Доклад №0500001310 за извършен одит на финансовото управление на

Със заповед на ректора на ЮЗУ е назначена жилищна комисия за определяне и степенуване на жилищните нужди на кандидатстващите лица.

Предоставеният проект на критерии за разпределяне на жилища от жилищно-ведомствения фонд на ЮЗУ е без дата и не е утвърден от ректора на ЮЗУ, с което не са изпълнени изискванията на с чл. 23 от ППЗДС.

По време на одита ректорът на ЮЗУ утвърди критерии за определяне и степенуване на жилищните нужди на лицата с право за настаняване в държавни ведомствени жилища, с което са изпълнени изискванията на чл. 23 от ППЗДС.

Въз основа на решения на жилищната комисия, ректорът е издал настанителни заповеди на един преподавател (2003 г.) и на един служител (2008 г.) за ползване на двете ведомствени жилища, находящи се в ж.к. „Еленово”.

Видно от протокола на жилищната комисия от 04.11.2003 г., в „обявеният срок е постъпила само една молба от факултета по педагогика за свободното жилище”. От молбата става ясно, че преподавателят иска разрешение да се настани в това жилище с оглед подготовката на професурата му и поради възникнали затруднения към момента в неговото жилище в Благоевград. Не са спазени изискванията на чл. 24 и сл. от ППЗДС (отм.)¹⁰¹ за настаняване във ведомствени жилища на лица в трудовоправно отношение със съответното ведомство, ако те и членовете на техните семейства отговарят на регламентираните условия.

За период от 6 години (от 12.09.2003 г. до 01.09.2009 г.), наемателят е ползвал ведомственото жилище, без договор за наем и без платен наем¹⁰². С решение по протокол от 22.10.2007 г., жилищната комисия предлага да се продължи ползването на това жилище от същия наемател. Сключен е договор за наем от м. януари 2009 г. при месечен наем от 40 лв.

2.2.1. През одитирания период действат 35 договора за отдаване под наем на недвижими имоти или части от тях - държавна собственост, предоставени за управление на ЮЗУ.¹⁰⁴

Постъпилите приходи/несъбраните вземания от наемни правоотношения за одитирания период са както следва:

Период	Общо приходи от наеми, без ДДС	Вземания по договори към 31.12.
2007	146 704.79	-6 521.03
2008	187 360.04	-5 686.06
2009	219 824.62	-5 719.62

Най-голям е относителният дял на приходите от хотелиерство в студентските общежития и база Бачиново – 98 528 лв. или 69 на сто за 2007 г.; 153 486 лв. или 82 на сто за 2008 г. и 101 276 лв. или 46 на сто за 2009 г.

2.2.1.1. Вземанията по договорите за наем са основно от двама наематели - „Фокс Груп” ЕООД и ЕТ „Петър Ненов” за наем бар в СО-1 и СО-2. През 2007 г., до тези наематели са изпратени покани за доброволно плащане на дължимите суми.

Наемателят „Фокс Груп” ЕООД дължи към 17.05.2007 г. наем от 2 687 лв.

Със споразумителен протокол е прекратен договора с ЕТ „Петър Ненов”, считано от 03.04.2007 г. Определен е четиримесечен погасителен план за неиздължените наемни вноски, ведно с начислените лихви общо в размер на 3012 лв. Размерът на неиздължените разходи за ел. енергия е 436 лв.¹⁰⁵

2.2.1.2. Договорите за отдаване под наем на площи от 1 кв.м. за монтиране на кафе - автомати са сключени въз основа на отправени искания за всеки конкретен случай.

Сградите, в които са монтирани кафе-апаратите, са с различен статут на държавна собственост – ПДС и ЧДС.

Не е спазено изискването на чл. 13, ал. 1 и ал. 5 от ППЗДС, във връзка с чл. 16, ал. 2 и чл. 19, ал. 1 от ЗДС при сключването на договорите за наем за кафе-автоматите без провеждане на търг.

Два от договорите съдържат клаузи за влизане в сила от дата, предхождаща датата на сключването им.^106,107

2.2.1.3. Получени са приходи от наеми на обекти в Стопански комплекс „Рила” по сключени договори от 2004 г. за срок от 3 години. Обектите са за селскостопанска дейност - краварник, сушилня за тютюн и други и продължават да се ползват от същите наематели към момента на приключване на одита.

Не са проведени търгове за отдаване под наем на обектите от Стопански комплекс„Рила”, след изтичането на срока на договорите с ползвателите.¹⁰⁸

2.2.1.4. В резултат на проведен търг с тайно наддаване, на 21.04.2009 г. е сключен договор с ЕТ „Димитър Ангелов-52” за отдаване под наем на кафе-сладкарница (учебен корпус 1) с РЗП от 318.39 кв. м., от които 263.19 закрита застроена площ и 55,20 открита тераса¹⁰⁹.

Въз основа на направени искания от наемателя за редуциране на цената по договора (чл. 6, ал. 3 от договора) са сключени 8 броя анекси. В резултат на извършените редукции на наемната цена през 2009 г. е изплатен наем общо от 79 939 лв. с ДДС¹¹⁰.

2.2.1.5. С договор за банково обслужване от 17.03.2008 г. с „Интернешънъл Асет банк” АД, ЮЗУ се задължава (по чл. 26 от договора) да предостави под наем офис в учебен корпус 1.

Сключен е договор за наем от 12.06.2008 г., без проведен търг за помещение от 24,85 кв.м. в учебен корпус 1 (със статут на ПДС по ЗВО, но с издаден АЧДС). Не е спазено изискването на чл. 13, ал. 1 и ал. 5 от ППЗДС, във връзка с чл. 16, ал. 2 и чл. 19, ал. 1 от ЗДС.

2.2.2. Отдаването под наем на обекти и вещи за почасово/еднократно ползване се извършва със заповеди на ректора, въз основа на отправени искания за всеки конкретен случай.

През одитирания период не са разработени правила за условията и реда за временно/еднократно ползване на обекти и вещи (площи, зали, техника, моторни превозни средства и други) и не са определени цени за ползването им.

По време на одита, ректорът утвърди:

а) Правила за условията и реда за предоставяне на зали, съоръжения, оборудване и други за временно (почасово) възмездно ползване с приложен ценоразпис, в сила от месец май 2011 г.;

б) Правила за условията и реда за ползване на спортните обекти и съоръжения и прилежащите терени (паркинги) с приложен ценоразпис, в сила от месец януари 2011 г.

2.2.2.1. Договорът за наем от 30.11.2009 г. със Сдружение с нестопанска цел ТК „Бачиново 92” е сключен в резултат на две предложения до ректора на ЮЗУ за съвместна дейност за периода от 01.05. до 20.09.2009 г., с определени ангажименти на тенис клуба за провеждане на учебно-тренировъчни (вкл. и за преподаватели) и състезателни дейности

Два месеца след изтичането на поискания от тенис клуба период на ползване на тенис кортовете в учебен корпус 1 е сключен договор за наем от 30.11.2009 г. Наемната цена е общо 1000 лв., с ДДС за периода на ползване от 01.05. до 20.09.2009 г. Договорът е сключен въз основа на предложението на СНЦ ТК „Бачиново 92” от 19.06.2009 г., с поставена резолюция „да” от ректора само по т. 4, с която е предложена наемната цена от 1000 лв. за целия период. В договора не е включено предложението на СНЦ ТК „Бачиново 92” да поддържа тенис кортовете за периода на ползване. Съгласно чл. 1, ал. 2 от договора, тенис кортовете се ползват по предварително съгласуван график и начин, който не пречи на провеждането на учебния процес на студентите.

Със Заповед № 1393 от 17.08.2009 г., ректорът взема управленското решение (без проведен търг) да определи СНЦ ТК „Бачиново 92” за наемател с месечен наем от 1000 лв., с ДДС за периода от 01.05. до 20.09.2009 г. По време на одита се изясни¹¹¹, че е допусната техническа грешка от служител при изготвянето на заповедта, предвид резолюцията на ректора по т. 4 от предложението.

С липсата на правила и процедури за почасово ползване на спортните обекти и съоръжения на ЮЗУ през одитирания период са създадени предпоставки за неефективно управление.

2.2.2.2. Отдадено е под наем помещение от 36 кв.м. в учебен корпус 1 (със статут на ПДС по ЗВО, но с издаден АЧДС)., за срок от 4 месеца и наем от 120 лв., без проведен търг. Договорът за наем е сключен през месец март 2009 г. с „Център за кандидатстудентска подготовка и информация”, ЕООД, Стара Загора за прием на кандидатстудентски документи и предоставяне на консултации на кандидат-студенти за прием във висшите училища в страната¹¹².

2.2.3. Студентските общежития са жилищни сгради или обособени части от тях, предназначени за временно задоволяване на жилищните нужди на студентите, докторантите и специализантите в редовна форма на обучение. В общежитията се създават условия за продължение на учебния процес в извънаудиторни условия и за отдих, съгласно чл. 4, ал. 1 от Наредбата за ползване на студентските общежития и столове (НПСОС), приета с ПМС

Използвана е правната възможност на чл. 2, ал. 1 от НПСОС и със структурата на ЮЗУ е създадено обслужващо звено за осъществяване на дейността, свързана със студентските общежития и столове (ССО). Висшите училища и „ССО”, ЕАД, на основата на НПСОС приемат свои правилници за условията и реда за настаняване, ползване и вътрешния ред в студентските общежития, както и за ползване на студентските столове (чл. 3, ал. 1 от НПСОС).

През одитирания период в ЮЗУ действат два правилника:

а) Правилник за вътрешният ред в студентските общежития на ЮЗУ, утвърден от ректора. Правилникът е приет на общо събрание на звено ССО към ЮЗУ, проведено на 08.10.2008 г. и е съгласуван със Студентския съвет при ЮЗУ;

б) Правилник за организацията и управлението на ССО, приет от Академичният съвет на 13.12.2000 г.

Ежегодно, в началото на учебната година Комисията по социално-битови въпроси към ЮЗУ¹¹³ приема критериите за класиране на кандидатите за студентско общежитие и обявява на интернет страницата на ЮЗУ информацията за кандидатстване за общежитие.

От началото на учебната 2009/2010 г. е създадена възможност за електронно попълване на молба-декларация от кандидатите за студентско общежитие чрез попълване на ЕГН и факултетен номер.¹¹⁴ Електронната молба-декларация е свързана с базата данни на ЮЗУ за статута на студентите.

Правилниците са издадени в съответствие с изискванията на ЗВО, вътрешните актове на ЮЗУ и НПСОС.¹¹⁵
3. Застраховане на застроените имоти – публична държавна собственост

Застроените имоти ПДС задължително се застраховат, съгласно изискванията на чл. 12 от ЗДС.

В края на 2005 г. в резултат на проведена процедура за възлагане на обществена поръчка е застраховано движимото и недвижимо имущество, предоставено за управление на ЮЗУ за срок от две години (2006 г. и 2007 г.).

В края на 2007 г. в резултат на проведена процедура за възлагане на обществена поръчка е застраховано движимото и недвижимо имущество, предоставено за управление на ЮЗУ за срок от две години (2008 г. и 2009 г.).¹¹⁶

2. Да се внедри единна информационна система, която да осигури обмен на информация между IT, счетоводния отдел, учебните отдели на факултетите и обслужващата банка с цел гарантиране текущото начисляване на таксите за обучение на студентите и отчетност на задълженията им.

3. Да се предприемат действия за изготвяне на електронен регистър на всички договори по които ЮЗУ е страна, с определени отговорности на длъжностни лица и университетските звена и различни нива на достъп, с цел получаване на своевременна и надеждна информация за вземане на правилни управленски решения.

4. Да се извършат промени в Правилата за изграждане на СФУК като се въведе контрол и да се осъществява мониторинг върху отчитането и одобряването на възложената работа по сключените договори.

5. Да се допълни обхвата на Раздел ІV. Предварителен контрол от Правилата за изграждане на СФУК и се въведе подробна процедура за осъществяване на предварителен контрол на всички видове договори с цел гарантиране законосъобразността на управленските решения по определяне, одобряване и извършване на разходите.
На основание чл. 48, ал. 2 от Закона за Сметната палата, в срок до три месеца от получаване на настоящия доклад, ректорът на ЮЗУ „Неофит Рилски” следва да предприеме мерки за изпълнение на препоръките и да уведоми писмено за това председателя на Сметната палата.
Настоящият одитен доклад е издаден на основание чл. 46, ал. 1 от Закона за Сметната палата с Разпореждане № 184/21.09.2011 г.
В подкрепа на констатациите от одитния доклад са събрани 91 броя одитни доказателства, които заедно с работните документи, отразяващи отделните етапи на одитния процес, се намират в Сметната палата на адрес: гр. София, ул. “Екзарх Йосиф” № 37.

ОПИС НА ПРИЛОЖЕНИЯТА КЪМ ОДИТЕН ДОКЛАД № 0500001310