Доклад №0500001310 за извършен одит на финансовото управление на

За периода 2007 г. - 2009 г. са възложени общо 78 малки обществени поръчки по реда на чл. 2 от НВМОП.

Формирана е извадка от 11 малки обществените поръчки възложени през 2009 г., по реда на чл. 2 от НВМОП, подбрани по следните два критерия: а) поръчки със сходен предмет, с индикации за разделяне; б) стойност на поръчката над праговете по чл. 2 от НВМОП.

При извършените проверки е установено, че:

5.1. За приключване изпълнението на проект „Научноинформационен комплекс Дигитални архиви” - съвременни перспективи за научно обръщение на националното документално наследство”, чрез събрани по една оферта, са сключени три договора за доставка на техника и оборудване на 30.01.2009 г. и 02.02.2009 г.

Общата стойност на договорите е 33 340 лв., без ДДС. Оборудването е доставено от изпълнители по договори за обществени поръчки, сключени след проведени процедури, в изпълнение на посочения проект. Договорите са с идентичен предмет и общата им стойност изисква събиране на не по-малко от три оферти. Поради това, договорите са сключени в нарушение на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП.

5.2. С издателство „Класика-Гема” е сключен договор № Ю4-327 от 05.2009 г. на стойност 24 617 лв. без ДДС, за срок от 01.01. до 30.06.2009 г. и с предмет: доставка на документация по Наредбата на МОН за държавните изисквания към съдържанието на основните документи издавани от ВУ (дипломи, удостоверения и други).

№ по ред	Фактура №	Сума, без ДДС
	№ 755 от 22.05.2009 г.	252.00
	№ 768 от 17.06.2009 г.	11 339.00
	№ 811 от 23.07.2009 г.	14 057.00
	№ 875 от 10.09.2009 г.	3 195.00
Общо платени суми, без ДДС:		28 843.00
Стойност по договора, без ДДС:		24 617.00
Платено над стойността на договора, без ДДС:		4226.00

Договорът е сключен, без събиране на поне три оферти, съдържащи техническо и финансово предложение, което е в нарушение на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП.

За извършени доставки по предмета на договора през 2009 г., на издателство „Класика-Гема” са платени средства от 4226 лв. без ДДС над договорената стойност⁷⁷.

Извън предмета на този договор, от издателство „Класика-Гема” през 2009 г. са извършени доставки и на други материали (студентски книжки) и други канцеларски пособия на обща стойност 10 772 лв. без ДДС.

В периода месец май – месец ноември 2009 г. към издателство „Класика-Гема” са извършени плащания на обща стойност 39 615 лв. без ДДС.

5.3. Останалите проверени обществени поръчки са възложени след събиране на три оферти, при спазване изискванията на чл. 2 от НВМОП.

5.4. С писмо от 25.02.2010 г. е изпратена информация до Агенцията по обществени поръчки за малките обществени поръчки възложени по реда на чл. 2 от НВМОП през 2009 г. Спазена е разпоредбата на чл. 34, ал. 5 от НВМОП.⁷⁸

През периода от 2007 г. – 2009 г. не са проведени процедури за възлагане на обществени поръчки за доставката на самолетни билети. Самолетните билети са закупуват свободно и лично от командированите лица.

За 2009 г., общата сума на разходите за закупуване на самолетни билети на командировани преподаватели и служители е в размер на 42 163, 40 лв., с ДДС.⁷⁹ Не е спазен чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП, като не са събрани поне три оферти за възлагане на обществената поръчка през 2009 г.

Извън одитирания период, през месец април 2010 г., е открита процедура и възложена обществена поръчка с предмет „Осигуряване на самолетни билети за превоз на пътници и багаж при служебни пътувания в страната и чужбина на преподаватели и служители на ЮЗУ.

Проверено е изпълнението на 26 договора, сключени през 2008 г. и 2009 г. и приключени през този период. В обхвата на проверката са включени договори, със стойности над 15 хил. лв. без ДДС, възложени въз основа на проведени процедури и по реда на чл. 2 от НВМОП.

Във вътрешните правила на СФУК е регламентиран само контролът върху изпълнението на сключените договори за строителство. Контролът върху изпълнението на сключените договори за доставки и услуги оперативно е осъществяван от помощник-ректор, финансов контрольор и лицата, подписващи приемо-предавателните протоколи за извършените доставки и услуги.⁸⁰

В ЮЗУ не се водят досиета за изпълнението на договорите. Сключените договори, ведно с документите по чл. 47, ал. 9 от ЗОП и гаранцията за изпълнение се съхраняват от юрист, а съставените по време на изпълнението документи се съхраняват от отдел „Финансово-счетоводен”. Финансовият контрольор полага подпис и становище „да” върху договора, респективно върху документа за извършване на плащане.

При проверките на изпълнението на сключени договори е установено:

7.1. В резултат на проведена открита процедура по три обособени позиции за доставка на канцеларски материали и консумативи (УИН 00285-2008-0003) са сключени три договора на 23.06.2008 г., на 25.06.2008 и на 26.06.2008 г. Срокът за изпълнение на трите договора е една година от подписването им и договорените цени не могат да се променят. Не са сключвани допълнителни споразумения към договорите.^81,82 По трите договора са извършени разходи, както следва:

№ по ред	Договор №/ изпълнител	Стойност на договора, без ДДС	Стойност на изпълнение, без ДДС	Платено над стойността на договора, без ДДС
1.	Ю5-140 от 23.06.2008 г./ „Роел 98” ООД, София	33093.89	48077.65	14983.76
2.	Ю5-141 от 25.06.2008 г./ Кооперация „Панда”	78827.81	57439.10	-
3.	Ю5-142 от 26.06.2008 г./ „Алегро 2000” ООД, София	97085.75	99898.00	2812.25
Общо платено над стойността на договора, без ДДС:				17 796.01

Разходите в размер на
17 796 лв. без ДДС са извършени, без събиране поне на три оферти, което е в нарушение на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП.

Информацията за изпълнение на договорите е изпратена на 04.12.2009 г., с което не е спазен чл. 7, ал. 1, т. 3, във връзка с чл. 5, ал. 1, т. 10 от ППЗОП.

7.2. На 06.08.2008 г. е сключен договор с предмет „Замяна на пожароизвестителна техника и преработка на пожароизвестителна инсталация” с „ПИСОС-инженеринг” ООД, Благоевград. Изпълнителят е избран по реда на чл. 2, ал. 1, т. 1 от НВМОП, въз основа на събрани три ценови оферти. Срокът за изпълнение на договора е определен на 90 работни дни от подписването му, а стойността е 92 286 лв., без ДДС. Извършени са и допълнителни работи по подмяна на пожароизвестителната техника на стойност 3 091 лв. без ДДС, установени с протокол от 30.03.2009 г.

След изтичането на срока на изпълнение на договора (10.12.2008 г.) е сключено допълнително споразумение от 05.01.2009 г. за изработка на проект на техническа документация и съгласуване на същата с органите за пожарна и аварийна безопасност, на стойност 4 500 лв., без ДДС. С допълнителното споразумение е удължен и срока за изпълнение на договора до 31.03.2009 г.

Общо за изпълнение на поръчката са изплатени 99 877 лв. без ДДС, която сума надвишава първоначално договорената със 7 591 лв. без ДДС.⁸³

7.3. Към договор с „Космо България Мобайл” ЕАД, София от 12.01.2004 г. за предоставяне на мобилни услуги са сключени допълнителни споразумения за 2008 г. и 2009 г. Срокът на допълнителните споразумения е 12 месеца, считано от датата на сключване, с възможност за многократно автоматично подновяване при същите условия и срок.

Общата сума на извършените плащания по допълнителното споразумение за 2008 г. е в размер на 23 089 лв. без ДДС, а за 2009 г. – 17 589 лв. без ДДС.

Стойностите попадат в прага по чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП и изискват възлагане на поръчка въз основа на не по-малко от три ценови оферти. Нарушена е разпоредбата на чл. 2, ал. 1, т. 2 от НВМОП.⁸⁴

7.4. В резултат от проведена процедура за възлагане на обществена поръчка (УИН 0285-2008-0011) с предмет „Доставка на хранителни продукти за нуждите на студентски столове по 18 обособени позиции” са сключени 9 договора, от които:

7.4.1. По позиция № 10 е сключен договор с „Ес и Ес” ООД, Благоевград от 17.12.2008 г. за доставка на картофи, на стойност 6990 лв. без ДДС и срок на изпълнение една година.

Цената на договора е фиксирана като определена, а не определяема или прогнозна стойност. В договора се съдържа клауза, даваща възможност за изменение на договорените цени в процент спрямо минималните единични цени на съответните продукти по бюлетина на САПИ, който процент е в размер изчислен на база на минималните единични цени на съответните продукти от бюлетина на САПИ и предложените от кандидата към момента на отваряне на предложенията.

Въз основа на подадена от доставчика молба на 13.10.2009 г. е сключен споразумителен протокол за увеличаване цените на картофите на старо, поради промяна в ценовите условия на пазара. Договорено е, считано от 15.10.2009 г., цената за старите картофи да бъде 0,50лв./кг., при първоначално оферирана цена от 0,42 лв./кг.

Въз основа на представени фактури по договора с „Ес и Ес” ООД, са изплатени общо 66 808 лв., при първоначално договорени 6 990 лв. без ДДС. Част от изплатената на „Ес и Ес”, Благоевград сума, в размер на 8 477 лв. без ДДС, е за доставка на картофи. Останалата сума в размер на 56 635 лв. с ДДС е за доставка на зеленчуци. Доставката на зеленчуци не е част от предмета на сключения на 17.12.2008 г. договор с „Ес и Ес” ООД, гр. Благоевград, а е възложена допълнително. За доставката на зеленчуци не е подписан отделен договор с изпълнителя.

7.4.2. На 17.12.2008 г. е сключен договор за доставка на пиво, безалкохолни напитки, натурални сокове и нектари с „Джовани 2007” ЕООД, Благоевград. Стойността на договора е 111 436,80 лв. без ДДС. Съгласно чл. 7 от договора цените по договора не могат да се променят. Към договора не са сключвани допълнителни споразумения.⁸⁶

Извършени са плащания на обща стойност 112 316 лв. без ДДС, която надвишава с 879 лв. първоначално договорената.⁸⁷

7.5. На 28.01.2009 г. е сключен договор за възлагане на обществена поръчка с „Диджитек” ООД, за доставка на техника и оборудване по проект „Научно-информационен комплекс „Дигитални архиви”. Срокът за изпълнение на договора е 21 календарни дни, считано от датата на подписването му и изтича на 18.02.2009 г.

На 10.03.2009 г. е съставен приемо-предавателен протокол между представителя на изпълнителя и Държавна агенция „Архиви” за доставената по договора техника. От същата дата е издадена и фактура от изпълнителя за сумата по договора. Одобрено е извършването на разход за цялата договорена сума. Не са начислени неустойки от възложителя за неспазения срок на изпълнение на договора.⁸⁸

7.6. В резултат на проведен открит конкурс по НВМОП (УИН 00285-2008-0002) е възложена малка обществена поръчка с предмет „Ремонт на бани и ВиК инсталации в СО

7.6.1. Общата стойност на договора с „Люко-К” ЕООД, София е 1 098 000 лв. без ДДС, а срокът за изпълнение е 8 месеца и започва да тече 10 дни от датата на сключване на договора до датата на съставяне на приемо-предавателен протокол. Срокът за изпълнение изтича на 30.01.2009 г.

Съставен е акт (образец № 10) за спиране на строежа на 05.01.2009 г., като строителството е продължено от 10.03.2009 г., за което е съставен акт (образец № 11). Съставени са протоколи за завършени и подлежащи на плащане видове работи и пет броя протоколи за извършване на допълнителни работи. Необходимостта от възлагане на голяма част от допълнителните работи е мотивирана с пропуск при изготвянето на проектно-сметната документация.

Общата стойност на извършените по договора плащания е 1 195 184 лв. без ДДС, което надвишава стойността на договора с 97 184 лв. без ДДС.

Допълнителните СМР са извършени от изпълнителя по основния договор без възлагането да е предшествано от провеждане на процедура по НВМОП или чрез събирането на не по-малко от три оферти, по реда на чл. 2, ал. 1, т. 1 от НВМОП. Нарушен е чл. 2, ал. 1, т. 1 от НВМОП, тъй като допълнителните дейности са възложени свободно, без събиране на не по-малко от три ценови оферти.⁸⁹

7.6.2. Общата стойност на договора със „Строй гарант” ЕООД, Велико Търново е 467 788, 95 лв. без ДДС. Договорът е сключен на 20.05.2008 г., а срокът за изпълнението му е 60 дни и започва да тече 10 дни от датата на сключването му.

На 01.06.2008 г. е съставен протокол, от назначена за целта комисия, за удостоверяване невъзможността на изпълнителя да започне работа по договора, по независещи от него причини. Констатирано е, че живеещите в студентското общежитие студенти са в лятна изпитна сесия и съгласно сключените с тях договори за наем, същите следва да освободят общежитието след 15.07.2008 г. На 01.07.2008 г. е подписан друг протокол, съгласно който към датата на съставяне на протокола са освободени шест етажа в ниското крило на общежитието и изпълнителя може да започне работа по договора.

За изпълнение на договора са съставени два протокола (образец № 19) от 01.09.2008 г., от които единият за установени действително извършените работи в размер на 447 105, 68 лв. без ДДС, а другият за установени действително извършени непредвидени работи в размер на 120 589, 16 лв. без ДДС.

Плащането към изпълнителя е извършено на 10.09.2008 г. въз основа на представена фактура и протоколи за извършени СМР. Върху протокола за извършените по договора работи за сумата от 447 105, 68 лв. без ДДС е извършен предварителен контрол за законосъобразност преди извършване на разход. Контролът е удостоверен единствено с резолюция „да”, подпис и дата на финансовия контрольор, поради което не може да се установи обхвата на извършените проверки. Вторият представен протокол за извършени непредвидени работи на стойност от 120 589 лв. без ДДС не съдържа данни за осъществен предварителен контрол преди извършване на разхода, но е включен в извършеното плащане. Последното е индикация, че предварителният контрол е формален и неефективен.

Общата сума на извършените разходи по договора е 681 234 лв. с ДДС или 119 887 лв. с ДДС (99 906 лв. без ДДС) повече от договорираната стойност на възложените СМР. ⁹⁰

Допълнителните СМР са извършени от изпълнителя по основния договор без възлагането да е предшествано от провеждане на процедура по НВМОП или чрез събирането на не по-малко от три оферти, по реда на чл. 2, ал. 1, т. 1 от НВМОП. Нарушен е чл. 2, ал. 1, т. 1 от НВМОП, тъй като допълнителните дейности са възложени свободно, без събиране на не по-малко от три ценови оферти.

7.7. На 08.06.2009 г. е сключен договор с предмет „Ремонт на асансьорна уредба в УК № 1” с ЕТ „ОТТИСС - Огнян Томанов”, гр. Благоевград със срок на изпълнение 60 работни дни от момента на подписване на договора - до 31.08.2009 г.

На 23.10.2009 г. е съставен протокол за извършена проверка по изпълнението на договора, както и акт за единично изпитване на асансьора, от които е видно, че дейностите са извършени съобразно договорения обем. От лицата извършили дейностите по ремонта са подписани декларации на 08.09.2009 г. От възложителя е изплатена в пълен размер договорената сума, независимо от факта, че не е спазен срока за изпълнение на договора.⁹¹
Не е извършено добро планиране, което да отразява адекватно потребностите от стоки, услуги и строителство, необходимо за правилното определяне на вида на процедурите за възлагане на обществени поръчки. В резултат на това, както и в резултат на неефективния предварителен контрол са извършени разходи над стойността на проверените сключени договори за доставки/услуги и строителство от 225 763 лв. през 2008 г. и в размер на 63 369 лв. - през 2009 г.^92,93

Не са начислени неустойки при неспазване на договорения срок за изпълнение.

Констатираните нарушения в процеса на възлагане на обществените поръчки и изпълнението на договорите дават основание да се направи извода, че не са въведени достатъчни контролни процедури, а въведените и прилаганите - не са ефективни.

Липсата на идентифицирани рискове в процеса на възлагане на обществени поръчки е предпоставка за въвеждане на недостатъчни/ неефективни контролни процедури⁹⁴.
IV. Проверка по придобиването, управлението и разпореждането с имуществото
1. Актове за държавна собственост

Държавните висши училища могат да придобиват право на собственост върху недвижими имоти, както и да получават приходи от тях за осъществяване на предмета си на дейност (чл. 13, ал. 2 от ЗВО). Недвижимите имоти, предоставени от държавата на висшите училища, са държавна публична собственост (чл. 89, ал. 2 от ЗВО). Обособени части от недвижимите имоти по могат да се отдават под наем при условията и по реда на Закона за държавната собственост (ЗДС).

Имуществото на ЮЗУ се състои от право на собственост върху движими и недвижими вещи и други вещни права, вземания и задължения, включително и дялови участия, съгласно чл. 81, ал. 1 от ПУД на ЮЗУ. Разпореждане с имущество, придобито и/или изградено със собствени средства може да се извършва само въз основа на решение на Академичния съвет (чл. 82, ал. 1 от ПУД на ЮЗУ).

Придобитите от ЮЗУ 19 недвижими имота (ПДС и ЧДС) са с местонахождение в градовете Благоевград, Разлог и Рила⁹⁵. Част от имотите ПДС са предоставени на ЮЗУ за управление, други са построени със собствени средства или са придобити чрез дарение. С решения на Общинския съвет - Благоевград, издадени на основание чл. 12, ал. 3 и ал. 4 от ЗОС, в периода 2003 г. - 2008 г. на ЮЗУ са предоставени по договори три имота⁹⁶ за безвъзмездно управление за срок от 5 години.

За един от имотите (учебен корпус 1) е издаден акт за ЧДС през 1998 г. Статутът на имота не е в съответствие с разпоредбата на чл. 89, ал. 2 от ЗВО, съгласно която имотите, предоставени от държавата на висшите училища са ПДС⁹⁷.

По време на одита, ректорът на ЮЗУ отправи искане до областния управител,⁹⁸ на основание чл. 72, ал. 2 от ЗДС във връзка чл. 89, ал. 2 от ЗВО, да бъдат издадени актове за ПДС за:

а) учебен корпус 1, находящ се на ул. „Иван Михайлов” № 66, Благоевград и представляващ УПИ с площ 105 000 кв. м., ведно с построените върху него сгради с РЗП от 28998 кв.м.;

б) учебен корпус 2, находящ се на ул. „Тодор Александров” № 56, Благоевград и представляващ УПИ ІІ, кв. 119 с площ 4 824 кв. м., терен и построените върху него сгради. За сгради с РЗП общо от 2558 кв. м. е издаден акт за ПДС през 2004 г.

По време на одита, ректорът на ЮЗУ отправи искане до кмета на община Благоевград за безвъзмездно предоставяне за ползване и управление на имот - учебен корпус 5, находящ се на ул. „Марица” № 4, Благоевград, помещения с предназначение – аули 201 и 202, Печатна база и семинарни зали, предоставени на ЮЗУ. Този сграден фонд е предоставен на ЮЗУ още през 1976 г., представляващ тогава новопостроеното 24 класно училище, като през 1986 г. е освободена основната сграда на корпуса за нуждите на Математическата и Езиковата гимназии. Ползваният и към момента сграден фонд е проектиран допълнително за ЮЗУ, тогава филиал на СУ „Климент Охридски”, София. С Акт № 2010 от 30.03.2010 г., целият имот е актуван от кмета на община Благоевград като публична общинска собственост.

По време на одита за двата ведомствени апартамента на ЮЗУ, находящи се в бл. 154 на ж.к. „Еленово”, с площ от по 37 кв.м. се извърши преоценка на балансовата им стойност от лицензиран оценител⁹⁹.

През одитирания период не е извършвана промяна от ПДС в ЧДС на имоти, предоставени за управление на ЮЗУ.