Доклад №0200001812 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на община Рила за периода от 01. 01. 2011 г до 31. 12. 2011 г

а) Договор № 101 от 26.09.2011 г. за доставка на гориво и гориво-смазочни материали за нуждите на автотранспорта при общината на стойност 66 000 лв. (без ДДС) и 12 месечен срок за изпълнение, считано от датата на подписването му и от двете страни. Изпълнител на обществената поръчка е „Палди” ЕООД, Благоевград.

Информация за сключения договор е изпратена до АОП¹⁶¹.

Договорът е в процес на изпълнение. Към 31.12.2011 г. от възложителя са изплатени суми по 7 фактури¹⁶², съставени от изпълнителя на поръчката, в размер на 4 863,37 лв. (с ДДС).

Изплатените суми са в рамките на договорените и на база заявени количества гориво. Доставките са придружени с разходооправдателни документи. От заместник-кмета, (отговарящ за съответния ресор) е осъществяван контрол относно спазване на договореното чрез поставяне на подпис за съгласувал върху ежемесечна справка за получено и изразходвано количество гориво за нуждите на общината;¹⁶³

б) Договор за проектиране № 14 от 17.02.2012 г. за обект „Изграждане на ПСОВ и канализация за отпадни води и дъждовна канализация.“ Работно проектиране на ПСОВ, канализационни мрежи за битови отпадни води и дъждовни води, както и съоръженията по тях (на база съществуващ и приет идеен проект за тези мрежи и съоръжения. Място на изпълнение на поръчката - с. Смочево, община Рила със стойност 58 200 лв. (без ДДС). Срокът на договора е 14 месеца и е извън одитирания период.

От кмета на общината са сключени 7 договора за възлагане на обществени поръчки, от които 6 през одитирания период и 1 на 12.01.2012 г. Всички договори са със срок и стойност. Срокът за изпълнение на 4 договора е извън одитирания период¹⁶⁴.

Към 31.12.2011 г. от възложителя са изплатени суми по 3 от сключените договори както следва:

а) по Договор № 93 от 18.08.2011 г. с изпълнител СД „Етиком Наков и Сие”, Благоевград, с предмет „Избор на изпълнител на обект „Подпорна стена, укрепваща ОК 99 до ОК 100 - Рилски манастир”, на стойност 59 354 (без ДДС) са изплатени 66 986,49 лв. (с ДДС);

б) по Договор № 97 от 13.09.2011 г. с изпълнител „Хидрострой - П” ЕООД- София, с предмет „Укрепване на път ІІІ-107 Рила - Рилски Манастир при километър 30+955 км 31+025 и при км. 31+026-31+165” на стойност 195 957, 09 лв. (без ДДС), са изплатени 94 059,11 лв. с (ДДС). Изплатените суми са съгласно изготвен график за изпълнение на извършени СМР през 2011 г. Изпълнението на договора не е приключило;

в) по Договор № 26 от 05.04.2011 г. с изпълнител „ТУСКО” ЕООД, Дупница, с предмет „Изготвяне на комплексен доклад за съответствие на работен проект „Реконструкция и доизграждане на ВиК инфраструктура в гр. Рила” на стойност 17 000 лв. (без ДДС), платените суми са в размер на 17 000 лв. (без ДДС).

Предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разход по проверените договори е изпълняван от финансовия контрольор, за резултатите от който са съставени контролни листа, оформени с номер, дата и подпис.

Изпълнението на договорите е в съответствие със заложените в тях изисквания за цени и срок за изпълнение.
С вътрешните правила за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки в община Рила е регламентиран ред за планиране, провеждане на процедурите по възлагане на обществените поръчки и осъществяване на контрол на различните етапи от процеса по възлагане на обществените поръчки, и изпълнението на договорите за обществени поръчки.

Планирането на обществените поръчки за 2011 г. е извършено по ред и начин, регламентирани с вътрешните актове на общината.

Управленските решения, свързани с възлагането на обществените поръчки са законосъобразни. При избора на изпълнители на обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) е осигурена конкуренция между заинтересовани от поръчката лица под формата на събрани не по-малко от три оферти.

Управленските решения при провеждането на открит конкурс по реда на Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (НВМОП) (отм.), свързани с: неопределяне на гаранция за изпълнение на договора, поставяне на изисквания, които необосновано ограничават участието на лица в процедурата не са в съответствие с нормативните изисквания.

Изпълнението на договорите за възложени обществени поръчки е в съответствие с договорените условия.

През одитирания период е осъществяван непрекъснато и последователно предварителен контрол за законосъобразност на различните етапи от процеса по възлагане и изпълнение на обществените поръчки.

ІІІ. Имущество
1. Обща информация за управляваните имоти
В община Рила организацията на процеса по управление и разпореждане с общинска собственост е възложен по силата на Устройствения правилник на общинската администрация и длъжностните характеристики на младши експерт „Общинска собственост“¹⁶⁵ и младши юрисконсулт¹⁶⁶.

Контрол се осъществява от директорите на дирекции и финансовия контрольор. Младши експерт „Общинска собственост“: издирва, проучва и комплектова документите доказващи собствеността на общината и съставя актове за общинска собственост; поддържа в актуалност регистрите за имотите общинска собственост; изготвя предложения, които предоставя на кмета на общината за внасяне и разглеждане от общинския съвет за придобиване, управление и разпореждане с общинско имущество и след приемането им ги изпълнява; подготвя документацията за провеждането на търгове и конкурси за продажба или отдаване под наем на общински имоти в съответствие с НРПУРОИ; изготвя ежегодно в срок до 31 март на следващата година отчет до кмета на общината за придобиване, управление или разпореждане с общинско имущество в съответствие с НРПУРОИ и изготвя и представя в срок, необходимите справки, съгласно приетите Правила за изграждане на СФУК, на директора на Дирекция „Финансово стопански дейности, административно, правно и информационно обслужване“.

Към 31.12.2011 г. общината е собственик на 752 имота, от които 661 са частна общинска собственост и 91 публична общинска собственост.
2. Вътрешни актове
Извършена е проверка и анализ на действащите вътрешни актове в процеса по управление и разпореждане с имоти - общинска собственост в община Рила за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г.
2.1. В съответствие с изискванията на чл. 8, ал. 2 от Закона за общинската собственост (ЗОС), е приета Наредба за реда за придобиване, управление и разпореждане с общинска имущество. В нея са регламентирани условията и редът за придобиване, управление и разпореждане с имущество, собственост на община Рила, както и конкретните правомощия на кмета и общинския съвет.¹⁶⁷

Наредбата е приета с Решение № 163 от 30.10.2008 г. на общинския съвет и е актуализирана многократно в съответствие с промяната на действащото законодателство. С Решение № 55 от 26.01.2012 г. на общинския съвет е приета нова наредба.¹⁶⁸

За одитирания период няма регламентиран ред за информиране на ръководството за рисковете, които застрашават постигането на целите в рамките на процеса по управление и разпореждане с общинска собственост и за предприемането на мерки за управлението им. В Стратегията за управление на риска в общината и в риск-регистъра не са идентифицирани рискове в изследваната област.¹⁷⁶

Извършена е проверка на съставените актове на база на нестатистическа извадка по следните критерии: съответствие на съставените актове с утвърдените от министъра на регионалното развитие и благоустройството и министъра на правосъдието образци; наличие на подпис от съставителя и утвърждаване от кмета на общината; вписването на съставените актове в службата по геодезия, картография и кадастър; съставяне на досие на актувания имот; поддържане в актуалност регистрите за частна и публична общинска собственост. При така направената извадка са проверени 23 акта за частна общинска собственост и 8 акта за публична общинска собственост.

За общинските имоти са съставяни актове за общинска собственост по образец, съгласно изискванията на чл. 56 от ЗОС. Актовете са подписани от съставителя (младши експерт „Общинска собственост“), утвърдени са от кмета на общината и са вписани в Службата по вписванията, гр. Дупница. Актовете са съставени с последователни номера и подшити в актови книги. За общинските имоти са съставени досиета. Досиетата съдържат копие от акта за собственост и изискващите се документи, удостоверяващи възникването, изменението и прекратяването на правото на собственост на общината, с което са спазени изискванията на чл. 58, ал. 3 от ЗОС.

В общината са съставени и се поддържат главен регистър за частна общинска собственост и главен регистър за публична общинска собственост, в които са вписани с последователни номера съставените актове, в изпълнение на чл. 62 от ЗОС. Актовете, досиетата на имотите и главните регистри се поддържат и съхраняват от младши експерт „Общинска собственост“.

Не е спазено изискването на чл. 9 от ЗОС и застроените имоти - публична общинска собственост не са застраховани.¹⁷⁹

През 2011 г. е извършена проверка от финансовия контрольор на съставените актове за общинска собственост и извършените разпоредителни сделки с имоти общинска собственост. Проверката е приключила с изготвянето на доклад.¹⁸⁰

За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. са сключени 17 договора за отдаване под наем на имоти - общинска собственост след проведен публичен търг с тайно наддаване, от които един за предоставяне под наем обособено помещение предназначено за аптека и 16 договора за предоставяне под наем на земеделски земи от общинския поземлен фонд¹⁸². При извършената проверка е установено:

а) общинският съвет по предложение на кмета на общината е взел решения за отдаване под наем чрез публичен търг с тайно наддаване на имот обособено помещение предназначено за аптека¹⁸³ и на земеделски земи от общинския поземлен фонд с площ до 20 декара¹⁸⁴;

б) за организирането и провеждането на публичните търгове с тайно наддаване от кмета на общината са издадени заповеди, които съдържат описание на имота, вид на търга, начална тръжна цена, начин и срок на плащане, срок на договора, дата и място на провеждане на търга, размер на депозита за участие, утвърдена е тръжната документация и са определени условията за оглед на обекта, крайният срок и място за приемане на заявление за участие;

в) обявите за търговете са публикувани в местен ежедневник, както и на интернет страницата на общината;

г) от кмета на общината със заповеди са назначени комисии за провеждане на публичните търгове с тайно наддаване. В седемчленният състав на комисията е включен правоспособен юрист и двама общински съветници. От членовете на комисиите са подписани декларации за свързаност по смисъла на § 1, ал. 1 и 2 от Допълнителните разпоредби на Търговския закон (ТЗ) и опазване на търговска служебна тайна;

д) комисиите са изготвили протокол за резултатите от разглеждане, оценяване и класиране на ценовите предложения. В протоколите за провеждане на търговете няма изразено особено мнение от членовете на комисиите. Те са подписани от всички членове на комисиите, участниците в проведените търгове и са утвърдени от кмета на общината;

е) издадени са заповеди от кмета на общината за определяне класирането и лицето, спечелило търга, цената и условията на плащане, които са обявени на интернет страницата на общината;

ж) въз основа на резултатите от проведения търг, от кмета на общината са сключени договори за отдаване под наем със спечелилия търга за срок от 5 г. за земеделските земи и със срок от 10 години за обособено помещение, предназначено за аптека;

з) за фактическото предаване на имотите са подписани предавателно приемателни протоколи;

и) към 31.12.2011 г. дължимият наем по сключените договори е внесен.
4.2. Отдаване под наем на имоти - общинска собственост чрез провеждане на публично оповестен конкурс

За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. са сключени 21 договора за отдаване под наем на имоти - общинска собственост след проведен публично оповестен конкурс, от които един за предоставяне под наем на водоем и 20 договора за предоставяне под наем на земи от общинския поземлен фонд с площ над 20 декара¹⁸⁵.

При извършената проверка е установено:

а) общинският съвет по предложение на кмета на общината е взел решения за отдаване под наем чрез публично оповестен конкурс на част от имот водоем¹⁸⁶, на земеделски земи от общинския поземлен фонд с площ над 20 декара¹⁸⁷ и идеални части от имоти¹⁸⁸;

б) за организирането и провеждането на публично оповестените конкурси от кмета на общината са издадени заповеди, които съдържат описание на имота, условия на конкурса, място и срокове за закупуване на конкурсна документация и за подаване предложенията на участниците в конкурса, размер на депозита за участие, реда и срока за подаване на предложенията и времето и начина за оглед на имота. Със заповедите са утвърдени и конкурсните документации;

в) обявите за конкурса са публикувани в местен ежедневник, както и на интернет страницата на общината;

г) от кмета на общината със заповеди са назначени комисии за провеждане на публично оповестените конкурси. В седемчленния състав на комисията е включен правоспособен юрист и двама общински съветници. От членовете са подписани декларации за свързаност и опазване на търговска служебна тайна. В заповедите не е определено възнаграждение на членовете на комисията и за проведените заседания такова не е изплащано;

д) комисията е изготвила протокол за резултатите от своята работа. В протоколите за провеждане на конкурсите няма изразено особено мнение от членовете на комисиите. Те са подписани от всички членове на комисиите, участниците в проведените конкурси. На база протоколите, комисията е изготвила мотивирани доклади до кмета на общината, които съдържат предложение за определяне на участника, спечелил конкурса и класиране на следващите участници според условията на конкурса, които са утвърдени от кмета на общината;

е) издадени са заповеди от кмета на общината за определяне класирането и лицето, спечелило конкурса, цената и условията на плащане, които са обявени на интернет страницата на общината;

ж) въз основа на резултатите от проведения конкурс, от кмета на общината са сключени договори за отдаване под наем със спечелилия конкурса, със срок от 10 години;

з) за фактическото предаване на имотите са подписани предавателно приемателни протоколи;

и) към 31.12.2011 г. дължимият наем по част от сключените договори не е внесен. На некоректните наематели са изпратени уведомителни писма и съобщения за задължение.¹⁸⁹

За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. са сключени 13 договора за отдаване под наем на маломерни имоти от общинския поземлен фонд без провеждане на публичен търг или публично оповестен конкурс, по решение на общинския съвет за срок от една година. Дължимият наем по сключените договори към 31.12.2011 г. е внесен¹⁹⁰.

Договорите за отдаване под наем на имоти общинска собственост са сключвани от кмета на общината, след извършен предварителен контрол от финансовия контрольор на етап преди сключването на договора. Подписвани са от директора на Дирекция „Финансово стопански дейности, административно, правно и информационно обслужване“ и са съгласувани с финансовия контрольор и младши юрисконсулт. В договорите са включени клаузи за прекратяване на договора при забавяне или системно неплащане на наемната цена; неустойки за неизпълнение на клаузите в договора и глоби.¹⁹¹

Имотите - общинска собственост са отдадени под наем в съответствие с действащото законодателство и при спазване приетите вътрешни актове.
5. Разпореждане с имотите
В общината е заведен публичен регистър на разпоредителните сделки, в изпълнение на изискванията на чл. 41, ал. 4 от ЗОС. Регистърът се поддържа от младши специалист „Общинска собственост“.¹⁹² За периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. в общината са извършени три разпоредителни сделки, както следва:
5.1. Продажба на имот - общинска собственост¹⁹³

От общинския съвет е взето решение¹⁹⁴ за продажбата на недвижим имот, приета е пазарната му оценка, въз основа на доклад от лицензиран оценител и е определена начална тръжна цена в размер на 5 000 лв. Имотът, предмет на продажбата, е актуван с акт за частна общинска собственост. В изпълнение на чл. 41, ал. 1 от ЗОС е изготвена пазарна оценка на имота от лицензиран оценител, която е по-висока от данъчната оценка.

От кмета на общината е издадена заповед за провеждане на публичен търг с тайно наддаване, в която са определени: описание на имота - предмет на търга; видът на търга; начална тръжна цена; дата, място и час на провеждане на търга; денят и часът за провеждане на повторен търг в случаите на чл. 87, ал. 2 от НРПУРОИ и размерът на депозита за участие.

Със заповед на кмета е назначена петчленна комисия за провеждане на търга, в състава на която е включен правоспособен юрист. От членовете на комисията са попълнени декларации, в съответствие с нормативните изисквания. За резултатите от проведения търг са съставени протоколи. Кметът на общината е издал заповед за определяне на спечелилия търга участник.

След заплащане на цената и режийните разноски, въз основа на резултатите от търга е сключен договор¹⁹⁵ за покупко-продажба със спечелилия търга, които е вписан в службата по вписванията, съгласно чл. 34, ал. 7 от ЗОС. Договорът е подписан от кмета на общината и директора на Дирекция „Финансово стопански дейности, административно, правно и информационно обслужване“, съгласуван от финансовия контрольор и младши юрисконсулта. Имотът е предаден на купувача, след подписването на предавателно -приемателен протокол.

Извършен е предварителен контрол за законосъобразност от финансовия контрольор преди сключването на договора, който е документиран с контролен лист.¹⁹⁶

За извършената продажба на имот - общинска собственост е съставено досие, окомплектовано с всички документи - договор, заповеди, протоколи, уведомителни писма и др. Разпоредителната сделка е отразена в главния регистър на имотите - частна общинска собственост, публичния регистър на разпоредителните сделки с имоти - общинска собственост и е отписан от актовите книги със заповед на кмета на общината.

5.2. Учредяване право на ползване¹⁹⁷

С Решение № 570 от 28.03.2011 г. на общинския съвет е учредено безвъзмездно право на ползване на Църковното настоятелство при храм „Св. Пророк Илия“, Дупнишка духовна околия, върху следния недвижим имот - публична общинска собственост - „Пасище с храсти“, с площ 7 734 дка, находящ се в местността „Турски гробища“, девета категория, съставляващ имот № 000093 по плана на земеразделяне на с. Смочево. Упълномощен е кметът на общината да сключи договор за учредено безвъзмездно право на ползване, за срок от 10 години.

Сключен е Договор № 75 от 02.06.2011 г. за учредяване на безвъзмездно право на ползване, в полза на Църковно настоятелство при храм „Св. Пророк Илия”. Договорът е със срок от 10 години, считано от датата на сключването му. Договорът е вписан в службата по вписванията. За фактическото предаване на имота е назначена комисия¹⁹⁸. Подписан е предавателно-приемателен протокол за предаването на имота.

Договорът е подписан от кмета и директора на Дирекция „Финансово стопански дейности, административно, правно и информационно обслужване“, съгласуван с младши юрист и финансов контрольор. За извършения предварителен контрол от финансовия контрольор е изготвен контролен лист.

За извършеното учредяване на безвъзмездно право на ползване на имота, въз основа на сключения договор, е съставено досие, окомплектовано с всички документи - договор, заповеди, уведомителни писма, предавателно - приемателен протокол и др. Учреденото безвъзмездно право на ползване е отразено в главния регистър на имотите-публична общинска собственост.

Подадено е заявление²⁰⁰ от ЕТ „Димитър Симеонов - ИВА“ за прекратяване на съсобственост. Взето е решение²⁰¹ от общинския съвет за прекратяване на съсобствеността, чрез продажбата на имота, приета е пазарната му оценка, въз основа на доклад от лицензиран оценител. От кмета на общината е издадена заповед за прекратяване на съсобствеността и след представяне на изискуемите документи е сключен договор за покупко-продажба на имота. Договорът е вписан в службата по вписванията. Извършената продажба е отразена в публичния регистър на разпоредителните сделки с имоти - общинска собственост и главния регистър на имоти - частна общинска собственост.

Със заповед²⁰² на кмета на общината е назначена комисия за фактическото предаване на имота, която е изготвила предавателно-приемателен протокол, подписан от страните по договора. За извършената продажба на имот - общинска собственост, въз основа на сключения договор, е съставено досие, окомплектовано с всички документи - договор, заповеди, протоколи, уведомителни писма и др.

При провеждането на процедурата по продажба на имота - общинска собственост е извършен предварителен контрол за законосъобразност от финансовия контрольор, документиран в контролен лист. Договорът е подписан от кмета и директора на дирекция „ФСДАПИО“ и е съгласуван с младши юриста и финансовия контрольор.²⁰³