Доклад №0200001812 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на община Рила за периода от 01. 01. 2011 г до 31. 12. 2011 г

За одитирания период общината е поела краткосрочен общински дълг, в размер на 120 000 лв. Предложението за поемане на дълга е внесено в общинския съвет с докладна записка от кмета на общината за разглеждане и одобрение.

Общинският съвет, с Решение № 525 от 28.10.2010 г., е дал съгласие за поемане на краткосрочен дълг. В решението на общинския съвет не е определен размера на таксите и комисионните по дълга, в нарушение на чл. 17, ал. 1, т. 6 от ЗОД. Проведена е открита процедура по реда на ЗОП¹²⁴, с предмет: „Избор на финансова институция за предоставяне на краткосрочен банков кредит“. Средствата са предоставени, въз основа на сключен Договор за банков кредит № ST11-00001 от 10.03.2011 г. със „СИ БАНК“ АД, гр. София.¹²⁵

Към 31.12.2011 г. отпуснатият краткосрочен общински дълг е погасен. През 2011 г. са платени лихви в размер на 5 068,30 лв. и комисионни в размер на 613 лв.

Спазени са законовите разпоредби при поемането и обслужването на общинския дълг.
5. Извънбюджетни сметки и фондове¹²⁶

С решението на общинския съвет¹²⁷ за приемане на бюджета на общината за 2011 г., са приети план-сметките за приходите и разходите на извънбюджетните сметки и фондове, определени със ЗДБРБ за 2011 г.¹²⁸ План-сметките са открити по реда на Закона за приватизация и следприватизационен контрол (ЗПСПК).

През 2011 г. по извънбюджетните сметки на общината е отразено следното движение:

а) по текуща извънбюджетна сметка в левове за предоставените от Националния фонд средства от структурните фондове на европейския съюз и Кохезионния фонд са постъпили приходи в размер на 234 161 лв. и са извършени разходи за 300 501 лв.¹³⁰

По Оперативна програма „Човешки ресурси“ са постъпили приходи от лихви в размер на 19 лв. и трансфер от 139 833 лв., отчетените разходи са 158 031 лв., в които са включени разходи за фонд работна заплата и осигурителни плащания - 57 846 лв. и разходи за веществена издръжка - 100 185 лв. (материали - 11 075 лв., външни услуги - 88 440 лв. и командировки в страната - 670 лв.) Ползван е временен безлихвен заем между бюджетни и извънбюджетни сметки в размер на 95 415 лв., който е възстановен¹³¹;

По Оперативна програма „Околна среда“ са постъпили приходи от лихви 30 лв. и трансфери 94 229 лв., извършени са разходи за 142 470 лв., включващи разходи за фонд работна заплата и осигурителни плащания - 284 лв., външни услуги - 5 186 лв., и капиталови разходи - 137 000 лв.¹³²;

б) по текуща извънбюджетна сметка в левове за предоставените средства от Разплащателната агенция към Държавен фонд „Земеделие“ са постъпили приходи в размер на 1 323 182 лв.¹³³, в т.ч.: получени трансфери - 1 321 637 лв. и приходи от лихви - 1 545 лв. Извършени са капиталови разходи в размер на 40 248 лв.;

в) по специална извънбюджетна сметка съгласно чл. 10, ал. 1 от Закона за приватизация и следприватизационен контрол (ЗПСПК) през годината са постъпили приходи от извършени приватизационни сделки в размер на 4 525 лв., лихви в размер на 18 лв. и са извършени разходи за външни услуги в размер на 3 496 лв.¹³⁴

С решение на общинския съвет¹³⁵ е приет отчетът за разходваните извънбюджетни средства, заедно с отчета за изпълнение на общинския бюджет.

Съгласно чл. 8, ал. 2 от ЗОП, възложителите или упълномощени от тях длъжностни лица организират и провеждат процедурите за възлагане на обществени поръчки, и сключват договорите за изпълнението им. През 2011 г. със заповед¹³⁶ на кмета на общината са делегирани права и отговорности на директора на Основно училище „Аверкий Попстоянов”, гр. Рила за провеждане на процедури по ЗОП (във връзка с делегираните бюджети във Функция „Образование”), но фактическите действия по възлагане на обществени поръчки пред одитирания период са извършвани само от кмета на общината.

През 2011 г. в община Рила не са провеждани процедури по реда на ЗОП.

По реда на чл. 3, ал. 2 и чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) са възложени 9 обществени поръчки, от които 2 след проведен открит конкурс и 7 след събиране на не по-малко от 3 оферти, съдържащи техническо и финансово предложение. Сключени са 9 договора за възлагане на обществени поръчки на обща стойност 493 803 лв. (без ДДС).

През одитирания период са прекратени 1 процедура, проведена по реда на чл. 3, ал. 2 от НВМОП (отм.) и 6 възлагания по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) - след събиране на не по-малко от 3 оферти.

По време на одита са проверени всички възложени обществени поръчки по реда на НВМОП (отм.) и сключените договори за изпълнението им, както и законосъобразността на управленските решения във връзка с прекратяване на процедури по възлагане на обществени поръчки.

Вътрешните правила са съобразени с изискванията на ЗОП (редакция ДВ., бр. 98 от 14.11.2008 г.)¹³⁹ и НВМОП (отм.), и определят условията и редът за: провеждане на процедурите по възлагане на обществените поръчки; отчитането на извършената работа от служителите на община Рила, осъществявания контрол върху изпълнението на договорите за възлагане на обществени поръчки и редът за завеждане, съхранение и ползване на документацията по възлагане на обществените поръчки.

Подробно и конкретно във Вътрешните правила са определени отговорностите на кмета и длъжностните лица от общинската администрация на различните етапи (от стартиране, подготовка и провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки до сключване на договори и контрол по изпълнението им), във връзка с възлагането на обществените поръчки и осъществявания контрол по изпълнение на сключените договори.

Предварителен контрол за законосъобразност, включващ: проверки за съгласуване и одобряване на докладни за стартиране на процедурите и провеждането им на различните етапи от процеса по възлагане на обществени поръчки; задълженията, които ще бъдат поети със сключване на договорите и съответствието на извършените плащания с поетите задължения се осъществява от финансовия контрольор в община Рила.

Контрол по изпълнението на договорите за възлагане на обществени поръчки се изпълнява от заместник-кмет или директор на дирекция, заявили необходимостта от: провеждане на процедурите за обществени поръчки и възлагане на малки обществени поръчки по реда на чл. 2 от НВМОП (отм.).

Заявителите на обществени поръчки изготвят досиета за поемане на задължение и извършване на разход съгласно ЗФУКПС. Досиетата се съхраняват в архива на съответния заявител в нормативноопределения срок.

Главният счетоводител на общината отговаря за изпълнението на сроковете и финансовите клаузи на договорите, като следи за наличието на вземания и задължения по тях, като главници, лихви и др. финансови задължения и тежести.

По време на одита от кмета на общината са утвърдени със заповед¹⁴⁰ Вътрешни правила за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки в община Рила, с цел привеждането им в съответствие с извършените промени в ЗОП.¹⁴¹,¹⁴²

Съгласно чл. 33 и чл. 34 от Правилата за изграждане на СФУК в община Рила, една от основните дейности в общината и структурните й звена, подлежащи на предварителен контрол за законосъобразност са процедурите за възлагане на обществени поръчки. Предварителният контрол за законосъобразност на всички решения и действия, свързани с финансовата дейност се извършва от финансовия контрольор, чрез попълване на контролен лист, а предварителният контрол за законосъобразност на решенията и действията - от юриста на общината, с полагане на подпис върху проекта на съответния документ.

В Стратегията за управление на риска са определени 4 общи по-важни групи рискове, оценяването им от гледна точка на вероятност и въздействие, и документирането им. Създаден е и се води Регистър за идентифицираните рискове в община Рила (риск - регистър), в който не са идентифицирани рискове във връзка с процеса по възлагане на обществени поръчки.

В съответствие с действащите през 2011 г. Вътрешни правила за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки в община Рила, заявители на обществени поръчки могат да бъдат двамата заместник - кметове на общината и директорите на дирекции в общата и специализирана администрации. В едномесечен срок от приемането на бюджета на общината за текущата година, заявителите обобщават постъпилите заявки и ги предават на кмета на общината за изготвяне на график на обществените поръчки.

Въз основа на доказана потребност от извършване на строителни и/или ремонтни работи, доставки или услуги е изготвен График на обществени поръчки за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г., който е утвърден от кмета на общината на 10.03.2011 г.¹⁴⁵ През 2011 г. са предвидени да бъдат проведени 2 процедури по реда на чл. 3, ал. 2 от НВМОП (отм.) с прогнозна стойност съответно 60 000 лв. (без ДДС) и 60 060 лв. (без ДДС) и 14 възлагания по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) с обща прогнозна стойност в размер на 513 240 лв. (без ДДС).

След утвърждаване на графика, от заявителите са изготвени доклади за стартиране на процедури за възлагане на малки обществени поръчки.

Във Вътрешните правила не е определено длъжностно лице, което да осъществява контрол върху изпълнение на графика.

През одитирания период в община Рила е извършено планиране на потребностите от обществени поръчки, което е обхванало всички структурни звена. Създадени са предпоставки за навременно организиране и провеждане на процедури по НВМОП (отм.).

4. Процедури по реда на НВМОП (отм.)
В общината са създадени: досиета, в които са подредени по хронология документи от инициирането на дадена обществена поръчка до сключване на договор за изпълнението й или прекратяване на поръчката и финансови досиета - за изпълнение на договорите за възложените обществени поръчки, които се поддържат и съхраняват от длъжностни лица, определени със заповед на кмета на общината.¹⁴⁶ От младши юрисконсулта се води Регистър на възложените и прекратени обществени поръчки.

При одита са проверени: прекратената през 2011 г. малка обществена поръчка и възложените 2 малки обществени поръчки чрез открит конкурс, на основание чл. 3, ал. 2 от НВМОП (отм.), при което е установено:

Обявлението и решението за откриване на процедурата по възлагане на малката обществена поръчка са изпратени до Агенцията по обществени поръчки (АОП) и Държавен вестник на 09.11.2011 г.¹⁴⁷

С Решение № 8 от 17.11.2011 г. на кмета на общината¹⁴⁸ е прекратена процедурата за възлагане на малката обществена поръчка чрез открит конкурс на основание чл. 24, ал. 1, т. 6 от НВМОП (отм.), тъй като:

а) в одобрения от Държавен фонд ”Земеделие” списък¹⁴⁹ на планираните поръчки и описателните документи към него, за процедурата изготвяне на работен проект за обект: “Изграждане на ПСОВ и канализация за отпадни води и дъждовна канализация в с. Смочево, община Рила” в критерии за оценка на офертите е заложен критерий „най-ниска предложена цена”;

б) в обявлението за малка обществена поръчка за изготвяне на работен проект за обекта е посочен критерий за оценка „икономически най-изгодна оферта”.

Установено е несъответствие¹⁵⁰ между одобрен критерий и този, заложен в документацията, което не може да бъде отстранено без това да промени условията, при които е обявена процедурата.

Процедурата е прекратена в съответствие с нормативните изисквания.
4.2. Открит конкурс с предмет „Доставка на гориво и гориво-смазочни материали за нуждите на автотранспорта при община Рила: Дизелово моторно гориво със съдържание на сяра 0,005 % - 10 000 литра; Безоловен бензин А-95Н - 20 000 литра; Гориво - смазочни материали, както следва: Диференциално масло R 90 - 100 литра, Спирачна течност - 50 литра, Антифриз - 200 литра, Масло М10 - 250 литра, Масло „Приста” - 50 литра, Масло MXL-32 - 250 литра, Масло M16 D - 50литра, Грес -
10 килограма” (2011 г.)

С Решение № 1 от 21.06.2011 г. на кмета на общината е открита процедура за възлагане на малка обществена поръчка чрез открит конкурс. Изпратено е обявление до АОП за вписване в Регистъра на обществените поръчки на 21.06.2011 г. Прогнозната стойност на поръчката съгласно обявлението е 66 000 лв. (без ДДС). След класиране на участниците в процедурата, с Решение от 04.08.2011 г. на кмета на общината е определен изпълнител на обществената поръчка. Сключен е Договор № 101 от 26.09.2011 г. на стойност 66 000 лв. (без ДДС) с „Палди” ООД, Благоевград. Срокът на договора е 12 месеца, считано от датата на подписването му и от двете страни.

На 29.09.2011 г. от възложителя е изпратена информация до АОП и Държавен вестник за сключения договор за малката обществена поръчка.

Процедурата е проведена в съответствие с нормативните изисквания.¹⁵¹

С Решение № 9 от 01.12.2011 г. на кмета на общината е открита процедура за възлагане на малка обществена поръчка чрез открит конкурс. Обявлението и решението са изпратени до АОП за вписване в Регистъра на обществените поръчки на 01.12.2011 г. Прогнозната стойност на поръчката съгласно обявлението е 60 060 лв. (без ДДС).

В обявлението от възложителя не е определена гаранция за изпълнение на договора. Към момента на сключване на договора е внесена гаранция за изпълнение в размер на 2,5 на сто от стойността на договора¹⁵². Нарушен е чл. 26, ал. 1 от НВМОП (отм.)

В обявлението е изискано представяне на доказателства за наличие на собствен специализиран софтуер, компютри, печатащи, сканиращи и принтерни устройства за проектиране на обекта на поръчката, без да е поставено минимално изискване в тази насока. Изисква се прилагане на справка за собствени нематериални дълготрайни активи (в свободен формат).

Налице е нарушение на чл. 9 от НВМОП (отм.), тъй като поставеното изискване за представяне на документи за собствено оборудване необосновано ограничава участието на лица в процедурата.

След класиране на участниците в процедурата, с Решение № 1 от 19.01.2012 г. на кмета на общината е определен изпълнител на обществената поръчка. Сключен е Договор за проектиране № 14 от 17.02.2012 г. на стойност 58 200 лв. без ДДС с „ЕКО РИЛА”, Благоевград. Срокът на договора е 12 месеца, считано от датата на подписването му и от двете страни. На 24.02.2012 г. от възложителя е изпратена информация до АОП и Държавен вестник за сключения договор за малката обществена поръчка.

В останалата част от процедурата не са установени нарушения.¹⁵³

Управленските решения за провеждане на процедури за възлагане на малки обществени поръчки са в съответствие с нормативните изисквания, но са допуснати и нарушения.
5. Обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.)
5.1. През одитирания период по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) са възложени 7 поръчки с предмет:

а) Извършване на консултантски услуги по проект „Изграждане на ПСОВ и канализация за отпадни води, и дъждовна канализация в с. Смочево, община Рила”;

б) Избор на изпълнител на обект „Подпорна стена, укрепваща ОК 99 до ОК 100 - Рилски манастир”;

в) Предоставяне на консултантски услуги по изпълнението и отчитането на поръчка по дейностите по проект „Реконструкция на централна градска част. Промяна на улично осветление и ремонт на тротоарни настилки в гр. Рила, община Рила”;

г) Доставка на дизелово гориво, осъществена чрез покупка на същото за отоплителен сезон 2011-2012 г. за нуждите на Обединено детско заведение „Тодора Миладинова”, гр. Рила;

д) Извършване на СМР за обект „Укрепване на път ІІІ-107 Рила - Рилски манастир при километър 30+025 и при километър 31+026-км.31+165”;

е) Изработване на проектно предложение съгласно изискванията на УО на ОПОС, финансов анализ и ПУП за ПСОВ, гр. Рила с цел кандидатстване за предоставяне на безвъзмездна финансова помощ на община Рила по Приоритетна ос 1 на ОПОС.

ж) Изготвяне на комплексен доклад за съответствие на работен проект „Реконструкция и доизграждане на ВиК инфраструктура в гр. Рила”

При проверката на възложените обществени поръчки е установено:

Спазени са изискванията на НВМОП (отм.) по отношение на стойностите на поръчките (без ДДС). Със заповеди на възложителя¹⁵⁴ са определени предмета на поръчката; изискването към кандидат-участниците за представяне на оферта, която да съдържа техническо и финансово предложение, както и посочените в поканата и указанията за участие документи; начинът на представяне на офертите - под формата на писмени предложения на база на публикувана покана в интернет сайта на община Рила; критерият за избор на изпълнител на поръчката - „най-ниска предложена цена”. За всички случаи са изпратени покани най-малко до трима кандидати за участие, съдържащи информация съгласно чл. 2в от НВМОП (отм.). От възложителя са назначени комисии за разглеждане, оценка и класиране на офертите. Работата на комисиите е документирана с изготвяне на протоколи, които са представени на кмета на общината за утвърждаване.

От юрисконсулта, съответно от финансовия контрольор са изразявани становища относно законосъобразност по проекти за договор или поемане на задължения чрез полагане на подпис срещу името и длъжността върху проекта на съответния договор или със съставяне на контролен лист, който е оформян с номер, дата и подпис. Сключени са писмени договори с определен срок за изпълнение на малките обществени поръчки.

В изпълнение изискванията на чл. 34, ал. 6 от НВМОП (отм.), обобщената информация за възложените от община Рила малки обществени поръчки по чл. 2 от НВМОП през 2011 г. е изпратена на 27.03.2012 ¹⁵⁵ до АОП.

5.2. През 2011 г. от кмета на общината е прекратено възлагането на 6 малки обществени поръчки, които са стартирани по реда и условията на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.)¹⁵⁶ с предмет:

При проверката на законосъобразността за прекратяване на възлагането им е установено:

Основание за прекратяване на възлагането на обществените поръчки с обект доставка е представянето на само една оферта (за доставяне на хранителни продукти за храна на децата от Обединено детско заведение „Д-р Тодора Миладинова” - Рила) или нито една оферта за другите 4 поръчки, а на тази с обект строителство - поради непредставяне на три валидни оферти.^{158, 159, 160}

Управленските решения във връзка с възложените шест и прекратените шест малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) са в съответствие с нормативните изисквания.