Доклад №0200003411 за извършен одит за съответствие при финансовото управление на Община Каолиново за периода от 01. 01. 2010 г до 31. 12. 2010 г

По данни от регистъра за сключените договори¹⁶⁰, общият брой на обектите /без земеделски земи/ в Община Каолиново, които са отдадени под наем е 105, в това число 58 нежилищни, 32 жилищни, 8 терени в регулация, и 6 водни обекти. От дължимите по договори 47 114, 81 лв. наеми за 2010 г. по бюджета към 31.12.2010 г. са постъпили 34 685, 73 лв.

Само през 2010 г. са сключени 21 договора за отдаване под наем на имоти, от които 12 за нежилищни имоти, 5 за урегулирани терени и 4 за водни площи. С цел да се установи законосъобразността на проведените процедури и взетите управленски решения при отдаване под наем на имоти през одитирания период е извършена директна съществена проверка на всички договори и документите към тях, при която е установено¹⁶¹:

4.1. Не са установени договори за отдадени под наем имоти на политически партии и синдикални организации или за предоставянето им за ползване от организации на бюджетна издръжка. Не са налице обстоятелства по чл. 14, ал.ал. 4, 5 и 6 от ЗОС, които допускат имотите общинска собственост да се предоставят без търг или конкурс.

4.2. Договорът за предоставяне под наем на имота „Помещение в административната сграда” е сключен след проведен търг и в изпълнение на решение на ОбС /№ 350 от 10.08.2010 г., с което е приложена законовата разпоредба на чл. 14, ал. 2 от ЗОС.

4.3. Договорът за предоставяне под наем на язовир с. Лиси връх е сключен на основание на Решение ОбС № 89 от 28.12.2004 г., съгласно което язовирът е предоставен под наем след проведен търг. Към началото на 2010 г. определеният пет годишен срок е изтекъл. Не е установено ново решение на ОбС, с което да са определени редът, срокът и начална цена за конкретния случай.¹⁶²

4.4. Единадесет договори за отдаване под наем на имоти – общинска собственост са сключени в нарушение на ЗОС:

а) С разпоредбата на чл. 22, ал. 2 от Наредба № 4 е определено, че „Изхождайки от обусловеността на територията на общината, при наличието на един кандидат за по-правилно провеждане на икономическата политика, нежилищни имоти – частна общинска собственост могат да се отдават под наем без провеждане на търг или конкурс само със заповед на кмета на общината”. Позовавайки се на този текст от Наредбата и без провеждане на търг кметът е сключил 6 договора за наем¹⁶³, като според вида на имота е договорил размер на месечна наемна цена, определена с Решение на ОбС № 152 от 20.12.2005 г., с което е нарушен чл. 14, ал. 2 от ЗОС.

б) С разпоредбите на чл. 14, ал. 6 и ал. 7 от същата Общинска наредба е уредено, че по изключение имоти и вещи – публична общинска собственост, които не са необходими за нуждите на органите на общината или на юридическите лица и звена на общинска бюджетна издръжка могат да се предоставят под наем без търг и съответно със заповед на кмета на общината за безвъзмездно управление от други юридически лица. Позовавайки се на така формулираната вътрешна разпоредба и без провеждане на търг кметът на общината е сключил 5 договори¹⁶⁴ по цени, определени с Решение на ОбС № 152 от 20.12.2005 г. Контрагенти по договори с това основание са еднолични дружества, търговци и физически лица. Нарушена е разпоредбата на чл. 14, ал. 7 от ЗОС.

4.5. Договорите за предоставяне под наем на други осем обекта са сключени без провеждане на търг като са мотивирани с Решение на ОбС № 90 от 28.12.2004 г., което упълномощава кмета „да подновява договорите само на коректните и редовно плащащи наемите наематели”¹⁶⁵. С така приложения ред на сключване на договори е нарушена разпоредбата на чл. 14, ал. 2 от ЗОС.

За стопанската 2010 г. - 2011 г. по цени, определени от ОбС са отдадени под наем 2 490,795 дка. земеделски земи. Общата сума на договореният наем е в размер на 42 658,27лв. и същият е внесен в общинския бюджета¹⁶⁶. С т. 5 от заповед на кмета на общината¹⁶⁷ относно реда за сключване на договорите и съобразно решението на ОбС е определено, че определеният наем се заплаща при сключване на договора. По този начин са защитени интересите на общината.

През 2010 г. в бюджета на Община Каолиново са постъпили общо

Преди сключвате на договорите за продажба, за всеки един от имотите е осъществяван предварителен контрол за законосъобразност¹⁷¹, който е документиран чрез съставени контролни листи по образец утвърден чрез СФУК. За всички сключени договори се прилага системата на двойния подпис. Продажбата на имотите е отразена в актовите книги и съответно в намаление на активите по счетоводни сметки.

При изпълнението на приходите е установена намалена събираемост на местните данъци и такса битови отпадъци. Кметът не е приложил разпоредбите на чл. 4 от ЗМДТ за организиране на събирането на вземанията по местния бюджет.

При изпълнението на разходите по бюджета е спазено законовото изискване разходите от общинския бюджет да се извършват до размера на приходите. Не е допуснато превишаване на уточнените годишни кредити. Разходите за доставки и услуги са възлагани чрез сключване на договори и са документирани по утвърдения ред. Извършените разходи за основен ремонт и придобиване на дълготрайни активи през
2010 г. общо и по обекти, съответстват на утвърдения от министъра на финансите разчет и не превишават утвърдените кредити. Получените от централния бюджет субсидии за капиталови разходи са ползвани съобразно предоставените цели. Финансирането на капиталови разходи със собствени средства е осъществявано с решения на общинския съвет. Не е организиран вътрешен контрол за оптимизиране на разходите свързани с издръжката на дейностите.

Прилаганите вътрешни правила за възлагане на обществени поръчки не са актуализирани и не съответстват на действащото законодателство. Не са идентифицирани и оценени рискове в етапите на провеждане на процедурите и избора на изпълнител по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП. Липсата на планиране на обществените поръчки за финансовата година и на предварителен контрол преди сключване на договорите е довело до неприлагане разпоредби на НВМОП при извършване на разходите за хранителни продукти и мобилни услуги. Вътрешният контрол при изпълнение на част от договорите не е бил ефективен. Дейността по възлагане и изпълнение на обществените поръчки не е управлявана ефективно, в резултат на което са допуснати нарушения и негативни практики при прилагането на НВМОП.

Създадена е необходимата организация за управление и изпълнение на проектите по сключените договори за безвъзмездна финансова помощ, съответстваща на нормативните изисквания. Спазени са указанията за организиране на отчетността на средствата, получени по програми и фондове на ЕС чрез извънбюджетни сметки. Предоставените средства са изразходени в съответствие с целевото предназначение и параметрите на одобрените по проектите бюджети. Въведените контролни дейности не са осигурили пълно съответствие със законодателството при заемообразно ползване на средства и отчитане на непризнати разходи при изпълнение на проектите. Реализирането на проектите допринася за постигане на целите заложени в общинския план за развитие.

Установени са случаи на несъответствие на Общинската наредба по чл. 8, ал. 2 от ЗОС със съдържанието и целите на ЗОС, което създава предпоставки за прилагане на процедури в противоречие с разпоредбите на ЗОС. В Община Каолиново не са създадени и не се поддържат Главен регистър за публичната общинска собственост и Главен регистър за частната общинска собственост. Прилагането на разпоредби от Общинската наредба по чл. 8, ал. 2 от ЗОС, които не съответстват на съдържанието и целите на ЗОС е довело до сключване на договори за отдаване под наем на общински имоти без провеждане на публичен търг или публично оповестен конкурс, с което е нарушена разпоредбата на закона. Взетите управленски решения и проведените процедури по разпореждане с общинско имущество са законосъобразни. Продажбите са отразени в актовите книги и съответно като намаление по счетоводни сметки съобразно СБП.

2. Да внесе предложение в ОбС за актуализиране на Общинската наредба № 12 относно местните данъци в съответствие със ЗМДТ и да се определят чрез нея правата и отговорностите на приходната администрация при събиране на вземанията.¹⁷³

3. Да внесе предложение в ОбС за промяна в длъжностното разписание и утвърждаване на длъжностите „юрист” и „главен архитект”.¹⁷⁴

4. Да се актуализират действащите Вътрешни правила за провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки, във връзка с извършените изменения на ЗОП.¹⁷⁵

5. Към Вътрешните правила за провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки да се разработят Работна инструкция за регламентиране на контрола по извършване на възложените обществени поръчки и образец на план-график за предстоящите за възлагане обществени поръчки през финансовата година.¹⁷⁶

6. Да се предприемат действия за идентифициране, оценяване и контролиране на рисковете във всички етапи от процеса по възлагане и изпълнение на обществени поръчки и да се утвърди ред за докладване на управлението им.¹⁷⁷

7. Да се актуализира работната инструкция при възлагане на обществени поръчки към „Одитните пътеки, регламентиращи процедурите при управление и контрол на средствата от Европейския съюз” в съответствие със ЗОП и „Вътрешните правила за провеждане на процедури за възлагане на обществени поръчки”.¹⁷⁸

8. Да се актуализират работните инструкции към „Одитните пътеки, регламентиращи процедурите при управление и контрол на средствата от Европейския съюз” с изискванията на раздел ХІІ от СФУК и Правилника за документооборота в общинската администрация (от май 2010 г.), относно процедурите по документиране, архивиране и съхраняване на документи в етапите от дейностите по проекти.¹⁷⁹

9. Да се обособи място на интернет сайта на общината за получаване на информация за нередности.¹⁸⁰

10. Да внесе предложение в ОбС за актуализиране на Общинската наредба № 4 относно реда при управление и разпореждане с общинско имущество с цел постигане пълно съответствие с разпоредбите на ЗОС.¹⁸¹

11. Да установи лицата с просрочени задължения към местния бюджет и да предприеме ефективни мерки за събиране на вземанията по предвидения законов ред. ¹⁸²

12. Да организира изготвянето на Главен регистър за публичната общинска собственост и Главен регистър за частната общинска собственост.¹⁸³

1.1. Наредба № 9 относно реда за съставяне, приемане, изпълнение и отчитане на общинския бюджет;

1.2. Наредба № 4 относно реда при управление и разпореждане с общинско имущество;

1.3. Наредба № 12 относно местните данъци.

№ 0200003411