Доклад №0200003112 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на
Изтегляне 1.23 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- 3.3. Да се оцени управлението на недвижимото имущество.
- КОНСТАТАЦИИ
- Вътрешни актове
3. Цели на одита3.1. Да се оценят управленските решения, свързани с организацията на бюджетния процес при планирането, управлението и контрола на бюджетните средства. 3.2. Да се оценят управленските решения при възлагане на обществените поръчки проведени по реда на Закона за обществените поръчки и Наредбата за възлагане на малки обществени поръчки (отм.). 3.3. Да се оцени управлението на недвижимото имущество.4. Обхват на одитаИзвършеният одит обхваща: 4.1. Проверка и оценка за съответствие на организацията на бюджетния процес при планирането, приемането на бюджета на БНР и извършените корекции по него с нормативните и вътрешни актове. 4.2. Проверка и оценка за съответствие на управленските решения при изпълнението на бюджета на БНР и осъщественият контрол с нормативните и вътрешни актове. 4.3. Проверка за съответствие на управленските решения при възлагане на обществени поръчки, със законовите разпоредби. 4.4. Проверка и оценка за съответствие на управленските решения, свързани с предоставените за управление недвижими имоти на БНР - София с нормативните изисквания. Ограниченията в обхвата на одита са по отношение на: администрирането на приходите от дейността на поделенията на БНР - РРС в градовете Варна, Пловдив, Стара Загора, Шумен, Благоевград, Видин и Лентохранилище Боровец, извършените от тях разходи и предоставените за управление имоти на поделенията. 5. Критерии за оценка В съответствие с утвърдения обхват са определени следните критерии за оценка: 5.1. Съответствие на управленските решения при планирането, приемането на бюджета на БНР и извършените корекции по приетия бюджет за 2011 г. с нормативната уредба. 5.2. Съответствие на управленските решения при изпълнението на бюджета за 2011 г. на БНР с нормативната уредба. 5.3. Съответствие на управленските решения при възлагане на обществените поръчки, с разпоредбите на ЗОП и НВМОП (отм.). 5.4. Съответствие на управленските решения при управление на предоставените недвижими имоти на БНР - София с нормативната уредба. Част трета КОНСТАТАЦИИІ. БюджетБНР е първостепенен разпоредител с бюджетни кредити, съгласно ПМС № 181 от 10.08.1998 г. за определяне на първостепенни и второстепенни разпоредители с бюджетни кредити. БНР съставя, изпълнява, приключва и отчита самостоятелен бюджет. Структурата, организацията на дейността и основните функции и задачи на БНР са регламентирани в Правилник за структурата и организацията на дейността на БНР, приет от УС на 20.09.2010 г. С Правилник за организацията и дейността на УС на БНР, приет от Управителния съвет на 17.09.2010 г. е определен съставът, конструирането, задачите и правомощията на съвета. Определени са и неговите принципи на работа, мандатът и организацията на заседанията на Управителния съвет. Статутът и дейността на Дирекционния съвет са регламентирани в правилник, приет на 23.09.2010 г. Той определя принципите на работа, правомощията и заседанията на съвета. Дейността на Програмния съвет на БНР е регламентирана с правилник, приет от УС на 14.09.2010 г. С него са определени принципите на работа, правомощията и заседанията на Програмния съвет. С приетия бюджет на БНР за 2011 г. от УС са утвърдени за персонала, нает по трудови правоотношения общо за БНР - 1483 щатни бройки, които не са променяни през годината. Към 01.01.2011 г. са заети 1445 щатни бройки, а към 31.12.2011 г. – 1433 щатни бройки.4 Съгласно чл. 58, ал. 1 от ЗРТ от СЕМ са утвърдени пет бройки на УС на БНР, заети от генералния директор и четири членове на Управителния съвет. Те осъществяват дейността си въз основа на договори за възлагане на управление на БНР. С приетия и коригиран бюджет за 2011 г. са утвърдени щатните бройки и на поделенията на БНР.5 Утвърдената от УС на БНР численост на персонала, нает по трудови правоотношения в БНР – София към 01.01.2011 г. е 1145 щатни бройки, заети – 1112 щатни бройки, а към 31.12.2011 г. съответно утвърдени – 1141 щатни бройки, заети – 1 096 щатни бройки. Намалените щатни бройки в БНР – София са прехвърлени в РРС-Шумен и РРС-Видин. През периода няма съкратени щатни бройки.6
Организацията и ръководството на цялостния процес по изготвянето на проекта на бюджет на БНР, неговото разпределение по ЕБК и по структурни звена, след утвърждаването му са отговорност на дирекция “Бюджет и финанси”. Дейността на дирекцията е регламентирана във вътрешни правила, приети на заседание на УС на БНР на 01.06.2009 г. С правилата е разработена и функционална характеристика на дирекцията, с която са вменени задължения по: а) разработването на проект на годишен бюджет и бюджетна прогноза на БНР, съгласно нормативната уредба и указанията на МФ; б) даването на методически указания на поделенията на БНР (РРС и Лентохранилище Боровец) относно разработването на проектите на бюджет и тригодишната бюджетна прогноза; в) подготвянето, разпределението на годишния бюджет по икономически елементи на ЕБК и структурни звена, при спазване на принципите за икономичност, ефективност и ефикасност при разходване на бюджетните средства; г) подготовката и представянето в МФ на ежемесечни заявки за осигуряване на лимит на разходите на БНР; д) анализа, разпределението и утвърждаването чрез системата на Единната сметка на лимита на разходите на БНР; е) подготовката и предложението на корекции по утвърдения бюджет на БНР. Условията за формиране, разпределение и разходване на средствата за работна заплата (РЗ), както и начинът на формиране на индивидуалната РЗ в БНР са определени в Правилник за РЗ в БНР, приет от УС на 17.09.2010 г. Редът и условията за сключване на договори между БНР и извънщатни сътрудници по смисъла на чл. 62, т. 4 от ЗРТ са уредени в Правилник за възлагане на дейности и заплащане на извънщатни сътрудници в БНР. Сключването на договори по извънтрудови правоотношения между БНР и неговите щатни служители за извършване на дейности, извън задълженията им, установени в длъжностните характеристики са уредени в Правила за възлагане на дейности по извънтрудови правоотношения на щатни служители в БНР, приети от УС на 23.09.2010 г. С въведените в БНР вътрешни правила за дейността на дирекция „Бюджет и финанси” са регламентирани редът и начинът за разработване на проект на годишен бюджет и бюджетна прогноза на БНР, разпределение на годишния бюджет по икономически елементи на ЕБК и по дейности, извършване на корекции по бюджета и други. От генералния директор на БНР е утвърдена през 2009 г. Счетоводна политика, която е актуализирана през 2011 г. Тя определя: целите и задачите на Счетоводната политика, нормативните основания и принципите върху които се гради, нейните елементи, прилагане на НСС за финансовите отчети, отчитане на операции и други. От УС на БНР са приети и правилници за: вътрешния трудов ред в БНР, излъчване на търговски съобщения в програмите на БНР; участие на БНР в съвместни продукции и предавания, създадени от независими продуценти и други. Със заповед на генералния директор са определени документите, подписвани от генералния директор, главния счетоводител на БНР, главния юрисконсулт, старшия юрисконсулт или юрисконсулт на БНР. Упълномощени са и директорите на: дирекция ”Бюджет и финанси”, “Рекламно - издателска къща”, програмният директор, изпълнителният директор, директорите на РРС, ръководителите на самостоятелни звена да подписват определени със заповедта документи. Със същата заповед са делегирани и права на отговорни длъжностни лица в БНР.7
Каталог: files -> bg bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства bg -> Съдържание представяне на интосай 4 bg -> Указания за финансов одит bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България" bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г Изтегляне 1.23 Mb. Сподели с приятели:
|