2.4
|
Разходи за комисионни
|
|
|
|
Такси непряко свързани с продажбата на ценни книжа се отчитат директно в отчета за доходите.
|
|
|
2.5
|
Приходи и разходи за лихви
|
|
|
|
Приходите и разходите за лихви се признават в отчета за доходите за всички лихвоносни инструменти на амортизационна база като се използва метода на ефективната лихва.
|
|
Метода на ефективната лихва и метод на изчисляване на разходите за амортизация на финансови активи и пасиви и разпределяне на прихода и разхода за лихви за съответен период. Ефективният лихвен процент и процентът, който точно дисконтира изчислените бъдещи парични плащания и постъпления през очаквания полезен живот на финансовите инструменти или ако е подходящо по-кратък период до нетната балансова стойност на финансовия актив или пасив. При изчисляване на ефективния лихвен процент, Фонда определя паричните потоци като отчита всички договорни условия на финансовите инструменти, но не отчита бъдещи загуби. Изчислението включва всички платени или получени между контрагентите такси и комисионни по договора, които са неделима част от ефективния лихвен процент, разходите по сделката и всички други премии и отстъпки.
|
|
|
|
Разходите се отразяват в Отчета за доходите в периода, за който се отнасят, с изключение на транзакционните разходи по покупка на финансови инструменти, които влизат в стойността на придобития актив или разходите по освобождаването от инструмента, в който случай те намаляват полученото срещу него.
|
|
|
2.6
|
Приходи от дивиденти
|
|
|
|
Приходите от дивиденти се признават, когато възникне правото за получаване на плащане.
|
|
|
2.7
|
Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата
|
|
(а) Класификация
|
|
Фонда класифицира държаните инвестиции в капиталови и дългови ценни книжа като финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загуба.
Политиката на Фонда е Инвестиционния Мениджър и Съвета на директорите да оценяват информацията за всички инвестиции в ценни книжа на база на тяхната справедлива стойност и затова те се класифицират като ‘финансови активи първоначално признати по справедлива стойност в печалба или загуба’.
|
|
(б) Признаване
|
|
Регулярните покупки и продажби на финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата, се признавата на датата на уреждане – датата, на която Фонда получава или доставя актива.
|
|
|
|
(в) Оценка
|
|
Финансовите активи, отчитани по справедлива стойност в печалба или загуба, първоначално се признават по справедлива стойност, като разходи за сделката се признават в отчета за доходите. Последващата оценка на тези активи е по справедлива стойност. Печалби и загуби от преоценката на ‘финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалба или загуба’ се признава в отчета за доходите в периода, в който в възникнала. Лихвените приходи от тези активи се признават в отчета за доходите в категорията ‘приходи от лихви’, използвайки метода на ефективния лихвен процент. Дивиденти породени от такива активи се признават в отчета за доходите в категорията ‘приходи от дивиденти’, в момента на настъпване на правото на Фонда да получи плащанията по тях.
|
|
|
|
(в) Справедлива стойност
|
|
Справедливата стойност на финансовите инструменти търгувани на активен пазар (като например ценни книжа държани за търгуване и държани за продажба) се базира на пазарните котировки към датата на баланса. Пазарната котировка, използвана за определяне стойностите на държаните от Фонда финансови пасиви, е цена “купува”; съответната котировка, използвана за финансовите активи, е цена “продава”.
|
|
|
|
Управляващото дружество може понякога да инвестира активите на Фонда във финансови инструменти, които не се търгуват на активен пазар. Справедливата стойност се определя чрез използване на техники за оценяване. Използват се различни методи и се правят предположения на база пазарните условия към всяка дата на изготвяне на баланс. Използваните техники за оценяване включват използване на анализ на дисконтираните парични потоци и други, използвани от участниците на пазара.
|
|
|
2.8
|
Компенсиране на финансови инструменти
|
|
Финансовите активи и пасиви се компенсират и нетната сума се отчита в баланса, когато съществува юридическо право за компенсиране на признатите суми и съществува намерение за уреждане на нетна база или за своевременно признаване на актива и уреждане на пасива.
|
|
|
2.9
|
Парични средства и еквиваленти
|
|
Те включват парични средства по разплащателна сметка, депозити в банка с падеж до три месеца .
|
| |
|
2.10
|
Дяловете с право за обратно изкупуване
|
|
Дяловете се класифицират като финансово задължение в баланса на Фонда.
Дяловете с право за обратно изкупуване могат да се изкупят обратно от Фонда по всяко време за парични средства равни на пропорционалния дял от стойността на нетните активи на Фонда. Те се отчитат по сумата за обратно изкупуване, която се изплаща към датата на баланса ако инвеститорите упражнят правото си.
Всяка разлика между тази стойност и нетното задължение съобразно изискванията на МСФО е показана като корекция на стойността в този финансов отчет.
|
|
|
2.11
|
Вземания и задължения към брокери
|
|
|
|
Вземанията и задълженията към брокери представляват разчети по покупко-продажби на ценни книги договорени с брокерите, но с не настъпил сетълмент към датата на баланса.
Тези разчети се признават първоначално по справедлива стойност и в последствие по амортизуема стойност. Провизия за вземанията от брокери се признава, когато е налице обективна информация, че Фонда не би могъл да събере всичките си вземания. Разликата между постъпленията и задължението се признава за периода на задължението като се използва метода на ефективната лихва.
|
|
|
2.12
|
Брокерски комисионни
|
|
|
|
Брокерските комисионни представляват такси добавени към цена купува на ценните книги. Тази разлика не е оповестена като част от брокерските комисионни в отчета за доходите. Тя е включена в нетния приход или разход от преоценка на финансовите активи.
|
|
|
2.13
|
Данъци
|
|
|
|
Фондът е вписан в регистрите на Комисията за финансов надзор в България и съгласно действащото законодателство Фондът не подлежи на облагане с данъци-корпоративен, данък сгради, върху печалбата или други.
|
