Източник: Приет от УС на БНР бюджет по поделения и дейности на БНР за 2011 г. (Протокол от заседание на УС на БНР от 07.02.2011 г.)

Източник: Приет от УС на БНР бюджет по поделения и дейности на БНР за 2011 г. (Протокол от заседание на УС на БНР от 07.02.2011 г.)

По бюджета на БНР през 2011 г. са извършени 4 корекции¹⁷ (приети на две заседания на УС на БНР): една в увеличение на предоставената от ЦБ субсидия и три - свързани с предоставени трансфери от други първостепенни разпоредители с бюджетни кредити (ПРБК). Практика в БНР е корекциите по бюджета да се извършват въз основа на докладна записка от директора на дирекция “Бюджет и финанси”, с приложени справки и предложения за корекции по параграфи и подпараграфи на ЕБК. БНР внася предложения за корекции по бюджета в МФ само при предоставяне на допълнителна субсидия от ЦБ. При получени трансфери от други ПРБК, корекциите се инициират от предоставилите трансфера ведомства, след уточнение с БНР.¹⁸ Всяка корекция се приема и утвърждава от УС на БНР.¹⁹

През одитирания период са извършени следните корекции:²⁰

а) С писмо на МФ²¹ е увеличена субсидията по бюджета на БНР с 200 000 лв., във връзка с подготовката и произвеждането на изборите за президент и вицепрезидент на РБългария, и за общински съветници и кметове на 23.10.2011 г. Корекцията е приета от УС на БНР. Актуализираното месечно разпределение на бюджета към м. септември 2011 г. е изпратено своевременно на МФ. ²²

б) През м. октомври 2011 г. са предоставени трансфери на БНР от община Пловдив, дирекция “Култура” в размер на 7 000 лв., за участие на Биг бенда на БНР в Международен фестивал “Пловдивски джаз вечери”. Между БНР – София и община Пловдив е сключен договор от 17.09.2011 г. За извършване на корекцията е изготвена на 16.12.2011 г. докладна записка от директора на дирекция ”Бюджет и финанси”. Корекцията е приета от УС на БНР с протокол от 16.12.2011 г.²³

в) За реализиране на съвместен проект между БНР и Министерство на културата за издаване на компактдиск на клавирните концерти на Панчо Владигеров, с писмо на МФ от 23.12.2011 г.²⁴ е извършена корекция по бюджета на БНР, като е предоставен трансфер в размер на 20 000 лв. Между БНР и Министерството на културата е сключен договор на 21.12.2011 г. и средствата са постъпили по сметката на БНР на 23.12.2011 г.

За извършване на корекцията е изготвена на 16.12.2011 г. докладна записка от директора на дирекция ”Бюджет и финанси” в БНР.²⁵ На заседание на УС на БНР, състояло се на 16.12.2011 г. е взето решение за утвърждаване на корекция по бюджета на БНР за 2011 г.²⁶ Решението за корекция е взето от УС на БНР преди министърът на финансите да е извършил корекцията по реда на ЗУДБ.

г) С писмо на МФ от 30.12.2011 г. от министъра на финансите ²⁷ е извършена корекция по бюджета на БНР в увеличение на трансферите с 4 877 лв., във връзка с направени разходи при изпълнение на програмите за временна заетост. Между БНР и Агенция по заетостта чрез дирекция “Бюро по труда” – “Люлин”, гр. София на 08.03.2011 г. е сключен договор по национална програма за заетост и обучение на хора с трайни увреждания.

За извършване на корекцията е изготвена докладна записка от директора на дирекция ”Бюджет и финанси” в БНР. Решение за корекцията е взето от УС на БНР на 16.12.2011 г., преди писмото на МФ за нейното извършване. ²⁸

По предложение на директора на дирекция “Бюджет и финанси” по бюджета на БНР са извършвани и вътрешни компенсирани промени, приети от УС на БНР. ²⁹

3. 
   Изпълнение на бюджета на БНР
   

От БНР са изготвяни през 2011 г. месечни, тримесечни и годишен отчети за касовото изпълнение на бюджета, и годишен финансов отчет.

Съгласно чл. 70, ал. 3, т. 3-6 от ЗРТ в приходната част на бюджета на БНР постъпват собствени приходи от реклама и спонсорство, постъпления от допълнителни дейности, свързани с дейността на радиото, дарения, лихви и други приходи.

За 2011 г. уточненият план за приходите на БНР е в размер на 2 086 900 лв. В ОКИ на бюджета³² към 31.12.2011 г. са отчетени общо приходи в размер на 2 323 259 лв. или изпълнението на уточнения план на приходите е 111,3 на сто.

Основната част от отчетените приходи на БНР към 31.12.2011 г. са приходи и доходи от собственост в размер на 2 651 848 лв., от които приходите от продажби на услуги, стоки и продукция възлизат на 2 624 179 лв., а от наеми на имущество на 27 629 лв.

От извършения анализ на приходите от продажби на услуги, стоки и продукция е установено, че преобладаващата част от тях са от:

Общото времетраене на рекламата за всяка отделна програма е регламентирано в

Съгласно чл. 41 от Правилника за структурата и организацията на дейността на БНР, дирекция „Рекламно издателска къща” (РИК) организира, координира и ръководи рекламата, маркетинга и издателската дейност в БНР.

Редът за предоставяне на програмно време за излъчване на търговски съобщения срещу заплащане е регламентиран в Правилника за излъчване на търговски съобщения в програмите на БНР, приет с решение на УС на БНР от 17.09.2010 г. Съгласно чл. 4, ал. 1 от Правилника, излъчването на търговски съобщения се извършва след сключване на писмени договори между БНР и рекламодателя. Заявяването за излъчване на търговски съобщения става с подаването на „остойностена схема за излъчване”, която след потвърждаване от РИК става неразделна част от договора.

Цените, по които БНР предоставя програмно време за реклама са определени с Тарифа за реклама на БНР, приета от УС на БНР. С актуализирането на Тарифата от 01.02.2011 г. е въведено ефективно заплащане в размер 10 на сто, а от 01.10.2011 г. в размер 30 на сто от стойността на излъчените съобщения при сключване на договори за медийни партньорства.³³

Към 31.12.2011 г. са отчетени от БНР приходи от продажба на програмно време за излъчване на реклама в размер на 928 386 лв., в т. ч. от БНР – София 695 765 лв.³⁴ Част от реализираните приходи са от отразяване в програмите на БНР на предизборната кампания за изборите за общински съветници и кметове и за изборите за президент и вицепрезидент на Републиката – 23.10.2011 г.

От БНР е прилагана гъвкава рекламна политика за привличане на рекламодатели, с което е постигнато реализиране на по - голям обем приходи.

Редът и условията, при които БНР участвува в съвместни продукции с трети лица е регламентиран с Правилник за участието на БНР в съвместни продукции и предавания, създадени от независими продуценти. Той е приет от УС на БНР с Решение от 14.09.2010 г. Отчетените приходи от съвместни продукции от БНР за 2011 г. са в размер на 962 201 лв.³⁵ Те са реализирани само от БНР - София.

От БНР е предоставяно програмно време за специализирани радио-рубрики в националната програма „Хоризонт” и регионалните радиостанции на БНР във връзка с информационната кампания на ОП „Околна среда 2007 г. – 2013 г.”, ОП „Транспорт” 2007 г. - 2013 г. и ОП „Регионално развитие” 2007 г. - 2013 г.

БНР участва в „Европейски радио-проект – ЕРП”, който е свързан с координацията на европейските радиостанции и нови телекомуникационни услуги за подобряване покритието на европейските новини чрез създаването и разпространяването на медийно съдържание, произведено и предадено на нецентрализирана основа под името "EURANET”. Към 31.12.2011 г. са реализирани приходи по проекта в размер на 420 530 лв.

Съгласно чл. 8, ал. 1 от Правилника за излъчване на търговски съобщения в програмите на БНР, предавания на БНР могат да бъдат спонсорирани при спазване на ЗРТ и Правилника. С Тарифата за реклама на БНР са определени цените за спонсорство.

Към 31.12.2011 г. са отчетени приходи от спонсорски съобщения от БНР в размер на 35 215 лв., в т. ч. от БНР София 28 040 лв., съгласно сключени договори.

г) технически услуги

Съгласно чл. 30 от Правилника за структурата и организацията на дейността на БНР направление „Звукозаписна продукция” извършва студийна и извънстудийна звукозаписна дейност на БНР.

От БНР са реализирани приходи от технически услуги в размер на 218 253 лв., в т. ч. от БНР София 170 887 лв. въз основа на сключени договори. Цените на услугите са определени с Тарифа за заплащане на услугите, извършвани от направление „Звукозаписна продукция”, която е приета с Решение на УС на БНР.
3.1.2. Приходи от наеми на имущество

Към 31.12.2011 г. са отчетени приходи от наеми на имущество от БНР в размер на 27 629 лв. , в т.ч. от БНР София – 7 214 лв.³⁶

а) сключени са договори за отдаване на помещения за лекарски кабинет, заедно с прилежащата манипулационна и приемна, за стоматологичен кабинет и за предоставено право за монтиране и използване на телекомуникационни съоръжения на фасадната стена на техническата сграда на БНР.

Събрани са приходи в размер на 3 818,79 лв.³⁷ в съответствие с определените размери на наемите. Към 31.12.2011 г. няма несъбрани наеми.

б) за отдадено от БНР движимо имущество под наем (музикални инструменти) са отчетени приходи в размер на 3 396 лв.
3.1.3. Анализ на просрочените вземания на БНР към 31.12.2011 г. и предприети действия за тяхното събиране

Към 31.12.2011 г. просрочените вземания на БНР са в размер на 88 689 лв., в т. ч. на БНР - София 82 954 лв.

В т. 36.6. от счетоводната политика на БНР е определен редът за класифициране на просрочените вземания като трудносъбираеми, несъбираеми и безнадеждни.

От БНР са предприети действия за събирането им. От обяснителната записка към ОКИ на бюджета на БНР към 31.12.2011 г. за състоянието на просрочените вземания е видно, че за сумата от 23 966 лв. са издадени изпълнителни листове. Заведени са съдебни дела за просрочени вземания в размер на 32 862 лв. В процес на събиране са вземанията в размер на 11 356 лв. За тях са изпратени напомнителни писма на клиентите.³⁸

Просрочените вземания от доставчици по аванси към 31.12.2011 г. са в размер на 20 505 лв. През м. май 2012 г. доставката е получена и просроченото вземане е отписано.³⁹

От БНР са анализирани просрочените вземания и са предприети действия за тяхното събиране.

Реализираните приходи по бюджета на БНР са законосъобразни. Те са в съответствие с регламентираните собствени приходи със Закона за радиото и телевизията. От ръководството на БНР е създадена гъвкава политика за привличане на рекламодатели и участници в съвместни продукции, което е довело до реализиране на по – голям обем приходи.
3.2. Разходи

Към 31.12.2011 г. в ОКИ на бюджета на БНР са отчетени разходи в размер на 51 662 724 лв. или 98.11 на сто изпълнение на уточнения план (52 655 752 лв.)⁴⁰

От тях с най-висок дял са разходите: за издръжка, съставляващи 45,42 на сто и за заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови и приравнени към трудовите правоотношения – 28,62 на сто. Делът на разходите за други възнаграждения и плащания на персонала е 7,82 на сто, за придобиване на ДМА е 7,18 на сто, а за основен ремонт на ДМА – 3,92 на сто от общия размер на отчетените разходи.
Изпълнението на разходите по бюджета на БНР към 31.12.2011 г. е илюстрирано в Графика № 1

Графика № 1

Изпълнение на разходите по бюджета на БНР за 2011 г.

При извършения одит за спазване от БНР на нормативните изисквания за създаване и изпълнение на български музикални и радиодраматични произведения и изразходваните средства за час програма за подготовка, създаване и разпространение на национални и регионални радиопрограми е установено:

а) Съгласно чл. 71, т. 1 от ЗРТ за създаване и изпълнение на български музикални и радиодраматични произведения, БНР отделя не по-малко от 5 на сто от субсидията.

В отчетените в ОКИ на бюджета на БНР към 31.12.2011 г. разходи, са включени 2 443 410 лв., финансирани от предоставената на БНР субсидия⁴¹ за подпомагане на създаването и изпълнението на български музикални и радиодраматични произведения.⁴²

През 2011 г. от БНР са планирани средства по чл. 71, т. 1 от ЗРТ в размер на 2 408 000 лв. Отчетените средства (2 443 410 лв.) са за: заплати на персонала, нает по трудови правоотношения от структурни звена, създаващи музикална продукция и на състави - 1 872 431 лв.;⁴³ други възнаграждения и плащания за персонала, нает по извънтрудови правоотношения за създаване на аранжимент, музика, подготовка и реализиране на звукозаписи на музикални произведения и други по поръчка на БНР – 185 402 лв.;⁴⁴ социални осигуровки за фонд „Обществено осигуряване” - 224 654 лв.; здравни осигурителни вноски по извънтрудови правоотношения - 94 308 лв. и вноски за допълнително задължително пенсионно осигуряване по извънтрудови правоотношения - 66 615 лв.⁴⁵

В БНР няма правила, регламентиращи реда и условията за организиране и финансиране създаването и изпълнението на български музикални и радиодраматични произведения, финансирани по реда на чл. 71, т. 1 от ЗРТ.⁴⁶

Към 31.12.2011 г. в ОКИ на бюджета на БНР – София са отчетени разходи в размер на 45 508 336 лв., или 98.08 на сто изпълнение на уточнения план (46 399 446 лв.)⁴⁸

От тях с най-голям относителен дял са разходите за: издръжка, съставляващи 48,53 на сто; заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови и приравнени към трудовите правоотношения – 26,26 на сто, следвани от разходи за други възнаграждения и плащания на персонала – 7,25 на сто; за придобиване на ДМА – 7,36 на сто и за основен ремонт на ДМА – 3,86 на сто.
Изпълнението на разходите от БНР - София е показано в Графика №: 2
Изпълнение на разходите от БНР-София за 2011 г.

Графика № 2

Значителен е делът на отчетените в ОКИ на бюджета на БНР - София към 31.12.2011 г. средства по параграф 01-00 “Заплати и възнаграждения на персонала, нает по трудови и приравнени към трудовите правоотношения“, които са в размер на 11 950 873⁴⁹ лв., в т.ч. за заплати и възнаграждения на персонала, нает по: трудови правоотношения – 9 759 751 лв.; приравнени към трудовите правоотношения – 144 775 лв. и за ДМС и други допълнителни възнаграждения – 2 046 347 лв.

През одитирания период е прилаган приетият на 17.09.2010 г. от УС на БНР Правилник за работната заплата (ПРЗ) в БНР. С него е определен редът и условията за формиране и разпределение на средствата за работна заплата, както и начинът на формиране на индивидуалната работна заплата в БНР. Средствата за работна заплата се разпределят за: основна месечна заплата, допълнителни възнаграждения по Кодекса на труда и други нормативни актове, целеви награди и ДМС.

Източниците на средства за работна заплата са: субсидия, собствени приходи от реклама и постъпления от допълнителни дейности.

При начисляване и изплащане на заплати данните в БНР-София се въвеждат от служители от направление “Човешки ресурси”, след което се проверяват от счетоводители от сектор “Заплати” към отдел “Счетоводство”. Ведомостите се проверяват и подписват от главния счетоводител и директора на дирекция “Бюджет и финанси”.⁵⁰
3.2.1. Разходи за заплати и възнаграждения на персонал по правоотношения приравнени към трудовите

За заплати и възнаграждения на персонала по правоотношения, приравнени към трудовите (генералният директор и членовете на УС на БНР) към 31.12 2011 г. са отчетени: за основна месечна заплата и допълнително възнаграждение за прослужено време общо - 144 775 лв.,⁵¹ в т.ч. за месечно възнаграждение - 110 484 лв., възнаграждение за прослужено време - 34 290 лв. и за ДМС - 44 194 лв.⁵²

При извършения одит е установено:

а) На основание чл. 56 от ЗРТ и Решение № 280 от 28.05.201 г. на СЕМ е сключен между генералния директор на БНР и СЕМ договор за възлагане на управление на БНР от 17.06.2010 г.⁵³ В съответствие с изискванията на чл. 69 от ЗРТ и чл. 16.1. от договора за възлагане на управление е определено месечно възнаграждение в размер равен на възнаграждението на председател на постоянна комисия на Народното събрание. Съгласно чл. 16.2. на договора генералният директор има право на допълнително месечно възнаграждение (месечна премия за резултати от труда) за сметка на нетните приходи от продажби на услуги, стоки и продукция, съгласно ПРЗ на БНР. Възнаграждението не може да бъде повече от 40 на сто от основното му месечно възнаграждение, определено в съответствие с разпоредбите на ЗРТ. Съгласно чл. 16.3. от договора има право на ДМС в случай на нормативно решение, при спазване изискванията , предвидени в ПРЗ.

През одитирания период размерът на полученото месечно възнаграждение на генералния директор на БНР съответства на месечното възнаграждение на председател на постоянна комисия в Народното събрание, а полученото ДМС е в размер на 40 на сто от основното му месечно възнаграждение.⁵⁴

Начислените и изплатени през одитирания период възнаграждения на генералния директор на БНР са в съответствие с нормативно определените размери.
б) Между членове на УС на БНР и СЕМ на основание чл. 56 от ЗРТ и Решение № 298 от 17.06.2010 г. на СЕМ са сключени договори за управление на БНР⁵⁵. Членовете изпълняват задълженията си, съгласно разпоредбите на ЗРТ и Правилника за управление на дейността на УС.

В съответствие с изискванията на чл. 65 от ЗРТ и чл.10 от сключените договори за възлагане на управление на БНР за дейността си членовете на УС получават месечно възнаграждение в размер на три четвърти от месечното възнаграждение на член на СЕМ. Съгласно чл. 10.2. от сключените договори, членовете на УС имат право на допълнително месечно възнаграждение (месечна премия за резултати от труда) за сметка на нетните приходи от продажби на услуги, стоки и продукция, съгласно ПРЗ на БНР. Възнаграждението не може да бъде повече от 40 на сто от основното месечно възнаграждение. Съгласно чл. 10.3. от договорите членовете на УС имат право на ДМС в случай на нормативно решение, при спазване изискванията, предвидени в ПРЗ.⁵⁶

При извършения одит е установено, че размерът на полученото месечно възнаграждение на всеки от членовете на УС на БНР съответства на три четвърти от месечното възнаграждение на член на СЕМ. Изплатеното ДМС е в размер на 40 на сто от основното месечно възнаграждение на всеки член от УС на БНР.⁵⁷

Начислените и изплатени през одитирания период възнаграждения на членовете на УС на БНР са в съответствие с нормативно определените размери.