Критична точка на продажбите (Обем на критичните продажби):
Критичната точка е където общите приходи се изравняват с общите разходи. Т.е. приходите над тази точка представляват печалба, а под тази точка загуба. Анализа на критичната точка ни дава възможност да изчисляваме примерно как ще се отрази промяна в цената върху печалбата, или намалението на общите разходи и т.н.
Естеството на дейността, а именно предлагането на фризьорски и козметични услуги има характерна особеност, че разходите са приблизително постоянни независимо от броя на клиентите. Изключение правят продажбата на стоки – бар(кафе, безалкохолни и др. освежителни напитки) Затова ще представим анализа на критичната точка само за основната дейност, а именно продажбата на фризьорски и козметични услуги . В такъв случай:
-променливите разходи за една процедура са 5 лв.
-общи разходи 151 879 лв.
-цена на процедура 20 лв.
КТ= Общи постоянни разходи / прод. цена за 1ца – разх. за 1ца
КТ= 151 879 / 20 - 5 = 10 126 ед.
Следователно критичната точка ще бъде достигната при продажбата на 10 126 процедури годишно или 844 процедури месечно. Всяка продадена процедура повече носи печалба, а всяка по-малко загуба.
Анализ на кредитоспособността
- коефициент на задлъжнялост
Кз = дългосрочни заеми / дългосрочни заеми + собствен капитал
Кз= 50 000 / 50 000 + 140 000= 0, 26
Анализ на ликвидността
- коефициент на обща ликвидност= активи / пасиви
Кол= 190 000/ 50 000= 3,8
- коефициент на бърза ликвидност = текущи активи – запаси / текуща задлъжнялост
Кбл= 190 000 / 110 004 = 1, 73
Показатели за рентабилност
- коефициент за отношение на заемния към собствения капитал
= дългосрочни заеми / собствен капитал=
= 50 000 / 140 000 = 0, 36
- коефициент за отношението на дългосрочен заемен капитал към обема на дългосрочния капитал= дългосрочни заеми / собствен капитал+ дългосрочни заеми=50 000/ 140 000+ 50 000=0, 26
- коефициент на автономност – собствен капитал / привлечен капитал=140 000 / 50 000=2, 8
- коефициент на дългосрочна задлъжнялост
Кз = дългосрочни заеми / дългосрочни заеми + собствен капитал
Кз= 50 000 / 50 000 + 140 000= 0, 26
- коефициент на краткосрочна задлъжнялост = собствен капитал/ краткосрочни задължения= 140 000 / 110 004=1, 27
- Рентабилност на собствен капитал
Рск= нетна печалба / собствен капитал =74 921/ 140 000=0, 54
- Рентабилност на оборота
Ро= нетна печалба / нетен приход от продажби=74 921 / 135 996=0,55
- Рентабилност на активите
Ра= чиста печалба / активи = 74 921 / 190 000= 0, 39
- Рентабилност на база Капитал /собствен и привлечен/
RСК.`11= печалба/ собствен к-л за 2011 г.= 74 921 / 140 000= 0,5352
RСК.`12=118 967 / 140 000= 0,85
RСК.`13=161 920,8 / 140 000=1,16
Прогнозната рентабилност на база собствен капитал се увеличава съответно се очаква доходността на предприятието също да се увеличи през следващите години;
- печалба/привлечен к-л
RПРИВЛ.К.`11=печалба/привлечен к-л=74 921 / 50 000=1,49
RПРИВЛ.К.`12=118 967 / 50 000=2,38
RПРИВЛ.К.`13=161 920,8 / 50 000= 3, 24
ПЛАН ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ
|
Наименование на приходите и разходите
|
2011 г.
|
2012 г.
|
2013 г.
|
І. ПРИХОДИ ОТ ДЕЙНОСТТА
|
|
|
|
1. Нетни приходи от продажби
|
|
|
|
1.1 фризьорски услуги
|
118 000
|
134 000
|
156 000
|
1.2 козметични процедури
|
31 000
|
41 000
|
49 000
|
1.3 масажи
|
30 000
|
38 000
|
47 000
|
1.4 маникюр
|
20 000
|
34 000
|
42 000
|
1.5 на продукти - бар
|
15 000
|
20 000
|
25 000
|
2. други приходи
|
|
|
|
ОБЩО ГР. І
|
214 000
|
267 000
|
319 000
|
ІІ. РАЗХОДИ ЗА ДЕЙНОСТТА:
|
|
|
|
3. Разходи за материали
|
1000
|
1000
|
1000
|
4. Разходи за външни услуги
|
13800
|
13800
|
13800
|
5. Разходи за заплати и др. възнаграждения
|
42 600
|
42 600
|
42 600
|
6. Разходи за СО и надбавки
|
6304
|
6304
|
6304
|
7. Разходи за амортизации
|
12 075
|
10 429
|
9075,2
|
8. Др. разходи
|
2000
|
2000
|
2000
|
ОБЩО ГР. ІІ
|
77 779
|
76 133
|
74779,2
|
ІІІ. ФИНАНСОВИ ПРИХОДИ
|
|
|
|
ОБЩО ГР. ІІІ
|
0
|
0
|
0
|
ІV. ФИНАНСОВИ РАЗХОДИ
|
|
|
|
9. Разходи за лихви
|
6000
|
6000
|
6000
|
10. Др. финансови разходи
|
12 000
|
12 000
|
12 000
|
ОБЩО ГР. ІV
|
18 000
|
18 000
|
18 000
|
V. ИЗВЪНРЕДНИ ПРИХОДИ
|
0
|
0
|
0
|
VІ. ИЗВЪНРЕДНИ РАЗХОДИ
|
0
|
0
|
0
|
VІІ. СЧЕТОВОДНА ПЕЧАЛБА (ЗАГУБА)
|
118 221
|
172 867
|
226 220,8
|
VІІІ. РАЗХОДИ ЗА ДАНЪЦИ
|
|
|
|
11. ДДС
|
42 800
|
53 400
|
63 800
|
12. Др. данъци
|
500
|
500
|
500
|
ОБЩО ГР. VІІІ
|
43 300
|
53 900
|
64 300
|
ІХ. ПЕЧАЛБА (ЗАГУБА)
|
74 921
|
118 967
|
161 920,8
|
Сподели с приятели: |