ХІII. По изграждането и функционирането на системите за финансово управление и контрол
1. Все още не е осъзната от ръководителите на бюджетните организации пряката връзка между целите на организацията и елементите на финансовото управление и контрол – контролна среда, управление на риска, контролните дейности, информацията и комуникацията и мониторингът. Елементите са задължителни не само за цялата организация, но и за отделните й звена, дейности и процеси.
2. Неизградените или изградените, но недействащи адекватно и ефективно системи за финансово управление и контрол, включващи политики и процедури за контрол върху законосъобразността на финансовата дейност (бюджетния процес, системата на двоен подпис и осъществяването на предварителен контрол) не са ефективни. Контролните механизми или ключовите контроли не действат, което се потвърждава от допускането на грешки, пропуски и нередности във финансовите отчети.
3. Системите за финансово управление и контрол не способстват за идентифицирането на основните рискове при осъществяване на счетоводната дейност на бюджетното предприятие. Не се създават организационни процедури, уреждащи функционалните взаимовръзки между структурните звена, обособяването на равнищата на докладване и разделянето на функциите по контрола, което е условие за невярно и неточно отчитане на операциите в предприятието.
4. Поемат се задължения над размера на постъпилите приходи, или над размера на планираните разходи, което на практика означава че предварителният контрол, включен в елемента контролни дейности не функционира.
НЕДОБРА ПРАКТИКА В СЧЕТОВОДНАТА ДЕЙНОСТ НА БЮДЖЕТНИТЕ ПРЕДПРИЯТИЯ, УСТАНОВЕНА ПРИ ОДИТИТЕ НА СМЕТНА ПАЛАТА
При промяна размера на капитала на бюджетното предприятие в резултат на обезценка на дълготрайните активи, прекласифицирането им в краткотрайни активи и промяна на стойностния праг на дълготрайните материални активи
Сподели с приятели: |
