Обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.)

На основание чл. 34, ал. 6 от НВМОП (отм.) е изпратена обобщена информация за малките обществени поръчки по чл. 2 от НВМОП (отм.) до АОП в определения срок.

Неправилно в обобщената информация, изплатените средства за малки обществени поръчки по чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм) са включени в общата сума, за малки обществени поръчки по реда на чл. 2, ал. 2 от НВМОП (отм.).²⁰⁷
7.1. При проверката на малка обществена поръчка с предмет: „Частичен ремонт на покрива и външна топлоизилация на западното крило на спортната зала” във Военна академия „Г. С. Раковски” е установено:

В заповедта за стартиране процеса на възлагане на малката обществена поръчка не са определени изискванията към обекта на строителството, с което не е спазена разпоредбата на чл. 2а, ал. 1, т. 2 от НВМОП (отм.). Необходимите количества ремонтни работи са посочени в образеца на оферта.²⁰⁸

Във връзка с избора на изпълнител, са поканени 6 потенциални участници. В поканите липсва информация относно изискванията към обекта на строителството, показателите за избор и методиката за оценка, както и искане за определяне срок на валидност на офертите. Нарушен е чл. 2в, ал. 1, т. 3, 4 и 6 от НВМОП (отм.).

На поканените лица е предоставено извлечение от Заповед № 365/27.04.2011 г. на началника на ВА, в частта с методиката за оценка на офертите. В образеца на оферта са посочени видовете СМР и тяхното количество, както и определяне срок на валидност на офертите от самите лица.²⁰⁹

Изборът на изпълнител е извършен въз основа на четири оферти, подадени от поканените лица.

За изпълнение на СРР е сключен договор²¹⁰ с „Бой Тон” ООД, на стойност

В заповедта за стартиране процеса на възлагане на малката обществена поръчка не са определени изискванията към обекта на строителството, с което не е спазено изискването на чл. 2а, ал. 1, т. 2 от НВМОП (отм.). Необходимите количества СРР са посочени в образеца на офертата.²¹¹

За събирането на оферти са поканени 4-ма потенциални участници. В поканите липсва информация относно изискванията към обекта на строителството и искане за определяне срок на валидност на офертите, в нарушение на чл. 2в, ал. 1, т. 3 и 6 от НВМОП (отм.). В образеца на оферта са посочени видовете СМР и тяхното количество, както и определяне срок на валидност на офертите от самите лица.²¹²

В определения от възложителя срок, са подадени оферти от четирите поканени лица, въз основа на които е избран изпълнител на малката обществена поръчка.

Сключен е договор²¹³ с „Техноком Инженеринг” ЕООД за изпълнение на СРР, на стойност 89 933,37 лв. с ДДС.
8. Изпълнение на договорите
През одитирания период са сключени 66 договора за доставка на стоки, услуги и строително - ремонтни дейности.²¹⁴ Проверени са общо 26 договора, от които 19 договора, сключени след проведени процедури и възложени обществени поръчки по реда на ЗОП и НВМОП (отм.) и 7 договора, избрани чрез метода на нестатистическа извадка, формирана по критерий „подбор на единици на стойност над 7 000 лв.”.

Контролът по изпълнението на всеки конкретен договор се възлага от началника на ВА, с писмена заповед, на отговорни длъжностни лица, в зависимост от предмета на обществената поръчка или е вменен с договора. След завеждане в регистратурата, копие от договора се предоставя на отдел „Финанси” за контрол на плащането.

При проверката е установено:

а) в досиетата на обществените поръчки се съхраняват документи за извършените разходи, във връзка с поетите задължения: копия на сключенитe договори; заявки за извършване на разход; фактури; приемо - предавателни протоколи; документи, свързани със строителния процес;²¹⁵ платежни нареждания; контролни листа за осъществен предварителен контрол за законосъобразност от финансовия контрольор и други;

б) с малки изключения, договорите са съгласувани с компетентните длъжностни лица, съгласно предвидения във вътрешните правила ред;²¹⁶

в) преди поемане на задълженията по 14 от проверените 26 договора не е приложена системата на двоен подпис. Независимо, че проектите на договори са съгласувани по предвидения във вътрешните правила ред, договорите от страна на ВА са подписани само от възложител, като в тях липсва име, длъжност и подпис на лицето, отговорно за счетоводните записвания. Съгласуването на проектите на договори е отделна и различна контролна дейност от системата на двойния подпис преди поемане на задължение, която има различна цел и същност. Двете контролни дейности по принцип функционират и следва да се прилагат независимо една от друга. Допуснато е нарушение на чл. 13, ал. 3, т. 3 от ЗФУКПС.²¹⁷,²¹⁸ Приложена е системата на двоен подпис при извършване на плащанията;

г) не е осъществен предварителен контрол за законосъобразност преди поемането на задължения по 8 договора и преди извършването на 9 плащания, поради отсъствие на финансовия контрольор. Осъществен е последващ контрол съгласно чл. 7, ал. 5 от Инструкция за изграждане и функциониране на Системата за финансово управление и контрол;^219,220

д) за осъществяването на контрол и приемане изпълнението на СРР, със заповеди на началника на ВА са назначени мениджърски екипи. Спазени са изискванията по Закона за устройство на територията относно пълнотата и правилното съставяне на актовете и протоколите по време на строителството;

е) средствата по договорите са изплатени след представяне на фактури от страна на изпълнителите и са в рамките на договорените цени;

ж) за приемане на извършената работа или доставените стоки са изготвени необходимите документи, подписани от изпълнителя и упълномощените от възложителя лица;

з) в договорите са уредени условията и сроковете за задържане или освобождаване на гаранцията за изпълнение, с изключение на три договора,²²¹ при които е предвиден единствено размера на гаранцията.²²² При шест от договорите не са възстановени гаранциите за изпълнение, което е извършено по време на одита.²²³

При един договор за СРР е предвидено, че гаранцията за изпълнение е със срок на валидност 180 календарни дни след приемане на обекта с приемо - предавателен протокол. Обектът е приет с протокол от 20.12.2011 г.²²⁴ Гаранцията за изпълнение на договора е освободена на 01.12.2011 г., т.е. преди приключване на изпълнението му. Предсрочното освобождаване на гаранцията за изпълнение не е в полза на възложителя в случай на неизпълнение или некачествено изпълнение на договора.²²⁵,²²⁶

С решение²²⁷ за привеждане на акта за създаване на ВА „Г. С. Раковски” в съответствие със ЗОВСРБ и ЗВО, от Народното събрание на ВА е предоставен за управление недвижим имот – публична държавна собственост.

Имотът се ползва по предназначение, във връзка с дейността на Академията за обучение на български и чуждестранни офицери и извършване на научни и приложни изследвания по въпроси на сигурността, отбраната и военното дело. Отдаването под наем на отделни помещения или части от тях е съобразено с предназначението на имота, за което е предоставен и е организирано така, че да не пречи на учебния процес.

През одитирания период по бюджета на ВА са предвидени необходимите средства за застраховане на застроения имот, ПДС. Спазени са изискванията на чл. 12 от ЗДС за задължително застраховане на имотите.²²⁸

Управлението на предоставените имоти и движими вещи се осъществява с приети и утвърдени вътрешни правила, регламентирани в Правилник за условията и реда за отдаване под наем и временно предоставяне правото на ползване на части от имот, публична държавна собственост, предоставен за управление на ВА „Г. С. Раковски” (ПУРОНВПППЧИ),²²⁹ ПУРПУД и Правилник за счетоводния документооборот на Академията.

Прилагат се и актове, обявени от министъра на отбраната, задължителни за приложение в МО, БА и структурите на пряко подчинение на министъра на отбраната: Счетоводен документооборот с приложения,²³⁰ Правилник за управление на жизнения цикъл на отбранителните продукти (ПУЖЦОП)²³¹ и други. Със СФУК са въведени контролни дейности по управление на имуществото.

Конкретните отговорности, права и задължения по управление на имуществото са определени в утвърдените от началника на ВА длъжностни характеристики.

При проверката за съответствие на ПУРОНВПППЧИ с действащото законодателство, е установено, че глава ІV²³² от правилника не съответства на изискванията на ЗДС по отношение на отдаването под наем на имоти - ПДС. В чл. 16, ал. 2 от ЗДС императивно е регламентирано, че отделни имоти - ПДС могат да се отдават под наем по реда на чл. 19, ал. 1 от ЗДС – чрез търг, за срок до 10 години. В ЗОВСРБ²³³ е предвидено, че военните академии и висшите военни училища прилагат разпоредбите на ЗВО. В чл. 89, ал. 3 от ЗВО изрично е посочено, че предоставените от държавата на висшите училища имоти са ПДС, като обособени части от тях могат да се отдават под наем при условията и реда на ЗДС.

Съгласно чл. 28, ал. 2 на правилника „Предоставянето за почасово временно възмездно ползване на временно свободните части от имот, публична държавна собственост, наричани обекти, се извършва по реда на чл. 89, във връзка с чл. 90, ал. 3, т. 5 от ЗВО”. В посочените разпоредби е предвидена възможност за получаване на приходи от наеми, но съгласно чл. 90, ал. 3, т. 5, във връзка с чл. 89, ал. 3 от ЗВО, приходите от наем на имоти – ПДС могат да бъдат получени, ако са спазени разпоредбите на ЗДС при отдаване под наем – чрез търг. Определеният с правилника ред и сключените договори за временно възмездно ползване на части от имот - ПДС, без търг не са в съответствие с изискванията на ЗДС, въпреки че това води до получаване на повече приходи и не нарушава учебния процес.²³⁴

Актът за държавна собственост на недвижимия имот, предоставен за нуждите на ВА, съобразно възложените й функции и задължения, свързани със сигурността и отбраната на страната, е издаден от МО по реда на чл. 70, ал. 2 от ЗДС.²³⁵ В допълнителни приложения към акта за ПДС са отразени настъпилите промени в управлението и ползването на имота, на основание решения на Народното събрание, МС и създадената специализирана карта по Закона за кадастъра и имотния регистър.²³⁶

4.1. Отдаване под наем на помещения или части от тях, предоставени за управление на ВА²³⁷

Недвижимите имоти, предоставени от държавата на висшите училища са ПДС, а обособени части от тях могат да се отдават под наем при условията и по реда на ЗДС. Съгласно чл. 76 от ПУДВА, началникът на Академията управлява предоставените на ВА недвижими имоти – публична държавна собственост, в съответствие със ЗДС и Правилника за неговото прилагане.

През одитирания период са изпълнявани задължения по два договора за наем на помещения или части от тях, сключени въз основа на проведени търгове през 2010 г.²³⁸

За изпълнение на поетите договорни задължения са съставени досиета, които се съхраняват и поддържат от отдел „Логистика”, съгласно изискванията на чл. 2, ал. 3, т. 5 от ПУРОНВПППЧИ.

а) отдаване под наем за временно и възмездно ползване на недвижим имот, ПДС, представляващ помещение за търговска дейност – „Бюфет”

Договорът е сключен в съответствие с действащата нормативна база. Достигнатата наемна цена за ползване на обекта е с около 75 % по-висока от оценката на лицензирания оценител. В началото на 2012 г. цената е актуализирана в съответствие с индекса на обявената инфлация, за което е сключен анекс към договора.²³⁹

Имотът се ползва по предназначение. Имуществото, намиращо се в бюфета е предадено на наемателя с приемо-предавателен протокол от назначена контролна комисия. Спазена е разпоредбата на чл. 26, ал. 1 от ЗДС, поддържането и текущите ремонти на предоставения под наем държавен имот да се извършват от наемателя, като направените подобрения са съгласувани предварително с наемодателя.

Контролът върху състоянието на обекта и фактическото изпълнение на постигнатите договорености се осъществява от назначени контролни комисии, които извършват регулярни проверки за спазване срока за плащане на дължимите наемни вноски и определят стойността на разходваните консумативи – вода и ел.енергия.

Общата сума на внесения наем за одитирания период е 24 115,45 лв., в т.ч. начислени неустойки за забавено плащане. Дължимата сума за плащане към 30.09.2012 г. в размер на 3 312,96 лв., представлява неизплатени наемни вноски за последните три месеца. При извършената проверка е установено, че начисленият размер на лихвите за забавено плащане не съответства на договорената методика за тяхното определяне.²⁴⁰ В изпълнение на поетото задължение при подписването на договора от наемателя са предоставени безвъзмездно парични средства, по случай празника на Академията.²⁴¹

б) отдаване под наем на части от имоти, за монтиране на два броя автомати за горещи напитки

Сключеният договор е за временно и възмездно ползване на част от недвижим имот, ПДС, представляващ коридорни площи от 1 кв. м., срещу заплащане на месечен наем, определен с договора.

Съгласно постигнатата договореност, наемната цена е актуализирана с анекс на всеки 6 месеца, в съответствие с инфлационния индекс. Всички дължими наемни вноски за проверявания период са платени, в т. ч. и допълнително консумираната електрическа енергия за съответните месеци, включена в изготвени от комисия на наемодателя протоколи. Общата сума на изплатените задължения от наемателя през одитирания период е 10 510,07 лв.²⁴²
4.2. Отдаване на имоти или части от тях за почасово временно ползване

През одитирания период действат 22 договора за почасово ползване на следните „обекти”: спортна зала, зала „Тържествена” и части от парковата територия, сключени по реда на глава ІV от ПУРОНВПППЧИ.²⁴³

Съгласно утвърдения с правилника ред, месечната наемна цена за ползване на спортната зала е заплащана авансово, под формата на такса за услуга в зависимост от броя на заявените часове, включваща разходите за обслужване на имота. Същата е съобразена с резултатите от извършено проучване на цените, по които се предоставят подобни съоръжения за временно ползване. За временно предоставяне на другите части от имота (зала „Тържествена” и части от парка) са определяни различни цени за ползването им, а в един от случаите ползвателят се задължава да осигури реклама на Академията в ефира на БНТ, без конкретно определен размер на финансово задължение.²⁴⁴

а) ползване на спортната зала

Договорите за почасово ползване на части от спортната зала са със срок на изпълнение, съвпадащ с академичната учебна година. Сключването им е предшествано от внасяне и утвърждаване на писмено „предложение за поемане на договорно задължение за получаване на финансови приходи”, изготвено от началник отдел „Логистика”, съгласувано със зам.-началника по администрация и логистика на ВА и началника на отдел „Финанси”. Преди подписване на договорите от финансовия контрольор е осъществен и документиран предварителен контрол за законосъобразност.

Предметът на сключените договори включва временно и възмездно ползване на хандбалното игрище, съблекалните и баните в предоставения за управление от ВА имот - ПДС, срещу предварително заплащане на наемните вноски за съответния месец, по цена 72 лв. на час (с ДДС). Същата е определена въз основа на извършено маркетингово проучване за почасово ползване на спортни зали. За резултатите е изготвен доклад, утвърден от началника на ВА.²⁴⁵

Ползването на частите от имота е извършено по предварително утвърдени месечни графици, във време извън учебната програма на Академията. Организацията и контрола при изпълнение на поетите договорни ангажименти са осъществявани от служители на ВА, с делегирани права и задължения по отделен предварително утвърден от началника на Академията месечен график.²⁴⁶

При проверката на досиетата за изпълнение на сключените договори, относно почасовото ползване на спортната зала през одитирания период, е установено, че дължимите суми в размер на 21 828 лв., са постъпили по бюджетната сметка на Академията.²⁴⁷

б) ползване на зала „Тържествена”

Имотът - ПДС, е част от учебния корпус в административната сграда на Академията. Отдаването му за временно и възмездно ползване през одитирания период е извършено по три договора. Цената на предоставеното право за временно ползване на обекта е определена с договора между началника на ВА и заявителя, вместо от лицензиран оценител в съответствие с регламентирания²⁴⁸ в ПУРОНВПППЧИ ред. Начислените наемни вноски в размер на 2 100 лв. с ДДС, са платени своевременно.²⁴⁹

в) ползване на части от парковата територия

През одитирания период са сключени пет договора за временно ползване на части от парковата територия, за което в приход на Академията са постъпили 4 000 лв. с ДДС. По три от договорите е постигнато споразумение, дължимата наемна цена да бъде прихваната срещу насрещно задължение за публикувана реклама, за което са подписани допълнителни споразумения и са издадени съответните фактури. Цените не са определени от лицензиран оценител, съгласно изискванията на правилника.²⁵⁰

Съгласно чл. 30 от ЗДС, движимите вещи – частна държавна собственост, предоставени на ведомства, могат да се отдават под наем при условия и по ред, определени от ръководителя на ведомството. Установено е, че през одитирания период не са отдавани под наем движими вещи, предоставени за управление на ВА. Изключение е кухненско оборудване на бюфета, предоставено за ползване на външно лице, за което не се начислява наемна вноска, тъй като същата е включена в оценката на лицензирания оценител, обявена като начална тръжна цена за провеждане на процедурата.²⁵¹

Съгласно чл. 1, ал. 2 от ПУЖЦОП, управлението на жизнения цикъл на отбранителните продукти включва осигуряването на тяхното качество, изменение на срока на тяхната експлоатация, приемането и снемането им от употреба, раз комплектоването, бракуването и унищожаването. Във връзка с експлоатацията и поддръжката на отбранителни продукти, с цел удължаване на срока им за използване, не са предприети съответните действия, съгласно изискванията на чл. 54 и чл. 55 от ПУЖЦОП. Голяма част от бракуваните активи са с „изгорял двигател”, „изгоряла дънна платка” или поради негодност на друг съставен елемент, изискващи техническо обслужване и позволяващи ремонт на значително по-ниска стойност от стойността на отбранителния продукт.²⁵²

Бракувани и унищожени са работещи дълготрайни материални активи и материални запаси, като видеокамери, видеомагнетофони, усилвател, сателитна система и други, с което не са спазени изискванията на чл. 59, ал. 2 и чл. 63, ал. 1 от ПУЖЦОП.²⁵³

При извършването на действия по продажба на метална скрап, изкупена от „Надин Комерс” ЕООД, на основание сключен договор,²⁵⁴ не е извършен предварителен контрол за законосъобразност от финансовия контрольор. Няма изразено писмено мнение относно законосъобразността на управленските решения, свързани с бракуваните движими вещи и оборудване, в съответствие с Вътрешните правила за осъществяване на предварителен контрол.²⁵⁵

В резултат на извършената проверка е установено, че за удостоверяване теглото на продадените метали са прилагани стокови разписки, издадени от купувача, голяма част от които са неподписани от лицата, извършили стопанската операция. Не са представени документи за произход на част от предадените на вторични суровини желязо и чугун, в

През 2011 г., поради необходимост от извършване на ремонт на Алеята на победите на Българската армия в двора на ВА, е поискано разрешение²⁵⁸ от директора на дирекция „Зелена система” при Столична община за извършване на санитарна сеч в непосредствена близост до оградата по алеята. Въз основа на издаденото разрешение са добити дърва за огрев, измерени, остойностени и заприходени от комисия, назначена със заповед на началника на Академията. Дървата за огрев са предоставени за продажба на служители от ВА. Приходите от продажбата са внесени в касата на Академията.