Отчет за касовото изпълнение на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове 6 Одит на годишния отчет за касовото изпълнение на бюджета
Проведена годишна инвентаризация на активите и пасивите
Изтегляне 0.5 Mb.
|
- Навигация на страницата:
- Част трета. Заключение
- ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА КЪМ ОДИТЕН ДОКЛАД № 0100002111
4. Проведена годишна инвентаризация на активите и пасивите Кметът на община Враца е утвърдил на 01.11.2010 г. Правила за подготовка и провеждане на инвентаризация на активите и пасивите. С тях са определени подготовката, условията, реда и сроковете за провеждане на инвентаризацията, документирането и резултатите от нея. В процеса на осъществяването на инвентаризацията са съставяни първични счетоводни документи – инвентаризационни описи, сравнителна ведомост, протоколи за установени липси, излишъци и брак140. Кметът на община Враца е издал Заповед № 1227 от 01.10.2010 г. за извършване на инвентаризация в общинска администрация. В заповедта е посочено да се направи инвентаризация на складовете и да се опише имуществото и направи съпоставка със счетоводните данни. Във второстепенните разпоредители с бюджетни кредити е направена инвентаризация само на дълготрайните материални активи и материалните запаси. Определени са сроковете за извършване и приключване на инвентаризацията (31.12.2010 г.) в Общинска администрация и второстепенните разпоредители с бюджетни кредити и 30.11.2010 г. в Детските ясли – т. е. не съответства на срока за годишно приключване. Определени са обектите за инвентаризиране. Заведена е аналитична отчетност на активите по материално отговорни лица (МОЛ), а лицата, които отговарят за даден обект са подписали декларация преди започване на инвентаризацията. Инвентаризационните описи са подписани на всяка страница от членовете на комисията и МОЛ. Съставени са протоколи за бракуване на активите. Одобрен е брака от ръководителя на бюджетното предприятие. За активите, принадлежащи на други организации са съставени отделни сравнителни ведомости - отразени са като чужди активи по съответната задбалансова счетоводна сметка. Съставяни са инвентаризационни описи и сравнителни ведомости, с изключение на детските ясли, при които са съставяни само описи141, като в някои от тях не е отразена счетоводната сметка, която се инвентаризира. Инвентаризация на разчетите чрез изпращане на извлечение на салдата по сметките на контрагентите е направена само в общинска администрация. Във второстепенните разпоредители с бюджетни кредити не е правена инвентаризация на разчетите142. Осчетоводени са резултатите от проведените инвентаризации. Съставени са протоколи за брак на активите. Използвани са балансови счетоводни сметки 6932 “Липси и брак на дълготрайни активи” при бракуване на ДМА и 6933 “Липси и брак на материални запаси”143. Правилата за подготовка и провеждане на инвентаризация на активите и пасивите на община Враца са в съответствие с чл. 22 от Закона за счетоводството. При извършването на инвентаризацията като цяло са спазени изискванията на счетоводната политика, на Сметкоплана на бюджетните предприятия, на Индивидуалния сметкоплан и на вътрешните актове на община Враца за извършване на годишната инвентаризация. Част трета. Заключение Формата и съдържанието на годишния финансов отчет на община Враца към 31.12.2010 г. е в съответствие с нормативните изисквания. Отчетът за изпълнението на бюджета и извънбюджетните сметки и фондове и приложенията към него на община Враца за 2010 г. не съдържат съществени грешки и нередности и дават вярна и честна представа за достоверността, законосъобразността и редовността на включената в тях финансова и нефинансова информация. Отразената информация по актива и пасива на баланса не е достоверна и изчерпателна и не представя вярно предназначението на дълготрайните активи, не е спазен СБП, което води до подвеждане на потребителите за имущественото състояние на общината. Допуснатите грешки при счетоводното записване на стопанските операции и отразяването им в годишния баланс и приложенията към него за 2010 г. са в резултат на големият брой второстепенни разпоредители с бюджетни кредити. Същите се дължат на неправилно прилагане на счетоводната политика и индивидуалния сметкоплан на общината, както и неправилното интерпретиране на възникнали стопански събития при тяхното осчетоводяване. На основание на констатираните грешки, отразени в одитния доклад, е изготвено одитно становище за заверка с резерви на годишния финансов отчет на община Враца за 2010 г., което е неразделна част от доклада. Настоящият одитен доклад е изготвен в два еднообразни екземпляра, по един за община Враца и един за Сметната палата и е неразделна част от становището за заверка. ОПИС НА ОДИТНИТЕ ДОКАЗАТЕЛСТВА КЪМ ОДИТЕН ДОКЛАД № 0100002111
Каталог: articles -> download download -> Закон за върховната сметна палата на 14 декември 2005 г се навършват 125 години от приемането на първия Закон за Върховната сметна палата download -> Одитен доклад №0400005712 за извършен одит за съответствие на декларираните приходи download -> Одитирани обекти и дейности от сметната палата І. Първостепенни и второстепенни разпоредители с бюджетни кредити download -> Закон за върховната сметна палата на българия уважаеми господин председател на Народното събрание download -> Указания за финансов одит download -> За извършен финансов одит на годишния финансов отчет download -> Сборник документи издател на поредицата "архивите говорят": главно управление на архивите при министерския съвет Изтегляне 0.5 Mb. Сподели с приятели:
|