Като заключение на темата на настоящата разработка биха могли да се посочат някои водещи тенденции и проблеми в развитието на пазарa на потребителските кредити у нас.
Ясно е, че през последните години на българския пазар се наблюдава т.нар. „бум” на предлагане на потребителски кредити. Банките и другите финансово-кредитни институции се стремят да заемат все по-голям пазарен дял чрез офериране на гъвкави предложения за заемане на парични ресурси на своите клиенти. Стремежът за обхващане на по-голям брой от потребители налага и подходът към тях да включва разнообразие във формите и видовете на кредитите.
Чрез предоставянето на кредити от банките на икономическите субекти се решават няколко задачи. Удовлетворяват се нуждите на стопанската сфера от допълнитерни финансови средства за нормалното и непрекъснато протичане на възпроизводствениая процес, като по този начин се повишава и неговата ефективност. От друга страна кредитът е източник за формиране на доходи за самата банкова институция. За да повишава ефективността от дейността си банката трябва да поддържа кредитния си портфейл, в такова състояние, което и позволявя да повишава доходността си и да ограничава риска. Основно значение за това има водената цялостна и в частност кредитна политика, която се базира на целите на банката и банковата стратегия, приети от собствениците й. Това изисква отлично познаване особеностите на кредитните операции, пазарните условия, конюнктурата и правната уредба. Правилната оценка на кредитния риск и неговото диференциране по видове кредити и кредитополучатели е важна предпоставка за ефективното осъществяване на банковата дейност. Банката трябва да набира достоверна информация и оценява рисковите фактори - конюнктурата, отрасъла, персоналните качества и финансовото състояние на клиента, както и много вътрешни показатели и величини.
Счетоводната информация представлява голяма част от необходимата информация. Затова задача на счетоводството е свързана най-вече с осигуряването и анализирането на необходимата информация, като за целта то използва редица методи и способи доказали своите качества и ефективност в богатата история на счетоводството като практика и теория. В този аспект следва да се засили ролята на счетоводството при анализа на дейността на банките и упражняването на контрол и по-пълното обвързване между счетоводната теория и практика.
Ролята на счетоводството се увеличава и поради причината, че то създава и информация, която надхвърля границите на банката.
Може да се каже че счетоводството е база, баз която не може да се осъществява дейността в банките. То е необходим компонент на целия им управленски процес.
ИЗПОЛЗВАНА ЛИТЕРАТУРА
-
Заутер, В., Основи на банковото дело, т.1, “Делфинпрес” Бургас 1994
-
Йотова, Й., Банково счетоводство, Свищов 1993
-
Меразчиев, В., Баташки, Г., Банково счетоводство, Свищов 2002
-
Меразчиев, В., Счетоводна политика на банките, Свищов 2006
-
Пергелов, К., Счетоводна отчетност във финансово-кредитнатта система, “Наука и изкуство”, София 1985
-
Пергелов, К., Стоянов, Ст., Счетоводство на банките, ИК “Люрен”, София 1994
-
Пъчев, П., Кредитиране на фирмите - банкови аспекти, БЦ “Информа интелект”, София 2001
-
Радков, Р., Банково дело, Свищов
-
Радков, Р., Адамов, В. Пари и банки, В.Търново, 1998
-
Радко, Р., Пари и банково дело, Мартилен, София 1995
-
Стефанова, П., Банки и кредитно посредничество, София 1999
-
Стоянов, В. Основи на парично-финансовата политика. София, 1992г.
-
Стоянов, В. Пари, банки, борси. София, 1996г.
-
Стоичкова, О., Теория на парите и кредита, Благоевград 2001
-
Кирилова, Д., “Счетоводството като източник на информация за управление на кредитната дейност на банките”, Дисертация за придобиване на докторска степен, София 2000
-
Меразчиев, В., “Теоретико-методологични аспекти на банковото счетов
одство в Република България”, Български счетоводител, 11/2001г.
-
Панева, Лиляна, “Контокорентния кредит като източник на оборотни средства”, сп. “Банки, инвестиции, пазари”, кюн. 2/2000г.
-
Пергелов, К., “Счетоводството на банките - сложна, добре изградена и функционираща информационна и контролна система”, Счетоводство ХХІ, август 2001г.
-
Пергелов, К., “Счетоводството - могъщо средство за ефективно управление на банките” , Български счетоводител 22/2001
-
Фесчиян, Д., “Ролята на счетоводната отчетност за ефективното управление на краткосрочната кредитна дейност на банките” , Български счетоводител 19/2001
-
“Условия за финансиране на малките и средни предприятия в България” - изследване на Центъра за икономическо развитие и Агенция Витоша Рисърч - 05.2001г.
-
Банков сметкоплан
-
Закон за БНБ
-
Закон за счетоводството
-
Закон за търговските банки
-
Наредби на БНБ
-
www.bnb.bg
Съдържание:
УВОД ...........................................................................................................................2
ПЪРВА ГЛАВА: ИКОНОМИЧЕСКА ХАРАКТЕРИСТИКА НА БАНКОВИТЕ КРЕДИТИ ....................................................................................................................4
-
Обща характеристика на банковата дейност ...............................................4
-
Същност на кредитните взаимоотношения ..................................................6
-
Видове банкови кредити ................................................................................9
-
Кредити предоставяни на едноличните търговци ......................................12
-
Кредитна политика на банката по отношение на кредитите за еднолични търговци .........................................................................................................15
ВТОРА ГЛАВА: СЧЕТОВОДНА ХАРАКТЕРИСТИКА НА КРЕДИТИТЕ НА ЕДНОЛИЧНИ ТЪРГОВЦИ .......................................................................................25
-
Кредитите на еднолични търговци като обект на счетоводно отчитане .........................................................................................................................25
-
Организация и технология на счетоводното отчитане на кредитите на еднолични търговци.Документи и документооборот .................................29
-
Счетоводно отчитане на предоставянето на кредитите на еднолични търговци ........................................................... .............................................34
-
Счетоводно отчитане на лихвите по кредити на еднолични търговци .....38
-
Счетоводно отчитане на погасяването на кредитите на еднолични търговци ........................................................... .............................................40
-
Счетоводно отчитане на провизирането на кредитите на еднолични търговци ........................................................... .............................................41
ТРЕТА ГЛАВА: СЪВРЕМЕННИ АСПЕКТИ НА ОТЧЕТНИЯ ПРОЦЕС ЗА КРЕДИТИТЕ НА ЕДНОЛИЧНИ ТЪРГОВЦИ...........................................................44
-
Общи параметри на счетоводната политика в ТБ “Юнионбанк” АД ........... 44
-
Счетоводна политика на ТБ “Юнионбанк” АД по отношение на кредитите на еднолични търговци ...................................................................................46
-
Възможности за позитивни изменения в отчетния процес за кредитите на еднолични търговци ...................................................................................58
-
Счетоводен анализ на кредитите на еднолични търговци в ТБ “Юнионбанк” АД .........................................................................................59
-
Контрол върху кредитните операции на банката .........................................61
ЗАКЛЮЧЕНИЕ .........................................................................................................63 ЛИТЕРАТУРА ........................................................................................................64
ПРИЛОЖЕНИЯ .......................................................................................................65
Сподели с приятели: |