Агенция за обществени поръчки

За 2013 г. в Агенцията за обществени поръчки (АОП) са обработени 1726 преписки, от тях 665 за строителство, 376 за доставки и 685 за услуги.

Анализът на резултатите от реализирането на предварителния контрол показва значително подобряване в разбирането и прилагането на законодателството в областта на обществените поръчки. Наред с това, същественият ефект от предварителния контрол е, че намаляват основанията за налагане на финансови корекции, във връзка с установени несъответствия относно условията, при които е подготвена и обявена процедурата за възлагане на обществена поръчка.

Препоръките, отправени от АОП, в хода на осъществявания предварителен контрол подпомагат методически възложителите за по-ранното отстраняване на пропуски и грешки на подготвителния етап на процедурите и за тяхното законосъобразно откриване.

В резултат на значителния обем проверени документи за възлагане на обществени поръчки се открояват следните основни групи препоръки, отправени към възложителите:

- Ясно, точно и пълно да се формулира предмета на поръчката и обема на предвидените за изпълнение дейности, което е важно, с оглед заинтересованите лица да получат коректна информация и да преценят възможностите си за участие в процедурата;

- Да се осигури равнопоставеност между участниците, като един от основните принципи на законодателството;

- Да не се поставят допълнителни административни тежести към участници, като се посочват прекомерно завишени изисквания за представяне на сертификати, документи от различни органи и изисквания за допълнителни заверки на документите.

По отношение на проверените проекти на методика за оценка при критерий „икономически най-изгодна оферта” – показатели за оценка трябва да са измерими и/или контролируеми, да са свързани с предмета на договора и да очертават ясно характеристиките на офертата, които я правят по-добра от останалите.

7. Национална агенция за приходите

В сътрудничество с други държавни органи и институции - партньори и членове на Съвета през 2013 г. НАП е осъществила следните дейности:

- Съвместни действия с органите на ВКП във връзка с подписаната „Инструкция за организацията и формите на взаимодействие между Министерство на финансите и Прокуратурата на Република България” и утвърдените „Вътрешни правила за работата на координационните центрове за взаимодействие между органите на НАП и Прокуратурата”. За 2013 г. са проведени 128 работни срещи на регионалните координационни центрове. Обсъждани са теми във връзка с основните видове измами по ЗДДС, термините и механизмите за извършването им, както и въпроси възникнали в процеса на съвместната работа относно ефективността на взаимодействие между прокуратурата и НАП. През 2013 г. в регионалните координационни центрове са разгледани 325 случая във връзка с извършени нарушения и престъпления от физически и юридически лица;

- Съвместни действия с органите на ДАНС и МВР за контрол и взаимодействие в борбата с данъчно–осигурителните и икономически измами, нанасящи щета на държавния бюджет, както и приоритетен контрол на производствени, стопански и търговски обекти на задължени лица от „рискови браншове”, съвместно с органите на АМ и Главна инспекция по труда с цел ефективно противодействие на опитите за прикриване на печалби и/или укриване на реализирани приходи и дължим ДДС. За 2013 г. са приключили 267 броя ревизии по указание за третиране на установена измама с определени задължения в размер на 102 652 379 лв., в т.ч.: 84 611 509 лв. по Закона за данък върху добавената стойност, 3 531 162 лв. по Закона за корпоративното подоходно облагане, 48 554 лв. по Закона за здравното осигуряване и 13 685 329 лв. по Закона за данък върху доходите на физически лица. Задачата се изпълнява при взаимодействие с правоохранителните органи, с участие в дейността на „постоянните” и „съвместните екипи по конкретни случаи” и по повод идентифицираните случаи на измама от органите на НАП с цел иницииране образуването на наказателно производство срещу извършителите на данъчни и осигурителни измами. През 2013 г. са изпратени уведомления до съответната структура на прокуратурата за 649 броя лица;

- За 2013 г., по искане на прокуратурата са възложени 204 броя проверки, в т. ч. 98 проверки на юридически лица (ЮЛ) и 106 на физически лица (ФЛ). От приключилите 150 проверки на 38 задължени лица са възложени ревизии. За същия период по искане на прокуратурата са възложени общо 331 ревизии, от които 153 ревизии на ЮЛ и 178 ревизии на ФЛ. Издадени са 83 ревизионни акта (РА) с установени задължения, в общ размер 18 368 166 лв., в т.ч. 49 РА с установени задължения, в размер на 17 569 383 лв. на юридически лица и 34 РА, в размер на 798 783 лв. на физически лица. През 2013 г. влезли в сила са 65 ревизионни акта с определени задължения, в общ размер 7 019 196 лв., като внесените суми по тези актове към 31.12.2013 г. са 143 162 лв. В процес на обжалване са 15 ревизионни акта и 35 ревизионни доклада, издадени в резултат на приключилите ревизии, възложени с Постановление на прокурор.

Сътрудничество и взаимодействие в разследването на измами и правонарушения, засягащи системата на „собствените ресурси” на ЕС.

- Проведени са контролни действия от страна на НАП, съвместно с АМ, спрямо рискови за двете институции браншове и лица, регистрирани по ЗАДС и ЗДДС, съгласно двустранно подписаната „Инструкция за взаимодействие и текущ обмен на информация между АМ и НАП”. В резултат на предприетите действия за анализ на риска са предприети съвместни проверки на идентифицирани задължени лица с рисков профил и/или търгуващи с акцизни стоки – горива, алкохол, като съвместните екипи от служители на НАП и АМ упражняват двустранен контрол на национално и регионално ниво съобразно приоритетите на двете организации.

Предприети са съвместни действия със служители от дирекция МРР на АМ за идентифициране на данъчни измами в следствие на прилагане на митнически режим 4200 от територията на Република България към други страни членки и установяване на случаи на злоупотреби при придобиване на стоки от български търговци в следствие на приложен режим 4200 в други държави-членки на ЕС.

Осъществени са съвместни контролни действия със служители на АМ на задължени лица, търгуващи с минерални масла в рамките на ЕС, декларирали продажби като посредници в тристранни операции.

През 2013 г. е стартирана съвместна проверка със служители от Столична митница и други контролни органи (СДПОП–ДАНС) в данъчни складове, в които се влагат акцизни стоки придобити от ВОП, както и преработка на петролни продукти и последващата им реализация. Проверката продължава и в момента, целта е доказване на организирана схема за неплащане на дължим акциз и ДДС.

- В изпълнение на задълженията си по ДОПК, ГПК, ЗДБ и ПМС № 18/2003 г., НАП предприема действия за приоритетно събиране на съответните „публични” и „частни” държавни вземания по постъпилите искания на УО.

През 2013 г. от публичните изпълнители в НАП са събрани 6 297 лв. публични вземания, установени от ДФ „Земеделие“ по Схемата за единно плащане на площ във връзка с предадени за принудително събиране 87 акта за установяване на публично държавно вземане.

По компетентност през 2013 г. са събрани 2 719 822.18 лева частни държавни вземания, от които: 378 573.65 лева по Програма САПАРД и Програма за Развитие на селските райони и 2 341 248.53 лева по други програми, финансирани със средства от ЕС.

НАП писмено уведомява управляващите и договарящи органи за всяко постъпило плащане за погасяване на задълженията.

В изпълнение на чл. 8а, ал. 1 от ПМС № 18/2003 г., НАП изготвя и предоставя на дирекция АФКОС ежемесечна справка за предприетите действия по обезпечаване и принудително събиране на частни и публични държавни вземания, предадени на НАП съгласно § 31 от ПЗР на Закона за държавния бюджет за 2013 г., като случаи на нередности и/или измами, засягащи финансовите интереси на ЕС и националния бюджет.

8. Агенция „Пътна инфраструктура”

В АПИ са актуализирани вътрешно нормативните документи за ефективно прилагане на системите за финансово управление и контрол. Проследява се изпълнението на мерките, заложени в плановете за управление на риска. С цел да се сведат до приемливи нива критичните рискове са разработени 34 броя планове за проекти, финансирани по ОП „Транспорт” и 26 броя планове по ОПРР и ТГС.

Попълнена е Анкетна карта за оценка на корупционния риск в АПИ за 2013 г.

В резултат на извършени проверки от инспектори на дирекция „Анализ на риска и оперативен контрол” са изготвени контролни листа и доклади за предварителен контрол на документации за обществени поръчки общо 283 броя по оперативни програми, съфинансирани от ЕС.

Съгласно „Методологията за първо ниво на верификация на извършени разходи от изпълнители по договор за строителство и/или услуга” са осъществени 70 броя физически проверки за обекти изпълнявани по ОП „Транспорт” и са изготвени 70 броя доклади.

Извършени са 88 броя проверки на докладите за напредъка на проекти по Оперативна програма „Транспорт”.

По ОП „Регионално развитие” са извършени: 99 броя проверки на изпълнени СМР; за авторски надзор 76 броя проверки; за консултантски услуги 82 броя проверки.

Дирекция „Вътрешен одит” в АПИ е извършила одитни ангажименти по програми с европейско съфинансиране - 15 броя.

Извършен е одит от Европейската комисия и е представен предварителен одитен доклад по ОП „Транспорт” и ОПРР.

В резултат на одитни доклади от ИАОСЕС и становища на УО в МРРБ и МТИТС от АПИ за 2013 г. са възстановени суми по наложени финансови корекции в размер на 120853.64 лв.

САД ФР – ДАНС е извършила 112 проверки на място на задължени лица по чл. 3, ал. 2 от ЗМИП. В 62 от тях е извършена проверка на задължените по ЗМИП лица и за участие по проекти по оперативни програми на ЕС и предприсъединителните фондове, като за отчетния период е установено, че само 7 от задължените по ЗМИП лица имат проекти по оперативни програми. Не са установени потенциални нередности, които би следвало да се докладват във връзка със задълженията на лицата по ЗМИП или случаи на съмнителни операции, които да сочат евентуални нередности или измами със средства на ЕС.

Анализът на САД ФР – ДАНС по проверките, извършени през 2013 г., показва, че по-голямата част от проверените лица са запознати със системата за докладване на нередности по дейности, свързани с финансиране от ЕС, като в 12 от тях имат разработена система за установяване на подобни нередности. Банките и част от регистрираните одитори са категорията задължени по ЗМИП лица, които са запознати с изискванията и извършват мониторинг. Характерът на дейността на значителна част от другите проверени лица не дава възможност за мониторинг и установяване на нередности.

За същия период е получено едно уведомление по реда на чл. 11 от ЗМИП, касаещо съмнение за нередности с европейски средства, а към правоохранителните органи е насочена информация по реда на чл. 12, ал. 4 от ЗМИП по получено през 2012 г. уведомление по чл. 11 от ЗМИП, по което съмнението не е отпаднало в резултат на извършения анализ.

За 2013 г. в ДФЗ са проверени общо 428 сигнала за нередност/измама, като проверките се отнасят за 698 бенефициента. За отчетния период са изготвени общо 79 сигнала до ВКП поради съмнение за извършено престъпление от общ характер.

За 2013 г. от ДФЗ са обобщени, подготвени и окомплектовани над 600 писма с информация и документи до разследващите органи и органите на съдебната власт в Р България. Изготвени са 12 отговора на писма до ОЛАФ.

За всички 182 регистрирани опита за измама са образувани наказателни производства. Към 31.12.2013 г. от регистрираните съмнения за опити за измама 80 са приключили с осъдително съдебно решение.

През 2013 г. в Регистъра на получени сигнали за нередности и измами на УО на ОПРКБИ са регистрирани общо 71 бр. сигнали за съмнение за нередност по приоритетна ос 1, 2, 3, 4 и 5 от ОП „Конкурентоспособност”. По всеки един от тях УО е предприел проверка. През отчетния период са приключени проверките на 68 бр. от регистрираните сигнали. В резултат на проверките са регистрирани 26 бр. нови нередности. В три от случаите регистрираните нередности са класифицирани като „подозрение за измама”.

Във всички случаи на регистрирани нередности с финансови последствия са предприети действия за спиране на плащанията, както и за възстановяване на неправомерно изплатените средства. Средствата се възстановяват чрез прихващане на сумите по нередностите от последващи плащания към бенефициерите, доброволно превеждане на сумите от страна на бенефициерите в рамките на поканата за доброволно плащане, или принудително събиране чрез Национална агенция за приходите.

През 2013 г. са възстановени 179 731,71 лв. неправомерно изплатени на бенефициери средства по ОПРКБИ. Прихванатите средства от последващи плащания възлизат на 627 777,82 лв.

Преобладаваща част от сигналите (над 80%) са подадени от служители на УО при осъществяване на контролни функции по изпълнението на договорите. Съмненията за извършени нарушения са възникнали при верификация на междинни или финални технически и финансови отчети, както и при проверка и съгласуване на документация (процедури и договори за доставка на стоки и услуги с поддоставчици), свързани с изпълнението на проекта.

Значителна част от регистрираните нередности са във връзка с извършващи се проверки на място от Сертифициращия орган, както и последващи одити на ИАОСЕС.

Основната част от сигналите са за съмнения за нарушение на процедурите за доставка, по реда на Постановление на № 55 на Министерския съвет от 12 март 2007 г. (Постановление № 69 на Министерския съвет от 11 март 2013 г.) и по ЗОП, при което се налагат финансови корекции на основание чл. 98 от Регламент (EC) 1605/2006 г. на Съвета и Постановление № 134 на Министерския съвет от 5 юли 2010 г., с което е приета методология за налагане на финансови корекции.

Следват сигналите, свързани с нарушения на чл. 4 „Конфликт на интереси и свързаност” при сключване на договори с доставчици, както и подадени декларации с невярно съдържание за обстоятелствата по чл. 3 и чл. 4 от Закона за малките и средните предприятия.

В рамките на проверките на сигналите, през отчетния период служителите по нередностите са извършили 21 бр. извънпланови и внезапни проверки на място, в производствените бази и офиси на бенефициери. При необходимост, проверките на място са извършвани от съвместни екипи с експерти от отдел „Наблюдение и контрол на изпълнението”. Една от проверките на място е извършена съвместно с експерти от дирекция „Национален фонд”.

През отчетния период са регистрирани 3 бр. нередности – подозрения за измама. Единият от случаите е свързан с представяне на разходооправдателни документи с невярно съдържание, които не доказват реално извършено плащане към доставчик. Вторият случай е свързан със съмнение за доставка на оборудване „втора употреба”, а третият е за съмнение за представяне на договор за доставка с невярно съдържание, въз основа на което е верифициран и платен недопустим разход за доставка на оборудване, осъществена извън срока на договора за безвъзмездна финансова помощ.

През отчетния период не са констатирани многократно повтарящи се нередности и такива със системен характер.

Преди сключване на договори за безвъзмездна финансова помощ УО извършва предварителна проверка в Централната база данни за отстраняванията (ЦБДО) съгласно Регламент (ЕО, ЕВРОАТОМ) №1302/2008 г. на всеки един от кандидатите. През отчетния период е извършена проверка в ЦБДО на всичките 1100 кандидати за сключване на договор. Проверката се отразява в контролен лист към досието на проекта. Въз основа на Регламент (ЕО, ЕВРОАТОМ) №1302/2008 г. на Комисията относно ЦБДО, УО на ОПРКБИ извършва предварителен контрол, преди всички авансови, междинни или финални плащания по договорите, на бенефициента и на избраните за изпълнители. Извършва се проверка за неприключени сигнали за нередност, или на незакрити нередности и на невъзстановени суми. Проверките се отразяват в контролен лист - приложение към Наръчника, вариант 1 от декември 2012 г. През отчетния период в ЦБДО са проверени над 1200 бр. искания за авансови, междинни и окончателни плащания на бенефициери.

През 2013 г. по ОП „Конкурентоспособност” са извършени и приключени 5 одита с връчени окончателни одитни доклади от външни и вътрешни одитиращи институции, както следва:

ИА ОСЕС – Трети одит на операциите за изразяване на увереност, че декларираните разходи са верни и транзакциите са законосъобразни и редовни. В обхвата на одита са попаднали сертифицираните разходи по избраните на извадкова база от одиторите 48 искания за плащане по 48 проекта на ОПРКБИ за 2011 г. По време на одита на операциите одитният орган е установил слабости и е предложил препоръки за отстраняване, както следва:

- Препоръки за индивидуални корекции или плоски финансови корекции с цел изчистване на, финансовото влияние на пропуските в миналото. Наложена е плоска финансова корекция в размер от 2 % върху разходите по процедура 2.1.5. „Технологична модернизация в големи предприятия” поради допусната нередност в селекцията на проектни предложения по процедура 2.1.05, която се отнася до процеса на пренос на данни от хартиен към хартиен и от хартиен към електронен носител само при един от трите етапа на оценка (техническа и финансова оценка), като при самата оценка в действителност е осигурено спазването на основните принципи за равно третиране на кандидатите в оценителния процес и недопускане на дискриминация.

Констатирани са и нарушения от бенефициери, свързани с:

- Представяне на неверни разходооправдателни документи;

- Конфликт на интереси при изпълнение на консултантска услуга по въвеждане на Системата за управление на информационната сигурност (СУИС);

- Отчитане на закупено по проекта оборудване, доставено преди подписването и влизане в сила на ДБФП.

Случаите са регистрирани като нередности, в т.ч. подозрение за измама. В два от случаите са сезирани правоохранителните органи за извършване на проверка.

ИАОСЕС – Четвърти системен одит за увереност относно ефективното функциониране на системите за управление и контрол на Управляващия орган на ОПК.

В обхвата на одита са включени контролните дейности, въведени и изпълнявани от УО във връзка с изброените ключови изисквания през периода 1 май 2012 г. – 21 септември 2012 г., както и проследяване на препоръките, дадени в рамките на третия системен одит от 2011 г. и на една препоръка от одита на операциите за 2012 г.

УО е приел всички препоръки на Одитния орган, като е дал корективни мерки по всяка една от препоръките и препоръките са изпълнени.

Дирекция „Вътрешен одит”, Министерство на икономиката и енергетиката – Одитен доклад ОА – 1303/У за извършен вътрешен одит на осъществения вътрешен контрол от ДО и УО при изпълнение на дейностите по договорите по процедура BG161P0003-2.1.08 „Покриване на международни стандарти”, Бюджетна линия 2010.

Изведени са 4 препоръки, свързани с указания за разписване на по-детайлна процедура по изготвяне, одобряване и публикуване на оперативните ръководства за изпълнение на договорите, обявяване на отговорни лица, срокове за изпълнение, както и осъществяването на контрол; актуализиране на оперативните ръководства, в случай на настъпили промени в относимите нормативни актове към датата на сключване на договорите за БФП, както и при разписване на бъдещи оперативни ръководства да се предвидят препратки към приложимата нормативна уредба. Препоръките са приети, като е изготвен план за действие.

Основната цел на одиторската проверка е да се даде увереност на ръководството, че контролните механизми, свързани с процесите по идентифициране, оценяване и управление на риска, осъществявани от ГДЕФК в качеството и на УО на ОПРКБИ и изпълнителна агенция по програма ФАР са адекватни и ефективни. Извършена е проверка на изготвените риск-регистри на дирекцията, доклади, протоколи, заповеди и други документи. Констатирани са недостатъци, за които са изведени четири препоръки, които са приети и изпълнени от УО на ОПРКБИ.

Основната цел на одита е да представи пред Народното събрание и обществеността независима и обективна оценка за ефективността от изпълнението на проекти по приоритетна ос 2 в цитираната област на въздействие, както и да се подпомогне ръководството относно идентифициране на слабостите и да се дадат препоръки за подобряване на управлението.

Одитът е обхванал дейностите по процедурите, свързани с: Оценка и избор на проекти; Мониторинг, координация и контрол; Финансови проверки, верификация на разходите и извършване на плащанията; Изпълнение на договорите и резултати. В резултат на одита са дадени 5 препоръки, за които е изготвен план за действие от страна на ГДЕФК. Сметната палата е извършила проследяване на изпълнението на препоръките, като 2 от тях са изпълнени през отчетния период, 2 са в процес на изпълнение, а по една от препоръките УО е предложил за обсъждане пред МС и отговорните институции нормативно да се предвиди необходимостта от обвързване на индикаторите по ДБФП с размера на изплатените суми. Тази препоръка се отнася до всички ОП.

През отчетния период са регистрирани 3 бр. нередности-подозрения за измама. Единият от случаите е свързан с представяне на разходооправдателни документи с невярно съдържание, които не доказват реално извършено плащане към доставчик. Вторият случай е свързан със съмнение за доставка на оборудване „втора употреба”, а третият е за съмнение за представяне на договор за доставка с невярно съдържание, въз основа на което е съфинансиран разход за доставка, осъществена извън срока на договора за безвъзмездна финансова помощ. И в трите случая са подадени сигнали за извършване на проверка от страна на отдел „Противодействие на престъпленията против финансовите интереси на ЕС и на Р България” към Върховна касационна прокуратура.

За периода от 01.01.2013 г. до 31.12.2013 г. УО и МЗ на Оперативна програма „Околна среда” са осъществили общо 65 планирани и извънредни проверки на място.

Извършени са общо 549 бр. административни проверки по ОПРР. По програмите за европейско териториално сътрудничество са извършени 126 бр. административни проверки. По сигнали за нередности, формирани в МРР са образувани 9 бр. наказателни производства. Приключени са със съдебно решение 4 броя наказателни производства.

Управляващият орган на ОП „Транспорт” 2007 – 2013 г. на основание разписани процедури и правила в своята работа осъществява ежедневни проверки на представените документи от бенефициерите по ОПТ. През отчетния период служителите по нередности са осъществявали проверки във връзка с постъпили сигнали за нередности по ОП „Транспорт” 2007 – 2013 г. Служители на дирекция КПП са осъществявали проверки на място по проекти, финансирани по програмата. През отчетната 2013 г. от страна на УО на ОПТ няма случаи на подадени сигнали за образуване на наказателни производства по нередности и измами.