План за развитие на община поморие

Графика № 4

• 
  В следствие постигнатия положителен резултат от прилагането на пилотния проект за администриране на данъчните приходи и такса битови отпадъци от Поморие, много общини се решиха да подпишат такова споразумение преди 1.01.2006 г.
  
• 
  Нужно е да се изготвят задължителни за общинските администрации методически указания, технологии и процедури за осъществяване на дейността по администриране на местните данъци, така че всички общини да работят по една и съща методология.
  
• 
  Необходимо е да се извърши преглед и да се предприемат мерки за използване на съществуващите резерви за увеличаване и на другите собствени приходи (например да се използват засилените правомощия на кмета по чл.128, ал.2 от ЗМДТ);
  

Ролята на този приходоизточник е голяма, защото с него се финансират услуги, предоставяни на конкретни ползватели при спазване на изискването, че размерът на приходите от такси трябва да възстановяват извършените от общината разходи. Общината е приела Наредба по чл.9а от ЗМДТ

Вид приход	Дял от общите приходи (в %)
	2000	2001	2002	2003	2004
МЕСТНИ ТАКСИ	10,18	13,79	11,18	12,82	16,54

На този етап приходите от таксите не могат да покрият разходите, направени за конкретната услуга, защото хората още не могат да плащат себестойността - такса ЦДГ и детски ясли, такса за социален патронаж. Но тези приходи са много жизнени, защото нарастват с икономическия растеж на общината – такса за технически услуги, такса за категоризация на средства за подслон и заведения, туристическа такса и т.н.

Неданъчните приходи постъпват основно от операции с общинско имущество /наеми, продажби, концесии/ .Но те не могат да бъдат третирани като трайни приходи както по размер, така по регулярност. Делът от общите приходи за общината непрекъснато варира и зависи основно от приходите от продажба на общинско имущество – 36.55 на сто през 2003г.

Вид приход	Дял от общите приходи (в %)
	2000	2001	2002	2003	2004
НЕДАНЪЧНИ ПРИХОДИ	5,59	16,66	12,70	36,55	12,00

Средното ниво на собствените приходи на 1 жител от населението на общината по години е проследено таблицата

	Дял от местните приходи
	2000	2001	2002	2003	2004
МЕСТНИ ПРИХОДИ	1 202 235	2 179 884	2 529488	5 623 562	3 389 423
БРОЙ НАСЕЛЕНИЕ	27 832	28 279	28 647	28 636	28 558
ПРИХОД НА 1 ЖИТЕЛ/лв.	43,20	77,08	88,30	196,38	118,69

Във връзка с разделението на отговорностите между централната и местните власти по отношение на публичните услуги, Общинският съвет може да влияе единствено върху размера на приходите от:

• 
  такси по ЗМДТ;
  
• 
  приходите от собственост;
  
• 
  услуги, които общината предоставя на гражданите.
  

• 
  Данък върху доходите на физическите лица;
  
• 
  Обща допълваща субсидия;
  
• 
  Обща изравнителна субсидия;
  
• 
  Целева субсидия за капиталови разходи.
  

Таблица 26

С финансовата децентрализация настъпиха нормативни изменения във взаимоотношенията на общините с централния бюджет. Преди реформата и включително до 31.12.2003 г. приходите по ЗОДФЛ се отчитаха като данъчни приходи. От 01.01.2004 г. се отчитат като държавен трансфер от ЦБ.

Източник за финансиране на разходите за делегираните от държавата дейности са приходите от /Приложения 4;5;6;7/:

• 
  Данък върху доходите на физическите лица;
  
• 
  Обща допълваща субсидия;
  

До края на 2002 година този данък се разпределяше на 2 равни части между държавата и общината, т.е. 50 % от действителното изпълнение влизаше в общинския бюджет. С въвеждането на реформата той постъпва на сто процента в общинския бюджет за община Поморие.

По редът на разпределение на очакваното преизпълнение на ДДФЛ за 2003г. и 2004г. общината е получила допълнителни средства съответно в размер на 57 194 лв. и 167 939 лв., които са част от 80^% излишък ,разпределен между всички общини. Общината ни е лишена от полагащите ù се 20% излишък по закон. Причината за това е липсата на големи данъчнозадължени фирми, регистрирани на територията на община Поморие.

Слабост на ЗДБРБ за 2004 г. бе, че разпределението на годишното преизпълнение на преотстъпения ДДФЛ беше в само един път в края на годината и това затрудни правилното му усвояване..

Характерно за този приход е, че се променя многократно през бюджетната година. Като обща допълваща субсидия общините получават компенсации за реално извършени разходи, компенсиране на фактически разходи, отпуснати допълнителни средства по нормативни актове и т.н. /виж Приложение/. Съществува и механизъм за изтегляне на тази субсидия по закон , при доказана необходимост от страна на общините.

Проблем е, че тя по закон се привежда 90% от първоначалния ù размер, а това се отразява върху финансите на по-малките общини:

• 
  За Община Поморие размерът на този 10% буфер е 218 493 лв. по първоначален бюджет 2004, за 2003 – бе 143 910 лв. което е средно на месец по 18 208 лв. за 2003 г. и 11 993 лв. за 2004 г. Липсата на тази субсидия, особено остро се проявяваше през второто тримесечие на 2003 г, когато размера на държавните приходи бе само 20% от полагащата се сума. Този недостиг се покриваше за нашата община със собствени приходи или временни заеми от ИБФС.
  
• 
  През месец май 2003 г. община Поморие се възползва от Механизма за изтегляне на тази субсидия.
  

Таблица 29

С въвеждането на реформата възникна и нов вид трансфер – обща изравнителна субсидия, който до известна степен компенсира останалите данъчни приходи, които общината реализираше преди въвеждането на финансовата децентрализация. С нея се изравнява данъчния капацитет на общините на едно средно ниво., като се изразходва за предоставянето на местни услуги. За нашата община тя е

• 
  За 2003 г. първоначалният размер бе 14 100лв., а изпълнението ù към 31.12.2003 г. бе 150 232лв.
  
• 
  За 2004г. първоначалния размер бе 167 100 лв., а изпълнението съответно 390 932 лв.
  

ПОКАЗАТЕЛ	2003	2004
а)обща изравнителна субсидия	150 232	390 932
ВСИЧКО ПРИХОДИ:	10 242 713	9 328 790
Относителен дял в %	1,47	4,19

Общините отчитат в бюджетите си приходи по трансферни сметки от министерства – например от Министерство на труда и социалната политика (МТСП), от Министерство на регионалното развитие и благоустройството (МРРБ) – Изпълнителна агенция “Пътища”, от Министерство на околната среда и водите (МОСВ), от Министерство на образованието и науката (МОН) и т.н. без да ги планират, а се изразходват целево. /Приложения № 8; 9; 10/ За изследвания период те са както следва:

Трансферите от МРРБ за четвъртокласна пътна мрежа не се гласуваха по общини с приемането на ЗДБРБ за съответната година, но това се промени с ЗДБРБ за 2005 г. - по чл. 10 ал.1.

Нов момент в бюджетирането за общината са привлечените средства по международни програми. Те постъпват като трансфер от бюджетна валутна сметка на Общината в бюджетната сметка. За Община Поморие по проект “Развитие на Музея на солта Поморие като завършен обект на културен туризъм” по договор BG 0102.03 – 0018 от МРРБ получи сумата от 505 699 лв. за 2004г.
4.3.РАЗХОДИ
4.3.1. Разделение на общинските услуги на “делегирани от държавата” и “местни”
В следващите таблици са представени общинските разходи по икономически елементи и по функции по текущия бюджет на общината. Разгледано е и изпълнението на разходите на 1 жител.

Данните показват, че разходите за делегираните от държавата дейности за общината преобладават и през двете години на реформата, но съотношението намалява. Ако през 2003 г. то е било в съотношение делегирани – местни услуги 56.95 към 43.05, то през 2004 г. е вече 50.76 към 49.24. Разходите като цяло са намалели през 2004 г., като ръстът в местните услуги е 3.04%, а разходите за делегираните услуги са намалели, вследствие отпадане разходите за финансирането на МБАЛ Поморие през 2004 г.

Общината е финансирала с общински приходи допълнително делегираните държавни дейности . Това са:

• 
  трудови разходи за допълнителен персонал в детските ясли и медицинските кабинети по училищата над държавния стандарт, с цел повишаване на качеството на услугата в тези заведения;
  
• 
  за покриване на структурен дефицит в социалните заведения на територията на общината.
  

Таблица 32 Сравнение между отчетните разходи за 2003 и 2004 г

Таблица 33

в лева

НАИМЕНОВАНИЕ НА РАЗХОДНИТЕ ПАРАГРАФИ И ПОДПАРАГРАФИ	ОТЧЕТ	ОТЧЕТ	ОТЧЕТ	ОТЧЕТ	ОТЧЕТ
	2000	2001	2002	2003	2004
К 1	К 2	К 3	К 4	К 5	К 6
ЗАПЛАТИ И ОСИГ.ПЛАЩАНИЯ	2 941 612	2 783 964	3 230 880	3 477 281	3 796 282
ИЗДРЪЖКА	3 306 105	2 556 556	4 089 223	4 031 029	3 843 543
СУБСИДИИ	148 376	773 904	831 921	1 154 362	219 436
ДРУГИ	2 033	6 659	10 407	4 270	3 837
КАПИТАЛОВИ ИНВЕСТИЦИИ	107 409	205 980	932 468	1 575 771	1 363 322
Р А З Х О Д И:	6 505 535	6 327 063	9 094 899	10 242 713	9 226 420

Таблица 34: Дял на разходите на 1 жител

Осигурената 50% издръжка за ДДД за 2003 г. не позволи да се организира строго аналитично използване на приходите за съответните разходи. Общинските приходи се насочваха за ДДД почти през цялата година.

Реалните потребности на общината по основните компоненти на издръжката – материали, горива и енергия, текущ ремонт и външни услуги са по големи от нормативно определените със стандарта. Особено за СУПЗ /социално учебно професионално заведение/ Бата, защото по нормативните стандартите на този вид социално-учебни заведения изискванията са много по-големи, отколкото предвидените. С предоставянето на допълнителен трансфер от преизпълнение на ДДФЛ, се покриват всички преразходи, натрупани по параграфи през годината.
ПРЕПОРЪКА: Липсва все още компенсационен механизъм за общините, които не могат да организират ДДД в рамките на стандартите.
Разходи по функции
Реалните приоритети в разходите за нашата община са - образованието, БКС и опазване на околната среда, разходите на общинска администрация, социалните услуги. Те са показани в таблиците с относителния дял по функции в общата сума на разходите, както и от сумата на 1 жител за даден разход.

Таблица 35: Отчет на текущите разходи по функции

Текущите разходи на 1 жител за 2003г. са в размер на 302,66лв., а за 2004г. 275,34лв.

НАИМЕНОВАНИЕ	2003	2004	Отн.дял	% на изм.
Общи държ.служби	304 032	389 498	11,08	128,11
Отбрана и сигурност		26 399	0,75
Образование	447 035	338 918	9,64	75,81
Здравеопазване	104 892	82 640	2,35	78,79
Соц.осиг.,подпом/не и грижи	176 349	177 574	5,05	100,69
Жил.стр., БКС и ООС	1 550 299	1 414 371	40,24	91,23
Почив.дело, култура и религ.дейн.	276 028	328 541	9,35	119,02
Икономич.дейности и услуги	738 600	757 147	21,54	102,51
ОБЩО МЕСТНИ РАЗХОДИ:	3 597 235	3 515 088	100,00	97,72

Както е видно от таблицата местните услуги са съсредоточени в благоустрояването и стопанските дейности на общината.

НАИМЕНОВАНИЕ	2003	2004	Отн.дял	% на изм.
Общи държ.служби	559 866	592 014	13,62	105,74
Отбрана и сигурност	124 987	113 512	2,61	90,82
Образование	2 456 675	2 710 314	62,33	110,32
Здравеопазване	1 067 966	89 171	2,05	8,35
Соц.осиг.,подпом/не и грижи	735 435	659 637	15,17	89,69
Жил.стр., БКС и ООС	0	0
Почив.дело, култура и религ.дейн.	112 330	163 449	3,76	145,51
Икономич.дейности и услуги	12 448	19 913	0,46	159,97
ОБЩО ДЕЛЕГИРАНИ ДЪРЖ.РАЗХОДИ:	5 069 707	4 348 010	100,00	85,76

Делегираните от държавата услуги са съсредоточени основно в образованието, като преобладават и в социалните дейности, и в общинската администрация. Най-голямо е намалението в здравеопазването с отпадането на финансирането на общинската болница. В социалното подпомагане също има намаление, поради намаление на програмата за временна заетост на МТСП за нашата община. През 2004 г. текущите разходите за ДДД са намалели в общ размер, поради отпадане финансирането на Общинската болница, което влияе и върху общите разходи на общината. Това оказва влияние и върху размера на разходите за ДДД на 1 жител – 2003 г. – 177,04 лв., 2004г. – 152,25 лв.

Две години подред се утвърждава макрорамка с дефицит и в края на годината се разпределят допълнителни средства. Това налага дофинансирането им през цялата година с местни приходи. Допълнително се възлагат и нови задължения на общините, без да са подсигурени ресурсно.

Проблемът в делегираните държавни дейности, се свързва с липсата на общински правомощия за разпределяне на приходите от държавни трансфери според местните приоритети. Стандартите не се актуализират с инфлационния индекс. Това води до неефективно използване на средствата – до дефицити в едни дейности и излишък в други .
В местните дейности

Структурният дефицит в местните дейности се задълбочава, защото гласуваните по закон източници на местни приходи не подсигуряват ресурса за достигнато равнище на местните услуги. А това влияе върху неразплатените разходи на общините, както и на отклоняване на държавни трансфери за разплащане на разходи в местните дейности по бюджетите им. Например:

• 
  С въвеждането на винетната система отпадна пътния данък – той се компенсира през 2004 г. частично – 27 966 лв. за нашата община. През 2005 г. той се компенсира на база отчет 2003 г. – 120 700 лв. без да се индексира и без да се има предвид, че този данък непрекъснато расте.
  
• 
  Никакви приходи не се очакват и от данък наследство.
  
• 
  С приемането на Закона за енергийната ефективност общините ще се лишат и от част от “данъка върху недвижимите имоти”.
  
• 
  Общината ни не отклонява държавни трансфери за финансиране на местни дейности.
  

По години община Поморие е ползвала заеми от свободните си средства по извънбюджетните си фондове и сметки и кредит-овърдрафт от обслужващата банка, но винаги са били възстановявани в рамката на бюджетната година - с изключение на 2001година.

1. 
   Ползването на кредит–овърдрафт, за покриване на текущи разходи, беше наложително до 31.12.2002 г. преди да се нормализира и ясно да се регламентира превеждане на трансферите от РБ.
   
2. 
   Размерът на разходите за лихви е минимален, защото кредита се е възстановявал с получаването на сигурни приходи/субсидии/ по банковата сметка. Тези разходи са както следва по години :
   

• 
  2002 г. 7 329 лв.
  
• 
  2003 г. 831 лв.
  

За разглеждания период на общината е бил отпуснат безлихвен заем от Републиканския бюджет в размер на 172 300 лв. за изграждане на ПСОВ Поморие

В края на всяка бюджетна година по бюджетна сметка на общината остават средства. Задължително трябва да се анализира произхода им. Това може да са средства останали от:

• 
  стандартите по РМС;
  
• 
  дарения;
  
• 
  собствени средства - средства от ТБО и т.н.
  

Таблица 39: Приходи и разходи през 2003 и 2004г

Данните показват, че най-голям относителен дял на неразплатените разходи към общия обем на бюджета има през 2001 г. - 20.99%, а по благоприятен е резултат през 2003 г. – 3.10 %.

• 
  Наблюдава се намаление на неразплатените разходи за ДДД през първата година от реформата до почти пълното им ликвидиране през 2004 г, на база на допълните средства получени от общината за погасяване на тези разходи по ПМС 310 и 322 от 2003 г. и ПМС 328 от 2004 г. – 1.18 % за 2003 и 0.44 % за 2004 г. спрямо държавните приходите.
  
• 
  Неразплатените разходи в местните дейности варират – 5.86 % за 2003 и 10,08 % за 2004 г. спрямо собствените приходи.
  

• 
  Коментар за структурата на неразплатените разходи
  

• 
  Причини за натрупване на неразплатените разходи:
  

1. 
   За делегирани от държавата дейности:
   

• 
  За първото полугодие бяха предоставени само 50 % за издръжка на делегираните от държавата дейности;
  
• 
  Издръжката на общинската администрация е поета изцяло от общините;
  
• 
  Разминаване в натуралните показатели, спуснати по общини – за Община Поморие численост на персонала в “Детски ясли”, “Др.дейности по здравеопазването”, и текущата издръжка на “Дом за временно настаняване” – филиал на СУПЗ с.Бата;
  
• 
  Разчетените средства за превоз на ученици и предучилищната подготовка на деца преди постъпване в първи клас бяха крайно недостатъчни;
  
• 
  В стандартите за издръжка на образованието не бяха разчетени средства за превоз на учителите. Сега се покриват, но са крайно недостатъчни;
  
• 
  В стандарта за издръжка на учебните заведения средствата за отопление са силно занижени;
  

2. 
   За местни дейности:
   

• 
  С част от общинските приходи се покриваха неразплатените разходи делегирани от държавата дейности.
  
• 
  Към 31.12.2002г. неразплатените разходи за тези дейности са в размер на 787 941лв., а към 31.12.2003г. са в размер на 258 599лв. Намалението на неразплатените разходи с 529 342лв., покрити с преизпълнение на собствените приходи.