Доклад №0200003112 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на
Изтегляне 1.23 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Част пета
Част четвъртаЗАКЛЮЧЕНИЕЗа управлението на бюджетните средства на БНР са взети законосъобразни решения, които подпомагат осъществяването на дейността на Националното радио. Съставянето, одобряването и коригирането на бюджета на БНР за 2011 г. е извършено в съответствие с действащите нормативни актове, но е допуснато вземане на решение от Управителния съвет за корекции по бюджета на БНР, преди същите да са извършени от Министъра на финансите. Реализираните приходи по бюджета на БНР са законосъобразни и са в съответствие с регламентираните собствени приходи със Закона за радиото и телевизията. От ръководството на БНР е създадена гъвкава политика за привличане на рекламодатели и участници в съвместни продукции, което е довело до реализиране на по – голям обем приходи от планираните. Извършените разходи са в съответствие с нормативните изисквания и вътрешните актове. През одитирания период е прилагана системата за двоен подпис. От финансовия контрольор е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност, преди поемане на задължения и извършване на разходи с изключение на поетите задължения за извършване на разходи за ДМС, целеви награди и в единични случаи преди поемане на задължения по граждански договори. Не е спазен принципът за текущо начисляване на разходите, определен в Закона за счетоводството при отчитането на извършената работа по граждански договори. Не е въведен вътрешен акт, свързан с реда и условията за организиране и финансиране създаването и изпълнението на български музикални и радиодраматични произведения, финансирани по реда на чл. 71, т. 1 от ЗРТ. Не са приети от УС на БНР критерии за определяне на особено важни и срочни задачи и значимостта на резултатите от изпълнението им, при изплащане на целеви награди на работниците и служителите. Дейността по възлагане на обществените поръчки по реда и условията по ЗОП и НВМОП (отм.) в БНР осигурява прозрачност на решенията и действията по провеждането им. Приетите и прилагани вътрешни правила за възлагане на обществени поръчки съответстват на нормативните изисквания. Управленските решения при планиране на обществените поръчки не във всички случаи са в съответствие с Вътрешните правила. През одитирания период са извършени разходи, за които не е проведена процедура по ЗОП за възлагане на обществена поръчка, въпреки че са били налице основания за това. В отделни случаи при възлагане на поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) е допуснато разделяне на предварително планирани дейности с идентичен или сходен характер и възлагане при по-лек от изискващия се ред. Изборът на партньор в два случая по сключени бартерни договори е извършван при свобода на договарянето, въпреки че са били налице основания за прилагане разпоредбите на НВМОП (отм.). Взетите управленски решения не са съобразени с нормативните изисквания. Осъществяван е предварителен контрол преди подписване на договорите и на отделните етапи по изпълнението им. Проверените договори за обществени поръчки не са изменяни, с което е спазено изискването на ЗОП. За изпълнението на поръчките са изплатени средства в рамките на договорените. Управленските решения по отношение на недвижимата собственост на БНР са в съответствие с издадените заповеди на генералния директор и законовите разпоредби. Не са предприети достатъчно ефективни действия по установяване на законното построяване на сградите от сградния фонд, ползван от БНР в рамките на НРТЦ. Липсата на актуализирани вътрешни правила за отдаване под наем на части от имоти – публична държавна собственост, предоставени на БНР създават предпоставки за допускане на нарушения на нормативни актове. В БНР не е регламентирано разделението на отговорностите, задълженията и обмена на информация по отношение на предоставените на БНР недвижими имоти - държавна собственост, тяхното ползване и управление. Взетите управленски решения по отношение предоставянето за временно ползване на части от имоти - публична държавна собственост са в нарушение на разпоредбите на нормативните актове и на Вътрешните правила, регламентиращи управлението на предоставените на БНР държавни имоти.
ПРЕПОРЪКИВ резултат на извършения одит се дават следните препоръки на генералния директор на Българското национално радио: 1. Да се приемат от УС на БНР правила, регламентиращи реда и условията за организиране и финансиране създаването и изпълнението на български музикални и радиодраматични произведения, финансирани по реда на чл. 71, т. 1 от ЗРТ.152 2. Да се въведат контролни механизми и да се определят конкретни длъжностни лица за осъществяване на предварителен и текущ контрол относно разходването на средствата предоставени по чл. 71, т. 1 от ЗРТ по предназначение.153 3. Да се приемат от УС на БНР критерии за определяне на особено важни и срочни задачи, и значимостта на резултатите от изпълнението им, при изплащане на целеви награди на работниците и служителите.154 4. Да се актуализира работна инструкция “Поемане на задължение” (РИ 01-01) към Наръчника на СФУК, като се допълни извършването на предварителен контрол за законосъобразност при поемане на задължения, свързани с разходи за заплати и допълнително материално стимулиране на персонала. 155 5. Да се допълни Правилникът за провеждане на процедури по възлагане на обществени поръчки в БНР по отношение годишното планиране на обществените поръчки, като в годишния план – график се определят срокът за стартиране на процедурата, както и отговорните длъжностни лица за реализация на плана.156 6. Да се актуализира Правилникът за отдаване под наем на части от недвижими имоти, публична държавна собственост, предоставени за управление на БНР по отношение настъпилите промени в нормативните актове и в структурата на БНР.157 7. Да се предприемат действия за набавянето на липсващите документи и строителни книжа, доказващи законовото построяване на сградите, включени в НРТЦ, като в тази връзка се направят постъпки пред кмета на СО – район “Младост” отделно и/или съвместно с БНТ.158 8. Да се пристъпи към прекратяване на наемните договори, сключени по ред и при условия, които не отговарят на нормативните изисквания за определяне на наематели на части от имоти – публична държавна собственост.159 На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до шест месеца от получаване на настоящия доклад, генералния директор на Българското национално радио следва да предприеме мерки за изпълнение на препоръките и да уведоми писмено за това председателя на Сметната палата. Настоящият одитен доклад е издаден на основание чл. 46, ал. 1 от Закона за Сметната палата с Разпореждане № 030/31.03.2013 г. В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 106 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата. ул. „Екзарх Йосиф” № 37. О П И С на одитните доказателства към Одитен доклад № 0200003112 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на БНР за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г.
1 ОД № 1 Решения №№ 280 от 28.05.2010 г и 298 от 17 юни 2010 г. на СЕМ 2 ОД № 2 - Справка № ВТ-373 от 28.03.2012 г. 3 ОД № 2 - Справка № ВТ-373 от 28.03.2012 г. 4 ОД № 3 - Справка № 468/17.04.2012 г. – за числеността на БНР през периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. 5 ОД № 4 – Справка № ВТ-375 от 28.03.2012 г. – за числеността на поделенията на БНР за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. и Справка № 376 от 28.03.2012 г. – за числеността на БНР - София за периода от 01.01.2011 г. до 31.12.2011 г. 6 ОД № 4 - Справка изх. № ВТ- 376 от 28.03.2011 г. 7 ОД № 5 - Заповед № ВТ - 289 от 18.03.2011 г. на ген. директор за делегиране на правомощия 8 ОД № 6 - Писмо на БНР № 737 от 23.08.2010 г. за представяне в МФ на бюджетната прогноза 2011 г. – 2013 г. 9 ОД № 7 - Протокол на УС на БНР от 20.08.2010 г. (т. 4) за приемане на тригодишната бюджетна прогноза 2011 г. – 2013 г. и проектобюджета за 2011 г. на БНР 10 ОД № 8 - писмо на МФ № 92-00-336 от 25.08.2010 г. 11 ОД № 9 - Протокол от заседание на УС на БНР на 31.08.2010 г. (т. 6) 12 ОД № 10 - писмо вх. № 92-00-336 от 31.08.2010 г. на БНР за представяне на преработена бюджетна прогноза за периода 2011 г. - 2013 г. и макет на бюджетната прогноза за периода 2011 г. – 2013 г. 13 ОД № 11 - писмо № ВТ-770 от 31.08.2010 г. на БНР до СЕМ Каталог: files -> bg bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства bg -> Съдържание представяне на интосай 4 bg -> Указания за финансов одит bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България" bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г Изтегляне 1.23 Mb. Сподели с приятели:
|