишават сумата на предоставения кредит. Така банките имат възможност да увеличат своите пасиви и също да контролират платежоспособността на клиентите си. Друго изискване е оборотът по текущите сметки да бъде по-голям от максималният размер на ползвания кредит през годината.

Банката и клиентът договарят допустимото превишение на плащанията над постъпленията по текущата сметка чрез лимит, който представлява максималният размер на контокорентния кредит.

Днес развитите банкови системи допускат превишение на договорения лимит при условие за заплащане на по-висока лихва. Често тези кредити са необезпечени, но те се отпускат само на добре работещи стопански субекти с отлично финансово състояние и ритмични постъпления от продажби. Поради това не е застрашено срочното погасяване на кредита и стабилността на паричното обръщение.

Счетоводното отчитане на коноткорентните кредити започва със сключването на договора за кредит. Той не предизвиква конкратни изменения във финансовото и имуществено състояние на банката, но води до поемане на бъдещи ангажименти от нейна страна, затова се налага неговото отразяване чрез системата на задбалансовите сметки. Това става чрез дебитиране на сметка 9831 “разрешен неползван овърдрафт” на поетите от банката ангажименти. Също така задбалансово се създава информация за приетите от банката обезпечения. Те се отразяват чрез дебитиране на сметките 9111 - Ипотеки; 9119 - Други материални и нематериални активи, приети като обезпечение; всички сметки от подгрупа 921 - Финансови активи, приети като обезпечение.

При фактическото ползване на кредита се задължава сметка 5318 - Ползван разрешен овърдрафт в лева и 5319 - Ползван разрешен овърдрафт във валута и се заверява със същата сума разплащателната сметка на клиента. Автоматично се отразява намалението по ангажимента, поет от банката чрез обратно записване по задбалансовите сметки за овърдрафта. За ползвания кредит се дължи лихва, която се начислява ежедневно и се събира веднъж месечно от разплащателната сметка на клиента. Начислените лихви се отразяват по дебита на 4961 - Вземания по начислени лихви в лева и 4962 - Вземания по начислени лихви във валута, срещу кредитиране на сметките за приходи от лихви - 7211 и 7222 - Приходи от лихви по предоставени лихви и депозити съответно в лева и валута. Събирането на лихвите може да стане по два начина. Ако по разплащателната сметка на кредитополучателя има достатъчно средства, те се инкасират. Това става с дебитиране на сметките от подгрупи 171 и 181 - разплащателни сметки в лева и валута срещу кредитиране на сметки 4961 или 4962. Ако на падежната дата няма достатъчно средства по разплащателната сметка те се събират за сметка на не ползвания овърдрафт, ако има такъв. В този случай сметки 4961 и 4962 се приключват срещу дебитиране на сметки 5318 или 5319. Ако овърдрафтът вече е усвоен изцяло, лихвите се отнасят в просрочие и върху ползвания овърдрафт започва да тече санкционираща лихва. В този случай лихвите минават в просрочие което се отразява по дебита на сметки 4965 и 4966 - Вземания по просрочени лихви в лева и валута, като едновременно с това тя се провизира.

Контокорентния кредит се търси основно за:

* Формиране на оборотни капитали;

За формиране на оборотни капитали контокорентния кредит се използва за покриване на временните или постоянни потребности от оборотни средства при разширяване дейността на стопанските субекти или за осигуряване на временните нужди от оборотния капитал при сезонни дейности.

* По-рядко за финансиране на фиксирани активи;

Контокорентния кредит за създаването на дълготрайни материални активи е много рисков за банката. Въпреки това банките предоставят този кредит. Така се справят с конкурентната борба за разширяване на връзките си с клиенти; могат да участват в емисията с търговия на ценни книжа. Освен това този кредит им носи повече доходи, в сравнение с други видове кредити, защото освен лихвата, получават комисионни за различни услуги при предоставянето му и при непълно използване на договорените суми и надбавки за превишаване на договорения лимит.

4. 
   Счетоводното отчитане на лихвите по кредити на еднолични търговци
   

В зависимост от момента на събирането или капитализирането на лихвата, тя се дели на:

Лихвите, които банките начисляват и събират по предоставените заеми, представляват за тях финансови приходи.

Когато начисляването на лихвите като приход съвпада с нейното събиране от разплащателната или друга текуща сметка на длъжника, отчитането става като тези сметки се дебитират и се кредитират сметки за отчитане на лихвите.

Възможно е месечната лихва да се капитализира като се прибавя към дълга на заемната сметка и след това се събира заедно с месечната погасителна вноска. Тогава със сумата на месечната лихва се дебитира сметката за предоставения заем и се кредитира сметката за лихвата.

Вместо да се капитализира в дебита на заемната сметка би могло с лихвата да се дебитира специална разчетна сметка за вземания от длъжника като се кредитира сметката за приходи за бъдещи периоди. При събирането на лихвата ще се дебитира разплащателната сметка на длъжника и се кредитира разчетната сметка. Едновременно с това за трансформиране на приходите за бъдещи периоди в текущите финансови приходи се дебитира сметка за приходите за бъдещи периоди и се кредитират сметките за лихвите.

Лихвените проценти по кредитите се договарят между банката и кредитополучателя въз основа на действуващ през съответния период "Базов лихвен процент"(БЛП) на Банката, ОЛП или ЛИБОР и определени надбавки • за редовен кредит и за просрочие.

Лихвите по кредитите се изчисляват на база ежедневни салда и се начисляват ежемесечно, освен ако в договора за кредит не е предвидено тяхното капитализиране за определен период от време или друг срок за начисляване и издължаване.

Лихвите по кредитите се събират служебно от банката от разплащателната сметка на кредитополучателя, като при липса на достатъчно средства по същата, неиздължената част се отнася в просрочие по отделна сметка.

Размерите на лихвения процент при редовните кредити ("Базов лихвен процент /БЛП/ на Банката, ОЛП или ЛИБОР плюс договорената надбавка в "пункта") и този при просрочени вземания задължително се фиксират в договора за банков кредит.

При сключване на първоначалния договор за кредит може да се предвиди конкретна възможност за капитализиране на лихвите.

Не се капитализират просрочени лихви.

При усвояването на кредитите се заплаща определена в договора такса за управление и обработка (обслужване) с условия и размер, съгласно Тарифата за условията, лихвите, таксите и комисионите, които Банката прилага по операциите си или в съответствие с конкретната "схема" или по решение на Управителния Съвет, Кредитния Съвет, Кредитния ПодСъвет.

Върху неизползваната част от кредитите, през периода на усвояването им, ежемесечно се начислява определена в договора комисиона за ангажимент, съгласно Тарифата за условията, лихвите, таксите и комисионите, които банката прилага по операциите си.

Връщането на овърдрафта става автоматично при постъпления по разплащателната сметка чрез кредитиране на сметка 5317. Съществуват особености в практиката на някои банки по отношението на ползването и връщането на овърдрафта. Възможно е да се определи падежна дата за връщане на ползваните суми. Ако към тази дата няма достатъчно средства по сметката на кредитополучателя, той “излиза” на неразрешен овърдрафт, ако такава възможност е посочена в договора.

Отчитането става чрез използване на сметки 5364 и 5394 - ползван неразрешен овърдрафт в лева и валута. При неразрешения овърдрафт се дължи по-висока лихва, определена в договора. Неразрешен овърдрафт може

да се получи и при използваните от някои банки “система на падащи плафони”.

Същността и е в това, че в последните месеци от разрешения в договора срок, сумата която може да се ползва намалява с определена стъпка (плафон).

Ако към определената дата, когато позволеният лимит вече е по-малък, кредитополучателя не е възстановил ползваните суми до този лимит, той излиза на неразрешен овърдрафт и за надвишението дължи наказателни лихви. За сумата която е до съответния лимит, лихвата си е стандартната по договора.

Когато има постъпления се използва следната последователност на погашенията: просрочени лихви ако има такива; дължимата лихва и главница по неразрешен овърдрафт; дължимата лихва и главница по ползвания овърдрафт.

В просрочие се отнасят и самите заеми, ако по тях не се извършат погасителни вноски, като се начисляват и съответните провизии, като това става по аналогичен начин на този, по който става провизирането на лихвите. При необходимост даден кредит се отписва, като това се прави, когато няма никакви изгледи за банката да събере дължимата главница и лихви по кредита. Отписването на даден кредит от счетоводните отчети на банката означава отписване на сумата по кредита чрез кредитиране на сметката за просрочения кредит и дебитиране сметката за начислената провизия.

Създадената по този начин счетоводна информация служи за анализа и управлението на банката, а в частност и на предоставяните от нея кредити, в това число и контокорентни


2.6. Счетоводното отчитане на провизирането на кредитите на еднолични търговци

Провизирането се отчита чрез дебитиране на сметка 6222 - разходи за покриване на провизии за безнадеждни и съмнителни вземания и кредитиране на сметка 2516 - провизии за покриване на просрочени лихви. Ако се направи погашение по вече провизираните лихви се съставя червена сторнировъчна статия, или ако погашението се направи в следващ отчетен период то се отразява като се дебитира сметка 2516 и се кредитира сметка 7260 - Финансови приходи от реинтегрирани провизии.

0. 
   Провизии по предоставени кредити : провизията се отчита като разход и като коректив на актива по който е формиран .
   

Дт подгр. 622 Разходи за провизии/специфични провизии за загуба от обезценка/

Кт гр 25 „Специфични провизии”

Гр.25 е коректив или пасивна с-ка

Подгр 622- активна с-ка

0. 
   Освобождаване на провизии :
   

Дт подгр. 622 Разходи за провизии

Кт гр 25 „Специфични провизии”

б/ ако се освобождават провизии, начислени през преходен период, то те се отчитат като финансов приход:

Дт гр 25 Провизии

Кт 7260 „Финансови приходи от реинтегрирани провизии”

Оценката на кредитния портфейл се извършва на индивидуален и портфейлен принцип. Първоначално Банката оценява кредитите по амортизирана стойност, намалена с начислената обезценка. Банката признава приход от лихви по кредити, изчислен на база ефективен лихвен процент.

Размерът на обезценката се определя като разлика между балансовата стойност на кредита и неговата възстановима стойност.

Кредитният портфейл на Банката се състои от голям брой стандартизирани кредити с малък размер, поради което се приема праг на същественост при изчисляване на обезценка на портфейлен принцип. Всички кредити до прага на същественост се провизират като се отчита фактора брой просрочени дни.

Всички кредити над този праг се разглеждат индивидуално, като се прилага разработена система за рейтинговане на кредитите. При разглеждане на всеки индивидуален случай се вземат предвид всички фактори, които биха оказали влияние върху влошаване на кредита и биха довели до неговата обезценка, например:

• 
  Действително нарушаване на договора за кредит, като просрочване на плащанията при погасяване на лихвите и главницата;
  
• 
  Появяване на съществени финансови затруднения на кредитополучателя (напр. посочени в анализа на паричния поток и ликвидността);
  
• 
  Повишаване на вероятността за изпадане в несъстоятелност;
  
• 
  Влошаване на стойността и ликвидността на обезпечението;
  
• 
  Историческа закономерност в погасяването на кредитите, която да показва, че инкасирането на цялата номинална стойност на съответния кредитен портфейл няма да бъде възможно;
  
• 
  Други фактори, като общи икономически условия, отраслов или секторен риск и т.н.
  

• 
  Съдебни процедури към настоящия момент;
  
• 
  Евентуални и препоръчителни бъдещи съдебни процедури;
  
• 
  Приблизителен срок за всяка от действащите процедури към датата на отчета и за всяка от процедурите, които да бъдат предприети в бъдеще;
  
• 
  Оценка на вероятността за събиране на вземането или на част от него.
  

Банките са задължени периодично да оценяват кредитите, другите рискови активи, включително и задбалансовите си задължения и формират провизии за покриването на рискове от загуби по критерии определени от Централната банка с Наредба №9.

Провизиите са елемент на счетоводните разходи и коректив на отчетната стойност на активите.

Рисковите експозиции се оценяват и класифицират въз основа на срока на забавяне на изискуемите суми по тях, оценката на финансовото състояние на длъжника и главните източници за изплащане на неговите задължения, формиращи като цяло матрица за оценка и класификация на тези експозиции. Рисковите експозиции се класифицират в пет класификационни групи:

редовни експозиции;

експозиции по наблюдение;

нередовни експозиции;

съмнителни експозиции;

загуба.

Банките са длъжни да формират провизии и спрямо сумата на главницата за отделна рискова експозиция в следните размери:

- 25 на сто от нетната стойност на експозиции под наблюдение;

-50 на сто от нетната стойност на нередовни експозиции;

-75 на сто от нетната стойност на съмнителните експозиции;

-100 на сто от нетната стойност на рискова експозиция отнесена към загубите.

Банките формират също така 100 на сто специфични провизии спрямо сумата на просрочените лихви със забава над деветдесет дни.

Нетната стойност на рисковата експозиция е определена като разликата между общия размер на експозицията и размера на

високоликвидното обезпечение. Всяка банка създава кредитен комитет като специализиран вътрешен орган за наблюдение, оценка класифициране и провизиране на рисковите експозиции.

3.1. Общи параметри на счетоводната политика в

Т

Търговска банка Юнионбанк АД, София, е акционерно дружество с частен капитал и седалище в София, България. Банката е лицензирана през 1994г. и е правоприемник на Финансово-брокерска къща “София” АД.

От 17.11.1999 година, пълният банков лиценз на ТБ “Юнионбанк” АД е актуализиран със заповед № 100-00494/17.11.99 г. на БНБ, като на Банката се дава право да извършва, в местна и чуждестранна валута, всички банкови сделки по чл.1, ал.1 и ал.2 от Закона за банките¹, в страната и чужбина.

- първичен дилър на ценни книжа

- инвестиционен посредник по отношение на операциите с корпоративни ценни книжа

- член на Българска фондова борса

- член на Централния депозитар

- банка с право на обслужване на Държавен фонд “Земеделие”

- банка, обслужваща държавния бюджет

ТБ “Юнионбанк” АД обслужва кредитни линии, предоставени от чуждестранни финансови институции за кредитиране на малки и средни предприятия.

Държавен вестник, бр.52/1997г.

Към края на 2004г. Банката извършва дейността си чрез осемнадесет клона в страната – в Русе, Варна, Пловдив, Бургас, Търговище, Шумен, Благоевград, Пазарджик, Стара Загора, София, Сливен, Велико Търново, Хасково, Плевен, Гоце Делчев и осем офиса – в София, Омуртаг, Търговище, Горна Оряховица, Казанлък, Асеновград и Харманли.

Състав на Надзорния съвет и Управителния съвет на ТБ “Юнионбанк” АД към 31.12.2007г.

Надзорен съвет

Емануил Янков Манолов Председател на Надзорния съвет

Емил Иванов Иванов Заместник председател на Надзорния съвет

Борас ООД Член на Надзорния съвет

Андрю Ситън Член на Надзорния съвет

Управителен съвет

Иван Тотев Радев Председател на УС и главен изп.директор

Анна Иванова Аспарухова Заместник председател на УС и изп.директор

Тодор Костадинов Николов Член на УС и изп.директор

Дорчо Димитров Илчев Член на УС и изп.директор

Ивайло Цветанов Дончев Член на УС и главен секретар

Участието на Директорите на Банката в акционерния капитал към 31.12.2007 г. е следното:

Към 31.12.2007г. година акционери с над 10 % участие в капитала на Банката са:

Счетоводната политика на ТБ” Юнионбанк ” АД по отношение на кредитите на еднолични търговци e oснована на видовете кредит за който кандидатстват и нашата банка предлага.

Кредитът е предназначен за икономически и екологосъобразни инвестиции на фирми, регистрирани в страната, които отговарят на критериите за малки и средни предприятия (по Закона за МСП). - Приложение 5; 6;7;8

- земя и сгради;

- строителство и обзавеждане на предприятия, офиси и магазини;

- машини, оборудване и транспортни средства (включително и употребявани);

- нематериални активи (лицензи, патенти и др.);

- инфраструктурни съоръжения;

Минималната стойност на проекта е 15 000 лв., а максималният – 3 000 000 лв. или равностойността във всяка валута, активно търгувана на международните валутни пазари.

Размерът на собственото участие на фирмата в инвестиционния проект следва да бъде минимум 15 % от стойността на финансирания проект без ДДС.

БЛП (Базов лихен процент) + надбавка по договаряне – съобразно рисковете на проекта и срока на възвращаемост на инвестицията.

Обезпеченията трябва да съответства на обичайната банкова практика и действащото в страната законодателство. Пазарната оценка се изготвя от лицензиран оценител, одобрен от Банката.

Съгласно Тарифата на ТБ” Юнионбанк ” АД

Банково обслужване дейността на Дружеството по сметки в ТБ” Юнионбанк ” АД

Размерът на кредита и конкретните условия по него се определят въз основа на бизнес план.

Застраховка на обезпечението в полза на Банката до изплащането на кредита.

Възможност за предсрочно погасяване без наказателна такса.

Откриване на картови сметки на служителите и работниците на Дружеството, с превод на работната заплата по тях.

Възможност за ползване на овърдрафт по картови сметки.

Възможност за депозитни сметки с гъвкаво управление на паричните средства.

Кредитът е предназначен за оборотни средства на фирми, регистрирани в страната, които отговарят на критериите за малки и средни предприятия (по Закона за МСП). - Приложение 9;10

С месечни вноски по главница и лихва и гратисен период до 3 месеца.

При условия на намаляващ плафон на кредитна линия за последните месеци от договорения период.

Годишен лихвен процент
БЛП + надбавка по договаряне;
Преференциални лихви за клиенти, които вече са погасили в срок поне един кредит от Банката.


Обезпечение
Обезпеченията трябва да съответства на обичайната банкова практика и действащото в страната законодателство. Пазарната оценка се изготвя от лицензиран оценител, одобрен от Банката.


Такси и комисиони
Съгласно Тарифата на ТБ” Юнионбанк ” АД

Допълнителни условия

Банково обслужване дейността на Дружеството по сметки в „ТБ” Юнионбанк ” АД.

Фирмата да има бизнес история не по-малко от 12 месеца.

Размерът на кредита и конкретните условия по него се определят въз основа на бизнес план.

Застраховка на обезпечението в полза на Банката до изплащането на кредита.

Възможност за предсрочно погасяване без наказателна такса.

Откриване на картови сметки на служителите и работниците на Дружеството, с превод на работната заплата по тях.

Възможност за ползване на овърдрафт по картови сметки.

Възможност за депозитни сметки с гъвкаво управление на паричните средства.

Овърдрафт по разплащателна сметка

Фирмата да има бизнес история не по-малко от 12 месеца.

Размерът на овърдрафта и конкретните условия по него се определят въз основа на бизнес план и реализираните средномесечни обороти през последната година.

Застраховка на обезпечението в полза на Банката до изплащането на кредита.

Допълнителни услуги

Откриване на картови сметки на служителите и работниците на Дружеството, с превод на работната заплата по тях.

Възможност за ползване на овърдрафт по картови сметки.

Възможност за депозитни сметки с гъвкаво управление на паричните средства

Банкови гаранции и авали

Видове:

За участие в тръжни процедури.

За добро изпълнение на сключени договори.

За плащания по сключени договори. 

За финансова стабилност.

За обезпечаване на митнически задължения:
- митнически склад тип А;
- митнически склад тип В;
- митнически склад тип С;
- митнически склад тип D;
- митнически склад тип E;
- митнически склад тип F;
- обща банкова гаранция „Режим Транзит”;
- банкова гаранция „Еднократен транзит”;
- банкова гаранция „Общ транзит”;

Гаранции в полза на АЕБТРИ за издаване на ТИР карнети: Срок на валидност 27 месеца, като след изтичане на 12 месеца, срокът се анексира; Обезпечение: Застрахователна полица, издадена от ЗД „Евроинс” АД.

Парични средства или други активи на фирмата или трети задължени лица, с пазарна оценка изготвена от лицензиран оценител, одобрен от Банката.

За банковите гаранции, издадени за митнически цели се приема за обезпечение застрахователна полица „Отговорност за митнически задължения”, издадено от ЗД „Евроинс” АД;


Такси и комисиони
Съгласно Тарифата на ТБ” Юнионбанк ” АД


Допълнителни услуги

Банково обслужване дейността на Дружеството по сметки в ТБ” Юнионбанк ” АД

Откриване на картови сметки на служителите и работниците на Дружеството, с превод на работната заплата по тях.

Възможност за ползване на овърдрафт по картови сметки.

Възможност за депозитни сметки с гъвкаво управление на паричните средства.

Експортно финансиране при застрахован риск
Финанс Експортно финансиране при застрахован риск

Цел

закупуване на суровини и материали (вносни или с местен произход) с цел производство на стоки за износ;

закупуване на стоки за износ;

Размер
По договаряне, в зависимост от необходимостта на фирмата.

Срок на издължаване
До 36 месеца


Погасяване
Според вида на кредита: 

С месечни вноски по главница и лихва и гратисен период до 3 месеца.

При условия на намаляващ плафон на кредитна линия за последните месеци от договорения период.

Годишен лихвен процент
БЛП + надбавка по договаряне;
Преференциални лихви за клиенти, които вече са погасили в срок поне един кредит от Банката.


Специфични документи за кандидатстване 

(Проекто) Договори за износ;

(Проекто) Договори за закупуване на стоки/суровини или материали;

Документи за две успешно реализирани експортни сделки: търговски договор, митнически декларации, платежни документи, транспортни документи, сключени застраховки и др.

Застрахователна полица, издадена от „БАЕЗ” ЕАД, покриваща съответния търговски и/или нетърговски риск

Активи на фирмата или на трети задължени лица, чиято пазарната оценка се установява от лицензиран оценител, одобрен от Банката.

Такси и комисиони
Съгласно Тарифата на ТБ” Юнионбанк ” АД


Допълнителни условия

Банково обслужване дейността на Дружеството по сметки в ТБ” Юнионбанк ” АД

Фирмата да има бизнес история не по-малко от 12 месеца. 

Размерът на кредита и конкретните условия по него се определят въз основа на бизнес план.

Застраховка на обезпечението в полза на Банката до изплащането на кредита.

Възможност за предсрочно погасяване без наказателна такса.

Допълнителни услуги 

Откриване на картови сметки на служителите и работниците на Дружеството, с превод на работната заплата по тях.

Възможност за ползване на овърдрафт по картови сметки.

Възможност за депозитни сметки с гъвкаво управление на паричните средства.

иране за експортно ориентирани фирми.
Кредит за внос на стоки
Във връзка с редица подписани споразумения на ТБ” Юнионбанк ” АД

с чуждестранни банкови институции, нейните клиенти могат да получат финансови облекчения за внос на машини и оборудване, произведени в страните от Европейския съюз.

Кредит за внос на стоки

Във връзка с редица подписани споразумения на ТБ” Юнионбанк ” АД

с чуждестранни банкови институции, нейните клиенти могат да получат финансови облекчения за внос на машини, оборудване, стоки и други. В зависимост от сделката финансиранията могат да бъдат с покритие от държавните застрахователни агенции на страната на износителя.

Банката работи най - активно в областта на търговското финансиране със следните чуждестранни банки:

- Dresdner Bank, Frankfurt am Main
- LHB Internationale Handelsbank, Frankfurt am Main
- OBERBANK AG , Linz
- Bank Austria Creditanstalt AG,Vienna

- American Express Bank, Frankfurt am Main

- Banca Nazionale del Lavoro ,Rome

С месечни вноски по главница и лихва

Възможност за гратисен период

Годишен лихвен процент
6 м. EURIBOR + надбавка;
Преференциални лихви за клиенти, които вече са погасили в срок поне един кредит от Банката.

Обезпечение
Като обезпечение по кредита се приема съответното оборудване, предмет на търговския договор. По преценка на Банката може да бъде изискано допълнително обезпечение

Такси и комисиони
Съгласно Тарифата на ТБ” Юнионбанк ” АД и на съответната чужда банка


Допълнителни условия

По нареждане на вносителя, Банката открива потвърден акредитив в полза на износителя за останалите 85 % от стойността на оборудването 

Застраховка на обезпечението в полза на Банката до изплащането на кредита.

Допълнителни услуги

Откриване на картови сметки на служителите и работниците на Дружеството, с превод на работната заплата по тях.

Възможност за ползване на овърдрафт по картови сметки.

Възможност за депозитни сметки с гъвкаво управление на паричните средства.

Възможност за поставяне на POS устройства
Земеделски кредити „Моята Евросубсидия”
Продуктът „Моята Евросубсидия” е предназначен за земеделски производители и фермери, бенефициенти на субсидии от ЕС, обработващи орна земя, постоянни култури, семейни градини, както и поддържащи постоянно затревени площи.

Земеделски кредити „Моята Евросубсидия”

Продуктът „Моята Евросубсидия” е предназначен за земеделски производители и фермери, бенефициенти на субсидии от ЕС, обработващи орна земя, постоянни култури, семейни градини, както и поддържащи постоянно затревени площи.

Повече информация

Облекчена и бърза процедура на одобрение на кредити със средствата от които земеделските стопани обработват или поддържат в добро земеделско и екологично състояние земите си. - Приложение 11;12;13;14

До 70 % от размера на одобрената субсидия – срещу особен залог на вземанията от ДФ „Земеделие” и запис на заповед;

До 100 % от размера на одобрената субсидия – срещу особен залог на вземанията от ДФ „Земеделие”, запис на заповед и допълнително обезпечение по преценка на Банката;

Гратисен период
До получаване на субсидията от ДФ „Земеделие”, но не по- късно от 30 декември на съответната година.

Погасяване
Еднократно, при получаване на субсидията от ДФ „Земеделие”, но не по- късно от 30 декември на съответната година.

Годишен лихвен процент
БЛП на Банката + надбавка по договаряне;

Такси и комисиони
Съгласно Тарифата на ТБ” Юнионбанк ” АД

Необходими документи за кандидатстване

Документи за кандидатстване за кредит за юридически лица.

Удостоверение от ДФ „Земеделие” за размера на субсидията и заявените площи.

Общо заявление за единно плащане на площ с посочена банкова сметка в ТБ” Юнионбанк ” АД.

Регистрационен документ за земеделски производител, заверен за съответната година.

Допълнителни условия

Банково обслужване дейността на Дружеството по сметки в ТБ” Юнионбанк ” АД .

Възможност за олихвяване на неразходваната част от субсидия с 4,50

Възможност за предсрочно погасяване без наказателна такса.

Европейско Проектно Финансиране

Категорията средни предприятия включва предприятията, които имат:

Категорията малки предприятия включва предприятия, които имат:

Категорията микропредприятия включва предприятия, които имат:

По програмата се консултират и финансират проекти, по 4 оперативни програми. Банката предлага пълна гама от услуги за разработване, оценка, финансиране, изпълнение и управление на инвестиционните проекти на МСП.

Оперативна програма „Развитие на конкурентноспособността на българската икономика” 2007-2013 г.

Оперативна програма „Развитие на човешките ресурси”

Програма за развитие на селските райони

Програма за развитие на рибарството и аквакултурата

 

Размер

Банково обслужване дейността на Дружеството по сметки в ТБ” Юнионбанк ” АД.

Фирмата да има проектна идея или разработен проект

Застраховка на обезпечението в полза на Банката до изплащането на кредита.

Възможност за предсрочно погасяване без наказателна такса.


Допълнителни услуги

Сътрудничество при разработване, изпълнение и управление на проектите

Откриване на картови сметки на служителите и работниците на Дружеството, с превод на работната заплата по тях.

Възможност за ползване на овърдрафт по картови сметки.

Възможност за депозитни сметки с гъвкаво управление на паричните средства

Енерджи Асет
Кредит за енергийно- ефективни инвестиции, които намаляват разходите за отопление и ел. е Енерджи Асет

 

Нов продукт

Инвестиции за повишаване на енергийната ефективност в индустриални процеси чрез: покупка на оборудване, машини и инструменти; техническа помощ и консултации за правилен монтаж на оборудването; транспортни и логистични услуги.

Саниране на сгради във всички сектори.

Подобрения на топлоизточника и топлопреносната мрежа.

Частична кредитна гаранция, издадена от Фонд „Енергийна ефективност”, обезпечаваща до 80 % от размера на главницата по кредита, но не повече от 800 000 лв.

Допълнително обезпечение – активи на фирмата или трети задължени лица, чиято стойност е установена от лицензиран оценител, одобрен от Банката.


Такси и комисиони
Съгласно Тарифата на ТБ” Юнионбанк ” АД


Допълнителни условия
Проектите, отговарящи на условията за кредитиране трябва:

Да имат изготвено детайлно енергийно обследване на проекта, извършено от фирма, лицензирана по чл. 16 или чл. 18 от Закона за енергийната ефективност.

Минимум 50 % от икономическите ползи трябва да бъдат в резултат от доказано спестяване на енергия.

Да се внедрява утвърдена технология за енергоспестяване (не се одобряват неизползвани до момента технологии).


Допълнителни услуги

Откриване на картови сметки на служителите и работниците на Дружеството, с превод на работната заплата по тях.

Възможност за ползване на овърдрафт по картови сметки.

Възможност за депозитни сметки с гъвкаво управление на паричните средства.

нергия.
Енерджи Асет+
Кредит за енергийно- ефективни инвестиции с намалени изисквания за обезпечение, благодарение на гаранция, издадена от Фонд „Енергийна ефективност”.

Енерджи Асет+

Инвестиции за повишаване на енергийната ефективност в индустриални процеси чрез: покупка на оборудване, машини и инструменти; техническа помощ и консултации за правилен монтаж на оборудването; транспортни и логистични услуги.

Саниране на сгради във всички сектори.

Подобрения на топлоизточника и топлопреносната мрежа.

Частична кредитна гаранция, издадена от Фонд „Енергийна ефективност”, обезпечаваща до 80 % от размера на главницата по кредита, но не повече от 800 000 лв.

Допълнително обезпечение – активи на фирмата или трети задължени лица, чиято стойност е установена от лицензиран оценител, одобрен от Банката.

Такси и комисиони
Съгласно Тарифата на ТБ” Юнионбанк ” АД


Допълнителни условия
Проектите, отговарящи на условията за кредитиране трябва:

Да имат изготвено детайлно енергийно обследване на проекта, извършено от фирма, лицензирана по чл. 16 или чл. 18 от Закона за енергийната ефективност.

Минимум 50 % от икономическите ползи трябва да бъдат в резултат от доказано спестяване на енергия.

Да се внедрява утвърдена технология за енергоспестяване (не се одобряват неизползвани до момента технологии).


Допълнителни услуги

Откриване на картови сметки на служителите и работниците на Дружеството, с превод на работната заплата по тях.

Възможност за ползване на овърдрафт по картови сметки.

Възможност за депозитни сметки с гъвкаво управление на паричните средства.

Възможност за депозитни сметки с гъвкаво управление на паричните средства.

Сконтиране на вземания

Краткосрочно търговско финансиране срещу изкупуване на документи за плащане.

Банково обслужване дейността на Дружеството по сметки в ТБ” Юнионбанк ” АД .

Фирмата да има бизнес история не по-малко от 12 месеца.

Размерът на кредита и конкретните условия по него се определят въз основа на бизнес план.

Застраховка на обезпечението в полза на Банката до изплащането на кредита.

Възможност за предсрочно погасяване без наказателна такса.

Откриване на картови сметки на служителите и работниците на Дружеството, с превод на работната заплата по тях.

Възможност за ползване на овърдрафт по картови сметки.

Възможност за депозитни сметки с гъвкаво управление на паричните средства.

 

3.3. Възможности за позитивни изменения в отчетния процес за кредитите на еднолични търговци

Постигнатите резултати от деловата активност през 2007 година са добра база за бъдещото развитие на Банката като усилията в 2008г. трябва да бъдат насочени в следните направления:

- утвърждаване на извършеното в края на предходния период преструктуриране в организацията на работа, както и промени в организационно-управленските механизми на всички равнища за постигане на пълноценното прилагане през 2008г. на новия управленски модел в Банката.

- динамично нарастване в основните направления на дейност за запазване на водещите позиции в кредитирането и финансирането на малките и средни предприятия и обогатяване и разнообразяване на продуктите и услугите за корпоративни клиенти в съответствие с измененията в пазарните изисквания.

- заемане на активна позиция в областта на банкирането на дребно за по-нататъшно разширяване на клиентската база и по-добра диверсификация на операциите.

- засилване на контролната дейност в цялата структура на Банката в посока на оперативния контрол на операциите и осигуряване на надеждни оценки за контрол на всички видове банков риск.

- осигуряване на добра рентабилност на капиталовите инвестиции на акционерите и повишаваща се ефективност на работа на нейните структурни звена чрез по-рационално използване на оперативните материални и трудови ресурси, гарантиране на допълнително повишаване на доходността от операциите, както и постигането на по-ниски средни ценови равнища при привличането на външни ресурси.


3.4. Счетоводен анализ на кредитите на еднолични търговци в ТБ” Юнионбанк ”АД

Използването на счетоводната информация служи в две направления - при управление на кредитния портфейл и при управление на конкретните кредити.

Счетоводната информация служи при изясняване на въпросите свързани с кредитната политика, които имат пряко значение за управление на кредитите. Такива са въпросите свързани с това от какви източници на ресурси се финансира кредитния портфейл, каква е оптималната му величина, какъв да бъде относителният дял на кредитите в актива, каква степен на покритие на кредитите със собствен капитал удовлетворява банката, какво да бъде съотношението между кредитите и депозитите, каква е средната продължителност на кредитния портфейл, каква да бъде рисковата му структура, доходността му и други.

Счетоводството трябва да даде информация за обема и падежната структура на привлечените от банката средства, като предпоставка за осъществяване на кредитните операции - по количества и срокове. Това става чрез изготвяне на падежни таблици. Всичката тази информация се събира по счетоводен път и е с безспорна важност за осъществяване на кредитната дейност.

Кредитният отдел подготвя, за определен период от време обобщена справка за състоянието на портфейла. Обобщават се резултатите за състоянието на портфейла като цяло и се подчертават случаите, в които се забелязват слабости. Определят се какви провизии още се заделят и степента на покритие на кредитите с провизии. Информацията се взима от салдата и оборотите на синтетичните сметки, свързани с кредитите. Необходимо е да се осигури също така и информация за възвръщаемостта и риска на кредитните операции.

Информация се взима и от задбалансовите сметки за изписаните непогасени кредити. Това се прави с цел по-пълен анализ на риска и обвързването му с минали събития. Данни за този анализ се съдържат и в сметките за специфичните резерви и др.

Управлението на кредитите от своя страна също е в две насоки. По отношение на отпускането им и при техните анализ, управление и контрол.

Счетоводната информация при отпускане на кредити дава оценка за степента на риска за всеки един кредит и преценка дали той е приемлив за банката.

Както беше споменато незаменим източник на информация са кредитните досиета на фирмите, които се изготвят и на база счетоводната информация.

Прави се анализ на финансовото състояние на фирмите, кандидатстващи за кредити, като много важно значение има броя, състоянието и движението по сметките на кандидата. Информацията се взема от салдата и оборотите на разплащателните и заемните сметки на отделните кредитополучатели. За целта трябва да бъде извършена съответната организация на аналитичностите по видове, рискове, лихвени услвия, срокове, размери, степен на обезпечение и т.н.

Счетоводната информация при управление на кредитите се използва за следене на отделните кредити, което се осъществява чрез анализ на аналитичните сметки по отделни кредитополучатели, срокове, валути и т.н. Трябва да се осигури достатъчна по обем и качество информация за състоянието и изменението на кредитните взаимоотношения - следят се плащанията по главницата и лихвите, в съответствие с условията по договора. Също така чрез счетоводството се следят и движенията по сметките на кредитополучателите - не само кредитните, но и разплащателните, което е особено важно при кредитите.

Прави се анализ на всеки един кредит и се изготвят различни справки - за просрочени кредити, за различните групи, в които попадат кредитите, техния обем от общите експозиции на банката и т.н. Определят се какви провизии ще се заделят. Специфичните провизии се отнасят към отделни кредити и техния размер зависи от групата, в която попадат.

Също така счетоводната информация служи и по отношение на предоставеното от клиента обезпечение, като се включва и възможността за преоценка, когато това се налага, съгласно договора за кредитиране. Това се прави с цел по-доброто подсигуряване срещу риска.

Счетоводството дава разнообразна информация която служи за управление както на кредитната дейност като цяло, така и за управление на отделните кредити - по видове, кредитополучатели и т.н.

Контролът се осъществява чрез използване на подходящи инструменти и създаване на адекватна система за отчитане. Контролът е:

С цел да се извършва системен контрол върху управлението на кредитния риск Ръководството на Банката делегира правото за контрол на специално създаден Комитет за оценка на кредитния риск.

Комитетът за оценка на кредитния риск извършва наблюдение, оценка, класификация и провизиране на рисковите експозиции на Банката. С цел предотвратяване на конфликт на интереси в него не могат да участват с право на глас лица, които директно отговарят за кредитната дейност и поддържането на взаимоотношенията с кредитополучателите. Управителният съвет на Банката определя участниците в Комитета за оценка на кредитния риск.

Комитета за оценка на кредитния риск има следните функции:

Стратегически:

Изготвяне и актуализиране на процедури и правила за оценка на кредитния риск;

Изготвяне и приемане на счетоводна политика за оценка на кредитния портфейл в съответствие с Наредба №9 и МСС 39 “Признаване и оценяване на финансови активи”.

Оперативни:

Класифицира кредитите в кредитния портфейл съобразно възприетите правила за оценка на кредитния портфейл и заделя провизии за загуба от обезценка;

Следи за спазването на местното банково законодателство, приложимо за кредитната дейност, МСС и общите принципи на политиката на Банката, приети от акционерите;

Взема решения за преструктуриране на кредити;

Предлага за балансово отписване на класифицираните като загуба и изцяло провизирани рискови експозиции съгласно законовите регулации;

Докладва на Управителния съвет за възникнали ситуации и издава становища по въпроси от неговата компетенция.

Състав на комитета

Комитетът се състои от следните членове:

Председател: Ръководител отдел „Счетоводство и отчетност”

Членове:

Главен експерт “Отчети и анализи”;

Ръководител отдел „Корпоративен” – член без право на глас;

Ръководител отдел “Управление на риска”;

Ръководител отдел „Вътрешен одит” – член без право на глас;

Ръководител отдел „Клонова мрежа” – член без право на глас;

Юрист.

При вземането на решения за оценка на кредитния риск могат да участват и служители, които не са членове на Комитета за оценка на кредитния риск с цел да се осигури пълна и достоверна информация за представяните случаи.

Комитетът за оценка на кредитния риск се свиква от Председателя. Заседанията са:

Редовни, които се провеждат ежеседмично за оценка, класификация и преструктуриране на рисковите експозиции на Банката.

Извънредни, които се свикват при необходимост от преструктуриране и/или предоговаряне на рискови експозиции съгласно приложимото законодателство.