V. Придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество

V. Придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество

По задбалансовите сметки са осчетоводени земи, гори и трайни насаждения на стойност 6 816 404 лв.⁹⁶

От общинския съвет е приета Стратегия за управление на общинската собственост за периода от 2008 г. до 2011 г. по предложение на кмета на общината, за срока на мандата му. Стратегията определя политиката за развитие на общинската собственост. За изпълнението на стратегията от общинския съвет са приети Програма за управление и разпореждане с имоти – общинска собственост за 2009 г. и за 2010 г. С програмите са определени имотите, които общината има намерение да отдаде под наем и да извърши продажба.

Съгласно изискванията на чл. 8, ал. 2 от ЗОС, от общинския съвет са приети Наредба № 2 за определяне на реда за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество и конкретните правомощия на кмета на общината и кметовете на кметства и Наредба № 10 за управление и ползване на земи от Общинския поземлен фонд и гори и земи от Общинския горски фонд.

На основание чл.45а, ал.1 от ЗОС е приета Наредба № 15 за условията и реда за установяване на жилищни нужди, настаняване под наем и продажба на жилища.

Не са обявени с решение на общинския съвет имотите и вещите – публична общинска собственост, с което не е спазена разпоредбата на § 5, ал.2 от Преходните и заключителни разпоредби на ЗОС. Неприемането на списък с имотите – публична общинска собственост е предпоставка за предприемане на незаконосъобразни действия при осъществяване на управлението и разпореждането с общинско имущество.⁹⁷

В изпълнение на разпоредбата на чл. 9, ал. 1 от ЗОС, застроените имоти - публична общинска собственост са застраховани, с предвидените по бюджета средства за 2009 г. и за 2010 г.⁹⁸

С решение на общинския съвет не са определени имоти за застраховане, съгласно чл. 9, ал. 2 и не е извършвано застраховане.

В нарушение на чл. 9, ал. 3 от ЗОС, без да са определени от кмета на общината като вещи – общинска собственост, които подлежат на задължително застраховане за 2009 г. и 2010 г. са застраховани автомобилите на общината . ⁹⁹

От кмета на общината не е представен за обсъждане в общинския съвет отчет за изпълнението на Програмата за управление и разпореждане с имоти – общинска собственост за 2009 г. и за състоянието на общинската собственост и резултатите от нейното управление, с което не са спазени изискванията на чл. 66„а” от Закона за общинската собственост и чл. 4, ал. 2 от Наредба № 2 на общинския съвет.

С Решение №488 по Протокол №34 от 26.02 2010 г. от общинския съвет е приет отчет на кмета на общината, относно изпълнение на решенията, приети от общинския съвет за периода от 01.01.2009 г. до 31.12.2009 г., в които се съдържа информация във връзка с управлението на общинската собственост.¹⁰⁰

Приетите вътрешни актове във връзка с управлението и разпореждането с общинска собственост са в съответствие със законовите разпоредби.

Не е спазено нормативното изискване за обявяване на имотите и вещите – публична собственост.

1. 
   Придобиване и актуване на общинските имоти
   

Съставените актове за общинска собственост са по образци, определени с Наредба № 5 от 10.09.2005 г., издадена от Министерството на регионалното развитие и благоустройството. В съответствие с изискванията на § 75 от ПЗР от ЗОС, издадените актове за общинска собственост са вписани в Агенцията по вписванията.

Спазени са изискванията на чл. 58, ал. 3 от ЗОС, за всеки общински имот са съставени досиета, съдържащи документи, удостоверяващи възникването на правото на собственост на общината, както и такива за промяната в собствеността и ползването на имота.

В община Ветово са създадени и се поддържат главни регистри за публична и за частна общинска собственост. Регистрите се водят и съхраняват от старши специалист „Общинска собственост, обществени поръчки, приватизация, следприватизационен контрол и концесии, като тези задължения са вписани в длъжностната му характеристика.

В процедура на актуване е имот (ПИ №111433), представляващ “мочурище”, находящо се в землището на с. Кривня.

Не са актувани 163 парцела земя с обща площ 742,154 дка, находящи се в землищата на различни населени места на територията на общината. Според начина на трайно ползване е земеделска земя за обработване, пасища и мери и залесени територии. През одитирания период земята е отдадена под наем.¹⁰²

Не са оценени рисковете в процеса на актуване на имотите - общинска собственост и не са приети процедури за предварителен контрол в СФУК.¹⁰³

При извършените директни съществени се установи, че всички актувани имоти през одитирания период са отразени в счетоводните регистри на общината.¹⁰⁴

От старши специалист „Общинска собственост, Обществени поръчки и ПСПКК” са представяни списъци на актуваните имоти, придружени с копие от актовете в счетоводството срещу подпис.

Не са приети контролни процедури за процеса на актуване на общинската собственост.

Забавянето на процеса на актуване на общинските имоти, по различни причини създава условия за неефективно управление на общинското имущество.

1. 
   Имоти – общинска собственост, предоставени безвъзмездно за управление на други юридически лица на бюджетна издръжка
   

При извършените тестове по същество на предоставените безвъзмездно за управление имоти се установи:

В съответствие с изискването на чл.14, ал.1 от Наредба №2 на ОбС, предоставянето е извършено след решение на общинския съвет, с изключение за имота за Център за спешна медицинска помощ /ЦСМП/ -Русе.

В нарушение на чл.14, ал.1 от Наредба № 2 на ОбС от кмета на общината не са издадени заповеди за предоставени безвъзмездно за управление имоти на ЦСМП – Русе и Районно управление за пожарна безопасност /РУПБС/- Ветово. Не са сключени договори с ръководителите на ЦСМП- Русе, РУПБС –Ветово и Районно управление „Полиция” – Ветово, в които да са определени срокове за ползване.¹⁰⁶

Не са приети процедури за предварителен контрол за законосъобразност, които да минимизират и предотвратяват допускането на пропуски и извършване на нарушения при предоставени безвъзмездно за управление имоти – общинска собственост.¹⁰⁷

От ЦСМП –Русе не са възстановени на общината разходи за ел. енергия, вода и въглища в размер на 4509,69 лв., от които 1747 лв. са дължими за 2009 г. и 2761 лв. - за 2010 г. Причината за несвоевременното възстановяване на разходите е липсата на договор, с който да се определят задълженията на ползвателя, както и санкции за неизпълнението на договора, с оглед защитата на интересите на общината.

2. 
   Отдадени под наем имоти - общинска собственост
   

Редът за отдаване под наем на общинско имущество е приет в Наредба № 2 на ОбС.

За периода 01.01.2010 г. до 30.09.2010 г. са отдадени под наем 60 сгради и части от тях, актувани с актове за публична и частна общинска собственост.¹⁰⁸

При одита са извършени тестове по същество и тестове на контрола на одитна извадка от 25 досиета за отдадени под наем имоти - общинска собственост, формирана чрез случаен подбор.

При проверката на досиета на имотите отдадени под наем чрез търг попаднали в одитната извадка ¹⁰⁹се установи:

Търговете са проведени по реда на глава осма „Условия и ред за провеждане на публично оповестени търгове и публично оповестени конкурси” от Наредба № 2 на общинския съвет. Със заповеди на кмета на общината са определени комисии за провеждане на търговете. Началните тръжни цени са определени съгласно Тарифа за определяне на минимални наемни цени на общински имоти, приета от общинския съвет. От кмета на общината са сключени договори с лицата, спечелили търга.

Действащите договори през одитирания период са със срокове, в рамките на законно установените, с изключение на:

а) договор от 20.02.2002 г. с „Мобилтел” ЕАД -София за отдадена под наем на част от подпокривно пространство на сградата на кметство Глоджево, актувано с АПОС № 396 от 14.11.2000 г., за срок от 10 г.

б) договор от 11.01.2006 г. с „РТК” ЕООД –София за отдадено под наем помещение, част от административна сграда в гр. Сеново, актувана с АПОС №181/25.02.2000 г., за срок от 10 години.

в) договор от 04.01.2006 г. с „БТК МОБАЙЛ” ЕООД –София за отдадено под наем помещение, част от административна сграда в гр. Сеново, актувана с АПОС №181/25.02.2000 г., за срок от 10 години.¹¹⁰

Нарушени са разпоредбите на чл. 14, ал. 7 от ЗОС и чл. 15, ал. 1 от Наредба № 2 на общинския съвет, според които части от имоти публична собственост могат да се отдават под наем за срок до 5 години.

Без търг, с решение на общинския съвет са отдадени помещения, части от сгради за нуждите на общинските ръководства на политическите партии. Спазен е редът за отдаване, приет в чл. 22 от Наредба № 2 на ОбС. От кмета на общината са сключени 4 договора за наем със срок до 5 г.

През одитирания период под наем са отдадени 11 общински жилища. Редът за установяване на жилищните нужди и настаняване под наем е определен в Наредба № 15 на ОбС.

При извършената проверка на досиетата на отдадени под наем 7 апартаменти, част от жилищен блок № 1, ул. „Съединение” № 5 гр. Ветово, попаднали в одитната извадка се установи:

а) Съгласно чл. 43, ал. 1 на ЗОС и чл. 6, ал. 1 от Наредба №15 на ОбС и заповеди на кмета на общината са отдадени под наем 5 апартамента на служители от общинската администрация и структурни звена на общинска бюджетна издръжка, за срока на работа във ведомството. В нарушение на разпоредбата на чл. 15, ал. 5 от Наредба № 15 на ОбС от кмета на общината не са сключени договори с лицата и не е определен срокът за настаняване в общинските жилища, който не може да е по дълъг от 5 години.¹¹¹

б) На основание чл. 43, ал. 1 от ЗОС и чл. 4, ал. 1 от Наредба №15 на ОбС , със заповед №858 от 04.07 2008 г. на кмета на общината е настанен Атанас Христов Илиев в апартамент № 1, вх.Б, ет.1. В наемното досие не са поставени документи, удостоверяващи, че лицето отговаря на условията за настаняване, определени в чл. 5, ал. 1 от Наредбата като нуждаещо се лице. Лицето не е служител на общинска администрация или на структурно звена на общинска бюджетна издръжка. Отдаването под наем на жилището е извършено без търг, с което не е спазен чл. 21 от Наредбата. От кмета на общината е издадена заповед №858/04.07.2008 г.¹¹² за настаняване. С наемателя не е сключен договор за наем, в нарушение на чл. 15, ал. 5 от Наредба № 15 на ОбС. В досието за отдаденото под наем общинско жилище не е поставена декларация, по реда на чл. 13, ал. 2 от Наредба №15 на ОбС, с която ежегодно в периода от 1 до 30 декември, наемателите са длъжни да представят за промяна в декларираните от тях до момента обстоятелствата .¹¹³

в) Апартамент № 2, вх.А, ет.1; АЧОС № 1911 от 01.10.2008г. е отдаден под наем чрез търг. Сключен е договор за наем от 11.05.2004 г. със срок от 3 години, който е удължен с анекс до 11.05.2010 г. След този срок, за периода от 11.05.2010 г. до 30.09.2010 г. имотът е ползван без заповед на кмета и договор, в нарушение на чл. 15, ал. 1 и 5 от Наредба № 15 на ОбС.¹¹⁴

Наемните цени по договорите за наем на общински имоти – общинска собственост през периода от 01.01.2009 г. до 30.09.2010 г. не са актуализирани в съответствие с официалния инфлационен индекс на потребителските цени, публикуван от Националния статистически институт, с което не е спазено изискването на чл. 27 от Наредба № 2 на общинския съвет.¹¹⁵

За одитирания период, неиздължените наеми от имоти – общинска собственост са в размер на 12 821 лв., от които 8 602 лв. по договор от 01.12.2006 г., който е прекратен. Срещу нередовния платец е издаден изпълнителен лист от 27.07.2010 г. по гражданско дело 2602/10 по описа на Русенски районен съд.

Редът за отдаване под наем на земеделските земи е определен в Наредба № 10 за управление, стопанисване и ползване на земи от Общинския поземлен фонд и гори и земи от Общинския горски фонд, приета от общинския съвет.

Извършени са тестове по същество на одитна извадка от 55 досиета на отдадени под наем земи, формирана чрез случаен подбор.¹¹⁷

При проверката на досиета на отдадени под наем земи, попаднали в одитната извадката се установи:

Земите са отдадени под наем след решение на общинския съвет и проведен търг. В досиетата на имотите са поставени документи, свързани с проведените търгове и скица на земята. Търговете са проведени по реда на глава осма „Условия и ред за провеждане на публично оповестени търгове и публично оповестени конкурси” от Наредба № 2 на общинския съвет. Началните тръжни цени са определени на база Приложение № 1 към Наредба № 10 на ОбС, актуализирано с Решение № 313 по Протокол № 23 от 27.02.2009 г. на общинския съвет. От кмета на общината са сключени договори със срок, в рамките на законоустановения.

В 54 случая от проверените договори и досиета на имоти, отдадената под наем земя не е актувана с акт за общинска собственост.

Несъбраните наеми от земи към 30.09 2010 г. са в размер на 5 918,14 лв., от които 4422,44 лв., или 74,72 на сто се дължат по договор от 22.11.2008 г. От общинското ръководство са предприети мерки за събиране на просрочените вземания от наеми.

При извършените тестове на контрола за отдадените под наем общински имоти – общинска собственост и земеделски земи се установи¹¹⁸:

Заведен е Регистър за отдадените под наем общински имоти и отдадените под наем земеделски земи от старши специалист “Общинска собственост, обществени поръчки, приватизация и следприватизационен контрол и концесии”.

Не са прилагани приетите правила за контрол при отдаване под наем на общинско имущество от заместник кмет, секретар, директор на „ОА”. Няма приети правила за документиране. Предварителният контрол преди сключване на договора се осъществява от юриста на общината, който съгласува договорите за наем. Осъщественият контрол е недостатъчен за минимизиране на рисковете при отдаване под наем имоти общинска собственост.¹¹⁹

За всички сключени договори е прилагана системата на двойния подпис. Договорите се подписват от кмета на общината и от главния счетоводител.

Съгласно изискванията на приетите правила в СФУК от старшия специалист “Общинска собственост, обществени поръчки, приватизация и следприватизационен контрол и концесии” се представят в счетоводството сключените договори за наем и информация за настъпили промени в наемните отношения, които са основание за счетоводно отразяване.

Контролът по изпълнението на договорите и постъпление на приходите от наеми се осъществява от началника “ФСО” и главния счетоводител. Документирането на контролната дейност се извършва в обобщена справка за приходите. Не се прилага справката по образеца, приет в СФУК.

Не са спазени изискванията на приетите вътрешни актове при отдаване под наем на общински жилища. Не е спазен законоустановеният срок за сключване на договори за наем на имоти – публична общинска собственост.

Част от приетите правила за контрол във връзка с отдаване под наем не са действали през одитирания период.
3.Разпореждане с имущество - частна общинска собственост

През одитирания период са извършени 35 продажби на имоти - частна общинска собственост. Продадени са 6 гаража, 2 апартамента, 3 сгради, 9 урегулирани поземлени имоти (УПИ) и 15 поземлени имота, в землищата на населените места на територията на общината. През 2009 г. от продажбата на сгради и части от такива са постъпили 161 692 лв. и от земи – 140 463 лв.¹²⁰ За периода от 01.01.2010 г. до 30.09.2010 г. от извършените продажби на три поземлени имоти са постъпили 1052 лв.¹²¹

Извършени са тестове по същество и тестове на контрол на 19 досиета на имоти, обект на разпоредителни сделки.

На основание на чл. 35, ал.1 от ЗОС чрез търг са извършени 29 продажби.

При проверката на досиетата на имотите, обект на продажба, попаднали в одитната извадка е установено¹²²:

Продажбите са извършени в изпълнение на Програмите за управление и разпореждане с общинско имущество за 2009 г. и 2010 г.

Всички продажби са извършени след решения на общинския съвет.

Търгове са проведени по реда, определен в глава осма от Наредба № 2 на ОбС. Съгласно изискванията на чл. 41, ал.2 от ЗОС началната тръжна цена на имотите е определена въз основа на пазарна оценка от лицензиран оценител, която е по-висока от данъчната оценка и е утвърдена с решение на общинския съвет. От кмета на общината са сключени договори за продажба с участниците класирани на първо място от тръжните комисии. Сключените договори за покупко-продажба са вписани в Агенция по вписванията “Службата по вписванията” - Русе.

През 2009 г. без търг, по реда на чл. .35, ал. 3 от ЗОС и молби на лицата –купувачи са извършени две продажби на земя - частна общинска собственост на собственика на построена върху нея сграда. Във връзка с докладна записка с вх. № 611 от 15.06.2009 г. на кмета на общината ¹²³ и приложени документи от общинския съвет е взето решение № 353 от Протокол 27 от 26.06.2009 г. за продажбата на УПИ-І-252, кв. 43, с АЧОС1684/2005 г., в гр. Ветово. ¹²⁴ От купувача на имота в нарушение на чл. 47, ал. 2, т.1 и 2 от Наредба №2 на ОбС не са представени:

а) документи, удостоверяващи собствеността на сградата, построена върху продадения имот, за който е учредено отстъпено право на собственост;

б) обяснителна записка към приложената скица на имота, че сградата е построена в съответствие със строителните правила и норми и договор за отстъпеното право за строеж с общината.

Без търг или конкурс, на основание чл. 47, ал. 1, т. 3 от ЗОС и чл. 22, ал. 1 във връзка с чл.23 от Наредба №15 на ОбС и подадени заявления от купувачите са продадени два апартамента на наемателите. От общинския съвет е взето Решение № 245 по Протокол №19 от 21.11.2008 г.¹²⁵ да се извърши продажба на общински имоти – апартаменти, част от двуетажна сграда с партер, на ул. „Съединение” №5 в гр. Ветово на настанените в тях наематели.

Съгласно чл. 23 от Наредба № 15 на ОбС, общинско жилище може да бъде продадено по чл. 22, ал. 1 на настанените в него наематели, по тяхна молба и да отговарят на условията за настаняване в общинско жилище.

От купувача на Апартамент №1”Б”, ет.1, от двуетажна жилищна сграда, на ул. “Съединение” №5 в гр. Ветово, по договор за продажба 07.04.2009 г. не са представени документи, които да доказват, че отговаря на условията за настаняване в общинско жилище, определени в Наредба № 15 на ОбС. Такива документи не са намерени в досието на продадения имот. Лицето е настанено в апартамента като наемател със заповед №858/04.07.2008 г. от на кмета на общината, без търг и сключен договор Продажбата е извършена в нарушение на изискванията на чл. 23, т.2 от Наредба №15 на ОбС.¹²⁶

При тестовете на контрола на разпоредителните сделки се установи¹²⁷:

Не са прилагани приетите правила за контрол при продажби на общинско имущество от зам. кмет, секретар, директор на „ОА”. Предварителният контрол преди сключване на договора се осъществява от юриста на общината, който съгласува договорите.

За всички сключени договори се прилага системата на двойния подпис. Договорите се подписват от кмета на общината и от главния счетоводител.

Сумите от продадените имоти са постъпили по бюджета на общината и са осчетоводени по съответните счетоводни сметки. Продадените имоти са отписани от счетоводните регистри на общината.¹²⁸

Съгласно приетите правила в СФУК от старшия специалист “Общинска собственост, обществени поръчки, приватизация и следприватизационен контрол и концесии” се представят в счетоводството договорите за продажба, заповеди на кмета на общината за отписване на имота, които са основание за отписване на активите от счетоводните регистри.

Контролът по изпълнението на договорите е осъществяван от началника “ФСО” и от главния счетоводител. Документирането на контрола се извършва с обобщена справка за приходите. Не се прилага справката по приетия образец (Приложение№ 10) в СФУК.

В общината е създаден и се поддържа публичен регистър за разпоредителните сделки с имоти - общинска собственост, съгласно изискванията на чл. 41, ал. 4 от ЗОС.

Редът за упражняване правата на собственост в едноличните търговски дружества, както и върху частта от капитала на търговските дружества, в които общината има дялове или акции е приет в Наредба № 6 на общинския съвет.

В регистъра на търговските дружества на общината към 01.01.2010 г. са заведени 6 търговски дружества.

Общината има дялово участие в четири търговски дружества – Многопрофилна болница за активно лечение (МБАЛ) – Русе АД (3,46 на сто); „Водоснабдяване и канализация” ООД – Русе (4 на сто); „Силикат Ветово” ООД (20 на сто) и “Регионално дружество за заетост и стратегическо развитие” ООД – Ветово (42 на сто).

Дяловото участие на общината в търговските дружества е с общ размер 318 191 лв. и е отразено в оборотната ведомост към 30.09.2010 г. по сметка 5113 „Дялове и акции в асоциирани предприятия в страната”¹²⁹

За представител в общото събрание на „В и К” ООД – Русе, в „МБАЛ – Русе” АД и „Силикат Ветово” ООД с решения на общинския съвет е определен кметът на общината.

Община Ветово е едноличен собственик на „Ветовска гора” ЕООД и „Аптека” ЕООД – Ветово.

Търговско дружество „Ветовска гора” ЕООД е с капитал 5 000 лв. и е учредено с Решение № 258 на общинския съвет от 28.02.2006 г.

Предметът на дейност на търговското дружеството е стопанисване и управление, възпроизводство, ползване и опазване на горите на територията на общината; възстановяване на нарушени терени от горския поземлен фонд, озеленяване, ловно стопанство и ловен туризъм, търговско представителство, посредничество, спедиционни и превозни сделки.

От общинския съвет, с Решение № 136 от 30.05.2008 г. е избран контрольор, който да следи спазването на Учредителния акт, опазването на имуществото и да се отчита пред едноличния собственик.

Финансовото състояние и дейността на общинското дружество е разглеждано на заседания на общинския съвет за всяко тримесечие.

При извършения одит на приходите по бюджета от дивиденти е установeно:

От търговските дружества с общинско имущество, осъществявали дейност през 2008 г и 2009 г. в общинския бюджет е внесен дивидент единствено от „Ветовска гора” ЕООД.

С решения № 318 от 27.03.2009 г.¹³⁰ и № 499 от 26.03.2010 г. на общински съвет ¹³¹са приети годишните финансови отчети на дружеството и е определен размерът на дивидента - 70 на сто от печалбата за съответната година, обложена с 5 на сто данък.

Постъпленията от дивиденти за 2008 г. са 40 851 лв., а за 2009 г. - 14 333 лв., или близо три пъти по-малко, което оказва негативно отражение върху изпълнението на собствените приходи на общината. Намалението на приходите от дивиденти е в резултат на намалени приходи от продажби на продукция и отчетена по – ниска печалба от търговското дружество.

От кмета на общината не е внасяна информация за взетите решения от общото събрание на дружествата, в които общината има дялови участия и за тяхното финансово икономическо състояние, както и за причините, поради които не е отчисляван дивидент.

На основание чл. 7 и чл. 10, ал. 1, т. 2 от Наредба № 6 на общинския съвет, с Решение № 387, отразено по Протокол № 29 от 21.08.2009 г.¹³² на общинския съвет е прекратена дейността на „Аптека” ЕООД – Ветово, считано от 01.09.2009 г. Открито е производство по ликвидация, избран е ликвидатор на дружеството и е определено възнаграждението му. За извършване на ликвидацията е определен шестмесечен срок.

С решение № 518 отразено по Протокол № 36 от 30.04.2010 г. ¹³³от общинския съвет е приет финансовия отчет на дружеството в ликвидация и е разпределен остатъкът от имуществото му. От комисията, определена за ликвидацията на общинското дружество е съставен протокол, съгласно който по бюджета на общината са постъпили 6 583,52 лв. В счетоводните регистри на общината е заведен лек автомобил на стойност 10 762, 61 лв., офис оборудване за 4 155, 76 лв. и медикаменти в размер на 1 324, 10 лв.