Доклад №0200001511 за извършен одит за съответствие при финансовото управление
Изтегляне 1.05 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- 3. Изпълнение на бюджета на УАСГ
- 3.1.1. Законосъобразност на реализираните приходи от продажба на услуги, стоки и продукция
- 3.1.2. Сключени договори, по които са отчетени несъбрани вземания (приходи) от клиенти към 31.12.2010 г. и предприети съдебни и/или други действия за събирането им
- 3.1.3. Законосъобразност на реализираните приходи от наем на имущество
- 3.1.4. Законосъобразност на реализираните приходи от помощи, дарения и други безвъзмездно получени суми от страната
- 3.1.5. Приходи от помощи, дарения и други безвъзмездно получени суми от чужбина
- Показатели Отчетени разходи в ОКИ към 31.12.2010 г. (в лева)
Източник: ОКИ към 31.12.2010 г.Бюджетът на УАСГ за 2010 г. включва разходи по две политики - четири програми: 30 Политика 1 - Равен достъп до качествено висше образование: Програма 9 - Международен образователен обмен; Програма 10 - Осигуряване обучение в ДВУ; Програма 11 - Студентско подпомаганe.31
Програма 15 - Интегриране на научните изследвания в образователните процеси в ДВУ. От УАСГ са спазени нормативните изисквания при изготвяне на проекта на бюджет и приемането на бюджета за 2010 г. от Академичния съвет. В рамките на общия бюджет от Академичния съвет не е утвърден бюджет и не е извършено разпределение на бюджетните средства по дейности и звена, с което не са спазени изискванията на ЗВО и Правилника за управление на УАСГ. От Контролния съвет на УАСГ е подходено формално при изготвяне на становище по проекта на бюджет на Университета. През одитирания период са извършени вътрешни компенсирани промени по бюджета на Университета, без да са били предварително одобрени от Академичния съвет. Упражняваният през 2010 г. контрол от Контролния съвет, определен с чл. 8а, ал. 1 на ПУ на УАСГ като орган за вътрешен контрол върху дейността на Университета, е оценен като занижен и несвоевременен. 3. Изпълнение на бюджета на УАСГ През одитирания период, УАСГ е извършвал дейността си в съответствие с приетите политики. Изпълнението на бюджета е насочено към финансовото осигуряване на дейностите в Университета. УАСГ изготвя обобщен отчет за касовото изпълнение на бюджета, който включва следните дейности: ”Университети и висши училища”; „Студентски общежития”(СО); ”Студентски столове” (СС) и „Научно-изследователско дело”. Неразделна част от него е отчетът за извънбюджетните сметки и фондове (ИБСФ - 3) за изплатените стипендии и награди, финансирани от Европейския социален фонд. Отчетът за касовото изпълнение на бюджета към 31.12.2010 г. е приет с Решение на АС от 26.01.2011 г.32 В Българска Народна Банка (БНБ) са разкрити 4 бюджетни сметки (в лева и валута) и една набирателна сметка, обслужващи дейността на УАСГ. В Уникредит Булбанк, кв. ”Лозенец” за обслужване на дейността на ЦНИП и сектори „СС” и „СО” при УАСГ са разкрити две транзитни сметки и две сметки за наличности. 33 3.1. Приходи Реализираните от УАСГ приходи, отразени в ОКИ към 31.12.2010 г. са в размер на 8 918 643.0 лв., при уточнен план 8 974 300.0 лв., или изпълнение 99.4 на сто. 3.1.1. Законосъобразност на реализираните приходи от продажба на услуги, стоки и продукция В чл. 5 от Счетоводната политика на УАСГ е регламентиран видът на приходите, критериите за признаването им, счетоводното им отразяване и отчитането съгласно ЕБК.34 Установено е, че са спазени изискванията на Счетоводната политика при счетоводното отразяване на приходите и отчитането им по видове в съответствие с ЕБК за 2010 г.
Постъпилите приходи са основно от35: аа) такси за обучение на студенти, докторанти и магистри С ПМС № 117 от 16.06.2009 г., Приложение № 1.1136, към чл. 1 и чл. 3 и ПМС № 104 от 27.05.2010 г., Приложение № 1,37 са утвърдени таксите за кандидатстване и за обучение в УАСГ съответно за учебната 2009 г./2010 г. и 2010 г./2011 г. Определеният размер на таксите за кандидатстване е 30 лв. за първи изпит и 20 лв. - за всеки следващ изпит. С Решения на АС № 2 от 13.02.2008 г. (Протокол № 2/13.02.2008 г.) и № 19 от 02.06.2010 г. (Протокол № 19/02.06.2010 г.) са определени таксите за учебните
През 2010 г. при план на приходите от такси за обучение на студенти, докторанти и магистри 3 551 000.0 лв. са отчетени 3 770 460.0 лв., съставляващи 84.9 на сто от общо отчетените приходи в ОКИ към 31.12.2010 г. Те се разпределят както следва: за обучение на студенти – 3 698 860.0 лв.; на докторанти – 12 340.0 лв. и за магистри - 59 260.0 лв.39 аб) следдипломна квалификация - при план 105 000.0 лв. са отчетени 97 327.0 лв. Средствата са от проведени краткосрочни курсове по различни теми за обучение на курсисти.40-41 ав) научни съвети – при план 45 000.0 лв. са отчетени 44 546.0 лв. Средствата са събирани на основание Решение на Академичен съвет, във връзка с определяне на размера на таксите за провеждането на процедури за защити на дисертации за присъждане на научна степен „доктор” и „професор”. От УАСГ за всеки конкретен случаи се изготвя план-сметка.42 аг) интернет, технически услуги – при план 42 000.0 лв. са отчетени 46 319.0 лв., по общо 55 договори.43 ад) нощувки от бази – при план 112 000.0 лв. са отчетени 104 721.0 лв. Приходите са събрани на основание, утвърдени от Ректора на УАСГ ценоразпис и разпределение на смените в Учебно оздравителните бази Семково, Китен и Веринско. Заплащането е извършвано в касата на Университета срещу получено настанително писмо от ръководител сектор „Учебно оздравителни бази”. 44 ае) нощувки в студентски общежития – при план 1 453 000.0 лв. са отчетени 1 206 717.0 лв. Със Заповед на Ректора на УАСГ, издадена на основание чл. 5, ал. 1, т. 2 от Наредбата за ползване на студентските общежития и столове, (приета с ПМС № 235 от 25.09.2008 г.) и Решение на Координационния съвет на УАСГ (Протокол № 1 от 10.10.2008 г.) е определен размерът на нощувките в студентските общежития. Изпълнението на заповедта е възложено на комплексния управител на „Студентски столове и общежития”.45 аж) столово хранене – при план 490 000.0 лв. са отчетени 472 379.0 лв. Със заповеди, издадени от Ректора на УАСГ, са определени базовите стойности за едно хранене и съотношението между студентското участие и държавната субсидия. Отговорни за изпълнение на заповедите са комплексният управител, отговорният счетоводител на сектор „Столове” и директорът на дирекция „ФСД” - за контрол по изпълнение на заповедта.46 аз) учебно-изчислителни лаборатории по факултети – при планирани 3 000.0 лв. са отчетени 2 033.0 лв. Средствата са събрани от копирни услуги, предлагани във факултетите на УАСГ, съгласно ценоразпис на услугите.47 аи) продажба на стоки и материали – при планирани 24 000.0 лв. са отчетени 23 821.0 лв. Отчетените приходи са на основание Заповед на Ректора на УАСГ за определяне надценките и продажните цени в бара на Учебно оздравителна база „Семково”. 48 ай) приходи от проектиране – при планирани 1 692 000.0 лв. са отчетени 1 586 788.0 лв. Приходите са формирани на основание Правилата за размера на паричните отчисления от договорите, както и базата за изчисляване на задължителен минимален размер на годишната сума от отчисленията (Приложение № 2 към Правилника за устройството и дейността на ЦНИП).49 ак) административни такси и услуги – при планирани 25 000.0 лв. са отчетени 25 758.0 лв. Със Заповед на Ректора на УАСГ са определени таксите за издаване на документи от УАСГ на чуждестранни студенти, обучавали се студенти, хонорувани външни преподаватели.50 ал) такси правоучастие – при планирани 75 000.0 лв. са отчетени 77 309.0 лв. Таксите са събрани от участници в различни мероприятия организирани под егидата на УАСГ.51 ам) продажба на учебници – при планирани 20 000.0 лв. са отчетени 18 233.0 лв. Средствата са събрани от издадени учебници и учебни помагала в печатната база на УАСГ, съгласно Решение на Академичния съвет. Общият тираж на учебници и учебни помагала издадени през 2010 г. е 2 348 броя.52 ан) такси за курсове – при планирани 1 000.0 лв. са отчетени 1 369.0 лв. С Решение на Академичния съвет са определени такси в размер на 100.0 евро (равностойността в лева) за допълнителни приемни изпити и курсове по рисуване, които следва да се заплащат от всички чуждестранни кандидат-студенти.53 ао) кандидат студентска кампания – при план 87 000.0 лв. са отчетени 86 625.0 лв. Средствата са събрани в съответствие с ПМС № 117 от 16.05.2009 г. и ПМС № 104 от 27.05.2010 г. за кандидатстудентската кампания на УАСГ през 2010 г. 54 ап) реклами – при план 10 000.0 лв. са отчетени 8 867.0 лв. Средствата са постъпили по 4 договора, сключени между УАСГ и рекламодатели. Предмет на договорите са поставяне на рекламен банер на заглавната страница на сайта на УАСГ, съобщение на web сайта на Студентския съвет и други.55 б) При извършените директни съществени проверки на първични приходни счетоводни документи на принципа на нестатистическа извадка, на база на стойностни критерии за периода от месец юни до месец септември 2010 г. са проверени всички приходи, попадащи в обхвата на извадката. Установено е, че приходите от продажба на услуги, стоки и продукция са отчетени в съответствие с ЕБК за 2010 г. и са осчетоводени правилно по съответните сметки от Сметкоплана на бюджетните предприятия, в момента на тяхното възникване. Върху първичните счетоводни документи е отразена, съответната счетоводната операция и приходен параграф. Реализираните към 31.12.2010 г. приходи от продажби на услуги, стоки и продукция са показани в следната схема:
97 372.0 лв. 44 546.0 лв. 46 319.0 лв. 104 721.0 лв. 1 206 717.0 лв. 472 379.0 лв. 2 033.0 лв. 23 821.0 лв. 1 586 788.0 лв. 25 758.0 лв. 77 309.0 лв. 18 233.0 лв. 1 369.0 лв. 86 625.0 лв. 8 867.0 лв. От общо реализираните приходи през 2010 г. от УАСГ с най-голям относителен дял (84.9 на сто) са приходите от продажба на услуги, стоки и продукция. Те са законосъобразни и са в съответствие с прилаганата за одитирания период Счетоводна политика. 3.1.2. Сключени договори, по които са отчетени несъбрани вземания (приходи) от клиенти към 31.12.2010 г. и предприети съдебни и/или други действия за събирането им Към 31.12.2010 г. в УАСГ са отчетени общо 36 191.3 лв., представляващи несъбрани вземания по акт за начет и по договора за изпълнение на укрепителни мероприятия и наблюдение на обект „Заздравяване на слабо място от км. 114 до км. 115 в междугарието Нова Шипка – Юнак, в района на ЖП Секция Варна”.56 При проверката на несъбраните вземания от клиенти към 31.12.2010 г. е установено:
С искова молба от 19.09.2003 г. срещу касиер-счетоводителят е предявен иск за възстановяване на паричните суми, установени с акта за начет.58 С Определение на СГС е разпоредено да се издаде изпълнителен лист за сумата от 20 834.5 лв. липси, допуснати от длъжностното лице при УАСГ заедно с обезщетение за забавено парично плащане в размер на 326.1 лв. за периода от 25.06.2003 г. до 08.08.2003 г. и законната лихва от 09.08.2003 г. върху главницата до погасяване на задължението. На основание изпълнителен лист от 08.10.2004 г. е заведено изпълнително дело № 3531/2004 година. Наложен е запор на месечното трудово възнаграждение на длъжника, дължимата сума се превежда по сметката на УАСГ, като към 31.12.2010 г. остават дължими 19 891.5 лв.59 б) По договор за изпълнение на укрепителни мероприятия и наблюдение на обект „Заздравяване на слабо място от км. 114 до км. 115 в междугарието Нова Шипка – Юнак, в района на ЖП Секция Варна” между ЦНИП при УАСГ и „Български държавни железници” ЕАД, дружеството е следвало да заплати сумата от 16 299.8 лв., заедно с мораторна лихва и законната лихва върху исковата сума от деня на завеждане на исковата молба. С Решения от 04.07.2006 г. на Софийски градски съд, на Софийски апелативен съд от 21.01.2009 г. и определение № 327 от 08.06.2010 г. на Върховния касационен съд, исковата претенция на УАСГ е отхвърлена. 60 С МО № 14/2 от 14.04.2011 г. просрочената сума в размер на 16 299.8 лв. е отписана от счетоводните регистри на УАСГ.61 3.1.3. Законосъобразност на реализираните приходи от наем на имущество При извършената проверка на изпълнението на сключените договори за отдадени под наем недвижими имоти към 31.12.2010 г. е установено, че дължимите суми от наеми са в размер общо на 909 453.5 лв. Приходите от отдадени под наем имоти са в размер на 883 283.6 лв.62 Неиздължените суми от наеми към 31.12.2010 г. са общо в размер на 26 169.9 лв., в т.ч.: по действащи договори – 11 460.8 лв., и по прекратени договори – 14 709.1 лева. При проверка на договорите за наем, по които са отчетени несъбрани вземания към 31.12.2010 г. и предприетите съдебни и/или други действия за събирането им е установено, че през периода м.януари – м. април 2011 г. са издължени 11 460.8 лв. от нередовни наематели по действащи договори. Договорите с нередовните платци „ЦД Интернешънъл” ООД и ЕТ „Илиянка Илиева” са прекратени. До „ЦД Интернешънъл” ООД, длъжник по договор за наем № 76 от 17.03.2006 г. е изпратена нотариална покана за доброволно плащане и писмо за разсрочено плащане на дължимата сума от 3 871.6 лв. С приходен касов ордер № 2223 от 23.02.2011 г. са издължени 650.1 лева.63-64-65 До ЕТ „Илиянка Илиева”, длъжник по договор за наем № 145 от 11.07.2007 г. е изпратена нотариална покана за доброволно плащане на дължимата сума – 11 381.7 лева.66 През 2011 г. за събиране на неиздължената сума от наем срещу ЕТ „Илиянка Илиева” е заведено гражданско дело.67 През одитирания период от УАСГ са предприети навременни и адекватни действия за издължаване на наемните вноски от отдадено под наем имущество. За събиране на неиздължените суми от нередовни наематели са изпращани нотариални покани за доброволно изпълнение и са заведени граждански дела. 3.1.4. Законосъобразност на реализираните приходи от помощи, дарения и други безвъзмездно получени суми от страната През 2010 г. от УАСГ не са уредени условията и начинът на получаване на помощи, дарения и други безвъзмездно получени суми от страната, както и контролът по използване на средствата. Не е въведен регистър на получените дарения и дарителите.68 По този начин не са създадени прозрачни процедури за приемане и управление на даренията и спазване волята на дарителите. В ОКИ към 31.12.2010 г. УАСГ са отчетени от помощи, дарения и други безвъзмездно получени суми от страна общо 336 965.0 лв. при уточнен план 340 000.0 лв. или 99.1 на сто изпълнение. 69 Приходите са формирани от:
За одитирания период са направени дарения от 81 дарители - физически и юридически лица.70 От извършените директни съществени проверки на приходни първични счетоводни документи за месеците юни, юли, август и септември 2010 г. (нестатистическа извадка) е установено, че са постъпили приходи от дарения в размер на 38 301.0 лв., 10 от които са от физически и 11 - от юридически лица.71 Даренията са постъпвали на основание сключени договори и чрез банкови преводи. б) капиталови дарения, помощи и други безвъзмездно получени суми от страната в размер на 218 520.0 лв. За одитирания период са постъпили 39 (тридесет и девет) дарения от физически и юридически лица.72 От извършените директни съществени проверки на приходни първични счетоводни документи за месеците юни, юли, август и септември 2010 г. (нестатистическа извадка) е установено, че са постъпили приходи в размер на 142 080.0 лв. от дарения, от които 15 са от физически и 6 - от юридически лица.73 Установено е, че договорите, сключени за провеждане на Международен симпозиум „TensiNet Symposium Sofia 2010„ и Националният симпозиум по стомана и дървени конструкции са изведени с номер и дата.74-75
От УАСГ към 31.12.2010 г. са отчетени събрани средства от помощи, дарения и други безвъзмездно получени суми от чужбина в размер на 83 921.0 лв. при планирани 100 000.0 лв. или 83.9 на сто изпълнение. 76 Средствата са отчетени от: а) текущи дарения, помощи и други безвъзмездно получени суми от Европейския съюз в размер на 49 025.0 лв., от които: аа) 19 264.9 лв. - финансиране по програма „Леонардо да Винчи”, съгласно Договора между контрактора „Budapest University of Technology and Economics” и партньора УАСГ.77 аб) 10 434.6 лв. - финансиране по програма „COST Action C20” - Обединение за научни технологии. Средствата са преведени във връзка с проведена заключителна конференция по програмата на тема „Преосмисляне на урбанистичното знание” от 11 до 14 ноември 2009 г. в гр. София. Разходите са извършени през 2009 г. от УАСГ, съгласно утвърдена план-сметка от ръководния комитет на акцията и от централата на програмата в Брюксел.78 ав) Във връзка с членството на УАСГ в „Tensi Net” - Международната асоциация за развитие и разпространение на знания за строителство с леки материали и практическото им приложение и организирането на провеждане на Международен симпозиум „TensiNet Symposium Sofia 2010” от 16 до 18 септември 2010 г. в София са сключени осем дарителски договора с чужди фирми и са постъпили приходи в размер на 18 543.2 лв.79 аг) Във връзка с провеждане на „Национален симпозиум по стомана и дървени конструкции”, организиран от УАСГ на 15 и 16 септември 2010 г от унгарската фирма „Star Seismic Europe KFL” е постъпило дарение в размер на 782.0 лв.80 б) текущи дарения, помощи и други безвъзмездно получени суми от други международни организации в размер на 34 896.0 лв.81 Финансирането е съгласно изпълнение на Анекс ІV от 10.03.2008 г. за присъединяване на бенефициенти към договор № 212423 между Университета на Стоутхемптан и Комисията на Европейската общност относно изпълнение на проект „Hydropower converters for very low head differences” (Hylow EU).82 При извършените директни съществени проверки на първични приходни счетоводни документи на принципа на нестатистическа извадка, на база на стойностни критерии за месеците юни, юли, август и септември 2010 г. са проверени всички приходи, попадащи в обхвата на извадка.83 Установено е, че получените помощи и дарения от чужбина са отчетени в съответствие с ЕБК за 2010 г. и са осчетоводени правилно по съответните сметки от Сметкоплана на бюджетните предприятия, в момента на тяхното възникване. От УАСГ е въведен ред за приемането, регистрацията и контрол на даренията от чужбина. Приходите са законосъобразни. От УАСГ е упражняван контрол при постъпването, отчитането и осчетоводяването на реализираните през 2010 г. приходи. Спазени са изискванията на ЗФУКПС за документиране на операциите, с оглед осигуряване на проследимост на информацията. 3.2. Разходи Разходите към 31.12.2010 г. възлизат на 18 851 402.0 лв., което е 94.8 на сто спрямо уточнения план на бюджета на УАСГ (19 881 888.0 лв.). Относителният дял на отделните видове разходи към общия размер на отчетените към 31.12.2010 г. разходи е показано в Таблица № 3: Таблица № 3
Каталог: files -> bg bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства bg -> Съдържание представяне на интосай 4 bg -> Указания за финансов одит bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България" bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г Изтегляне 1.05 Mb. Сподели с приятели:
|
