Мерки (дейности) за преодоляване на проблемите, свързани с прилагането на Програма САПАРД

3. Мерки (дейности) за преодоляване на проблемите, свързани с прилагането на Програма САПАРД

Одитът на ЕК от май 2008 г. установи следните проблеми, свързани с ефективността на контролните процедури по Програма САПАРД:

• 
  Наличие на съмнение относно истинността на офертите на субсидираните инвестиции, което води до риск от изкуствено завишение на цените и получаване на завишен (неправомерен) размер на субсидията;
  
• 
  Създадени са нови фирми (свързани лица) единствено с оглед на кандидатстване по САПАРД, което води до риск от получаване на финансиране над максимума за един бенефициент в разрез с принципите на надеждното финансово управление.
  

• 
  Преценка на истинността на офертите и фактурите, представени по проектите чрез анализ на съдържанието и формата на документите;
  
• 
  Оценка на достоверността на цените на придобитото оборудване, не само въз основа на предоставената най-ниска оферта, а и въз основа на сравними/референтни цени;
  
• 
  В случай на използване на фирми-посредници да се извърши анализ на “приноса” на тези фирми, както и на възможния отрицателен ефект върху правилата за надеждно финансово управление;
  
• 
  Действия по идентифициране на възможни обратни плащания от доставчици до крайни бенефициенти и/или трети страни – по възможност чрез проверка на банковите сметки;
  
• 
  Задълбочена оценка на инвестициите/проектите, при които има свързани лица, с оглед установяване истинността на инвестициите и цените, както и идентифициране на случаи, при които са създавани свързани лица с единствена цел получаване на допълнително финансиране по САПАРД.
  

• 
  Наемане на външна Консултантска компания, която да направи икономически анализ на средните пазарни нива на цените на активите по всички спрени мерки на шестмесечна база за периода 2004 – 2008 г.;
  
• 
  Извършване на правен анализ от Юридическа кантора, относно легитимността на подпомагане на свързани лица по САПАРД в контекста на критиките на ЕК;
  
• 
  Акредитиране на правилника за работа на отдел “Борба с измамите и противодействие на корупцията” и докладването на нередности;
  
• 
  Засилване на административния капацитет на отдел “Вътрешен одит”, подобряване на модела за анализ на риска, създаване на одитен комитет;
  
• 
  Проверки на проекти, предстоящи за плащане и платени проекти, които не са декларирани към ЕК, както и на платени проекти в периода 26.06.2006 г. – 26.06.2008 г.
  
• 
  Повторна оценка на действителността на предоставените оферти от кандидатите чрез анализ за всеки един проект на формата и съдържанието на съответните документи;
  
• 
  Повторна оценка на действителността на предоставените фактури от бенефициентите чрез анализ за всеки един проект на формата и съдържанието на съответните документи;
  
• 
  Оценка на обосноваността на цените на оборудването не само на принципа на приемане на най-ниската оферта, но въз основа на сравнима/референтна ценова листа;
  
• 
  Действия за идентифициране възможни обратни плащания, извършени от доставчиците към крайните бенефициенти;
  
• 
  Задълбочена оценка на транзакциите с въвлечени свързани лица с цел да се установи достоверността на съответните транзакции и да се идентифицират случаи, в които са създадени фирми с единствената цел да получат допълнително финансиране по програма САПАРД.
  

В изпълнение на Плана за действие е наета фирмата “Грант Торнтън” ООД, която извърши пазарен анализ за дефиниране и представяне на средни пазарни цени на активи, които са предмет на допустими инвестиционни разходи за кандидатстване по програма САПАРД и изготви референтна база данни със средни пазарни цени на актив на всички одобрени проекти по мерки 1.1, 1.2, 2.1 и 1.2.1. При изготвянето на референтната база данни са проучени и проверени 2 905 досиета относно активите, техническите им характеристики и единичните им цени. Извършена е съпоставка на данните от досиетата на бенефициенти, кандидатствали за финансиране по Програма САПАРД и актуални пазарни цени за конкретния период, получени от независими (не участвали по съответните проекти) фирми, доставчици и производители на съответните активи. Въз основа на събраната информация е определена средна цена и e формирана референтна база данни, предоставяща информация относно средните пазарни цени на тези активи. Идентифицирани са 51 проекта (от тях 47 платени), по които се наблюдава превишение на активите над средните цени, съгласно референтната база данни.

Във връзка с осъществяване на стриктен подход по отношение възможни завишения на цените на активите на оставащите за плащане проекти по Програма САПАРД, по мерки 1.1, 1.2, 2.1 и 1.2.1 Агенция САПАРД е разработила и прилага одобрени от Компетентния орган допълнителни контроли, чрез които се извършва оценка на обосноваността на цените на оборудването не само на принципа на приемане на най-ниската оферта, но и въз основа на разработената от Грант Торнтън ООД референтна база данни.

За извършване на задълбочена оценка на транзакциите с въвлечени свързани лица и установяване на достоверността на съответните транзакции, са наети външни. консултантски фирми. От тяхна страна са проверени над 100 проекта на база риск анализ. Извършен е и преглед на финансирани проекти по мерки 1.1, 1.2, 2.1. и 1.2.1 във връзка с действителността на предоставените оферти, оценка на обосноваността на цените на оборудването, оценка на добавената стойност при фирми-посредници и възможно негативно въздействие по отношение на доброто финансово управление и оценка на транзакциите с въвлечени свързани лица с цел да се установи достоверността на съответните транзакции и да се идентифицират случаи, в които са създадени фирми с единствената цел да получат допълнително финансиране по програма САПАРД.

• 
  Агенция САПАРД извършва повторна оценка на действителността на предоставените фактури чрез анализ на формата и съдържанието на документацията по проекта, като се осъществява проверка в счетоводната документация на фирмите участвали в изграждане на инвестицията. Задължително е изискването и представянето на дневници за продажби и заверени от Национална агенция за приходите справки-декларации по ДДС от доставчиците и изпълнителите по проектите. Следва да се отбележи, че това е вътрешна информация за фирми, които не са пряко ангажирани и не са страна по сключените от ДФ “Земеделие” договори за подпомагане, т.е. тези фирми са в правото си да откажат да предоставят тази информация на бенефициентите. В тези случаи се изпращат писмени запитвания до съответните териториални подразделения на НАП за потвърждаване, че издадените и приложени към подадените заявки за плащания фактури са действителни, че данните от същите са коректни и са декларирани пред контролните органи от фирмите, които са ги издали. За целта от страна на ДФ “Земеделие” е постигнато споразумение с Национална агенция по приходите за сътрудничество и подпомагане на дейността по прилагане на Плана за действие;
  
• 
  Агенция САПАРД осъществява действия за идентифициране на обратни трансфери, извършени от доставчиците към крайните бенефициенти. В същото време, за проектите с неприключило плащане, проверката за обратни трансфери е съществен елемент от контролните проверки, които извършва Агенция САПАРД за осигуряване на правилността и правомерността на плащанията към добросъвестните бенефициенти. Достоверността на финансовите транзакции е една от основните контроли, осъществявани при обработка на заявките за плащане. Допълнително е изключена възможността за финансиране на плащания в брой. Тази контрола е прилагана и проверявана през целия период на извършване на разплащания по програмата;
  
• 
  Агенция САПАРД прилага допълнителни контролни проверки за достоверност на представените при кандидатстване по Програма САПАРД оферти. Същите позволяват да се идентифицират случаи на представени оферти с невярно съдържание и/или издадени от несъществуващи фирми. При съмнение в някои от критериите за автентичност на офертите се отправя запитване към офериращата фирма за потвърждаване на автентичността на съответните оферти.
  

По отношение на мярката, посочена в Плана за действие, а именно, че при наличие на компании-посредници, да се направи оценка на добавената стойност на тези фирми и възможното негативно въздействие по отношение на доброто финансово управление, Агенция САПАРД прилага подход, при който се сравнява цената на всеки един актив с тази в референтна база данни за надвишени пазарни цени и в случай че се установи завишение се предприемат коригиращи действия. Прилагането на тази процедура гарантира, че дори при наличие на фирми-посредници цените няма да са повлияни и манипулирани и ще са в съответствие с нормалните пазарни нива.

Агенция САПАРД извърши анализ на възможните видове свързаност в проектите и възможните мерки и действията, които да се предприемат при разглеждане на заявки за плащане, с оглед недопускане накърняване на финансовите интереси на Общността. Същите дават достатъчна увереност, че са в съответствие с изискванията на националното и европейско законодателство и в пълна степен покриват препоръките, отправени от Комисията.

С цел разкриване на изкуствено създадени условия за заобикаляне на правилата за подпомагане и/или максималния размер на подпомагане, при обработка на заявки за плащане се предвижда извършване на контрол за наличие на свързаност между бенефициенти.

Проверката се извършва на база приложените към заявката за плащане документи и констатациите от извършените проверки на място, като се следи за това дали инвестициите, обект на подпомагане имат функционална обособеност (т.е. инвестиция, на която производствените и технологични потоци не се пресичат с други такива). Обект на анализ са и изкуственото разделяне на производствения и технологичния процес в различни проекти с цел усвояване на допълнителни лимити по програмата.

В случай на констатирана свързаност между бенефициенти, при която предприятията са функционално обособени и не се наблюдава изкуствено разделяне на технологичния процес, обработката на заявката за плащане се продължава.

При констатирана свързаност между бенефициенти, при която предприятията не са функционално обособени и/или се наблюдава изкуствено разделяне на технологичния процес, се изготвя цялостен отказ за изплащане на финансова помощ по Програма САПАРД и констатираният случай се регистрира като нередност.

При осъществяване на контрол в петгодишния мониторингов период по платени проекти се прилагат контролите за самостоятелна функционална обособеност, като в случаите на констатирани нередности същите се регистрират.

ДФ “Земеделие” – Агенция САПАРД извършва проверка на платените през 2007 г. и
2008 г. проекти по програма САПАРД за наличие на свързаност, която може да доведе до усвояване на допълнителни лимити по Програмата. Проверката се извърши на база риск анализ и извадка, която ще гарантира, че всички характерни елементи на популацията се съдържат в извадката.

Останалите видове свързаност (между бенефициент и доставчик/изпълнител, между бенефициент и оферент (втора или трета оферта) и между оференти са обект на проверка в случай на установено завишение на цените спрямо референтна база данни.

В случай на завишение на цените на активите с повече от 5% спрямо реферерентната база данни и липса на свързаност, за допустима стойност за финансиране на актива се определя наличната такава в базата данни съгласно акредитираните процедури.

В случай на установена свързаност и завишение на цените на активите с повече от 5% спрямо реферерентната база данни, обработката на заявката за плащане се довършва и изплащането на помощта се замразява. Проектът се регистрира като нередност без финансови последици. В случай че има внесен обвинителен акт в съда по същия проект се изготвя цялостен отказ за изплащане на финансова помощ. При влязло в сила прокурорско постановление или съдебно решение в полза на бенефициента, нередността се приключва и обработката на заявката за плащане се продължава, като допустимата за финансиране стойност на актива се определя съгласно цената на същия от референтната база данни.

От друга страна след детайлен анализ Агенция САПАРД направи промени и допълнения на акредитираните процедури във връзка с въвеждане на контролни механизми за оценка “добавената стойност” при установено наличие на свързаност и прецизиране на докладване на нередности.

След детайлно проучване и разглеждане се оценява дали свързаността между отделните категории лица по конкретен проект или група проекти е довело до нарушение на изискването за добро финансово управление на средствата от националния и европейски бюджети посредством завишени цени, заобикаляне на заложените в Националния план за развитие на земеделието и селските райони и приложимите наредби на министъра на земеделието и храните за кандидатстване по програма САПАРД, финансови лимити по мерки и наличието на три оферти при кандидатстване.

Проверката за свързаност се базира на задълбочен анализ на предоставените от бенефициентите документи, ценовата база данни изготвена от одиторската компания Грант Торнтън и на резултатите от проверките на място. В изменените процедури се прецизира и начина на действие и сроковете на докладване на случаите, в които са установени нередности до съответните компетентни органи.

В представения за одобрение от Националния ръководител пакет документи, Агенция САПАРД е извършила промени и в акредитираните процедури по отношение на регистриране и докладване на нередности. При постъпила в ДФ “Земеделие” информация за започнала проверка или досъдебно производство от страна на ОЛАФ, Прокуратура или друг разследващ орган и АФКОС или вследствие на подкрепени с факти конкретни констатации на външен или вътрешен одитор, ангажиран с проверка на платени проекти, ще бъдат регистрирани нередности. Във връзка с нарасналия брой на нередности по проекти, които трябва да бъдат регистрирани в срок, административния капацитет на сектор “Лоши вземания”, отдел “Европейско финансиране”, Агенция САПАРД е засилен.

В резултат на изпълнението на Плана за действие ДФ “Земеделие” разполага със значително укрепена инфраструктура, която да позволи ефективно управление на конфликтите на интереси и недопускане на корупция.

Във връзка с изграждането на действаща комуникация със службите на ОЛАФ и всички правоохранителни органи на Р България, е създадено “Специално звено по САПАРД”, съвместно с представители на ДФ “Земеделие” и всички компетентни органи, в това число Държавната агенция за национална сигурност, Национална следствена служба, ОЛАФ, Върховна касационна прокуратура, представители на съдебната власт и др.

Въз основа на предприетите усилия от страна на българските власти на 3 декември
2008 г. ЕК разреши срока за усвояване на средствата по САПАРД да бъде удължен с една година до 31 декември 2009 г. Отчетът по изпълнението на плана за действие по САПАРД е представен на ЕК през януари 2009 г.