Доклад №0200006512 за извършен одит за съответствие при финансовото управление

Изтегляне 0.96 Mb.

страница	5/6
Дата	22.10.2018
Размер	0.96 Mb.
	#92572
Тип	Доклад

1 2 3 4 5 6

Част четвърта

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В резултат от извършения одит за съответствието с изискванията на нормативните актове при финансовото управление на Военна академия „Г. С. Раковски” и предприетите действия по време на одита се правят следните изводи:

С утвърдените вътрешни актове в Академията са създадени предпоставки за добра организация в процеса по планиране, управление и контрол на бюджетните и други публични средства в съответствие с действащото законодателство.

Планирането на бюджета на ВА е извършено в съответствие с нормативните актове и документи на МО. Извършените корекции са законосъобразни и са отразени правилно в отчетите за касовото изпълнение на бюджета за 2011 г. и към 30.09.2012 г.

Приходите на ВА са законосъобразни и са реализирани в съответствие с регламентираните със ЗВО. Установено е преизпълнение на плана за собствените приходи.

Разходите, изплатени по бюджета на ВА са законосъобразни и са извършени в съответствие с основните и специфични дейности на Академията, като висше военно учебно заведение. Изпълнението на разходите е в рамките на утвърдените бюджетни кредити. Най-голям относителен дял заемат разходите за заплати и други възнаграждения за персонала, за издръжка и капиталови разходи.

Дейността по възлагане на обществени поръчки във ВА е регламентирана с вътрешни правила, като по време на одита са утвърдени нови в съответствие с измененията на ЗОП. Разходите по договорите за обществени поръчки са в съответствие с условията, постигнати в процедурите и като размер съответстват на договорената стойност. Установени са пропуски и несъответствия с изискванията на ЗОП, НВМОП (отм.) и вътрешните правила при планирането, организирането и провеждането на процедури за обществени поръчки, освобождаване на гаранции и съхраняване на документацията.

Въведени са правила по управление на имуществото, които са в съответствие със специфичните дейности на Академията.

С въведените и прилагани правила и процедури със Системата за финансово управление и контрол е осигурена добра контролна среда за законосъобразно и прозрачно финансово управление на дейностите по организацията на бюджетния процес, възлагането на обществени поръчки и управлението на имущество.

Част пета

ПРЕПОРЪКИ
В резултат на извършения одит се дават следните препоръки на началника на Военна академия „Г. С. Раковски”:

1. Да се определи длъжностно лице/лица, отговорно за упражняване на контрол относно:

1.1. Обвързване на изискването за представяне на документи по чл. 50 и чл. 51 от ЗОП с конкретни минимални изисквания, свързани с финансовото и икономическото състояние и техническите възможности на участниците, при изготвяне на обявленията за обществени поръчки;^²⁵⁹

1.2. Изготвяне на методики за оценка на оферти, които да осигуряват реален избор на икономически най-изгодна оферта при спазване на законовите изисквания;^²⁶⁰

1.3. Представяне на всички необходими документи от изпълнителя преди сключването на договор за обществена поръчка;^²⁶¹

1.4. Определяне размера на гаранциите за участие в съответствие със законовите изисквания.^²⁶²

2. Да се приведе в съответствие с действащото законодателство Правилника за условията и реда за отдаване под наем и временно предоставяне правото на ползване на части от имот, публична държавна собственост, предоставен за управление на Военна академия „Георги Стойков Раковски”, в частта на глава четвърта.^²⁶³

На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаване на настоящия доклад, началникът на ВА „Г. С. Раковски” да предприеме мерки за изпълнение на препоръките и да уведоми писмено за това председателя на Сметната палата.

Настоящият одитен доклад е издаден на основание чл. 46, ал. 1 от Закона за Сметната палата с Разпореждане № 177 от 23.05.2013 г.
В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 116 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в сградата на Сметната палата на адрес: гр. София,
ул. „Екзарх Йосиф” № 37.

ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА КЪМ ОДИТЕН ДОКЛАД

№ 0200006512

№	Одитни доказателства	Брой страници
	Справка за ръководните и отговорните длъжностни лица от ВА за периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г.	2
	Заповед № 3Z-827/05.10.2012 г. на началника на ВА	2
	Работен документ за отразяване на бюджетната процедура за 2011 г. на ВА „Г. С. Раковски”	3
	Писмо, рег. № 227/20.01.2011 г. до директора на дирекция „ППБ”, проектобюджет за 2011 г., месечно разпределение на бюджета, обяснителна записка и протокол от заседание на АС	6
	Писмо, рег. № 802/10.03.2011 г. до директора на дирекция „ППБ” с приложения – разчет за финансиране на капиталовите разходи, спецификации и поименно разпределение на разходите за придобиване на ДМА	10
	Писмо, рег. № 21-26-166/02.03.2011 г. до началника на ВА, годишна бюджетна сметка за децентрализирана издръжка за 2011 г.	3
	Писмо, рег. № 20-01-179/20.02.2012 г. до началника на ВА, коригиран бюджет за децентрализирана издръжка за 2011 г. и разпределение на разходите по програми	5
	Констативен протокол, РД-И-39/28.11.2012 г.	2
	Работен документ за отразяване на бюджетната процедура за 2012 г. на ВА „Г. С. Раковски”	3
	Писмо, рег. № 328/27.01.2012 г. до директора на дирекция „ППБ”, проектобюджет за 2012 г., месечно разпределение на бюджета, разпределение на разходите по програми и протокол от заседание на АС	16
	Писмо, рег. № 547/13.02.2012 г. до директора на дирекция „ППБ” с приложения – разчет за финансиране на капиталовите разходи за 2012 г., спецификации и поименно разпределение на разходите за придобиване на ДМА и обяснителна записка	9
	Писмо, рег. № 21-26-107/14.02.2012 г. до началника на ВА, годишен бюджет за децентрализирана издръжка за 2012 г.	6
	Месечен лимит за разпределение на разходите на ВА за м. март 2012 г., рег. № 21-27-10/01.03.2011 г.	1
	Извлечение от отчета за касовото изпълнение на бюджета за разпределение на разходите за 2011 г. по функции	1
	Справка за получените собствени приходи на ВА за 2011 г. и към 30.09.2012 г.	1
	Заповеди №№ 519/04.06.2010 г., 451/20.05.2011 г. и 3Z-572/04.07.2012 г. на началника на ВА	15
	Заповед № 393/05.10.2012 г. на началника на ВА	3
	Заповед № 1000/03.11.2008 г. на началника на ВА и ценоразпис на услугите	2
	Заповед № 731/23.10.2003 г. на началника на ВА и ценоразпис на услугите в Академичната библиотека	3
	Заповед № 215/25.02.2010 г. на началника на ВА, Справка за приходите и разходите на стола	2
	Договор за дарение, рег. № 4592/16.11.2011 г., приемо - предавателен протокол, РКО и контролен лист № З-135/16.11.2011 г.	4
	Извлечение от банката на 10.05.2011 г., платежно нареждане, справка за приходите, подлежащи на облагане с данък по ЗКПО за м. април 2011 г.	3
	Заповед № 3Z-544/27.06.2012 г. на началника на ВА	19
	Заповеди №№ 178/14.02.2011 г., 3Z-74/13.01.2012 г. и 3Z-607/16.07.2012 г. на началника на ВА	24
	Заповед № ОХ-272/11.05.2010 г. на министъра на отбраната	3
	Заповед № ОХ-181/09.03.2009 г. на министъра на отбраната	2
	Заповед № 3Z-784/26.09.2012 г. на началника на ВА	3
	Заповед № ОХ-508/10.08.2010 г. на министъра на отбраната и извлечение от Колективен трудов договор от 10.03.2010 г.	4
	Заповед № ОХ-164/23.03.2010 г. на министъра на отбраната	2
	Заповед № ОХ-74/01.02.2011 г. и № ОХ-877/21.11.2011 г. на министъра на отбраната	3
	Заповед № ОХ-73/01.02.2011 г. на министъра на отбраната, Заповед № 3Z-203/23.02.2012 г. на началника на ВА и списък за изплащане на част от лимита за униформено облекло.	6
	Заповед № 3Z-202/23.02.2012 г. и Заповед № 257/15.03.2011 г. на началника на ВА	1
	Контролни листа №№ Р-876/14.12.2011 г., Р-868/14.12.2011 г. и Р-866/14.12.2011 г. издадени от финансовия контрольор	3
	Справка за ползвания отпуск от финансовия контрольор	1
	Заповед № 3Z-772/24.09.2012 г., Заповед № 69/12.01.2010 г. на началника на ВА и Вътрешни правила за управление на човешките ресурси	12
	Заповеди № 3Z-1053/30.11.2012 г. и № 3Z-1110/17.12.2012 г. на началника на ВА
	Заповед № 3Z-597/11.07.2012 г. на началника на ВА, протокол от 09.07.2012 г. на жилищната комисия, писмо на ЦВО до началника на ВА, вх. № 4106/16.08.2012 г. и списък на картотекираните лица към 30.06.2012 г.	8
	Констативен протокол, рег. № 5709/07.12.2012 г.	2
	Справка, рег. № 4654/09.10.2012 г. за сключените граждански договори от ВА „Г. С. Раковски” с външни изпълнители за периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г.	4
	Справка, рег. № 4655/09.10.2012 г. за сключените граждански договори със служители на ВА „Г. С. Раковски” за периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г. и допълнение към нея	9
	Заповед № 569/08.07.2011 г. на началника на ВА	4
	Граждански договори, рег. № 280/23.01.2012 г. и № 169/24.04.2011 г.	3
	Контролен лист № 36/29.03.2011 г. за извършен предварителен контрол за поемане на задължение по граждански договор	1
	Граждански договор, рег. № 2607/05.06.2012 г.
	Контролен лист № 539/01.08.2011 г. за извършен последващ контрол за извършване на разход по граждански договор	1
	Констативен протокол, рег. № 5955/20.11.2012 г.	2
	Разходооправдателни документи за извършени разходи за текуща издръжка – платежно нареждане, фактура, протокол за извършена услуга, рег. № 496/09.11.2011 г., заявка за разход по параграф № 10205 за м. ноември 2011 г.	1
	Справка за извършените разходи за компютри и хардеур по подпараграф 5201 през 2011 г.	1
	Извлечения от оборотната ведомост за салдата по набирателната сметка за 2011 г. и към 30.09.2012 г.	2
	Банково извлечение от 19.06.2012 г. и предложение на главния счетоводител за прехвърляне на средства с изтекъл давностен срок от набирателната сметка в бюджетната	2
	Писма от МОМН №№ 91-04-57/05.08.2011 г., 04-35-2/07.03.2012 г. и 91-04-50/06.06.2012 г. до ректора на ВА, партньор по проект „Студентски стипендии и награди” на ЕС	1
	Справка за проведените процедури за възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП от ВА „Г. С. Раковски”, за периода от 01.01.2011 г. до 26.02.2012 г.	1
	Справка за проведените процедури за възлагане на малки обществени поръчки по реда на НВМОП (отм.) от ВА „Г. С. Раковски”, за периода от 01.01.2011 г. до 26.02.2012 г.	3
	Справка за проведените процедури за възлагане на обществени поръчки по реда на ЗОП от ВА „Г. С. Раковски”, за периода от 26.02.2012 г. до 30.09.2012 г.	2
	Справка за малки обществени поръчки, възложени по реда на чл. 2, ал. 1 от НВМОП (отм.) от ВА „Г. С. Раковски”, за периода от 01.01.2011 г. до 26.02.2012 г.	1
	Констативен протокол от 30.11.2012 г.	1
	Заповед № 3Z-822/05.10.2012 г. на началника на ВА	3
	Заповед № 3Z-1112/17.12.2012 г. на началника на ВА	2
	Контролни и проверовъчни листа на финансовия контрольор (4 бр.)	12
	Заявление за създаване на упълномощен потребител в Регистъра на обществените поръчки	1
	Констативен протокол от 17.10.2012 г.	2
	Протокол рег. № 930/12.03.2012 г.	5
	Заповед № 3Z-234/05.03.2012 г. на началника на ВА	3
	Справка за получените и възстановени от ВА „Г. С. Раковски” гаранции за участие в процедури за възлагане на обществени поръчки, за периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г.	6
	Методика за определяне комплексна оценка на оферти	1
	Методика за определяне комплексна оценка на оферти	1
	Констативен протокол от 21.11.2012 г.	2
	Констативен протокол от 19.11.2012 г.	3
	Методика за определяне комплексна оценка на оферти	2
	Писмо вх. № 2523/19.07.2011 г. от „Риск Електроник” ООД и писмо рег. № 2344/21.07.2011 г. от ВА	6
	Заповед № 644/03.08.2011 г. на началника на ВА	4
	Решение № 2/12.08.2011 г. на началника на ВА	8
	Договор рег. № 3041/30.08.2011 г. и копие на свидетелство за съдимост	11
	Решение № 6/29.09.2011 г. на началника на ВА	3
	Договор рег. № 4239/25.10.2011 г.	12
	Решение № 7/25.10.2011 г. на началника на ВА	3
	Копия обратни разписки	8
	Договор рег. № 4560/15.11.2011 г.	11
	Доклад рег. № 4758/28.11.2011 г.	3
	Договор рег. № 4999/12.12.2011 г.	10
	Покана рег. № 4942/06.12.2011 г.	2
	Доклад с рег. № 4724/23.11.2011 г.	3
	Покана рег. № 4728/25.11.2011 г. и заявка за компютърна техника	5
	Решение № 11/02.12.2011 г. на началника на ВА и копие извлечение от факс	4
	Договори с рег. №№ 5031/13.12.2011 г., 5032/13.12.2011 г. и 5033/13.12.2011 г.	20
	Заповед № 365/27.04.2011 г. на началника на ВА	3
	Заповед № 535/24.06.2011 г. на началника на ВА	3
	Обобщена информацията за малките обществени поръчки по чл. 2 от НВМОП (отм.), рег. № 966/14.03.2012 г.	4
	Покана рег. № 1326/26.04.2011 г. и извлечение от Заповед № 365/27.04.2011 г. на началника на ВА	4
	Покана рег. № 1924/15.06.2011 г.	3
	Справка за сключените договори за доставки на стоки, услуги и строително – ремонтни дейности във ВА „Г. С. Раковски” за периода от 01.01.2011 г. до 30.09.2012 г.	11
	Договор рег. № 3048/30.08.2011 г.	7
	Констативен протокол от 30.11.2012 г.	3
	Контролни листа за извършване на последващ контрол от финансовия контрольор; заявка по параграф	7
	Договор рег. № 3333/12.07.2012 г.	8
	Извлечения от набирателната сметка от 10.12.2012 г. и 13.12.2012 г.	2
	Извлечение от набирателната сметка от 01.12.2011 г.	1
	Застрахователна полица № 0100048705/29.03.2012 г., сметка серия В № 152 800/24.03.2011 г. за начислена сума, застрахователна полица № 11 140/24.03.2011 г., заявка по параграф № 1062 за м. март 2011 г., контролен лист № Р-163/ 29.03.2011 г., платежно нареждане	7
	Правилник за условията и реда за отдаване под наем и временно предоставяне правото на ползване на части от имот, публична държавна собственост, предоставен за управление на ВА „Г. С. Раковски” – извлечение	3
	Справка с рег. № 4500/28.09.2012 г. за имот – държавна собственост, предоставен за управление на ВА към 30.09.2012 г., акт № 0006 за държавна собственост – публична и акт за ПДС	6
	Справка, изх. № 5762/10.12.2012 г. за отдадените под наем или временно предоставяне право на ползване на части от имот, публична държавна собственост, предоставен за управление на ВА за периода от 01.01.2011 г. – до 30.09.2012 г.	4
	Заповед № 887/20.10.2010 г. на началника на ВА, обява за откриване на процедура за провеждане на търг.	5
	Констативен протокол от 30.11.2012 г. за документиране резултатите от извършени директни съществени проверки за събираемост на дължимите наемни вноски	4
	Договор за наем, рег. № 5107/22.12.2010 г., анекси, рег. № 4599/17.11.2011 г. и рег. № 107/11.01.2012 г., приемо-предавателни протоколи, рег. № 293/12.04.2011 г. и № 212/11 04.2012 г.	9
	Договор за наем, рег. № 2739/24.06.2010 г., приложение, анекси към договора, рег № 98/ 10.01.2011 г., № 2217/11.07.2011 г., рег № 106/11.01.2012 г., рег. № 3252/06.07.2012 г., контролен лист № З-256/05.07.2012 г.	11
	Договори, рег. № 3949/10.09.2010 г., молба, рег. № 2436/ 30.08.2010 г., предложение от 02.08.2010 г. за поемане на договорно задължение, контролен лист № 71/03.09.2010 г., график с рег. № 315/27.01.2011 г. за ползване на спортна зала. Договор, рег. № 3723/03.10.2011 г., писмо с рег. № 3104/ 25.08.2011 г. от НЕК ЕАД, предложение от 27.09.2011 г. за поемане на договорно задължение, контролен лист № З-114/ 26.09.2011 г., график с рег. № 5188/22.12.2011 г. за ползване на спортна зала	16
	Доклад с рег. № 3054/10.09.2010 г., заповед № 1643/05.12.2011 г. на началника на ВА	4
	Договор, рег. № 4587/16.11.2011 г., контролен лист № З-134/ 16.11.2011 г., договор с рег. № 2264/08.05.2012 г., договор, рег. № 2597/05.06.2012 г., контролен лист № З-66/05.06.2012 г.	11
	Договор, рег. № 1649/20.05.2011 г., констативен протокол с рег. № 337/21.06.2011 г., констативен протокол, рег. № 347/ 29.06.2011 г., договор, рег. № 3255/09.09.2011 г., договор, рег. № 2313/11.05.2012 г., договор, рег. № 3057/04.07.2012 г., договор, рег. № 4175/10.09.2012 г., контролен лист № З-284/10.09.2012 г., контролен лист № З-61/17.05.2011 г., контролен лист № З-100/07.09.2011 г., контролен лист № З-255/ 03.07.2012 г.	26
	Заповед № 48/04.01.2011 г. на началника на ВА, приемо-предавателен протокол с рег. № 45/06.01.2011 г.	4
	Протоколи за бракуване на ДМА 12 броя и актове за изменение на качественото състояние на отбранителните продукти 15 броя	46
	Протокол № 12/18.06.2012 г. за бракуване на материални запаси	4
	Констативен протокол от 30.11.2012 г.	6
	Договор с рег. № 2974/19.08.2011 г.	3
	Стокови разписки – 11 броя	11
	Писмо с рег. № 9800/20.09.2011 г. от Столична община, протокол с рег. № 3771/05.10.2011 г., складова разписка, заповед № 801/10.10.2011 г. на началника на ВА, протокол с рег. № 470/ 25.10.2011 г.	7

1 С акредитации за учебната и научната дейност

2 Обн. ДВ, бр. 20/06.03.2001 г., изм. ДВ, бр. 75/02.08.2002 г., и изм. ДВ, бр. 23/18.03.2005 г.

3 Обн. ДВ, бр. 47/18.05.2001 г., доп. ДВ, бр. 9/03.02.2004 г.

4 Чл. 90, ал. 1 от ЗВО и чл. 77, ал. 1 от ПУДВА

5 ПМС № 175/10.07.2009 г. за определяне на първостепенни и второстепенни разпоредители с бюджетни кредити в МО, Обн. ДВ, бр. 57/24.07.2009 г., изм. ДВ, бр. 39/20.05.2011 г.

6 Чл. 15, т. 15 от ПУДВА

Каталог: files -> bg
bg -> Закон за политическите партии в сила от 01. 04. 2005 г
bg -> Интервю партии още плащат наем от 10 ст на квадратен метър
bg -> Закон за публичните финанси Глава първа общи положения чл. (1) Този закон урежда бюджетната рамка, общото устройство и структурата на публичните финанси и включва: обхвата на публичните финанси
bg -> Закон за експортното застраховане (Обн., Дв, бр. 61 от 29. 05. 1998 г.; изм и доп., бр. 112 от 2001 г., бр. 92 от 15. 10. 2004 г.) Глава първа общи разпоредби
bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на изпълнението на ефективността и ефикасността на дейността на Агенцията за държавен вътрешен финансов контрол като институция за осъщeствяване на вътрешен одит на публичните средства
bg -> Съдържание представяне на интосай 4
bg -> Указания за финансов одит
bg -> Закон за Националния дарителски фонд "13 века България"
bg -> Доклад за резултатите от извършения одит на дейността на Националния дарителски фонд "13 века България" за периода от 01. 05. 2005 г до 31. 12. 2006 г

Изтегляне 0.96 Mb.

Сподели с приятели:

1 2 3 4 5 6