ТЕМА 8. РАЗПЛАЩАНИЯ МЕЖДУ БАНКИТЕ В СТРАНАТА

ТЕМА 9. МЕЖДУНАРОДНИ БАНКОВИ РАЗПЛАЩАНИЯ

1. 
   Организация на разплащателните операции в чужбина.
   
2. 
   Отчитане на разплащанията с чужбина чрез инкасовата форма на плащане.
   
3. 
   Отчитане на разплащанията с чужбина чрез акредитивната форма на плащане
   
4. 
   Отчитане на разплащанията с чужбина чрез банков превод
   
5. 
   Отчитане на разплащанията с чужбина чрез чекове.
   

1. 
   Организация на разплащателните операции в чужбина - за уреждане на платежните отношения на своите клиенти българските банки поддържат кореспонденски отношения с чуждестранни банки, откриват кореспонденски сметкив различни валути при банките-кореспонденти, като депозират при всеки кореспондент контролни документи. При уреждането на сметни отношения с чужбина превеждането на пари може да се осъществи по пощата,чрез телекс, факс и др. При презграничните преводи, успоредно с платежните документи се изискват търговски, транспортнии застрахователни документ.
   
2. 
   Отчитане на разплащанията с чужбина чрез инкасовата форма на плащане.
   
   1. 
      Счетоводни сметки – с/ка 9331 Платежни документи / инкаса / изпратени за инкасиране – активна задбалансова с/ка , с/ка 9515 Документи, получени за инкасо – пасивна задбалансова с/ка.
      
   2. 
      Счетоводно отчитане на стопанските операции:
      

• 
  след изпращане на стоката, износителя представя в обслужващата банка искане за плащане на извършения износ. Банката следва да да отрази поетия ангажимент към банковия клиент по изпратените документи за инкасиране в чужбина:
  

Кр. с/ка 9998 Обща пасивна кореспондираща задбалансова с/ка

• 
  за отразяване на поетия ангажимент:
  

Кр. с/ка 9515 Документи, получени за инкасо

• 
  за отразяване на плащането от сметката на вносителя и издаването на авизо до банката на износителя:
  

Партида “Вносител “

Кр. с/ка 4811 Разчети с чуждестранни кореспонденти или

Кр.с/ка 5043 Разплащателни и текущи с/ки при чеждестранни

кореспонденти

• 
  за отпадане на поетия ангажимент:
  

Кр. с/ка 9898 Обща активна кореспондираща задбалансова с/ка

• 
  при получаване на авизото в банката на износителя:
  

Дт.с/ка 5043Разплащателни и текущи с/ки при чуждестранни кореспонд.

Дт. с/ка 4811Разчети с чуждестранни кореспонденти

Кр. с/ка 1813 Привлечени средства по с/ка на нефинанс. предпр.

Партида “Износител”

• 
  за отразяване отпадането на поетия ангажимент:
  

Кр. с/ка 9331 Платежни документи изпратени

за инкасиране в чужбина

3. 
   Отчитане на разплащанията с чужбина чрез акредитивната форма на плащане.
   
   1. 
      Отчитане на разплащанията с чужбина чрез акредитив без покритие.
      
      1. 
         Счетоводни сметки - с/ка 9514 Чуждестранни кредитори по гаранции и акредитиви без покритие, с/ка 9334 Чуждестранни дебитори по гаранции и акредитиви без покритие.
         
      2. 
         Счетоводно записване на стопанските операции:
         

акредитив:

Дт.с/ка 9334

Кр. с/ка 9998 Обща пасивна кореспондираща задбалансова с/ка

- за извършване на плащане по сметката на износителя:

Дт.с/ка 1812Разплащателни с/ки на чуждестранни банки или

Дт.с/ка 5043Разплащателни и текущи с/ки при чуждестранни кореспонд.

Дт.с/ка 4811Разчети с чуждестранни кореспонденти

Кр.с/ка 1813Разплащателни с/ки на нефинансови предприятия

Партида”Износител”

- при получаване на авизото от банката на износителя, в търговската банка

обслужваща вноса:

Дт. с/ка 1813 Разплащателни с/ки на нефинансови предпр. във валута

Кр.с/ка 4811

Кр.с/ка 5043

Кр.с/ка1811

2. 
   Отчитане на разплащанията с чужбина чрез акредитив с покритие.
   

3.2.2Счетоводно отчитане на стопанските операции.

- в търговската банка, обслужваща износителя, за откриване на акредитив:

Дт.с/ка 1811Привлечени средства по разпл. с/ки на банки във валута или

Дт.с/ка 5043Разплащателни и текущи с/ки при чуждестр.кореспонд. или

Дт.с/ка 4811Разчети с чуждестранни кореспонденти

партида”Банка обслужваща вносителя”

Кр.с/ка 1863 Привлечени средства по акредитиви във валута

партида “Износител”

• 
  при изпращане на стоката, износителя представя всички документи за
  

Дт.с/ка 1863 Привлечени средства по акредитиви във валута

партида”Износител”

Кр.с/ка 1813 Разплащателни с/ки на нефинансови пред. във валута

партида”Износител”

- с неусвоените средства / с остатъка от акредитива / в банката на износителя:

Дс/ка 1863 привлечени средства по акредитиви във валута

партида”Износител”

Кр.с/ка 4811Разчети с чуждестранни кореспонденти

Партида”Банка обслужваща вносителя” или

Кр.с/ка 5043 или

Кр.с/ка 1813

- след получаване на авизото в банката на вносителя за възстановяване на сумата по неусвоения акредитив:

Дт.с/ка 1811 или

Дт.с/ка 5043 или

Дт.с/ка 4810

Кр.с/ка 1813

партида”Вносител”

4. 
   4. Отчитане на разплащанията с чужбина чрез банков превод.
   

с плучаване на нареждане за превеждане на определена сума банката, обслужваща вносителя, следва да събере сумата от неговата валутна или друга сметка и да изпрати писмено, до банката на бенефициента да заплати на износителя определена сума. За целта се съставя:

Партида”Вносител”

Кр.с/ка 4811 или

Кр.с/ка 5043 или

Кр.с/ка 1811

• 
  при получаване на банков превод, в банката, обслужваща износителя, следва да се отрази постъпление по сметката на износителя и уреждане на взаимоотношенията с чуждестранния кореспондент по извършеното плащане.
  

Дт.с/ка 5043 или

Дт.с/ка 4811

Кр. с/ка 1813

Партида”Износител”

5. Отчитане на разплащанията с чужбина чрез чекове.

5.1Счетоводно отчитане на стопанските операции.

5.1.1За отчитане издаването на чекове по търговски плащания.

• 
  за такси, комисионни и други плащания:
  

Дт.с/ка 5021Каса във валута

Кр.с/ка 7291Получени комисионни в лв. или

Кр.с/ка 7292Получени комисионни във валута

• 
  з а блокиране на средствата от разплащателните с/ки във валута на банковите клиенти:
  

Кр.с/ка 1893 Привлечени средства по други сметки на нефинансови

Предприятия във валута

2. 
   За отчитане на получените пътнически чекове, емисия на чуждестранен кореспондент.
   

• 
  при получаване на пътнически чекове, емисия и чуждестранен кореспондент:
  

Кр.с/ка 4811 Разчети с чуждестранни кореспонденти или

Кр.с/ка 1811

• 
  за отразяване на възникнали сметни взаимоотношения с чуждестранни кореспонденти:
  

Кр.с/ка 5043Разплащателни и текущи с/ки при чуждестранни коресп.

Кр.с/ка 1812Разплащателни с/ки на чуждестранни банки във валута

• 
  за отчитане на продажбата на чуждестранни пътнически чекове:
  

Кр.с/ка 5022 Чекове и др. ценни книги за инкасиране на във валута

2. 
   За отчитане на емисията и инкасирането на пътнически чекове от Български търговски банки.
   

• 
  за отчитане на получени новоотпечатани пътнически чекове:
  

Кр.с/ка 9998 Обща пасивна кореспондираща задбалансова с/ка

• 
  за изп ратени на чуждестранен кореспондент пътнически чекове :
  

Кр.с/ка 9662 и

Дт.с/ка 4811 или

Дт.с/ка 5043 или

Дт.с/ка 1811

Кр.с/ка 4992 Други кредитори във валута

• 
  за отразяване на плащанията по пътническите чекове:
  

Кт.с/ка 5011Каса в лева